工程财务管理标准流程

1、 中国移移动工程程财务管管理标准准流程20122年3月第 PAGE 12 页目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc312055822 1.背景景与目标标 PAGEREF _Toc312055822 h 1 HYPERLINK l _Toc312055823 2.适用用范围 PAGEREF _Toc312055823 h 11 HYPERLINK l _Toc312055824 3.工程程财务管管理职责责 PAGEREF _Toc312055824 h 2 HYPERLINK l _Toc312055825 3.1.工程财财务管理理职责分分工 PAGEREF _To

2、c312055825 h 2 HYPERLINK l _Toc312055826 3.1.1.财财务部门门的职责责 PAGEREF _Toc312055826 h 2 HYPERLINK l _Toc312055827 3.1.2.计计划部门门的主要要职责 PAGEREF _Toc312055827 h 44 HYPERLINK l _Toc312055828 3.1.3.采采购和物物资管理理部门的的主要职职责 PAGEREF _Toc312055828 h 4 HYPERLINK l _Toc312055829 3.1.4.工工程建设设部门的的主要职职责 PAGEREF _Toc312055

3、829 h 4 HYPERLINK l _Toc312055830 3.2.附表：工程财财务管理理职责分分工表 PAGEREF _Toc312055830 h 55 HYPERLINK l _Toc312055831 4.工程程财务管管理流程程 PAGEREF _Toc312055831 h 12 HYPERLINK l _Toc312055832 4.1.立项和和合同管管理流程程 PAGEREF _Toc312055832 h 12 HYPERLINK l _Toc312055833 4.1.1.立立项管理理流程 PAGEREF _Toc312055833 h 112 HYPERLINK l

4、 _Toc312055834 4.1.2.合合同审核核流程 PAGEREF _Toc312055834 h 115 HYPERLINK l _Toc312055835 4.1.3.采采购订单单管理流流程 PAGEREF _Toc312055835 h 177 HYPERLINK l _Toc312055836 4.1.4.零零报价合合同管理理流程 PAGEREF _Toc312055836 h 117 HYPERLINK l _Toc312055837 4.2.工程物物资管理理流程 PAGEREF _Toc312055837 h 118 HYPERLINK l _Toc312055838 4.

5、2.1.工工程物资资正常入入库管理理流程 PAGEREF _Toc312055838 h 119 HYPERLINK l _Toc312055839 4.2.2.工工程物资资非正常常入库及及暂估管管理流程程 PAGEREF _Toc312055839 h 20 HYPERLINK l _Toc312055840 4.2.3.工工程物资资出库流流程 PAGEREF _Toc312055840 h 211 HYPERLINK l _Toc312055841 4.2.4.工工程物资资紧急出出库流程程 PAGEREF _Toc312055841 h 22 HYPERLINK l _Toc3120558

6、42 4.2.5.工工程物资资退库流流程 PAGEREF _Toc312055842 h244 HYPERLINK l _Toc312055843 4.2.6.工工程物资资调拨流流程 PAGEREF _Toc312055843 h 255 HYPERLINK l _Toc312055844 4.2.7.工工程物资资清查盘盘点流程程 PAGEREF _Toc312055844 h 27 HYPERLINK l _Toc312055845 4.2.8.工工程物资资报废和和减值流流程 PAGEREF _Toc312055845 h 299 HYPERLINK l _Toc312055846 4.3.

7、在建工工程形象象进度暂暂估流程程 PAGEREF _Toc312055846 h 30 HYPERLINK l _Toc312055847 4.4.在建工工程暂估估转资流流程 PAGEREF _Toc312055847 h 311 HYPERLINK l _Toc312055848 4.5.初步竣竣工决算算及验收收流程 PAGEREF _Toc312055848 h 332 HYPERLINK l _Toc312055849 4.6.正式竣竣工决算算及验收收流程 PAGEREF _Toc312055849 h 335 HYPERLINK l _Toc312055850 4.7.竣工决决算审批批

8、管理流流程 PAGEREF _Toc312055850 h 377 HYPERLINK l _Toc312055851 4.8.在建工工程减值值流程 PAGEREF _Toc312055851 h 339 HYPERLINK l _Toc312055852 4.9.在建工工程报废废流程 PAGEREF _Toc312055852 h 441 HYPERLINK l _Toc312055853 4.100.工程程档案管管理流程程 PAGEREF _Toc312055853 h 43背景与目目标近年，随随着我公公司快速速发展，资本开开支金额额始终保保持在较较高的水水平，各类工工程建设设项目众众多，

9、省省公司工工程财务务管理工工作量增增大，某某些重要要工程财财务管理理环节存存在差异异。为进进一步提提升工程程财务管管理水平平，促进进全集团团工程财财务管理理工作规规范化、标准化化建设，总部决决定编制制中国国移动工工程财务务管理标标准流程程，旨在在协助各各公司实实现以下下目标：1、促进进全集团团工程财财务管理理工作规范范化、标标准化建建设2、全面面优化工工程财务务管理流流程，明明确管理理细则规规范3、理顺顺工程财财务管理理分工，明确工工程财务务管理各各相关部部门职责责边界4、强化化监督与与风险防防控，全全面提高高工程财财务管理理工作风风险防控控能力适用范围围适用范围围包括各各省、自自治区、直辖市

