IC卡申报地税申报国税申报计划流程与案例分析

1、IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析目录一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项（二）税种申报归属（国税、地税）二、IC卡申报（一）流程及案例（二）注意事项三、地税申报（一）流程及案例1）通用申报表申报2）申报表修改3）营业税、城建税、教育费附加、地点教育费附加、文化事业建设费申报4）金融保险业营业税纳税申报5）地点各项基费申报表6）土地增值税预缴（核定）申报（房地产开发的纳税人适用）7）企业所得税年度汇算清缴（A类）8）关联业务往来报告表9）企业所得税年度汇算清缴（B类）10）企业所得税申报预缴（A类）11）企业所得税申报预缴（B类）12）生产经营个人所得税申报13）个人所得税申

2、报14）个人所得税申报（适用于年所得12万元）15）个人所得税代扣代缴申报（一般算法）16）个人所得税代扣代缴申报（专门算法）17）托付代征申报（车船税）18）房产税申报19）城镇土地使用税申报20）印花税申报21）社会费申报22）财务报表的报送（二）申报表查询及打印1）申报表情况查询及打印2）社保费查询及打印3）扣款凭证打印四、国税申报（一）流程及案例1.流程2.案例（1）输入所属期并申报初始化（2）填写与保存相关申报资料1）增值税一般纳税人的增值税相关申报表2）小规模纳税人企业的增值税相关申报表3）消费税纳税人的相关消费税申报表4）企业所得税纳税人的所得税相关申报表5）财务报表和增值税纳税

3、申报附报资料（3）向税务机关申报（4）通过“接收申报回执”查看申报回执（二）注意事项一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项1.不管有无收入都要进行税务申报，没有收入则进行零申报。2.本月初申报的是上个月的税。3.申报日期：涉及到的常规税种一般差不多上在次月15号之前申报（比如：增，消，营），不同的税种具体的申报期限不一样，而且有一些税种不同的省份申报期限也不一样，建议大伙儿，依照自己单位的情况，列一张税收征收日期表，来提醒自己，以免错过申报日期。也能够注意查一下当地税务局网站。现在某些地点的税务局网站会在年初公布当年的征期日历。一定要注意不能逾期申报，假如确实有理由需要延期申报的，需提早

4、向税务机关申请。4.申报的方式要紧有两种：手工申报，电子申报（即网络申报）现在大部份地区都以网络申报为主，本课件要紧讲解网络申报.1）如何样实现的：纳税人要参加电子申报，应向主管税务机关受理部门提出申请，领取并填写邮寄（电子）申报申请审批表、单位证书申请（更新）表、单位证书申请（更新）责任书。纳税人向主管税务机关受理部门提交已填写完毕的表格，办理CA证书及用户注册，并附送以下文件：A、组织机构代码证（副本）复印件一份B、企业营业执照（副本）复印件一份C、操作人员的身份证复印件一份纳税人依照主管税务机关受理部门的通知领取CA证书。业务流程讲明纳税户通过Internet接入税务局电子申报网页，用合

5、法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并依照银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。2）地税、国税网上申报一般有相应的申报软件， 网上纳税申报软件治理规范（试行）（国家税务总局公告20103号）明确，网上纳税申报软件分低保型、商品化和纳税人自行开发三类. 低保型纳税申报软件，由国家税务总局组织开发和维护，免费提供给纳税人使用。商

6、品化纳税申报软件和纳税人自行开发纳税申报软件，由开发服务商和自行开发纳税人自行组织开发和维护。国家还未提供低保型软件，国家税务总局已将低保型网上申报软件列入国家三年纳税服务规划。依照规划，将于2012年投入运用.目前差不多情况是：网上申报差不多上使用商品化软件，每年收取一定费用. （二）税种申报归属（国税、地税）每一家公司要交什么税，实际上你在地税、国税办理税务登记的时候差不多确定了你的各项税种.至于哪一些在国税申报、哪一些在地税申报，我们简单的排列如下：1.在国税局缴的税要紧有：增值税，消费税，车辆购置税。2.在地税局缴的税要紧有：营业税，城建税及附加，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房

7、产税，车船税，印花税，个人所得税。3.企业所得税：征管范围调整多次，目前差不多规定：2008年底之前国家税务局、地点税务局各自治理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局治理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地点税务局治理。另外，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局治理。（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局治理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地点税务局治理。（3）外商投资企业和外国企业

8、常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局治理。（4）对若干具体问题的规定：境内单位和个人向非居民企业支付中华人民共和国企业所得税法第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分不由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地点税务局负责。 2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按差不多规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的治理部门也应与总机构企业所得税治理部门相一致。按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业

9、所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地点税务局治理。既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。二、IC卡申报关于IC卡申报，那个地点必须要对IC卡申报涉及到的系统做一个补充，特不是我们那个课件针对的对象可能会是还未从事出纳，正预备从事出纳工作的学员。那个系统确实是：防伪税控开票子系统，也叫一机多票开票子系统。硬件设施：专用设备金税卡： 插在电脑PCI槽里，一般有封条，不能随便拆动读卡器IC卡：由开票及报税人

