财务科管理制度

1、财产物资管理制度凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管

2、理。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。财务工作制度根据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度的规定，结合本院实际制定本制度。财务科为本院的收支核算、财务管理机构，在主管副院长和院长的领导下开 展日常工作。 全院财务实行统一管理、统一核算，财务科应该制定适合本院实际情况的财 务管理、会计核算、服务收费、内部控制、资产管理、物资采购等制度，并 组织监督实施。贯彻执

3、行国家财政、财务法规，组织会计核算，严肃财经纪律，加强财务监 督。财务人员要以身作则，奉公守法，坚持原则，勇于纠正、阻止违反财经 制度的行为。根据事业计划，正确编制年度财务预算，办理会计事务，合理组织收入，严 格控制支出，按规定的格式和期限编制、报送财务报告。加强医院经济管理，定期进行经济活动情况分析，组织好业务科室的成本核 算和经济管理工作，并进行科室绩效考核。凡本院对外采购、费用开支，均应取得合法的原始凭证，原始凭证由经办人验收人、主管院长和院长签字后方可办理入账手续。会计人员应及时办理会计事项，定期清理债权债务，防止拖欠和呆账的发生。财务部门应定期与业务科室对相关资产进行盘点、核对，并对

4、报废资产报财政部门审核后进行核销处理。加强经济活动内部控制制度建设，建立重大经济事项集体决策机制，保证国有资产的安全与完整。会计凭证、会计账簿、会计报表、工资清册等会计资料的保存，以及会计人员交接均按财政部门的规定办理。财务管理制度按照会计法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定

5、的审批手续办理。根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5. 加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并XX有关部门做好成本核算的管理工作。6. 凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。7. 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。8. 财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，

6、及时清查库存，防止浪费和积压。 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。由专人负责各种有价证券票据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度

7、和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、复核会计科目使用的正确性。四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否

8、齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。稽核会计岗位职责一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。四、稽核人员应完成下列工作：1.财务稽核（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位

9、办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。（3）会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。（4）会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。2.门诊收费稽核（1）复核收费员当XX诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2）复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是

10、否相符。（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。（4）不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。3.住院收费稽核（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。（5）按

11、照医院财务管理要求，完成相关工作。财务人员岗前培训制度一、岗前培训1.岗前培训的对象为新进财务人员；2.岗前培训的内容包括医院简介、工作岗位职责、各项管理制度等；3.岗前培训的时间为新财务人员报到当月进行，时间安排一般不超过一周，由财务科负责人实施。二、岗位培训1.岗位培训的对象为全体财务人员。2.岗位培训的内容包括基本技能培训、会计法、医院会计制度、财务管理制度等法律法规的培训；三、培训安排1.根据财政部的要求，每年组织财会人员参加国家规定的会计后续教育培训，会计从业资格证书的审核，使会计从业人员及时掌握最新的会计准则和财务要求。2.为鼓励财务人员自我增值，考取更高职称，每年财务科统一组织有

12、意者参加各种职称的报名和考前培训课程，对财务人员的自我进步给与最大的帮助和支持。3.积极组织有关人员参加各级医院财务管理协会或卫健委门举办的学术研讨会或专题交流会，为每一位员工提供走出去学习的机会，不断提高业务水平。4.定期订阅有关医院财务知识和管理的杂志报纸，为财务人员提供多媒体学习会计最新知识的环境。5.不定期向医院申请外出参观学习的机会，借鉴其他先进医院财务科室的组织机制，业务分工，业务处理等可取之处，交流经验，取长补短。6.与信息科合作，每半年或一年时间组织一次电脑技能培训和测试，不断提高收费人员的操作效率，不断学习医院新的信息系统更新知识。7.根据医院业务的发展需要，及时调整岗位分工

