单位内部现金管理制度

1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 精品文档 精品文档 单位内部现金管理制度一、内部现金管理制度1.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和 ,目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金 ,由会计员登记现金总账。也有的单位由出,出纳人员编制现金日报表。现金开支审批现金开支审批制包括以下几个方面:（1）现金开支范围,职工,购农副产品和其他物资支付的价款。,最后交由出纳人

2、员付款。确定各种现金支出的审批权限 各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务出纳员不予付款。日清月结制度出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫付讫”的戳记。登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,日记账所登记的内容、金额与收、付

3、款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,日记账的当日库存现金账面余额。现金盘点（,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实,及时进 ,是指实存数小于账面余额。如果经,如属少付他人则应查明退还原主记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过 失人赔偿。,则出 则应及时补提现金。现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款违法行为上。一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由

4、出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。现金保管制度现金保管制度一般应包括如下内容:超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2014 ,其余 ,不得随意存放。限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。,以防止有关人员利用公款私存取得利息收 ,可以冻结单位现金支付。,（即大数 和零数（即小数）分类保管。,凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数,随用随取

5、；凡不成把的 （或小数,放在传票箱内 秩序井然。铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放 ,6.保险柜的管理使用各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点:保险柜的管理保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权,由出纳员负责管理使用。保险柜钥匙的配备保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。保险柜的开启保险柜

6、只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）,者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。财物的保管,出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、 所有财精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。保险柜密码出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。

7、出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。保险柜的维护,应到公安机关指 ,以防泄密或失盗。保险柜被盗的处理（或保卫部门待公安机关工作的,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况 ,防止不法分子进一步作案。二、内部现金管理的原则1、收付合法原则规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。2、钱账分管原则钱账分管原即管钱的不管,管账的不管钱它是指经管现金的出纳人员不得兼管收 入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工 作。为保护现金的安,会计工作岗位要有明确的分,在财会部门内部建立相互制约 和监督的机.这样便于相互核对账,防止贪污盗窃和错账差款的发生。3、收付两清原则为了避免在现金收付过程中发生差错 ,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核, 不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会,人员以保证收付两清。4、日清月结原则日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免长账和短账的重要措施所谓日清月就是出纳员办理现金出纳业必须