10、市公司，各分公公司，国际信信息港建建设中心心，研究究院，设设计院，管理学学院，深深圳公司司。上述公司司须结合合本公司司实际情情况，梳梳理和细细化本公公司的工工程财务务管理流流程，其中关键键控制点点不得删删减，流程程描述可可进行细化化。各通信服服务公司司（中心心），铁通通公司，中国移移动香港港有限公公司、辛辛姆巴科科公司、国际公公司和终端公公司参照照执行。工程财务务管理职职责为了提升升工程财财务管理理控制力力度，进进一步优优化工程程财务管管理职责责的具体体落实，总部建建立了一一套统一一的工程程财务管管理职责责体系，用于规规范公司司层面（集团、省、地地市）及及部门层层面工程程财务管管理的职职责边界

11、界。 工程财务务管理职职责分工工财务部门门的职责责根据中中国移动动固定资资产投资资项目财财务管理理办法的规定定，总部部财务部部是建设设项目财财务管理理的主管管部门，对各公公司建设设项目的的财务活活动实施施指导、监督、检查。各公司司的财务务部门是是本单位位建设项项目财务务管理的的主管部部门，负负责对本本单位建建设项目目的财务务活动实实施财务务管理和和监督。在省公司司的工程财财务管理理办法或或实施细细则中应应明确界界定省公公司及地地市公司司财务部部门、相相关职能能部门的的职责分分工。在工程财财务管理理管理中财财务部门门的相关关岗位主主要有：省公司工工程财务务管理岗岗、工程程财务核核算岗（指核算算中

12、心内内负责工工程财务务核算的的相关岗岗位）地市公司司工程财财务管理理岗以上岗位位的主要要职责如如下：省公司工工程财务务岗位的的主要职责责工程财务务管理岗岗：1、制定定相关制制度和流流程根据国家家和总部部规定，结合本本公司实实际和需需求，制制定固定定资产投投资项目目财务管管理办法法及其他他特殊类类项目的的财务管管理制度度和流程程，比如如TD分分公司项项目、铁通合合作项目目等，开开展财务务专项管管理提升升、流程程优化等等工作2、工程程财务核核算管理理梳理、分分析全省省工程财财务核算算管理相相关问题题，协调调相关部部门和分分公司，对全省省工程核核算工作作提供业业务指导导，协助助资本开开支和工工程转资

13、资管理3、参与与工程全全过程管管理组织协调调工程建建设管理理相关部部门，融融入项目目建设全全流程，提升工工程一体体化、规规范化水水平，参参与公司司投资决决策支撑撑工作，具体如如下：1）参与与固定资资产投资资年度计计划的制制定，根根据企业业财务状状况和投投资效益益合理制制订投资资资金预预算，协协调及时时筹集建建设资金金，保证证工程用用款2）参与与可行性性研究、立项等等建设项项目管理理工作，监督控控制工程程项目概概预算的的执行情情况，积极研研究解决决工程建建设过程程中的各各项财务务问题3）参与与工程项项目商务务谈判，审核合合同商务务条款4）依据据投资计计划、工工程概（预）算算文件及及商务合合同文本

14、本，监督督执行情情况，应应严格监监督控制制成本支支出5）负责责工程物物资的财财务管理理6）审核核工程项项目的减减值、报报废7）督促促工程建建设部门门及时进进行工程程项目的的转资工作作，监控控工程转转资率的的完成情情况8）参与与竣工决决算的批批复和工工程竣工工验收工工作4、参与与投资后后评估为提高投投资效益益，参与与公司工工程投资资项目效效益分析析和后评评估工作作5、内控控管理根据业务务的发展展和流程程的优化化，修改改、完善善SOXX投资财财务管理理相关内内部控制制手册和和矩阵，编制并并提供各各类审计计所需相相关资料料，解释释并协调调相关问问题工程财务务核算岗岗：1、负责责核算管管理完成省公公司

15、本部部和所属属分公司司日常工工程相关关报账的的复审、核算、复核工工作，完完成相关关工程余余额和往往来账款款的核对对和清理理。具体体如下：1）投资资项目工工程类报报账单据据的审核核、支付付2）对工工程项目目相关的的会计科科目和工工程项目目往来挂挂账进行行常态化化管理（包括往往来挂账账核对和和跟进工工作）3）按照照批复对对工程项项目的减减值、报报废进行行账务处理理4）每月月核对EERP各各模块数数据的一一致及相相关表报报数据的的准确，完成工工程项目目等模块块的关账账工作2、完成成转资工作作根据相关关流程和和制度，审核转转资报账账资料，完成相相关ERRP系统统操作，与工程程建设部部门共同同完成工工程

16、转资资和后续资资产价值值调整，共同完成成竣工决决算报表表的编制制3、编制制工程相相关报表表完成月度度、年度度、审计计等相关关工程类类财务报报表，投投资、转转资监控控等管理理报表的的编制4、配合合内外部部审计和和检查为了满足足内外部部审计和和检查的的需要，编制并并提供审审计所需需财务相关关资料，解释并并协调相相关问题题地市公司司工程财财务岗位位的主要要职责1、负责责审核地地市公司司建设项项目资金金预算，汇总本本地市项项目资金金预算报报送省财财务部2、参与与地市公公司建设设项目的的前期工工作，包包括项目目可研、采购、概预算算的审核核和合同同条款审审签3、负责责对地市市公司工工程报账账材料进进行财务

17、务初核，并完成成报账资资料的扫扫描（如如采用见见扫描件件入账方方式），报送财财务核算算中心4、整理理在建工工程、暂暂估应付付款、应应付工程程款等，组织相相关部门门及时对对在建工工程和往往来款进进行清理理5、负责责市公司司在建工工程、工工程物资资、应付付账款、关联交交易等相相关报表表的编制制工作6、负责责审核、督促市市公司项项目经理理完成工工程转资资准备，核核对资产产定义是是否正确确7、填写写和审核核在建工工程形象象进度暂暂估表8、配合合采购和和物资管管理部门门完成工工程物资资的盘点点清查9、配合合省公司司完成项项目初步步竣工决决算报表表、正式式竣工决决算报表表的编制制和相关关竣工决决算资料料的