13、，对新岗位的新职责、新内容进行及时培训，保证工作的顺利开展。四、对参加培训人员的几点要求1.参加培训人员，非特殊原因，未经部门负责人以上领导批准者，不得拒绝参加。2.参加培训人员应按时到训，不得迟到、早退，应积极主动完 成培训作业，并接受成果考核；因故未能参加者，应事先请假，并转报财务科；应参加而无特殊原因未参加者，以旷工论处。财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据会计法及医院财务制度的有关规定，特制定本制度。一、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、

14、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）和计划床位费用水平（或每出院病人医疗费水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，考核、分析收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，

15、发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（二）严格执行国家规定的收费标准医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法化、完整化。（三）加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经

16、营性收费。（四）医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理，取消内部科室与医务人员收入分配直接挂钩的经济承包办法。医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，其他各种收费及收款由财务科出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务科，财务科出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。严禁私设XX库，不得将医院收入转到三产（农业、工业、服务员）、工会、食堂等部门。（五）加强对医院收入的控制医院应设专职物价或兼职稽核、审计人员，加强对各种收费部门报来的收入凭证和存根的审

17、核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使收入出现外流现象。（六）为合理扩大医院业务收入寻找途径。医院必须严格执行物价政策，严格按现行医疗服务收费标准进行收费，严禁巧立名目乱收费和擅自提高收费标准。全面推行医疗服务价格项目规范、价格公示、药品价格清单和住院费用清单，建立多种形式的费用查询服务，逐步实现计算机价格管理系统，切断医疗收费与临床科室的直接经济利益联系。业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院

18、内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。医院应每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据。二、支出管理医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。（一）预算管理支出预算的编制应本着既要

19、保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。1.医疗支出预算的编制对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费可在上年度实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划年度固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制；修缮费可根据需要和财务可能编制。2.药品支出预算的编制药品销售成本应根据药品收

20、入预算和上年度的药品综合加成率（或综合差价率）及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。3.财政专项支出预算的编制应根据计划年度财政预算安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。4.其他支出预算的编制参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确编制预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算，支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低医院

21、成本，促进医院工作。（二）定员定额管理1.定员管理医院应根据规模大小（主要是开放床位数），业务工作量多少，及科研教育任务等因素合理确定职工人数，通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数，降低人员成本。2.定额管理医院应对各项消耗实行定额管理，主要内容和方法有：（1）凡与职工人数成比例增减关系的费用，应以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电等支出。（2）凡与业务量有直接、半直接关系的费用，应以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷用品费等，把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位，制定相关费用的定额。（3）凡与某项业务收入成比例关系的费用，应以该项业务

22、收入的一定比例，作为制定该费用支出的计算依据。如放射材料费支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。（4）凡与实物消耗量有关的费用，应以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。（5）凡与建筑面积有关的费用，应以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。总之，制定费用定额，要结合费用性质选择适当的计算单位和计算方法。定额确定后必须认真执行，应及时将定额指标下达到有关科室和个人，定期进行定额的统计、考核、分析，并做到奖惩分明。（三）实行成本核算医院成本包括医疗成本和药品成本医院应加强对医院成本管理、核算的领导，建立健全院、科、班组三级成本核算组织体系。医院必须做好与成本核算有关

23、的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。医院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。医院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，不属于成本范围的支出不应计入医院成本。（四）专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拨入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出、专款专用的原则。凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建等

24、项目，须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估，并按国家有关规定报批；各投资项目须严格按国家严格规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析，针对发现的问题，提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议。从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支

25、的其他支出等，对重大的开支项目，计划安排和支出决算要充分发扬民主，接受群众监督。（五）严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围标准执行，建立健全各项支出管理制度，尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出，应严格控制，不得以领代报，以拨代支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，防止消费基金过快增长。购买国家专项控制商品及实行政府、部门集中采购的商品，必须按规定报批。医院应建立每季成本费用和财务效益的分析

26、制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为医院财务决策提供准确、科学的信息。财务收支核算制度依据中华人民共和国会计法、企业会计准则，为规范医院日常财务行为，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善医院财务管理制度，维护医院及员工相关的合法权益，制定本制度。财务科是医院一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责医院日常财务管理、筹资管理和财务分析