10、员保管（2）通用设备：电脑针式打印机系统界面：样票：（一）流程及案例1.流程：抄税写IC卡开机插IC卡-双击“防伪开票”-单击“进入系统”，会有对话框显示金税卡时刻，核对金税卡时刻。若有误，点“放弃”退出，打电话叫专业人员来修正。若正确，选择开票员（你自己名字）点确认确定。点击“抄报税治理”菜单项，系统便弹出一个下拉菜单，显示“抄税处理，发票资料查询打印，报税资料传出”，依照需要的操作选择某一项功能。若到了每月的抄税起始日，当进行发票填开操作时系统就会提示：“金税卡已到抄税期，请您及时抄税”，现在必须进行抄税处理工作（将金税卡中的发票领用存汇总信息和发票明细数据写到IC卡中），否则，发票填开功

11、能将被禁用，无法开票。点击“抄报税治理/抄税处理”菜单项，系统自动推断是征期抄税依旧随时抄税，依照推断弹出相应对话框选择抄税期，选择后点击“确定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”提示框，现在金税卡中的本期税额的统计和明细数据已写入IC卡。销项报表打印点击“抄报税治理/发票资料查询打印”菜单项，便弹动身票资料查询打印对话框，里面的内容有：选择月份（默认）；打印选项：增值税专用发票汇总表，增值税一般发票汇总表，正数发票清单，负数发票清单，正数发票废票清单，负数发票废票清单，全部报表连续打印。选择所需的打印选项后，点击“确认”按钮，系统便弹出相应选项的窗口，在窗口中

12、即可查询相应报表或点击工具条上的“打印”按钮可对报表进行打印，也可选择连续打印。持IC卡和报表到税务局报税（或通过网络报税）带上IC卡和报表到税务局大厅报税，或直接通过网络报税（远程抄报）。第一：读取金税卡状态点击“报税状态”按钮，系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息。第二：远程报税操作步骤：点击“远程报税”按钮，系统提示“正在预备报税数据向税务局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时刻会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。假如操作成功，系统将提示提交成功。第三：报税结果查询点击“报税结果”按钮，系统自动向服务器提出请求，该过程所需的时刻

13、会因网络状态而有所不同。假如查询报税结果成功，系统会显示成功的。第四：清卡操作 点击“清卡操作”按钮，系统即提示“正在进行清卡中”，并依照报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。2.案例月初，你作为公司出纳要如何做打开针式打印机打开开票电脑将IC卡插入读卡器双击“防伪开票”单击“进入系统”选择开票员，输入口令，核对日期和时刻，点击确认，若时刻有误点击放弃（1）抄税写IC卡点击抄报税治理/抄税处理系统弹出请选择抄税期对话框。若系统推断是征期抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税期对话框（征期抄税）日期现在是不超过本月15日若系统推断是随时抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税

14、期对话框（随时抄税）“本期资料”是指上次抄税后已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄税时选择“本期资料”。除抄“本期资料”外，还能够选择“上期资料”重复抄旧税。例如：本期税额已抄入税控IC卡，到税务机关报税时，发觉税控IC卡损坏无法报税，现在能够更换一张新卡到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“上期资料”，能够将已结转的税额重新抄入IC卡中，再到报税系统进行报税即可。点“确定”（2）销项报表打印点击“抄报税治理/发票资料查询打印”菜单项系统弹出“发票资料查询打印”对话框若需要非连续打印，即分不打印各张报表，能够在上图中，选择查询打印选项为“发票查询”，并选择查询打印的月份、所属税期、发票种类（

15、专用发票和一般发票）和查询选项中的一种报表，然后点击对话框中的“确定”按钮，则系统将依照选择项而打开相应的窗口。 若选择“增值税发票汇总表”则打开“专用增值税发票汇总表”窗口。本月累计（第XX期）点“打印”点击“预览”按钮查看报表若选择“正数发票清单”、“负数发票清单”、“正数发票废票清单”和“负数发票废票清单”中某一项，则打开相应种类发票的“发票清单”窗口。例如，选择专用发票的“正数发票清单”后打开的窗口如图所示，其它发票清单窗口与此相似。若需要连续打印各张报表，在下图中首先选择查询打印选项为“连续打印”，则发票资料查询打印界面变为如下所示在该界面中选择月份、所属税期、发票种类中的一项或多项

16、、以及打印选项中的一种或多种报表，然后点击对话框中的“确定”按钮，确定后则依次打开各个报表，并可引导用户进行打印。（3）持IC卡和报表到税务局大厅报税，此处不用讲案例。现在讲一下远程报税：软件升级完成后，开票系统中出现“远程抄报”模块点击“报税状态”按钮系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息点击“远程报税”按钮系统提示“正在预备报税数据向税务局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时刻会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。假如操作成功，系统将提示提交成功，如图所示。查看完毕，点击对话框中的“确定”按钮即可。点击“报税结果”按钮系统自动向服务器

17、提出请求，该过程所需的时刻会因网络状态而有所不同。假如查询报税结果不成功，用户能够看到错误号并在错误号下新增一行“错误描述”，点击错误号下面的“”可查看具体错误信息如图所示：假如查询报税结果不成功，且错误号为271D（一窗式比对失败），再次点击“远程抄报”按钮，系统则要确认用户要重新报税依旧重新比对，并给出相应提示如图，用户选择后再进行报税或者比对操作：假如查询报税结果成功，系统会显示如图所示的界面。点击“清卡操作”按钮，系统即提示“正在进行清卡中”，并依照报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。假如清卡成功，系统会弹出如图所示的提示对话框，提示“清卡成功”。（二）注意事项1.征期抄税：每月1日必