18、收集集10、配配合完成成各项内内外部审审计、检检查工作作，编制制并提供供所需财财务资料料，解释释并协调调相关问问题计划部门门的主要要职责1、负责责公司固固定资产产投资计计划管理理，编制制公司固固定资产产投资计计划，管管理资本本开支进进度2、负责责投资项项目的前前评审和和后评估估，组织织编制可可行性研研究报告告，完成成立项审审批3、对计计划执行行进度实实施管理理，控制制投资规规模，提提高投资资效益4、管理理工程转转资率完完成情况况采购和物物资管理理部门的的主要职责责1、负责责工程物物资的采采购、供供货、物物流和仓仓储管理理2、负责责合同签签订及录录入物资资采购订订单，选选择正确确的物料料编码，牵

19、头建建立新增增物料编编码与资资产属性性的对应应关系，并跟踪踪订单的的接收情情况，检检查采购购订单是是否及时时关闭3、组织织对本部部门范围围内的采采购订单单进行检检查，对对错误的的订单进进行修改改4、制定定和维护护ERPP系统物物料编码码5、科学学安排库库存物资资数量，进行工工程物资资、工程程余料的的出入库库管理6、妥善善保管库库存物资资并组织织开展盘盘点清查查，维护护企业财财产安全全工程建设设部门的的主要职责责1、监督督控制工工程项目目概预算算的执行行情况，严格监监督控制制成本支支出2、负责责合理请请领工程程物资，协助审核核请领物物资所对对应的物物料编码码，组织织现场工工程设备备物资的的收发、

20、退库、调拨、安装、使用等等现场实实物管理理3、对工工程的剩余物物资进行行清点、分类、退库，提出相相应的处处置意见见和再利利用的意意见，并及时时在ERRP中做做相关的的处理或或提交财财务进行行账务处处理4、定期期组织在建建工程资资产的检检查工作作，对存存在减值值或报废废的在建建工程提提出申请请，配合合相关部部门进行行后续操操作5、提交交在建工程程形象进进度暂估估表，配配合财务务部完成成资本开开支暂估估6、牵头头与实物物使用部部门交接接资产，完成物物料信息息核对、资产信信息维护护等转资资准备工工作，与与财务部部门共同同编制竣竣工决算算报表7、当资资产达到到预定可可使用状状态时，及时出出具转资资证明

21、（如资产产暂估通通知书）和暂估估交付明明细表，完成资资产暂估估转资8、组织织工程项项目的验验收工作作9、及时时提交施施工结算算审计和和正式竣竣工决算算审计申申请10、组组织与工工程建设设项目相相关的档档案整理理并移交交档案管管理部门门附表：工工程财务务管理职职责分工工表事项计划部门门采购和物物资管理理部门工程建设设部门财务部门门实物管理理和使用用部门其它部门门立项和合合同管理理流程立项管理理流程负责投资资项目的的评审，组织编编制可行行性研究究报告，完成立立项审批批根据实际际情况，调整工工程项目目投资配合估计计相关采采购金额额配合审核核可行性性研究、网络架架构及建建设方案案负责审核核立项阶阶段财

22、务务关注的的问题业务需需求部门门：负责提提出新增增项目或或项目调调整需求求合同审核核流程按采购相相关管理理办法规规定确定定采购方方式牵头组织织实施采采购，组组织供应应商筛选选、考察察和考核核负责公司司采购工工作及采采购合同同的签订订审核合同同商务条条款及其其他涉及及财务事事项的条条款业务需求求部门：对合同同的技术术等有关关条款进进行审核核采购订单单管理流流程负责采购购订单的的录入、审核和和生成在系统中中同步完完成出入入库的操操作检查采购购订单是是否及时时接收和关闭参与审核核接收的的采购订订单的准准确性负责工程程类订单单的接收收、退回回等操作作参与审核核新增的的物料编码码的资产产属性零报价合合同

23、管理理流程负责将零零报价合同同和关联联合同的的资产价价值进行行分摊视同正常常购买设设备做好好出入库库管理视同正常常购买设设备做好好建设、验收工工作，合合理准确确地交付付资产负责将零零报价合合同的设设备纳入入竣工决决算报表表对确实无无法分摊摊的零报报价合同同的资产产应按照照捐赠进进行账务务处理视同正常常购买设设备做好好资产交交接及后后续的维维护、调调拨等手手续工程物资资管理流流程工程物资资正常入库库管理流流程负责工程程物资的的入库管管理，同同步在系系统中完完成入库库操作负责对发发放现场场的工程程物资进进行开箱箱及清点点验货工程物资资非正常常入库和和暂估流流程负责将无无合同无无订单的的到货物物资建

24、立立台账进进行登记记负责向财财务部提提供仍未未出库的的无合同同无订单单的物资资的数量量和价格格负责对发发放现场场的无订订单无合合同工程程物资进进行开箱箱及清点点验货，并及时时反馈给给仓库实实物管理理员负责对仍仍未出库库的暂收收物资进进行暂估估账务处理理工程物资资正常出库库流程负责工程程物资的的出库实实物管理理，同步步在系统统中完成成出库操作作负责办理理领用或接收收工程物物资的手手续工程物资资非正常常出库流程程建立非正正常领用用备查簿簿，登记记出库信信息负责督促促领用人人补办正正常出库库手续负责办理理领用或或接收工工程物资资的手续续根据在建建工程暂暂估表，对尚未未办理正正常出库库手续的的暂收工程