27、工作，其工作范围和职责主要有：1.负责医院财务管理工作。编制医院各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责医院会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3.负责医院成

28、本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。出纳工作管理制度加强医院的现金资产管理，完善医院内部控制制度，保障资金安全，有效地防范财务风险，根据国家有关法律、法规，制订本制度。1.医院设立的银行

29、结算帐户，统一由医院财务部门管理。2.银行帐户的开户资料、银行印鉴卡等资料应由出纳负责保管，并建立银行帐户信息档案。3.严格执行国家有关规定，正确核算帐户资金，各类支出帐户必须专款专用，严禁超范围使用和串户使用。银行结算业务办理人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管理的各项规定，银行账户仅供单位收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。4.出纳员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。5.每月月终应及时将银行存款日记帐与银

30、行对帐单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”，将两者余额调节相符，做到月结月清。6.不得未经批准擅自开立银行帐户，不得隐瞒、私设银行帐户，不得从事公款私存，设立“XX库”活动。8.财务主任安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。9.审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下 （1）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。（2）银行存款业务的手续是否齐备。（3）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。（4）银行存款总账与单位的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。医药费用减免管理制度为规范医院医药费用管理行为，明确经济责任，

31、保证医疗收费合法合规，降低医院营运过程中的损失，制定本管理制度。1.医药费用减免的定义医药费用减免是指因为各种原因被动或主动造成出院患者欠缴医药费用，其医药费用由医院承担的行为。2.主动性减免医药费用的项目是政府指令性减免特殊人群自负的医药费用、医院为开展业务，扩大影响而采取的主动性减免行为；被动性减免是指个别病人恶意欠、个人应交医药费用，经多方追讨无果又需要及时结算回收医保费用的行为和个别特困人员实在无法缴交个人自费医疗费用的行为。3.主动性减免医药费用的项目除政府指令性减免特殊人群自负的医药费用外，医院为开展业务，扩大影响而采取的主动性减免行为应由当事人根据规定办理报备手续，按流程规定审批

32、后住院收费处在办理出院结算时减免相关费用。4.被动性减免医药费用的项目由临床科室提出申请，报外联部审核、财务科核实、主管副院长审批、院长批准后，住院收费处在办理出院结算时减免相关费用。5.临床科室要加强欠费工作管理，减小甚至杜绝恶意欠、个人应交医药费用的发生。费用审核、审批管理制度为了规范医院各项成本费的审批、审核制度，合理开支各项费用，严格控制有关费用支出，根据医院会计制度、医院财务制度，以及国家相关法律、法规相关规定，结合医院实际，制定本制度。 一、费用审核、审批管理，应当遵循“合理支出、厉行节约、分级管理、逐级审批”的原则。 二、费用是指医院在业务开展活动过程中发生办公费、差旅费、业务招

33、待、水电费、电话通讯费、维修费、材料购置费等费用。 三、严格按照税法和医院各种规定对报销中的各种单据按照预算管理、分组负责的原则审核，保证报销凭证的合法性、合理性。 四、医院对专项费用（如科室培训费用）有具体规定的，按规定手续审批后报销。对于下达年度费用预算定额的，财务科对医院各部门发生的费用进行审核，在费用定额内予以报销，超过计划的费用，由发生的科室向医院领导申请，批准后予以报销。 五、差旅费报销，应按照医院相关规定，借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、出差天数等，如参加会议，要求出差人员附会议通知的复印件，并由科室负责人、主管院领导审批后方可借款。报销时，财务部门对出差过程中的费用