18、须抄税，否则无法开票；报税期内必须报税，否则，系统自动锁死；随时抄税：抄税时刻不受限制，但在下次抄税前必须报税。2.抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才能够抄税。抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息。若IC卡中有新购的发票，必须先读入发票，再进行抄税；若IC卡中有退回的发票，必须先做退票处理，再进行抄税。抄上期资料时，必须确保IC卡中无报税成功标志和税务资料，同时上期报税未成功。抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不阻碍抄税。但IC卡中的新购发票，可不能在抄税成功的同时自动读入金税卡。3.“所属税期”是指所要查询打印的发票所属的时刻范围。关于非新型金税卡：

19、a.当“选择月份”为当前月时，“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”、“第二期”“第XX期”。利用“所属税期”中的“本月累计”能够查询打印本月截至当前的数据。利用“第XX期”能够查询打印第XX期的数据。“所属税期”中的“第XX期”是由当月差不多随时抄税的次数决定。例如：企业本月差不多进行过2次随时抄税，则“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”和“第二期”。若选择“第二期”，查询打印出的发票汇总表或清单为第二次随时抄税时的数据。 b.当“选择月份”为非当前月时，“所属税期”只有“本月累计”一项，即只能够查询打印全月的发票汇总表或清单。c.本月征期抄税后，未读入报税成功标志前，在上月“所属税期

20、”选项中会显示“本期数据”选项，能够选择“本期数据”对上月最后一次非征期抄税后至次月1日前的那段数据进行统计。关于新型金税卡：a.当“选择月份”为当前月时，未进行第一次抄税时，“所属税期”就有第一期的选项，能够随时查询到第一期开具的发票，同时查询结果随着发票的开具动态变化，只有在执行抄税后第一期的发票数据才固定不变，同时出现“第二期”，以此类推。b.当“选择月份”为当前月的上一个月时，“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”、“第二期”“第XX期”，其统计形式和非新型金税卡中的当前月份的统计情况一致。即能够对当前月的上个月的发票按期进行查询。c.对其他月份，只可查询“本月累计”数据。4.选程抄

21、报完后在两分钟内再次点击“远程报税”按钮，系统将可不能再次进行远程报税并给出如图提示，2分钟后才可再点击“远程抄报”按钮：若已完成“报税结果查询”且结果为“报税成功”，再次点击“远程抄报”后，系统会有一个确认提示：确认用户是否重新报税或者放弃重新报税，系统提示如图：5.企业在征期远程抄报税前，必须先登录到网上申报系统进行纳税申报的操作，否则，在进行报税结果查询时会显示报税失败三、地税申报在讲申报前，先讲解如何登录及登录到界面后假如查询相关信息首先要打开地税申报网页在桌面打开扫瞄器，在地址栏输入http：/按回车键后即可进入网上办税主页面或者输入http：/选择“地税办税厅”。如为电信线路，可选

22、择“电信一”或者“电信二”。进入网上办税厅主界面后，点击“纳税申报单位纳税人申报”。纳税人依照开通时的规定：采纳软密码登陆方式或CA认证的数字证书登陆，假如未开通过网上申报的，纳税人要先前往主管税务治理机关申请办理网上申报，猎取登陆密码后再登陆。差不多是网上申报用户，用户选择登陆模式即可。（现差不多上为CA数字证书登陆）（一）软密码用户登陆输入：税务治理码为新的征管系统下的治理码为15位，32050000+老的微机代码密码：为原网上申报系统的登录密码验证码：验证码若看不清，请刷新产生新的验证码选择登陆系统（二）CA证书用户登陆1.新用户首次使用时须按以下步骤安装数字证书CA用户数字证书的安装与

23、导入（1）安装数字证书将数字证书光盘放入电脑光驱，运行光盘，按以下图示步骤操作：点击“第一步”安装驱动环境完成后，点击“第二步”，安装数字证书驱动亿鑫点“下一步”进入同意许可协议页面，选择“我同意”，单击“下一步” 。选择目标位置，一般默认为C盘，单击“下一步”再单击“下一步”。预备安装，单击“安装”即可然后按默认的点击“下一步”按钮，直到安装完成：安装完成后，请重新启动电脑。T注意：安装过程中出现“WebSign.ocx注册失败”，请确认第一步驱动环境是否安装。（2）导入数字证书T注意：在首次使用电子证书前必须先导入证书，以后使用时若没有删除证书，不用再次导入。将数字证书插在电脑的USB接口

24、处，指示灯亮起后便能够开始证书的导入了。在已装好亿鑫驱动的电脑上，插入数字证书，并找到开始菜单，选择程序 - E-Sign亿鑫- CSP工具 - 证书导入。出现证书导入工具，输入电子证书的密码，初始为123456。单击“导入证书”按钮。出现导入成功对话框。单击“确定”。数字证书导入成功。T注意事项：A、在“证书导入工具”界面中，假如加密设备一栏里“eSafeE加密模块”没有出现或为空，表示U-KEY设备未被识不或者未插入。请重新拔插U-KEY，点击“刷新列表”。或者重新启动。B、安装过程中，如电脑安装了杀毒软件，请先关闭监控。2、老用户不需要重新安装证书，可直接使用即可3、将数字证书插入USB

