企业财务管理创新与解决方案

1、世纪企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中位置企业财务管理创新模式企业级财务管了解决方案集团财务管了解决方案 北京工商大学会计学院 唐肖鲁第1页财务管理在企业管理中位置企业财务管理创新模式企业级财务管了解决方案集团财务管了解决方案主要内容第2页财务管理在企业管理中位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供给商资金系统管理会计财务会计第3页财务管理在企业管理中位置资金管理 资金是企业生产经营血液管理会计 按照企业管理要求提供企业经营管理所需各类财务管理信息财务会计 对企业生产经营活动核实调整多方利益、为管理决议提供部分财务信息第4页财务管理在企业管理中位置企业财务管理创新模

2、式企业级财务管了解决方案集团财务管了解决方案主要内容第5页企业财务管理创新模式不一样企业财务管理要求力度总结 、集团化企业 统一指导企业财务会计制度 集中监督事后审计及调整 核实控制核实体系、方法 集中控制资金调度与利用 第6页企业财务管理创新模式 、单一企业 简单核实反应、事后监督 资金控制结合资金计划和费用计划财务管理实践困难 、效率 、信息获取困难 、信息不完整 、信息不对称 第7页企业财务管理创新模式技术创新为新财务管理模式利用提供了技术支持和可能 信息集中管理 信息实时采集 信息穿透中间层垂直查询和指标统计与汇总 财务业务一体化信息第8页财 务 会 计管 理 会 计资 金 管 理业务

3、系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构第9页总 账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全方面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构第10页财务管理在企业管理中位置企业财务管理创新模式企业级财务管了解决方案集团财务管了解决方案主要内容第11页对企业财务管理分析开源节流增加企业收入，降低企业成本加强资金运做，有效控制成本主要职责计划预算会计决议评价考评监督控制业务反应第12页全方面计划预算完整资金管理全成本核实企业级财务处理方案第13页为企业经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门工作控制依据计划预算目标考评标准第14页预测规划

4、预算实际分析 控制 多层次计划预算 对业务活动进行预算控制 全方面计划预算体系企业全方面计划预算总体功效 分析预算和执行第15页企业短期计划能够到周指导短期执行多层次计划预算规划企业战略计划3-5年长久计划预算企业年度计划能够按年、季、月编制考评控制依据预测第16页全方面计划预算体系业务计划财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专题计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整模拟和反应出企业未来一段时期内经营情况。收 入费用与成本现金流量利 润专 项 预算内容第17页对业务活动进行预算控制预

5、算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运行与投资第18页预算执行和分析 单一期间预算查询分析 多期间预算查询分析 弹性预算比较分析 预算结构分析 预算差异分析 时间对象元素第19页主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析第20页预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响原因销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其它第21页预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响原因不一样预算类型能够有不一样预算对象部门职员销售渠道地域存货设备科目。第22页预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响原因不一样预算类型能够有不一样预算元素能够是数量，单价，也能够是金

6、额能够是本位币金额，也能够是各种外币金额第23页预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响原因年季月周日不一样预算类型能够有不一样预算周期第24页预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响原因不一样预算类型能够有不一样影响原因单价BOM收款政策参考成本提前期。第25页编制方法 零基预算 基数加因数预算 第26页编制方法 由上至下分解 由下而上汇总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计划地域销售计划汇总、修改分解系数分解系数第27页预算调整结 果原预算诊疗优化预算调整表达是活管理新版预算第28页滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型第29页选择不一样版本预算数，就可形成预

7、算控制数对财务与业务执行情况实现动态控制控制关系定义能够灵活地使预算控制以各种方式给予实现严格、提醒、特批刚性预算和柔性预算与ERP系统融合预算控制第30页预算预警 重大事件、例外事件vs 与任何电子邮件系统相连 自动提醒信息第31页预算查询预算分析将实际数据与预算数进行分析将预算数据进行财务指标分析预算考评预算分析PROD预算元素对象时间多维第32页销售起点型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划第33页生产起点型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划第34页专题起点型库存计划采购计划

8、设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划子项目进度计划第35页全方面计划预算完整资金管理全成本核实企业级财务处理方案第36页 加速资金回笼 严格按预算进行资金支付 加速资金周转，提升资金使用效果 及时发觉资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 资金管理目标第37页筹资投资活动所产生资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生资金流量长久计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理整

9、体方案第38页债权管理-应收管理 债权确认 收款处理 及时催款对账处理 准确账龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款第39页债务管理-应付管理 债务确认 付款处理 资金支出控制采购管理应付单付款单总账付款 请款处理第40页资金平台-报账中心 员工费用报销、借款管理 资金和费用预算控制 资金流入流出平台报账中心应收应付资金 现金流量分析第41页筹投资管理-资金管理 筹资协议、投资协议 资金占用成本计算 资金预测应付系统资金管理 应收系统资金预测销售系统采购系统第42页现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，经营类流入，经营类流出，小计投资类流入

10、，投次类流出小计，资金预测第43页全方面计划预算完整资金管理全成本核实企业级财务处理方案第44页全方面成本概念 研发 设计 生产 营销 配送价值链 服务当代企业管理会计策略与管理 制造业成本 服务业成本 价值链成本第45页实际成本核实成本核实成本管理标准成本管理责任成本考评制造业成本-成本管理第46页 标准成本A产品工艺路线物料清单操作 10操作 20操作 30物料项 20 物料项 10物料项 30 制造业成本-成本管理第47页责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价制造业成本-成本管理第48页实际成本成本核实成本管理预算管理责任成本服务业成本-项目成本第49页成本计算业务系统间接费用直