34、严格审核，根据科室负责人、主管院领导、院长签字后方可报销。 六、业务招待费报销，医院发生的业务招待费用报销时，应当由发生科室填制相关报销单，附相关原始凭证，经科室负责人审批，报财务审核人员审核签字，报主管院领导审批后，经院长签字后，方可予以报销。财务人员培训及人才梯队建设管理制度一、岗位培训1.岗位培训的对象为全体财务人员。2.岗位培训的内容包括基本技能培训、会计法、医院会计制度、财务管理制度等法律法规的培训；二、培训安排1.根据财政部的要求，每年组织财会人员参加国家规定的会计后续教育培训，会计从业资格证书的审核，使会计从业人员及时掌握最新的会计准则和财务要求。2.为鼓励财务人员自我增值，考取

35、更高职称，每年财务科统一组织有意者参加各种职称的报名和考前培训课程，对财务人员的自我进步给与最大的帮助和支持。3.积极组织有关人员参加各级医院财务管理协会或卫健委门举办的学术研讨会或专题交流会，为每一位员工提供走出去学习的机会，不断提高业务水平。4.定期订阅有关医院财务知识和管理的杂志报纸，为财会人员提供多媒体学习会计最新知识的环境。5.不定期向医院申请外出参观学习的机会，借鉴其他先进医院财务科室的组织机制，业务分工，业务处理等可取之处，交流经验，取长补短。6.与信息科合作，每半年或一年时间组织一次电脑技能培训和测试，不断提高收费人员的操作效率，不断学习医院新的信息系统更新知识。7.根据医院业

36、务的发展需要，及时调整岗位分工，对新岗位的新职责、新内容进行及时培训，保证工作的顺利开展。三、人才梯队建设1.根据医院业务发展需要，保证财务系统人员充满活力，除正常的业务培训、进修学习、岗位轮换外，注重吸收财经类专业新人。2.注意财务系统队伍的年龄组合，50岁以上人员比例应控制在20%以下，30至40岁人员比例应占50%，30岁以下人员比例要达到30%以上，确保财务队伍年轻化、知识化。3.财务岗位负责人到达50岁后应及时进行轮换。各项费用管理制度为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。一、会议费管理1.单位组织

37、召开的会议实行计划管理。每年在编制下年度预算时，由各科室提出会议计划，院务办同财务科进行审核，并提交医院院务委员会审定后纳入事业年度预算。未列入预算，不允许支出。2.各科室组织召开会议，应坚持务实、节俭、高效的原则，严格控制会议规模，严格执行会议标准，原则上会期不超过一天，并尽量使用医院会议室设施。若确因工作需要，需外出安排，应先报医院领导审定并按相应管理办法执行。3.组织召开会议的部门要事先做好会议经费预算。经办人员要认真填写会议审批表，严格按规定办理预算审核、结报审批手续。 4.严格执行区财政的会议费综合定额标准，以控制会议经费支出。每次会议的房租费、伙食补助费、其他费用等各项费用之间可以

38、调剂使用，在综合定额内实报实销。5.医院的综合性会议、培训由医院办公室负责会务工作。各科室牵头召开的会议、培训，费用预算由医院办公室主持会务工作，相关科室配合。各单位驾驶员及会议召开地代表原则上不安排住宿。6.会议组织召开部门不得列支与会议无关的各种费用。医院办公室可XX有关部门对年度会议执行情况进行抽查，对违规现象进行提醒、纠正并建议按相关规定进行处理。工作人员外出参加会议，费用按差旅费管理办法执行。二、差旅费管理1.在保证出差人员工作和生活需要的前提下，差旅费开支本着“勤俭节约、从紧必需”的原则。2.差旅费内容包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。其中XX区地区出差不予报销伙食补助

39、，公杂费补贴后不再报销市内交通费、通讯费等其他费用。3.差旅费开支严格执行事前审核（报告）、事后审批（结算）的管理。经办人员应凭据出差有关通知办理相关手续，严格按流程审批。4.执行区财政的住宿费限额标准，以规范住宿费支出。5.医院工作人员出差或外出考察不能凭旅游发票报销相关费用，如情况特殊，需说明原因并经医院领导批准方可办理相关入帐手续。6.出国境的差旅费按旅行社开具的票据报销，个人不得另行报销国内交通费、住宿费。7.外出参加会议、培训等在途期间按差旅费规定报销，其他事项按相关规定执行。三、业务招待费管理1.医院公务接待工作应本着热情周到、勤俭节约的原则。严禁大吃大喝、铺张浪费；严禁以任何名义