25、程物资进进行暂估估账务处处理工程物资资退库流流程负责实物物的接收收入库，在系统统中确认认退库单单组织对工工程余料料进行退退库处理理，同时发起起退货流流程工程物资资调拨流流程组织工程程物资调调拨发货货，移交接接收单，在系统统完成同同步操作作在系统中中通过录入入“现场调调拨单”，完成成项目间间的工程程物资调调拨工程物资资清查盘盘点流程程组织对库库存工程程物资等等进行年年度盘点点负责及时时处理已已批准报报废或毁毁损的在在库工程程物资根据清查查结果进进行相关关账务处处理工程物资资报废和减值流程程负责提出出在库工程程物资的的报废和和减值的的申请工工作负责提出出工程物物资的报报废和减减值的申申请工作作负责

26、进行行报废和和减值的的相关财财务处理理专业部门门：根据据不同类类别工程程物资，指定专专业部门门出具技技术鉴定定书在建工程程形象进进度暂估估流程负责审核核在建工工程形象象进度暂暂估表中中设备出出库信息息等相关关内容负责根据据在建工工程形象象进度，填写在建建工程形形象进度度暂估表表在建工程程形象进进度暂估估表提交交财务部部门填写和审审核在建建工程形形象进度度暂估表表负责根据据经过审审批的在在建工程程形象进进度暂估估表进行行相关账账务处理理在建工程程暂估转转资流程程负责确认认工程达到到预定可可使用状状态负责与资资产接收收部门进进行资产产交接负责发起起转资通通知，提提供资产产暂估通通知书等等转资证证明

27、负责完成成ERPP系统转转资准备备操作审核工程程建设部部门提交交的转资资信息是是否准确确合理，价值是是否合理理负责完成成ERPP系统转转资操作作与工程建建设部门门完成资产产实物交接接打印标签签部门：打印标标签初步竣工工决算及及验收流流程参与初步步验收会会议审核竣工工决算中中领用物物资和退退库物资资情况，配合完完成竣工工决算报报表的编编制参与初步步验收会会议负责组织织初步验验收会议议负责与资资产接收收部门交交接资产产申请施工工结算审审计完成ERRP系统统转资准准备操作作，与财务务部门共共同完成成初步竣竣工决算算报表编编制完成ERRP系统统转资操操作和初步竣竣工决算算报表的的编制审核工程程建设部部

28、门提交交的转资资信息是是否准确确合理，价值是是否合理理参与初步步验收会会议与工程建建设部门门进行资资产交接接参与初步步验收会会议审计部门门：安排施施工结算算审计正式竣工工决算及及验收流流程参与竣工工验收会会议审核竣工工决算中中领用物物资和退退库物资资情况，配合完完成竣工工决算报报表的编编制参与竣工工验收会会议组织或参参与竣工工验收会会议完成ERRP系统统转资准准备操作作，与财务务部门共共同完成成正式竣竣工决算算报表编编制申请竣工工决算审审计配合财务务部门根根据竣工工决算审审计意见见对竣工工决算进进行调整整完成ERRP系统统转资操操作，共共同完成成正式竣工工决算报报表的编编制审核工程程建设部部门

29、提交交的转资资信息是是否准确确合理，价值是是否合理理参与竣工工验收会会议根据竣工工决算审审计意见见对竣工工决算进进行调整整与工程建建设部门门进行资资产交接接参与竣工工验收会会议审计部门门：安排竣竣工决算算审计竣工决算算审批管管理流程程以正式文文件形式式批复竣工工验收报报告，并并附竣工工决算以正式文文件形式式批复竣工工决算在建工程程减值流流程负责审阅阅在建工工程停建建、毁损、技术性性能等情情况发生减值值时，负负责提出出书面申申请财务部门门归口管管理，报报公司管管理层审审批省公司财财务部门门归口上上报总部部根据已通通过审批批的减值值申请进进行减值值财务处处理专业部门门：负责责出具技技术鉴定定书在建

30、工程程报废流流程发生在建建工程报报废时，负责提提出书面面申请确定现场场损毁的的赔付渠渠道牵头进行行在建工工程报废废的实物物处理负责在建建工程报报废的归归口上报报审批负责在建建工程报报废的财财务处理理向主管税税务机关关申报所所得税税税前扣除除重要资产产的报废废需上报报总部审审批专业部门门：负责责出具技技术鉴定定书工程档案案管理流流程负责按照照档案管管理要求求，整理理相关档档案负责收集集建设项项目相关关采购文件件，采购购合同，按照档档案管理理要求，与档案案管理部部门办理理移交手手续负责牵头头相关部部门向档档案管理理部门移移交档案案（不含含采购文件件和审计计文件），与档档案管理理部门办办理移交交手续

31、按照档案案管理要要求，整整理财务务相关档档案审计部门门：负责责整理审审计文件件，移交交档案管管理部门门第 PAGE 43 页工程财务务管理流程程立项和合合同管理理流程管理目标标：1、确保保立项和和设计审审批手续续齐全，相关环环节经过过充分授授权2、在立立项阶段段，确保保财务所所关注的的问题得得到解决决3、确保保合同审批批手续齐齐全，相相关环节节经过充分分授权4、确保保合同商商务条款款符合信用管管理指导导的要要求5、采购购和物资资管理部部门在录录入采购购订单时时确保所所选择的的物料编编码的准准确性，工程建建设部门门在接收收物料时时审核物物料编码码的准确确性立项管理理流程关键控制制点：计划部门门履

