七度置业项目目标成本及预算管理

1、项目目标成本及预算管理2013年8月1日成本管理目的管理目的制定编码规则和标准WBS结构实现数据标准化提高目标成本及预算的严肃性加强项目成本过程可控、透明明确成本管理责任达到控制成本的目的构建在行业内领先的成本控制体系现状及建议现状：没有进行编码化、标准化结构进行管理。成本管理的目标很清晰。根据管理思路，项目成本的管理范围及管理要求、管理职责不清晰。具体如何控制，还没有良好的思路与手段。从管理模式上讲，属“成本发生事后核算”,“成本控制”的管理思想体现得较弱。希望利用计算机系统，自动汇总得出项目开发的已发生成本及待发生成本。由于缺乏信息化支撑，动态成本异动在公司层面难以及时预警、控制，信息相对

2、滞后。建议：建立编码规则、标准WBS结构以项目为核算主体，建立项目全过程、完整的成本归集对象，形成项目成本控制规范，防止成本的漏记和多记现象；推行从：项目立项多版本目标成本编制预算控制采购计划编制采购合同建立合同变更管理工程量确认合同付款项目结算项目决算等“全过程成本控制” 。 从“成本核算（事后）”向“成本控制（事前、事中）”转变。项目分类与编码规范项目编码采用4层10位代码结构，编码组成如下：说明：N表示该位只能为数字，X表示该位可为数字亦可为字母；项目分类采用1位字符型代码，Q代表七度地产二级开发项目；第2、3、4、5位代表项目公司的公司代码；第6、7位代表项目申请年份后两位；第8-10

3、位代表项目号流水编号。项目分类（1位）公司代码（4位）项目申请年份（2位）项目顺序码（3位）X1X2X3X4X5N6N7X8X9 X10项目名称 项目描述规则:为了在避免各单位对项目描述不统一的情况，特制定项目名称规则如下：项目名称 项目开发公司名称项目名称地块+具体项目名称举例如下：七度置业蓝堡城某地块某项目。WBS编码规范WBS编码采用7层22位代码结构，编码组成如下：说明：N表示该位只能为数字，X表示该位可为数字亦可为字母；项目类型、公司代码、项目申请单位、项目申请年份、项目顺序码的编码规则参见项目编码规则；第11位代表WBS识别码，R；第12-18位代表WBS的层级码。项目类型（1位）

4、公司代码（4位）项目申请年份（2位）项目顺序码（3位）识别码(1位)WBS层级码(7位)X1X2X3X4X5N6N7X8X9 X10X11X12X13X14X15 X16X17X18WBS架构设计名词解释目标成本的概念： 公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。 简而言之，目标成本是量化的、可测量的，是公司在成本方面在一定时期内所要努力达到的某一水平的成本指标。预算的概念：一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使

5、用。 SAP预算管理对于项目和WBS的记账等帐务活动有约束作用，我们利用SAP系统中的预算管理功能，来满足项目概算对项目实际成本发生的管控的业务需求，系统中实现了多层分类、按需设定的精细化概算管理。房地产开发成本构成内容土地费用房地产开发成本构成前期工程费基础设施建设费建安工程费公共配套设施费资本化利息开发间接费成本管理原理目标成本vs动态成本xx费项110 xx费项100采购计划110采购计划220采购计划310合同110合同220合同330系统自动归集目标成本为设定值 在项目开发的关键环节设定目标成本，过程中系统实时归集动态发生的成本；通过对目标成本与动态成本的比较，检查、发现和解决问题，

6、从而达到管控项目成本的目的。原理：举例：成本管理业务要点成本管理成本测算成本控制成本核算分别按照建安、非建安进行编制，逐步细化；建安按照产品类型进行分摊，通过报表进行展现；主要在前期阶段、方案设计阶段。分别形成各阶段目标成本。采用自下而上的集中管控方式。目的：为制定预算提供数据支撑。通过报表展现整体数据；目的：保证动态成本及时可控。目的：成本分析成本管理方案设计方案设计将不同阶段的目标成本作为不同的版本导入系统中作为成本计划管理，形成计划成本，将确定要进行严格控制的目标成本的版本通过建立目标成本-项目成本体系，以目标成本为基础，以合同管理+费用管理为手段，实现项目成本管控；项目过程中通过项目成

7、本分析，实时掌握项目成本现状。成本管理模型从项目结构创建、目标成本形成、控制预算、合同变更、付款、结算款等形成全过程的成本控制体系项目全过程成本控制链创建项目和结构设置预算采购计划采购合同付款发票较验收发货/工程量确认可警告可禁止数量可调目标成本1采购计划受预算控制采购合同受采购计划控制2合同执行/工程确认受合同控制3发票较验提交受”三单匹配”限制4付款受发票/预算控制5项目结算以最终的付款为准6结算根据目标成本形成控制预算达到的效果项目全过程、全面的成本和收入归集建立覆盖各个阶段的WBS结构，归集全过程成本；建立详尽的费用类别，并与财务科目对应，归集所有的项目成本，避免项目成本漏报；通过成本归集的过程控制，实现准确、及时的成本和收入归集。通过多种预警机制，达到项目成本可及时、实时控制。项目成本归集成本凭证输入时必须输入其应记的项目WBS结构。示例17预警机制发票系统在预算结构中寻找检查水平科目分配采购订单采购申请预算检查的结果主动的可用性控制 预算使用%超过80%超过95%超过100%采购申请警告警告警告采购订单警告警告+通知报错发票警告警告报错多版本成本控制成本估算项目概/预算1.计划2.预算3. 承诺成本4.实际成本5. 剩余计划设计费12001120600300300建筑安装费240022001000900500管理间接费15001200500300700项目成