40、招待私客、互请互吃；严禁以接待为名进行请客送礼、观光旅游以及组织各种高消费的娱乐活动。2.就餐地点规定：外省或上级XX由医院办公室负责招待，本地区兄弟单位或基层有关部门同志，若确因工作需要宴请，经领导批准后由有相关工作关系有科室负责招待，要从紧控制标准。经办人员要根据XX事由、级别、人数从严控制招待支出，原则上只允许到医院定点饭店就餐，如情况特殊需到非定点饭店就餐的，应事先说明原因并经领导批准。3.就餐陪同人员规定：一般应采取业务对口、级别对等、尽量精简的原则安排陪同，或由单位领导指定人员陪同。4.各科室安排的招待，需由经办人向医院领导申请，经领导审核后，到定点饭店安排就餐。对于紧急情况可事先

41、安排接待，事后补办审批手续。5.医院办公室按月汇总业务招待费的报销票据及结算清单，XX医院财务科审核后，并经医院领导审批，方可办理报销入账手续。四、办公费管理办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。办公用品按使用可分为个人领用与部门领用2种。个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。部门领用：是指打印机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用办公用品系为公共活动提供，严禁带出单位私用。单位各科室办公用品由办公室统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。特

42、殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。五、劳务费管理根据单位实际情况，劳务费主要用于单位事业编制外的临时工工资，发放标准根据岗位用工性质而定，而需调整，必须上报上级主管部门批准。要按用工合同或协议规定按时发放。六、培训费1.单位安排专项工作人员的培训，培训费用由单位支出。培训时间为正常上班考勤计算，食宿、交通费用按单位规定的出差费用办理。2.工作人员个人参加培训，单位不负担任何费用，不计发工资（特殊情况例外）。会计档案的借阅管理制度1.会计档案为医院所用，原则上不得借出。本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印；2.外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，

43、经会计主管人员和医院领导批准后，方可办理借阅手续；由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度；3.借阅手续：借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；4借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、种类1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他

44、会计账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、保存1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为

45、永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门XX财务部门提出销毁意见，经财务科主任审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、借用1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，

46、必须经其主管领导批准，经财务科主任同意后由档案管理人员接待查阅。3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科主任同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科主任批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。四、移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。财务岗位轮换制度一、岗位轮换的对象 1.凡会计工作人员从事原会计岗位

47、2-4年，均应按本规XX排岗位轮换； 2.对工作中发现确有问题的岗位或不能胜任的岗位，经领导批准，也可适时轮换。二、实施轮换的办法1.岗位轮换原则上在本科室内进行，财务负责人可根据岗位分工情况，决定会计人员轮岗方式及轮岗顺序。 2.岗位轮换时间原则上每二年轮换一次，最多不超过四年。 3.岗位轮换的组织、准备： （1）科室在安排岗位轮换工作时，须提前一个月将本科室岗位轮换计划报办公室，经主管院长批准后安排轮换。 （2）在安排轮岗人员时，应至少在一个月前通知本人，以便其熟悉XX计岗位业务。（3）轮岗前，必须按规定在财务部门负责人或其委派主管会计的监交下进行会计工作交接，并填写交接单。交接后，移交人

48、有义务协助处理未了结事项。 （4）会计人员轮岗时间一般规定为年初，和会计年度相一致。（5）特殊情况 （如重大事件处理未果）确因岗位轮换会导致影响工作等，经所在科室领导申请，经主管院长批准后，可暂缓岗位轮换，待工作完成后，再行轮换。三、岗位轮换的纪律1.财务人员应当从部门工作大局出发，自觉服从轮换安排，进行岗位轮换；2.确定轮换的人员必须在指定的时间内，将原岗位的任务、财产、人员、注意事项、存在的问题等交接清楚；3.轮换人员不得私自将使用的公用物资带往轮换岗位；4.轮换人员在交接工作中，不得设置人为障碍，故意隐瞒情况，消极对待工作；5.对违反轮换纪律，经过教育仍不悔改的，按医院有关规定处理。会计