32、行建设设项目的的立项审审批和组组织工程程设计等等手续，相相关环节节需经过过充分授授权如实际投投资超设设计概算算，需报报计划部门门调整项项目投资资预算或或重新进行行立项批批复，并并进行设设计变更更财务部门门在立项项阶段应应关注以以下问题题（1）建建设依据据是否充充分合理理（2）投投资主体体是否恰恰当（3）是是否存在在不同公公司主体体之间的的租用、结算关关系以及及如何处处理（4）是是否涉及及关联交交易（5）涉涉及与外外部其它它公司往往来是否否经济可可行（6）列列入建设设项目预预算的支支出内容容是否合合理。根根据中中国移动动会计核核算办法法和本本办法等等规定，符合资资本化条条件且与与工程项项目直接接

33、相关的的支出计计入工程程成本（7）在在项目建建设过程程中是否否存在淘淘汰替换换原有资资产的情情况，如如存在此此情况，则被淘淘汰替换换的资产产将如何何利用或或处置等等（8）严严格审核核是否具具备获取取土地和和房产权权证的条条件，规规避权证证办理中中存在的的风险价的关键键阶段确确立在设设计阶段段，才能能收到投投资省、进度快快、质量量好的效效果（99）是否否存在零零价值合合同的经经济事项项，确保保订单录录入和会会计处理理符合中国移移动会计计核算办办法要要求流程描述述：1、提出出项目建建议书需求部门门根据公公司长期期发展计计划、网网络现状状等情况况，提出出具体项项目的建建议书；2、进行行可行性性研究在

34、项目建建议书得得到批准准后，计计划部门门提交可可行性研研究报告告，对项项目从技技术、经经济、财财务上进进行调查查分析，对其经经济效益益作出科科学评价价，计划划部门对对可行性性研究进进行审核核或组织织会审，审核通通过后，进行可可行性研研究报告告批复（即立项项批复），并将将批复及及时抄送送内部审审计、财财务等部部门3、立项项立项批复复后，计计划部门门按既定定规则建建立项目目编号，将项目目信息录录入ERRP系统统，在EERP系系统中立立项,工工程建设设部门和和财务部部门按项项目归集集工程成成本；4、编制制工程设设计，取取得项目目概（预预）算金金额计划部门门或工程程建设部部门负责责组织项项目设计计，对

35、设设计进行行会审后后，将设计批批复及时时抄送内内部审计计、财务务等部门门5、在项项目设计计中，设设计预算算超立项项投资的的必须经经计划部门门调整项项目投资资预算或或重新进进行立项项批复6、在项项目建设设过程中中，实际际投资超超设计概概算投资资的必须须经计划划部门调整整项目投投资预算算或重新新进行立立项批复复，并进进行设计计变更7、财务务部门要要参与可可行性研研究、工工程概预预算审核核工作等等，掌握握工程项项目总投投资额和和概（预预）算金金额，监监控工程程成本和和付款是是否超支支等问题题。合同审核核流程关键控制制点：1、合同同承办部部门、财财务部门门以及法法律部门门等部门门对合同同条款进进行审核

36、核会签，以确保保对合同同条款中中约定的的质量标标准、责责任义务务、商务务条款和和对法律律法规的的遵循等等各方面面条款实实施事前前控制。公司管管理层根根据各部部门的会会签意见见对合同同进行审审批2、财务务部对商商务条款款等内容容进行审审核：（1）审审核合同同正文中中的内容容与合同同附件及及背景资资料（如呈批批件、报报价单等等）的内容容是否一一致（2）对对合同条条款中约约定的付付款方式式（如银银行汇票票、支票票等）的的合理性性及经济济风险进进行分析析、审查查（3）合合同设备备清单是是否存在在零报价价情况，如存在在，则需需要按照照零报价价合同管管理流程程进行处理理（4）审审核商务务条款是是否符合合规

37、定，主要包包括如下下几项：A合同同付款条条款是否否符合公公司信用用管理办办法的规规定B. 对对于涉及及对公业业务的合合同，合合同中涉涉及的收收款方的的账户名名称原则则上应与与合同签签订方的的名称一一致（除除了总分分公司等等情形以以外）C合同同付款条条款中约约定的付付款依据据及附件件要求是是否符合合会计核核算要求求D合同同中约定定的税负负、发票票相关条条款是否否符合相相关财经经法律法法规的规规定E. 审审核合同同金额大大小写是是否一致致；对于于分阶段段付款合合同，合合同金额额乘以付付款比例例是否等等于分阶阶段付款款金额等等流程描述述：1、根据据项目采采购的结结果，由由采购和和物资管管理部门门拟定

38、合合同文稿，并向业务务需求部部门、财财务部门门、法律律部门等等部门会会签2、业务务需求部部门对与与技术、权利义义务有关关的条款款进行审核核3、财务务部对商商务条款款等内容容进行审审核，根根据合同同内容和和合同类类型，判判断并选选择正确确的印花花税税目目类型4、法律律部门对对合同的的合法性性以及合合同文本本规范性性进行法法律审查查5、公司司主管副副总或公公司总经经理审批批采购订单单管理流流程关键控制制点：订单录入入部门在在录入采采购订单单时选择择正确的的物料编编码，检查物物料属性性，牵头头建立新新增物料料编码与与资产属属性的对对应关系系，并确确保采购购订单与与合同采采购清单单一致流程描述述：订单

39、录入入部门根根据合同同采购清清单选择择正确的的物料编编码，由独立立于合同同签订的的人员在在ERPP系统录录入采购购订单。如无法法独立，应由独独立于合合同签订订的人员员进行采采购订单单审核采购订单单经过授授权的订订单审批批人审核核3、订单单录入部部门定期期检查采采购订单单是否及及时接收收和关闭闭零报价合合同管理理流程关键控制制点：1、接受受设备供供应商等等商业伙伙伴赠予予与建设设项目相相关的零零价值合合同应属属于正常常商业活活动中的的赠送，不属于于捐赠的的范畴，不按照照捐赠处处理2、工程程建设部部门将零零报价合同同的资产产纳入竣竣工决算算报表，进行后后续资产产的实物物管理流程描述述：1、采购购和