25、接口4、进入所在省份地税网上办税页面，点击“纳税申报”，选择数字证书用户登录。点击登陆系统输入CA证书名称、口令，点击确定。（三）若是第一次登录，注意修改密码： （适用于软密码用户）成功登陆后，进入网上申报主页面后右上角红框部分有修改密码的字样图表，点击进入修改密码界面页面会自动带出纳税人帐号，在密码行输入你原来的密码新密码中输入新的密码，在确认密码中重复你新输密码，点击“修改” 按纽。修改成功后系统会提示修改成功（如下图）点击“确定”后，系统自动关闭修改页面，密码修改成功。（四）纳税申报前需知纳税人修改完毕登陆密码后，请认真阅读主界面菜单栏：排列出了本系统所提供的各个要紧的功能，使用鼠标单击

26、相应的功能模块图标即可进入。系统所提供的要紧功能菜单有：登记服务、纳税申报、涉税申请、查询服务、咨询服务、发票服务、预约服务、纳税须知、纳税公告、举报投诉和下载中心。点击【纳税申报】图标能够进入到申报操作主页面。纳税申报要紧功能有：各税种申报、财务报表申报、社保费申报、社保费查询、各税种申报情况查询、差不多信息查询、鉴定信息查询、扣款凭证出具。界面的上半部分，列出纳税人的名称和治理码，请纳税人核对是否进入的是自己的单位的申报界面。征收项目征收品目对比表。顺着的三行分不是个人所得税明细申报的客户端财务报表的客户端网上申报的使用手册。告知你正确的申报方式和零申报的方式与税务局告知的一些其他内容。上

27、述界面的下半部分，能够看到本月能够申报的报表。这是系统依照税收治理员对纳税人做出的税种鉴定而自动带出的申报表。申报表种类：（你所涉及到的申报表）所属期：你所申报税种的税款所属期，请注意地点通用申报表可不能看到所属期起和止，是因为该表鉴定的税种可能会含房产税土地使用税等，各税种所属期不同，可不能产生所属期（省份不同会有所差不）操作：鼠标点击进行申报的按纽，同时依照税种不同，能够告知你是按月或是按季申报最下面部分的中间是本月已暂存的申报表，代表你本月差不多填写但未提交或者已提交但撤消后的申报表，此处的申报仅仅代表了你填写了的申报表但未做出提交，只有提交后的申报表才算已做出申报。最下一行为本月已提交

28、申报表，显示的是你本月已申报了申报表“已暂存”申报表具备【修改】和【查看】功能，可对此类申报表进行修改和查看“已提交”申报表具备撤消、查看、更新功能，可对此类申报表进行撤消、查看、更新1.鉴定信息查询纳税人在申报前，请先用鼠标点击查看“鉴定信息查询”进入鉴定信息查询界面系统带出纳税人目前的鉴定了各税种信息，点击征收项目下拉框，能够依照请选择纳税人的鉴定信息。最下方是税务机关鉴定的报送财务报表种类与时刻的要求。请纳税人认真核对，是否有误或者有漏鉴定的税种，如有错误或者漏鉴定的税种信息，请及时和主管税务机关的治理员取得联系。2.差不多信息查询在申报主页面点击“差不多信息查询”后进入差不多信息界面我

29、们能够看到差不多信息分成了三个部分登记信息：显示的是纳税人在税务机关系统内登记的信息，纳税人要核实开户银行、银行帐号号码、财务负责人、联系电话是否准确，如有差错及时和治理人员联系。社保登记信息：展示的是纳税人在税务局系统中的登记代码、社保机关、和是否网上申报社保应征信息：本期应征的各项社保费的应征信息3.公告查询：纳税人用来查看税务机关公布的各项公告、通知在申报主页面右下方，有公告通知选项点击公告选项，进入公告通知明细界面系统会告知你该公告的有效期，公告的内容概要，假如有附件下载，请点击“下载”纳税人也能够在申报主页面，点击“公告通知”后的箭头。能够进入信息推送页面纳税人能够输入关键字点击查询

30、，也能够通过有效时刻，查看所有的税务机关对纳税人传递的公告信息.在查询结果中显示所有查询后的内容，你能够点击“查看明细”进入公告详细内容（一）流程及案例用户在“本月能够申报报表”中选择正确的申报表后，点击对应申报表后方的【申报】按钮，进入申报表填写和申报的界面，用户可对申报表进行填写、提交（申报）用户填写申报表的方式和填写传统的手工申报表的方式差不多一致。下面，将系统所支持的一些特性和在填写申报表中的注意点排列如下：（1）申报表中，深颜色的部分表示不能够进行填写的区域，这些区域的值由系统依照所在用户的纳税信息猎取，或者依照某些计算公式自动的进行计算而得。（2）缴款银行及账号的核对。首先核实缴款

31、银行及账号信息是否与税务机关签订托付扣款协议的信息一致，在确定信息正常的情况下方可申报。（3）按钮的意义和使用。如图，在每一份申报表的上方，都有一些功能按钮，这些按钮指示了您在填写完毕申报表数据后，能够进行的下一步的操作。其中：删除之前填写的申报表数据，使申报表处于初始化状态。保存本次填写的数据，同时对申报表的数据进行审核，审核无误显示该申报表需要缴纳的金额。提示金额核对无误点击【是】，则完成申报表的提交。关闭申报表界面，返回各税种申报界面。对申报表进行打印。若用户需要打印申报表，可点击对应申报表上方的【打印】按钮，选择正确的打印机，点击【确定】按钮即可正常打印。显示申报表预览界面，调整申报表