11、接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。服务业成本-项目成本第50页财务管理在企业管理中位置企业财务管理创新模式企业级财务管了解决方案集团财务管了解决方案主要内容第51页！对子企业监控不力！不能严格落实统一会计制度，弄虚作假，信息失真！预算执行不严格，偏差较大！管理成本据高不下，但收效不理想！主业成本核实及过程控制是黑洞！集团内部信息传递不及时，路径不通畅！资金分散、无法控制集团在财务管理中碰到问题第52页为何要建立集团化管理体系 宏观管理迫切需求 适应当代化企业集团化发展现实 快速响应股东信息需求 宏观决议有力支撑 企业管理信息建设时尚 信息资源共享 信息流规范化 集约

12、化投资最正确方式 国际大集团共同方向 第53页集团财务管理重点内容 加强资金监督和控制 建立全方面预算管理制度 确保财务汇报真实完整 建立健全财务报表内部管理制度 完善成本核实与管理第54页集团资金管理集团预算管理多组织方案集团级财务处理方案第55页 依靠一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构部门核实主体会计账套会计账套合并账套核实主体部门部门部门部门多组织机构方案核实主体核实主体核实主体核实主体部门第56页多组织机构方案企业决议者企业智囊团管理层控制层企业1数据企业2数据企业3数据总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，总帐固定资产库存/存货购/销预

13、算/资金，业务层第57页 币种、会计期间整个账套一致Company 110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期. 各核实单位本位币允许不一样支持集团建立统一科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。在一个账套内在不一样账套内依据多组织结构,设置多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。各帐套可具备不一样核实本位币,与会计期，适应跨国经营。多组织机构方案第58页在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次 整个账套全部统一，由集团来制订，下级单位只能查询。币种会计期间存货分类地域分类采购组织销售组织计量档案 集团编制部分数据，

14、下级单位能否新增经过参数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。 档案分级管理，每个层次管理内容不一样。客商档案存货档案项目档案 完全由单位设置，无须集团统一。 到库存组织。部门职员仓库。BOM工厂日历。多组织机构方案第59页存货基本档案存货结构存货管理档案存货管理档案存货制造档案存货制造档案账套企业库存组织多组织机构方案第60页参数能够选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位参数集团企业子企业子企业子企业孙企业孙企业孙企业财务核实政策、资产折旧政策销售政策工资政策多组织机构方案第61页多单位协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方案第62

15、页多单位查询分析 查询统计基本都提供了多单位选择。 经过严密权限管理，控制只能对授权单位进行查询。多组织机构方案 能够按任意维度进行汇总统计分析。第63页集团资金管理集团预算管理多组织方案NC集团级财务处理方案第64页当前集团资金管理主要问题 资金分散，不能充分发挥集团优势 对下级单位资金支出无法实时监控 各单位账外资金循环第65页资金集中管理目标 资金均衡、有效流动是集团生存和发展基础。 合理利用集团内闲散资金，确保资金利用有效性。 集中资金于企业优势领域。 控制资金支付，确保资金利用合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统第66页资金管理组织模式 结算中心模式。 报账中心模式。

16、财务企业模式。第67页结算中心是由企业集团内部设置，办理内部各组员或分企业现金收付或者往来结算专门机构。结算中心普通是一个独立财务核实主体。主要职能：集中管理各组员或分企业现金收入。统一拨付各组员所需货币资金，监控货币资金使用。统一对外筹资，确保整个集团资金需要。办理各分企业之间往来结算。计算各分企业对应资金占用成本或者利息收入。结算中心模式第68页结算中心商业银行分企业A分企业B分企业X分企业在结算中心开户结算中心统一在银行开户结算中心模式商业银行第69页报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制职能部门。报账中心普通没有独立财务核实，作为费用中心其费用归入集团总部。主要职责：集中管理各单

17、位资金流入流出。进行资金流出预算控制。报账中心模式第70页报账中心商业银行分企业A分企业B分企业X各企业直接在银行开户有几个开户模式：1、集团只有一个银行账号，各分企业在此账号下设置子账户。2、各分企业各自独立在银行开设账户，但总企业为集中管理，能够要求在统一合作 银行开户，便于集团资金快速调拨。3、为控制支出，能够要求分企业开设收入账户和支出账户。报账中心模式第71页资金管理详细方法统收统支全部现金收入全部上缴，全部现金支出要经过上级审批，统一支付。 怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开户银行制度！实时监督控制！降低现金交易！第72页统收分支全部现金收入全部上缴，经过定时资金调度会方式将资金拨入各单位支出账号。 怎样确保下级单位资金支出是按照预算？实时监督控制！集中管理优势！资金管理详细方法第73页拨付备用金拨付一定限额备用金于相关单位，他们能够依据要求开支权限，自行决定支出。主要物资采购资金统一支付大额资金统一支付资金管理详细方法第74页统借统贷只有集团有对外借款贷款权利，各单位可向集团进行借贷款。能够预防分子企业不良贷款发生发挥集团整体优势有利于资金合理分配资金管理详细方法第75页结算中心处理