40、物资资管理部部门签订订涉及零零报价合合同时，先查询该该供应商商关联的的其他合合同2、如果果存在与与该零报报价合同同相关联联的其他他合同，采购和和物资管管理部门门依据分分摊确定定后的价价值录入入采购订订单3、如确确实不存存在与该该零报价价合同相相关联的的其他合合同，采采购和物物资管理理部门对对零价值值资产确确认合理理公允价价值，按按照其公公允价值值录入采采购订单单，财务务部门应应按照捐捐赠进行行账务处处理4、工程程建设部部门应将将零报价价合同的的资产纳纳入竣工工决算报报表，进进行后续续资产的的实物管理理工程物资资管理流流程管理目标标：规范物资资的领用用、出库库、调拨拨和退库库等管理，从而确确保物

41、资资实物管理理的严密密性和安安全性保证工程程物资的的财务记记录符合合财务、税务、会计相相关制度度要求工程物资资正常入库库管理流流程正常入库库管理指指在有合合同有订订单的情情况下的的入库管管理。关键控制制点：1、正常常到货情情况下，采购和和物资管管理部门门及时、完整、真实记记录工程程物资入入库情况况2、采购购人员、仓库EERP系系统管理理员和仓库实实物管理理员根据据分工共共同完成成合同清清单、货货物签收收单和采采购订单单的三单单的匹配配工作流程描述述：1、当设设备物资资运抵仓仓库或施施工现场场时，采采购和物物资部门门的仓库实实物管理理员或工程建建设部门门的收货货人员对对到货的的设备进进行验收收2

42、、设备备验收核核对无误误后，收收货人员员或仓库实实物管理理员将经经签字确确认（或或电子流流确认，下同）的货物签签收单在当月月账期关关闭以前前提交至至仓库EERP系系统管理理员3、仓库库ERPP系统管管理员依依据货物物签收单单与系统统中的采采购订单单信息核核对一致致后在系统统中确认收收货，通通过系统统打印入入库单，签字确确认，并并交给仓仓库实物物管理员员复核签签字后，由仓库库实物管理理员负责责归档工程物资资非正常常入库及及暂估管管理流程程非正常入入库管理理指在无无合同无无订单情情况下的的入库管管理。关键控制制点：1、对于于无合同同无订单单的到货货物资，视同暂暂收物资资比照在在库工程程物资进进行管

43、理理2、至少少每季度度，财务务部门根根据采购购和物资资管理部部门提供供的仍未未出库的的暂收物物资数量量和价格格，对将仍仍未出库库的暂收收物资进进行暂估估流程描述述：1、当设设备物资资运抵仓仓库或施施工现场场时，采采购和物物资管理理部门的的采购人人员或工程建建设部门门的收货货人员向向仓库实实物管理理员提供供物资到库库通知单单（包含含数量和和价格等等信息），填写写项目编编号和项项目名称称，注明明其为无无合同、无采购购订单物物资并说说明原因因2、仓库库实物管管理员依依据到货货通知单单核对到到货物资资，对无合合同无订单的的到货工程程物资建建立实物物台账进进行登记记3、采购购和物资资管理部部门经适适当授

44、权权的人员员应在每每季度末末审阅无无合同订订单的物物资台账账并对仍仍未签订订采购合合同的物物资进行行汇总，并将相相关信息息反馈给给采购人人员，督督促采购购供应部部门等合合同签订订部门及及时签订订合同4、至少少每季度度，采购购和物资资管理部部门将仍仍未出库库的暂收收物资数数量和价价格等信信息提交交给财务务部门，由其对对相应物物资的成成本进行行账务暂暂估处理理，以确确保工程程物资核核算的完完整性；如果运运抵现场场的工程程物资直直接用于于建设项项目，则则应作为为在建工工程暂估估工程物资资出库流流程出库流程程包括有有合同有有订单的的出库管管理和无无合同无无订单的的出库管管理。关键控制制点：1.物资资需

45、求部部门需经经部门负负责人或或其授权权人批准准后才能能提交领领料单2.采购购和物资资管理部部门应严严格按照照核单、备货和和出库三三个环节节履行手手续流程描述述：1、物资资需求部部门经授授权的人人员提交交领料单单，列明明所需工工程物资资和所属属工程项项目，经经需求部部门和采采购和物物资管理理部门负负责人或或其授权权人批准准后，提提交采购购和物资资管理部部门的仓仓库ERRP系统统管理员员2、采购购和物资资管理部部门的仓仓库ERRP系统统管理员员审核领领料单的的合法性性和真实实性，判判断领用用的物资资是否是是无订单单无合同同的物资资如领用的的物资是是有合同同有订单单的物资资，则按按以下操操作：3、仓

46、库库ERPP系统管管理员在在系统进行行出库操操作，打印出出库单交交工程物物资领用用人4、领用用人凭出出库单和和领料单单向仓库库实物管管理员领领取工程程物资5、采购购和物资资管理部部门的仓仓库实物物管理员员根据经过过审批的的领料单单核对出出库单无无误，组织备备货，然然后检查查出库货货物的品品名、规规格、包包装、数数量等是是否与领领料单一一致，并并办理工工程物资资实物出出库6、仓库库实物管管理员和和领用人在在出库单单上签字字确认，并存档如果领用用的物资资是无合合同无订订单的物物资，则则按以下下操作：3、仓库库实物管管理员办办理工程程物资出出库，同同时将出出库信息息登记在实实物台账账中4、每月月结账