32、打印设置。若用户需查看申报表打印预览格式，可点击对应申报表上方的【打印预览】按钮进行查看。同时可进行打印设置，以达到打印要求。由于申报操作是一项重要的操作，因此，系统在用户单击【提交】后，提供给了用户一个最后的确认框重要提示：一定要核对提示金额和实际缴纳的金额是否一致。假如单击【是】，系统将完成申报表提交操作；假如单击【否】，系统将不进行提交处理。假如系统弹出“错误信息提示”框，显示错误填报信息，提示用户进行修改，需修改后方可提交成功。另外：某些申报表还有“暂存”（点击后表示报表临时存在外网，还没有提交）“附表”（点击后进入相关附表的填列）1）通用申报表申报（一般专门少涉及到那个申报表的申报）

33、在网上申报主页面中，点击本月“地点税通用申报表”。请注意通用申报表显示是无税款所属期，因为各税种的申报期限不一定一致，因此此处不显示税款所属期。点击按钮，进入了申报页面。系统会自动带出你本次所需申报的各项税种。请填写计征总额和扣除额，系统会自动计算出你本次需要缴纳的税款。请注意：假如在本次申报带出的申报信息中没有你需要报送的信息，你能够在“征收项目”、征收品目下拉框选择，必须先选择征收项目，然后再选择征收品目，系统会依照你选定的征收项目和征收品目自动带出所属期和税率。填写完毕后，确认无误后，请点击“提交”按钮，系统会弹出确认信息框。请核对申报金额是否准确，点击“是”后，系统会弹出提交成功信息框

34、。点击确定，系统自动退出申报页面。我们能够在主申报页面的最下方看到一条申报记录。状态为“已提交”。报表提交成功后，系统定时将数据迁移至征管系统数据库进行审核，并定时将审核结果返回网上申报系统，纳税人可进行查询。T注意：地点各税种通用申报表只能填报没有分税种专用申报表鉴定的项目，已作分税种专用申报表鉴定的税种只能在分税种申报表中填报。也确实是在本月能够申报报表项目中找不到具体税种的在那个地点申报。2）申报表修改纳税人填写完毕申报表后或者对申报表进行提交后，发觉申报有误，能够进行修改然后再进行申报在数据未迁移进征管系统前，能够对申报进行修改。即申报状态是“已提交”、“已暂存”或“审核不通过”才能够

35、修改。注意上述状态。假如是“已暂存”直接点击“修改”就可进入申报页面进行修改，再进行提交申报假如是“已提交”，现在能够看到后面操作里，跟着三个按钮先点击“撤消”后，系统会跳出确认信息框，点击“是”后，告知你撤消成功，系统会更新主页面。能够发觉，现在的申报表已从“已提交”状态变为“已暂存”，你能够依照点击“修改”按钮进入申报页面进行修改，再提交申报。假如是不需要的报表，能够点击“删除”按钮，将报表删除，“已提交”状态下申报表请先“撤消”再进行删除。假如状态是“审核不通过”请依照治理员告知的内容进行修改，再次提交。3）营业税、城建税、教育费附加、地点教育费附加、文化事业建设费申报本报表适用于当期有

36、一条或多条自行申报营业税鉴定信息的单位纳税人。通过该模块，纳税人可申报所有营业税品目内容以及相关附列资料。（金融保险业除外）在网上申报主页面中，找到“营业税、城建税、教育费附加、地点教育费附加、文化事业建设费纳税申报表”点击，进入申报表填写页面。系统会自动带出纳税人的相关的营业税的税目和子目的鉴定的信息。纳税人依照申报表填写应税收入和应税减除项目，系统会自动算出应纳的营业税，和依照营业税应缴纳的城建税和教育费附加。若是纳税人当月还有因为缴纳增值税或消费税而需要缴纳的城建税与教育费附加的，请在报表下方城建税、教育费附加的计税依据的部分（红色框显示的部分），分不填上该期缴纳的增值税和消费税金额。系

37、统会自动计算部分该缴纳的城建税和教育费附加。填写完毕确认无误后，请点击“暂存”按钮，系统弹出信息框按退回到主表界面。T注意：此表为营业税主表，填写完毕并暂存后，还需要接着填写附表信息。在填写完主表暂存后，点击按钮进入附表页面。依照单位类型选择相应的附表种类：找到主表所做鉴定的对应税目的子目，填写完毕后点击。找到主表所做鉴定的对应税目的子目，我们在主表中发觉，我们的子目是铁路货运，我们在填写附表时，就选择该条填写，在那个例子里，我们需要填写铁路运输下的其中货运这一行。请注意应税收入、应税减除项目的合计必须和主表中应税收入和应税减除项目的数据一致，不然在提交申报的时候系统会不予通过。填写完毕后点击

38、页面左上角的“暂存”按钮，系统会跳出暂存成功界面接着点击页面上的“关闭”按钮，回到营业税附表页面在页面已申报营业税附表的地点，有一条已申报的附表记录，状态为“已暂存”，你能够点击“修改”按钮进行修改，也能够直接点击“删除”申报表。再选择填写营业税应税减除项目金额明细申报表，点击“申报”按钮，进入该附表申报页面。依照主表的税目，同时在主表有应税减除项目的税目对应的行填写数据，请注意该附表填写的减除项目的金额要和主表的应税减除项目的一致，不然系统不予以提交通过。填写完毕点击“暂存”系统跳出暂存成功框后，点击“关闭”按钮。回到营业税附表页面，出现已申报的营业税应税减除项目金额明细申报表记录，状态为“