49、工作交接制度为规范财务管理工作，确保财务机构运行有序畅顺，保证医院财经管理制度的有效实施，特制定本制度。1.会计人员工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职。2.会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在固定期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍并写出书面交接材料。交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日期、职务，要编制详细的移交清册一式三份。4.接替人员继续使用移交的账本，不得重立新帐。5.出纳员工作变动，必须写书面

50、移交材料，未了事项交接清楚，由监交人签字盖章。会计监督制度为了规范医院的财务管理行为，健全医院内部财务监督机制，确保管理工作高效有序和安全，特制定本制度。1.医院财务管理机构接受上级卫生主管部门的指导和监督，定期向主管机关和单位负责人汇报工作情况。2.医院主要领导的直系亲属不得担任财务管理负责人和出纳员。3.医院内部审计机构和纪检监察机构定期对财务人员进行工作监督和审核.4.财务工作重要岗位根据计划定期进行轮换。5.财务部门相关工作岗位设置要有效进行监督、制约。6.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。7.记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财

51、物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。基本医疗保障管理制度1.为保证医疗服务质量，加强医疗保障管理，医院健全医疗保障险管理制度，由医教科负责本医疗保障管理制度，监督制度落实。2.医院应在显著位置公示定点医疗机构资格证书（正本）、对优质服务便民措施、常用药品及收费项目价格进行公示，为就医人员提供清洁舒适的就医环境。3.医院加强医疗保险政策的学习和宣传，坚持“以病人为中心”的服务准则，热心为参保人员服务，在诊疗过程中严格执行首诊负责制和因病施治的原则，合理检查，合理用药，合理治疗，合理控制医疗费用。4.医院在为参保人员提供医疗服务时应认真核验就诊人员的医疗保险（离休干部

52、）病历、社会保险卡及医疗保险证（以下统称“证、卡”），为保证参保人员治疗的连续性和用药的安全性，接诊医师应查阅门诊病历上的前次就医配药记录，对本次患者的检查、治疗、用药等医疗行为应在病历上明确记录。参保人员因行动不便委托他人代配药的，由被委托人在专用病历上签字。5.医院严格遵守药品处方限量管理的规定：急性病3-5天、慢性病7-10天、需长期服药的慢性病30天、同类药品不超过2种；住院病人出院时不得带与本次住院病情无关的药品。6.严格掌握参保人员出入院标准，及时办理出入院手续。不得将不符合住院标准者收治入院，严禁分解住院和挂床住院。7.医护人员要核对参保病人诊疗手册，如发现住院者与所持证件不相符

53、合时，应及时扣留相关证件并及时报告医教科，严禁冒名顶替住院。8.做好医保病人入院宣教和医保政策的宣传工作，按要求签定医保病人自费项目同意书，因自费药品或检查未签字造成病人的费用拒付，则由主管医师负责赔偿。9.严格控制住院医疗总费用，各科室要按照医院制定的普通医保病人、肿瘤病人的人均费用指标严格控制好费用，超标费用按比例分摊到各临床科室（包括临床医技科室）。10.严格控制药品比例，各科室要按照医院制定各科药品比例指标进行控制；严格控制自费药品比例，原则上不使用自费药品；超标药品比例也将纳入当月院考评。11.严格内置材料及特检、特治（包括价格在500元以上医用材料）审批工作，要求尽可能使用国产、进