47、前前，由仓仓库实物物管理员员审阅当当期未清清理的非非正常领领用单，仓库EERP系系统管理理员检查查是否在在系统中中已补录录采购订订单。如已完完成补录录，则补补办正常常的出库库手续5、独立立于台账账登记人人员的授授权人员员每季度度对台账进行行审阅，对长期期未办理理正常出库库的工程程物资进进行跟进进，并签签字确认认6、每季季度关账账前，采采购和物物资管理理部门根根据非正正常领用用台账对对尚未办办理正常常出库手手续的领领用物资资，向工程建建设部门门提交工工程物资资非正常常领用出出库数量量和价格格7、工程程建设部部门根据据采购供供应部门门提供的的预计价价格，填填写在建建工程形形象进度度暂估表表，并提提

48、交财务务部门，经工程程建设部部门和财财务部门门核对差差异后，由财务务部门进进行相应应账务调调整。财财务部门门及时冲冲销暂估估工程物物资，避避免在建建工程和和工程物物资重复复暂估工程物资资紧急出出库流程程紧急出库库流程指指在有合合同有订订单的情情况下，因紧急急情况来来不及现现场办理理出库手手续，但但能在较较短时间间内补办办正常出出库手续续的出库库管理。对无合合同无订订单的紧紧急出库库参照44.2.3无合合同无订订单流程程。关键控制制点：1. 物物资需求求部门需需经部门门负责人人或其授授权人员员批准后后才能提提交紧急急出库领领料单2.采购购和物资资管理部部门对紧紧急领用用的物资资建立台台账进行管管

49、理3、每月月结账前前，领用用人与仓仓库ERRP系统统管理员员按分工工共同在在系统中中补录出出库手续续，打印印出库单单并签字字确认流程描述述：1、发生生紧急领用用情况时，领用用人在紧紧急出库库领料单单上列明所所需工程程物资和和所属工工程项目目，经需求部部门负责责人或其其授权人人员批准准后，提提交采购购和物资资管理部部门的仓仓库实物物管理员员2、采购购和物资资管理部部门的仓仓库实物物管理员员审核紧急急出库领领料单的的合法性性和真实实性后，办理工程程物资出出库，同同时将出出库信息息登记在实物台账账中3、每月月结账前前，领用用人与仓仓库ERRP系统统管理员员按分工工共同在在系统中中补录出出库手续续，打

50、印印出库单单并签字字确认，之后提提交给仓仓库实物物管理员员4、仓库库实物管管理员审审核出库库单与紧紧急领料料单的信信息一致致性，签签字确认认后归档工程物资资退库流程程关键控制制点：1. 仓库实实物管理理员根据据经过审审批的退退料申请请单与退库实实物的数数量、型型号一一一进行核核对，仓仓库ERRP系统统管理员员在系统统中做退退库处理理流程描述述：1、当工工程物资资需要退退库时，领用部部门填写写退料申申请单，列明物物资数量量、型号号、所领领用的项项目，经部门门负责人人或其授授权人审审批后办办理退库库2、采购购和物资资管理部部门的仓仓库实物物管理员员依据经经审批的的退料申申请单与与退库实实物的数数量

51、、型型号等信信息进行行核对，确认无无误后做做好实物物退库处处理，并并在退料料申请单单上签字字确认3、仓库库ERPP系统管管理员根根据审批批的退料料申请单单在系统统中做退退库处理理，于当当月记录录退库并并生成入入库单工程物资资调拨流流程关键控制制点：省、市公公司之间间工程物物资调拨拨申请须须经省公公司采购购和物资资管理部部门的授授权人员员审批在工程物物资调出出、调入入过程中中，省、市公司司仓库EERP系系统管理理员须依依据签字字后的发发货清单单在系统统中进行行操作，确保调调拨信息息录入及及时、准准确无合同无无订单工工程物资资的调拨拨信息需需登记在在实物台台账中地市公司司之间未未经省公公司批准准不

52、能互互相直接接调拨物物资流程描述述：一、项目目间工程程物资调调拨1、不同同工程项项目间不不允许直直接借料料2、工程程建设部部门提出出调拨申申请，经经工程建建设部门门负责人人审批，交计划划等相关关部门经经办人员员审核3、依据据审批后后的调拨拨申请，工程建建设部门门在系统统中录入入“现场调调拨单”，完成成项目间间工程物物资调拨拨，同时时调整两两个工程程项目的的成本4、工程程建设人人员完成成实物的的调拨手手续二、公司司间工程程物资调调拨根据全省省项目建建设需求求及库存存情况，省公司司统一安安排物资资调拨，将物资资通过省省公司调调拨到各各地市公公司或各各地市公公司将物物资转移移到省公公司，各各地市公公

53、司之间间不能互互相直接接调拨物物资；（1）省省公司向向地市公公司调拨拨物资（a）省省公司或或市公司司工程物物资需求求部门提提出工程程物资调调拨申请请，省公公司采购购和物资资管理部部门经授授权人员员根据省省公司库库存情况况批准调调拨申请请，并在在调拨申申请单上上签字确确认（b）省省公司采采购和物物资管理理部门将将审批后后的调拨拨申请单单转至省公公司仓库库。省公公司仓库库实物管管理员根根据经批批准的调调拨申请请单发出出物资、出具发发货清单单并签字字确认，发货清清单一联联交调出出物资的的省公司司仓库EERP系系统管理理员，省公司司仓库EERP系系统管理理员在系系统进行行调拨操操作，另另一联通通过物流