39、已暂存”，现在能够点击按钮进行修改，也能够直接点击按钮删除附表资料。回到营业税主表申报界面，确认无误后，点击系统弹出申报金额确认框确认无误后，点击“是”系统跳出提交成功窗口点击“确定”后，系统自动退出营业税申报页面。在申报表主页面会有一条本月已申报记录如附表信息和主表内容不符的，系统会作如下提示：依照提示内容重新检查附表信息，填报正确并重新提交，然后点击营业税主表界面的按钮回到网上申报主页面。申报表的修改，请参照通用申报表修改申报完成后，可在纳税申报主界面查看相应申报表状态。T注意：营业税附表不需要单独进行提交，系统会在提交主表时一并将附表信息提交。营业税申报表提交成功后，不可进行修改。如需要

40、进行修改，将报表撤销到暂存状态后，再修改。如数据差不多迁移，报表不可修改、删除。依照鉴定信息确定是否需要填写附表，如填写了附表，数据关系必须符合验证关系。4）本报表适用于金融保险纳税人申报营业税及城建税、教育费附加。那个地点以金融企业为例做个简单的介绍：金融企业纳税人登陆网上申报主页面，找到“金融保险业营业税纳税申报表”，点击按钮，进入报表填写页面。先填写主表数据，确认数据准确后，按按钮，然后点击按钮，填写相关附表资料：选择相应的附表，点击按钮，进入附表资料填写页面，请依照实际情况填报，填写完毕点击，然后点击按钮回到金融保险业营业税附表列表页面，出现已申报的附表记录，状态为“已暂存”，现在能够

41、点击按钮进行修改，也能够直接点击按钮删除附表资料。依次填完所有附表后，按按钮回到网上申报主页面，如未提交的，在页面“本月已暂存的申报表”栏会出现该申报记录，报表状态为“已暂存”；如已提交的，在页面“本月已提交的申报表”栏会出现该申报记录，报表状态为“已提交”。“已暂存”或“已提交”申报表的修改方法同通用申报表。5）地点各项基费申报表适用于具有基金鉴定的纳税人，如防洪保安资金、残疾人就业保障金、工会经费、职业教育和培训经费、人防建设经费、生活垃圾处理费等。在申报主页面中，找到“地点各项基费申报表”点击“申报”按钮，进入报表填写页面系统会自动带出纳税人的差不多信息和税务机关做出的基金的鉴定信息，填

42、写计征依据后，点击回车，系统会自动计算出，本次应征费额。假如需要申报鉴定中没有综合基金的其他品目的，点击空白行的基金大类，选择费种，选好后，系统自动带出计征率。数据填写完成后，点击“提交”按钮，系统跳出确认信息框确认无误后，点击“是”后，系统会跳出提交成功窗口，点击“确定”后系统自动退出申报表修改方式同通用申报表。6）土地增值税预缴（核定）申报（房地产开发的纳税人适用）适用于有土地增值税且申报资料为土地增值税（房地产）的纳税鉴定的机构纳税人。（那个地点仅以房地产开发企业为例，但实际上交土地增值税的不仅仅是房地产开发企业，只要转让国有土地使用权、房地产取得收入的单位和个人都包括在内）在申报表主页

43、面中找到“土地增值税纳税申报表（房地产）” 点击“按月申报”按钮进入报表填写页面系统会自动带出纳税人的差不多信息和鉴定的信息，纳税人依照报表填写货币收入、实物收入及其他收入，或者两者均填，系统自动依照你本次填写的数据计算出你应补退的土地增值税的税额。确认后无误后，点击“提交”系统弹出确认信息框，确认无误后，请点击“是”弹出提交成功窗口。点击“确定”后系统自动退出申报页面修改方法同通用申报表7）企业所得税年度汇算清缴（A类）该报表适合企业所得税为查帐征收的纳税人，填写年度企业所得税的汇算清缴。在申报主页面找到“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”点击“按年申报”按钮，进入填写申报界面

44、能够看到，系统带出了一张正表和十一张附表，和税款的所属期，用鼠标点击主表和附表字样，能够在正附表之间切换，每张表都有数据的逻辑关系，请填写白色栏。灰色栏为自动计算得出，纳税人依照财务情况填写报表。填写完毕后，请点击“申报”按钮。假如纳税人数据填写不全，或表之间数据不匹配，系统是会告知申报错误跳出出错缘故，请依照缘故修改申报表。能够点击“查看报表错误信息”，系统会跳出刚才申报系统报告的申报表填写的错误缘故。修改完毕，填写无误后再次“提交”申报表。系统审核无误后，会弹出提交成功窗口点击“确定”，系统退出申报窗口注意事项纳税人能够依照下挂的，EXCEL格式填写完毕后，使用“上传EXCEL”，找到自己

45、对应的EXCEL表，点击“扫瞄”查找填写完毕的EXCEL的表。点击“打开”后点击“上传”按钮，系统自动将EXCEL表上内容显示到申报页面上，再依照申报步骤，申报报表8）关联业务往来报告表该报表适用于企业所得税年度申报时，必须报送附列资料在申报主页面找到“关联业务往来报告表”点击“按年申报”，进入申报表填写页面能够看到系统带出9张表，在表名上用鼠标点击能够表之间相互切换九张表分不为：关联关系表，关联关系汇总表、购销表、劳务表、无形资产表、固定资产表、融通资金表、对外投资表、对外支付款项表纳税人依照企业本身的关联业务进行填写填写完毕后，点击“提交”9）企业所得税年度汇算清缴（B类）适用于企业所得税