54、口价格低廉的产品。各医保中心（包括外地医保）要求医师填写内置材料审批表到医保办审批后才能使用，急症病人可以先使用后审批（术后3天内）。12.严格执行物价标准收费政策，不能分解收费、多收费、漏收费、套用收费，因乱收费造成的拒付费用由科室承担。13.以下不属于基本医疗保险支付范围的疾病均不能纳入医保：美容、非功能障碍性整容及矫形术、交通事故、自杀、他杀、误服、职业病、性病等。14.对参保病人施行“先诊疗后结算”，方便患者就医。15.医教科对医保管理工作监督检查，发现问题及时整改。结算费用缴交及监管制度为加强财务管理，维护医院资金安全和收费工作人员的人身安全，特制定本制度。1.收费结算窗口工作人员每

55、天要将当日收取的结算现金全部缴存银行，存款时应当有两人以上同行，并注意安全，提高防范意识。收费员每天下午下班前应当将存款凭证、银行刷卡单、银行转帐支票交加财务办公室。2.银行下班后无法送存的大额现金由收费员自行封存、标注印记、办理交接手续后交财务科主任统一保存，第二天及时办理缴存银行。3.收费员月底零钞备用金应严格按要求控制在核定的额度。4.监管措施：（1）财务办公室应当安排专人每月对收费员现金缴存情况进行核查；（2）财务办公室应当安排专人不定期对收费员库存现金进行抽查，并做好抽查记录，发现问题及时汇报处理。（3）对违反财务管理制度的行为要及时查处，对多次违反纪律的人员提请医院领导作出处理。设

56、立帐外帐和“XX库”管理制度为坚决纠正和防范各种财经违法违纪行为的发生，推进节约反对浪费，从源头上斩断不良风气的资金链，确保医院财经管理制度的有效实施，特制定本制度。1.医院财务科为本院维一的财务管理和财务核算机构，任何科室均不得自行设立帐簿，进行核算。2.全院的医疗收支统一由财务科管理和核算，医院的一切经济行为应当由财务科统一管理和核算。3.严禁设立帐外帐和设立“XX库”，一切经济行为不允许有体外运行空间。4.任何科室或个人设立帐外帐和设立“XX库”将被实行全面追究责任。经费审批及报销制度为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章

57、可循，特制定本规定。1.医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。3.医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。4.院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。5.报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字

58、迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。6.所有的借款必须在经济活动结束后 1 个月内报销。7.严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。8.坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。9.如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。门诊收费员工作制度一、要有良好职业道德和爱岗敬业精神，树立病人至上的观念，做到态度和蔼，礼貌待人，力求最佳服务，争创“文明窗口”。二、加强法制法规和业

59、务学习，努力提高业务技术素质，掌握过硬业务本领，熟练掌握价格管理法规和医疗服务项目价格及药品价格代码、熟悉收费工作程序及各个环节。严格执行国家物价政策，遵守物价纪律，做到计价准确，操作快捷，不多收，不少收，不漏收。三、严格执行考勤制度和班次安排，不得无故换班，确保门诊收费工作的正常秩序。按时开窗收费，严守工作岗位，做到一人一岗，按本人岗位工号、密码收费，遵守劳动纪律。四、严格执行国家票据法和医院财务管理制度，妥善保管领取的票据，不得缺页少联、空号、跳号使用。熟练掌握各种公费医疗和医保有关规定，准确及时记帐，收取自费部分医药费。五、遵守现金管理制度和财经纪律，收付现金做到唱收唱付，并提示病人当面

60、点清钞票，当日收入的现金，当日缴存银行，不得白条顶库、借支现金，做到日清月结，保证帐实相符。发现长短款及时报告并查明原因，严禁挤占挪用或公款私存。有退款、作废业务发生时，严格按规定程序办理病人退费。六、严格控制零钞和备用金额度，保管好收费收据、现金和收费业务专用章，离开工作岗位时加锁存放在保险柜中，调离工作岗位，要办理一切注销手续。七、办理现金缴存时要注意安全，应有两人以上一同前往。协调做好住院病人的预收款的收费工作。服从工作安排，注重团结协作。内部控制制度第一章 内控制度第一条 为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据中华人民共和国会计法、会计准则、会计人员