54、流人员转转交物资资调入的的地市公公司仓库库实物管管理员（c）实实物运抵抵接收仓仓库后，地市公公司仓库库实物管管理员检检查货物物包装是是否完整整，并根根据发货货清单核核对货物物类型及及数量等等，经确确认无误误后在发发货清单单上签字字并提交交仓库EERP系系统管理理员（d）地地市公司司的仓库库ERPP系统管管理员将将发货清清单与系系统中的的工程物物资信息息进行核核对，确确保收取取工程物物资的类类型和数数量一致致。经确确认无误误后，地地市公司司的仓库库ERPP系统管管理员在在系统中中进行相相关操作作，系统统自动记记录地市市公司仓仓库工程程物资增增加和省省公司仓仓库工程程物资减减少(2)地地市公司司向

55、省公公司调拨拨物资（a）省省公司或或市公司司工程物物资需求求部门提提出工程程物资调调拨申请请，省公公司采购购和物资资管理部部门经授授权人员员审核调调拨申请请单，批批准后签签字确认认（b）省省公司采采购和物物资管理理部门将将经批准准的调拨拨申请单单转至地地市公司司物资管管理部门门。地市市公司仓仓库实物物管理员员根据经经批准的的调拨申申请单发发出工程程物资、并在发货货清单并并签字确确认，发发货清单单一联交交地市公公司仓库库ERPP系统管管理员，一联通通过运输输人员转转交省公公司仓库库实物管管理员（c）地地市公司司仓库EERP系系统管理理员在系系统中记记录发出出物资的的数量等等信息，并进行调调拨操作

56、作（d）实实物运抵抵省公司司仓库后后，省公公司仓库库实物管管理员检检查货物物包装是是否完整整，并根根据发货货清单核核对货物物类型及及数量等等，经确确认无误误后在发发货清单单上签字字并提交交仓库EERP系系统管理理员（e）省省公司仓仓库ERRP系统统管理员员将发货货清单与与系统中中的工程程物资信信息进行行核对，确保收收取工程程物资的的类型和和数量一一致。经经确认无无误后，省公司司仓库的的仓库EERP系系统管理理员在系系统中进进行相关关操作，系统自自动记录录省公司司仓库工工程物资资增加和和地市公公司仓库库工程物物资减少少。（3）地地市公司司向地市市公司调调拨物资资（a）省省公司或或市公司司工程物物

57、资需求求部门提提出工程程物资调调拨申请请，省公公司采购购和物资资管理部部门经授授权人员员审核调调拨申请请单，批批准后签签字确认认（b）省省公司采采购和物物资管理理部门将将经批准准的调拨拨申请单单转至调调出物资资的地市市公司物物资管理理部门。调出物物资的地地市公司司仓库实实物管理理员根据据经批准准的调拨拨申请单单发出工工程物资资、并在在发货清清单并签签字确认认，发货货清单一一联交调调出物资资的地市市公司仓仓库ERRP系统统管理员员，一联联通过运运输人员员转交调调入物资资的地市市公司仓库库实物管管理员，一联转转交省公公司仓库库ERPP系统管管理员（c）调调出物资资的地市市公司仓仓库ERRP系统统管

58、理员员根据发发货清单单在系统统中记录录发出物物资的数数量等信信息，并并进行调调拨操作作（d）省省公司仓仓库ERRP系统统管理员员将发货货清单与与系统中的的工程物物资信息息进行核核对，经经确认无无误后，在系统统中确认认调拨（e）实实物运抵抵地市公司司仓库后后，调入入物资的的地市公司司仓库实实物管理理员检查查货物包包装是否否完整，并根据据发货清清单核对对货物类类型及数数量等，经确认认无误后后在发货货清单上上签字并并提交仓仓库ERRP系统统管理员员（f）调调入物资资的地市市公司仓库库ERPP系统管管理员将将发货清清单与系系统中的的工程物物资信息息进行核核对，确确保收取取工程物物资的类类型和数数量一致

59、致。经确确认无误误后，调调入物资资的地市市公司仓库库ERPP系统管管理员在在系统中中进行相相关操作作，完成成工程物物资的调调拨工程物资资清查盘盘点流程程关键控制制点：1、采购购和物资资管理部部门应至至少每年对全部部库存工工程物资资进行实实物盘点点2、地市市及省公公司采购购和物资资管理部部门应制制定统一一的盘点点方案3、工程程物资差差异盘点点报告须须经采购和和物资管管理部门门、财务部部及公司领导导层批准准流程描述述：1.盘点点前，省省、市公公司的采采购和物物资管理理部门应应编制盘盘点计划划，对盘盘点时间间、进度度、方法法等内容容进行明明确2.仓库库ERPP系统管管理员通通过系统统打印出出填写连连

60、续编号号的、仅仅填列工工程物资资名称的的空白盘盘点表供供盘点时时查找实实物参考考，盘点点人员根根据实际际清查的的工程物物资种类类和数量量，登记记盘点物物资信息息3.独立立于盘点点人员外外的仓库库ERPP系统管管理员进进行盘盈盈、盘亏亏的拼销销，并生生成盘点点表，须经盘盘点人员员和监盘盘人员签签字确认认4.盘点点完成后，盘点人人员生成成工程物物资差异异盘点报告告，报告告工程物物资盘盈盈、短缺缺、毁损损、呆滞滞等情况况并提出出处置建建议，同同时对出出现盘亏亏或盘盈盈的情况况，应调调查差异异产生的的原因5.如果果市公司司盘点报报告存在在工程物物资盘盈盈盘亏情情况，则则盘点报报告在盘盘点人员员和监盘盘