46、鉴定为核定征收的纳税人，用于企业所得税的年度汇算清缴。与企业所得税预缴申报（B类）一致。10）企业所得税申报预缴（A类）适用于有企业所得税鉴定的且鉴定中的申报资料为“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”的纳税人，即目前我们我所称企业所得税为查帐征收的纳税人的月（季）预缴表在报表主页面找到“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”，点击“按月申报”按纽进入报表填写页面，系统自动读取并显示纳税人的差不多信息依照报表，填写营业收入（本期、累计），营业成本（本期、累计），利润总额（本期、累计）（假如纳税人是给认定为微利企业，请在减免所得额中，减去你用5%计算得出的减免所得。同时在实际已预缴

47、所得税额处，填写你本年以来差不多预缴过的企业所得税。数据填写完毕，系统会自动计算出你本期要预缴的企业所得税。确定无误后，请点击“提交”按钮，成功后系统会弹出确认提示框请核对本次所要申报的金额是否正确，不正确请点击“否”修改数据后重新点击提交；金额正确，请点击“是”，弹出“提交成功”界面，点击“确定”后系统自动退出申报界面申报完毕后，在主申报页面下方，会看见一条申报记录，状态为“已提交”修改方法见通用申报表。11）企业所得税申报预缴（B类）适用于有企业所得税鉴定且鉴定中申报资料为“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）”的纳税人。通过该模块，纳税人可完成企业所得税按季或者按月B类申报，即我们

48、目前采纳的企业所得税核率征收方式。在申报表主页面下，找到“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）”点击“按月申报”，进入申报表填写页面，系统自动读取并显示纳税人的差不多信息进入申报页面后，系统自动带出税率、所得率。填写“收入总额”、“成本费用总额”、“经费支出总额”三项中的一项，系统自动进行数据计算。若你是认定为微利企业的，你能够在减免所得额里填写你用25%与20%税率差的数据。请在已缴所得额里填写你本年差不多预缴的企业所得税。系统自动计算出应补（退）所得税额。数据填写完毕后，点击“提交”按钮，成功后系统会弹出确认提示框点击“是”，成功后系统提示“提交成功”点击“确定”后，系统自动退出申报

49、页面，完成申报。在主申报页面下方，会看见一条申报记录，状态为“已提交”报表提交成功后，系统定时将数据迁移至征管系统数据库进行审核，并定时将审核结果迁回网上申报系统，纳税人可进行查询12）生产经营个人所得税申报包括个体工商户的生产、经营所得，企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得。那个地点以合伙企业投资人的生产经营所得为例。在申报表主页面下，点击“生产经营所得投资者核定征收个人所得申报表”点击“按月申报”，进入投资合伙人信息界面。系统带出，该合伙企业的所有的合伙人的信息，对合伙企业的个人所得税申报，需要对每个人合伙人进行单独申报，我们分不点击，纳

50、税人名称后面的“申报”按钮。进入申报填写页面填写企业收入总额（累计金额），系统会依照分配比例，自动计算出该合伙人应纳税所得额，在已缴（减免）所得额中填写差不多缴纳的个人所得税。注意：因为填写的收入总额是累计数，该处已缴纳所得税额要及时准确填写，如此才能得出本次应补（退）个人所得税的金额。填写完毕后，点击“提交”按钮，系统弹出确认窗口确认无误后，点击“是”，系统跳出提交成功信息框点击“确定”后，系统自动退出申报表。纳税人在投资人合伙信息界面中，选者另一个合伙人接着申报纳税人在另一张申报表申报进行提交后系统会告知你已有一张申报表，是否重复申报，确认无误后点击“是”请注意，对合伙企业个人所得税申报，

51、有一个合伙人，在申报后，就应在有一条申报记录13）个人所得税申报用于登记为自然人的纳税人，不管该纳税人是否有个人所得税鉴定，均能够填写该报表进行多处取得收入个人所得税申报。自然人登陆纳税申报主页面后，点击“个人所得税纳税申报表”申报按钮，进入报表填写页面。系统自动读取并显示纳税人的差不多信息。点击空白行“所得项目”栏，选择下拉框中的所得项目，选择所属期起止，输入金额。系统依照“所得项目”、“应纳税所得额”自动计算出“税率”和“速算扣除数”。所有数据填写完毕后，点击“提交”按钮，成功后，系统提示“提交成功”点击“确定”后，系统自动退出申报页面14）个人所得税申报（适用于年所得12万元）适用于登记

52、为自然人的纳税人，且年所得12万以上的纳税人，不管该纳税人是否有个人所得税鉴定，均能够填写该报表进行年所得12万以上的个人所得税申报。自然人登陆纳税申报主页面后，点击“个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税申报）”申报按钮点击“按年申报”按钮，进入申报页面点击空白行“所得项目”栏，选择下拉框中的所得项目，输入金额请注意本表的应纳税额是纳税人自行填写。所有数据填写完毕后，点击“提交”按钮，成功后，系统提示“提交成功”，点击确认后，系统自动退出申报页面。15）个人所得税代扣代缴申报（一般算法）适用于有个人所得税代扣代缴鉴定信息的机构纳税人。请注意代扣代缴的个人所得税均采纳的是明细申报的

53、个人所得税申报软件产生的数据，在主页面下注意下载下载完成后在本地电脑上找到安装程序“grsdskhd”双击个人所得税客户端“grsdskhd”，点击“安装”进行解压缩处理。解压缩时，客户端软件会默认安装在相同的路径下，也能够点击“扫瞄”，将其保存在其他地点。解压缩后完成安装。点击解压缩后的“个人所得税明细申报客户端软件_江苏”文件夹下的“客户端软件”，如下图关于第一次使用的用户，程序会询问需要使用哪个模板：一旦选定一种报表，数据的格式和逻辑关系都将按照该报表的预先设置进行，使用人无法自己进行调整。一般算法包含下列内容汇总申报代码所得项目代码所得项目名称100010001工资、薪金所得（费用扣除

54、标准2000）010002工资、薪金所得（费用扣除标准4800）010003工资、薪金所得（个人多处取得工薪收入，由单位代为补交）010004工资、薪金所得（用于教育部门进行科研酬金专项申报，税率5%）010005工资、薪金所得（用于行政、事业单位上调工资补发）010006工资、薪金所得（扣缴单位在月内多次发放工薪，补充申报）400040001劳务酬劳所得A（税率20%）040002劳务酬劳所得B（3%预扣）500050001稿酬所得（一般）050002稿酬所得（适用于连续出版，合并计算）601060101专利权602060201商标权603060301著作权604060401非专利技术701

55、070101利息、股息、红利所得A（20%）070102利息、股息、红利所得B（20%减半征收）070103利息、股息、红利所得C（税率5%）801080101财产租赁所得802080201财产租赁所得（综合计征0.5%）901090101财产转让所得（税率20%）090102财产转让所得（附征率3%）090103财产转让所得（附征率1%）1000100001偶然所得9000900001其他所得专门算法包含汇总申报代码所得项目代码适用申报内容07010111001工资、薪金所得适用“全年一次性奖金”的计算002工资、薪金所得适用“特定行业工资薪金税款”的计算003工资、薪金所得适用“内部退养，

56、取得一次性补偿”的计算004工资、薪金所得适用“个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入”的计算005工资、薪金所得适用“股票期权形式的工资薪金”的计算006工资、薪金所得适用“平均到月计算个税（年薪制）”的年终清算007工资、薪金所得适用“平均到月计算个税”的按月预扣（费用扣除标准为2000）008工资、薪金所得适用“平均到月计算个税”的按月预扣（费用扣除标准为4800）模板的转换：软件在使用过程中，同意在不退出程序的前提下进行模板之间的转换点击“文件”菜单下“新建/模板更换”，即可进行模板转换转换之前，软件会提示需要先保存正在处理的数据文件（软件在退出之前，程序也会进行类似的询问），然

57、后重新选择模板进行填写数据录入、修改与审核：点击第一条数据的姓名空栏，就能够开始录入明细数据；由于需要录入的字段较多，字段的显示会超过电脑的屏幕范围，能够通过键盘上面“Tab”键来进行操纵，每录完一个字段，点击Tab，能够进入下一个字段录入；白色列为填写列，灰色列为自动计算列。当录入某一个代码时，在录入表的正下方会出现红色字体的代码提示，方便使用人对比代码录入。如当录入“证件类型”时，程序会提示出所有证件类型的代码。默认代码为：“证件类型”的默认代码是“06居民身份证”；“国家或地区”的默认代码是“156中国”；“职业”的默认代码是“030000办事人员和有关人员”；“职务”的默认代码是“05

58、一般职员”；“所得项目”的默认代码是“010001工资、薪金所得（费用扣除2000元）”。在录入时，最后的“备注”字段为非必填字段，扣缴义务人能够依照需要填写纳税人所在的部门、车间、工号等信息，便于税务部门开具完税证明。明细数据录入界面在每条数据项的最后，都有一个叫做“审核状态”的字段，用来反映程序对该条数据的审核情况。明细数据录入审核提示关于审核有问题的，“审核状态”栏会用红字显示存在的问题同时存在问题的数据行第一个字段会以红字显示，进行区不有些黑字显示的提示性信息，用于提醒纳税人注意，但并不阻碍个人所得税的申报关于“审核状态”提示有问题的字段，需要依照提示修改。当数据修改并进入下一数据行后

59、，程序会对上一行的数据自动进行重新审核；关于审核无误的，“审核状态”会显示“通过”字样。每录完一条数据，点击Tab，能够进入下一条数据录入。假如某一条数据属于误操作或是多余的，能够点击数据行最后的“删除”键；假如误删除了，也能够点击“恢复”键。数据导入：具体导入的操作方法为：点击“文件”菜单下的“导入数据”，在导入窗口，选择需要导入的文件，点击下拉框，选择需要导入的文件类型点击下拉框，选择需要导入的文件存储路径点击，程序会核对每一条需要导入的数据，把符合要求的数据导入进来，同时提示“导入成功的数据量和导入失败的数据量”点击确定，则通过审核的数据便成功导入客户端。导入时，导入的数据会自动从当前数

60、据的最后一行进行添加关于用新的明细申报软件进行明细录入的扣缴单位，每次能够将上一次录入时保存的“.dat”文件导入即可。假如用的是一般算法格式（23个字段），导入的却是专门算法的格式（29个字段），程序会提示出错，反之也是注意：程序在导入时，“收入合计、免税收入合计、应纳税所得额、应扣税额”等字段，并不由原数据导入产生，而是由程序自动计算而成。“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”也由程序自动产生。数据保存当明细数据录入完后，能够点击“保存”，关于第一次录入，需要先进行命名；点击菜单“另存为”，程序将提供另存为另外一个“.dat”文件的关心。数据保存界面系统在进行保存时，会对所有的数据进行