企业所得税鉴证报告及说明模板

1、被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书_名称：XX事务所 页码地址：XX联系电话：XX企业所得税年度度纳税申报鉴鉴证报告书（汇算清缴）（亏亏损认定）（弥弥补亏损） 业务务约定书备案案号： 事务务所鉴证报告告号：_：我们接受委托，对对被鉴证单位位_年年度的企业所所得税纳税申申报事项进行行鉴证，并出出具鉴证报告告。被鉴证单位的责责任是，及时时提供与企业所所得税年度纳纳税申报事项项有关的会计计资料和纳税税资料，并保保证其真实、准准确、完整和和合法，确保保被鉴证单位位按照中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例、中中华人民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则以及其他税税收法

2、律、法法规、规范性性文件，如实纳税申申报企业所得得税纳税申报报表。我们的责任是，本本着独立、客客观、公正的的原则，依据据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、中华人人民共和国税税收征收管理理法及其实实施细则和有有关规定，按按照注册税税务师管理暂暂行办法、注注册税务师涉涉税鉴证业务务基本准则和和企业所得得税汇算清缴缴纳税申报鉴鉴证业务准则则等执业规范要求求，对被鉴证单单位企业所得得税年度纳税税申报的真实实性、准确性性、完整性和和合法性实施施鉴证，并发发表鉴证意见见。在鉴证过程中，我我们考虑了与与企业所得税税相关的鉴证证材料的证据据资格和证明明能力，对被鉴证单位位提供的会计计资料及纳税税

3、资料等实施施了审核、验验证、计算和和职业推断等等必要的鉴证证程序。我们们相信，我们们获取的鉴证证证据是充分分的、适当的的，为发表鉴鉴证意见提供供了基础。现现将鉴证结果果报告如下：经对被鉴证单位位_年度企企业所得税年年度纳税申报报事项进行鉴鉴证，我们认认为，本报告告后附的企企业所得税年年度纳税申报报表已经按按照中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例、中中华人民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则以及其他税税收法律法规规的相关规定定填报，在所所有重大方面面真实、准确确、完整地反反映了被鉴证证单位本纳税税年度的所得得税纳税申报报情况。部分分数据摘录如如下：序号项目金额1利润总额2加：纳税

4、调整增增加额2减：纳税调整减减少额4加：境外应税所所得弥补境内内亏损5纳税调整后所得得6减：弥补以前年年度亏损7应纳税所得额8适用税率9应纳所得税额10减：减免所得税税额11减：抵免所得税税额12应纳税额13加：境外所得应应纳所得税额额14减：境外所得抵抵免所得税额额15实际应纳所得税税额16减:本年累计实实际已预缴的的所得税额17本年应补（退）的的所得税额注：具体纳税调调整项目及说说明详见附件件企业所得得税年度纳税税申报鉴证报报告说明。提示：表内第11栏“利润总额”：事业单位位填写“收支结余”，民间非营营利组织填写写“净资产变动动额”。本报告仅供被鉴鉴证单位向主主管税务机关关办理企业所所得税

5、年度纳纳税申报时使使用，不作其其他用途。因因使用不当造造成的后果，与与执行本鉴证证业务的税务务师事务所及及其注册税务务师无关。项目负责人：（签签名、盖章）所长：（签名、盖盖章）电话：地址：税务师事务所（盖盖章）日期：年月日附件:1.企业所得税税年度纳税申申报鉴证报告告说明2.企业所得税税纳税申报表表3.企业基本情情况表4.企业年度财财务报表（企企业资产负债债表、利润表表）5.房地产企业业预售收入计计算的预计利利润披露表6.专项申报事事项信息披露露表（备案类类）7.特别纳税调调整应税所得得信息披露表表8.重大交易事事项披露表9.税务师事务务所执业证复复印件被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳

6、税申报鉴证报告说明附件1.企业所得税年度度纳税申报鉴鉴证报告说明明我们接受委托，对对被鉴证单位位年度企业业所得税汇算算清缴事项进进行了鉴证，现现将鉴证情况况说明如下：第一部分 被被鉴证单位基基本情况说明明一、被鉴证单位位基本情况被鉴证单位名称称，税务登登记号： ；法定代代表人: 。被鉴证单位享受受的税收优惠惠政策：年度享受的的税收优惠政政策为。二、被鉴证单位位的主要会计计政策（一）被鉴证单单位执行的会会计准则（二）会计年度度（三）记账基础础和计价原则则（四）记账本位位币（五）会计核算算方法：1、存货核算方方法：2、长期投资核核算方法：3、固定资产及及折旧核算方方法：4、无形资产计计价和摊销方方

7、法：第二部分 企业所得税税鉴证事项说明明一、应纳税所得得额计算的鉴鉴证经鉴证，被鉴证证单位年度主表表第25行“应纳税所得得额”元，鉴证确认纳税调整整增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元，境外外应税所得弥弥补境内亏损损元，弥补以前前年度亏损元。具体纳税调调整事项如下下：（提示：纳税调调整事项中所所引用的政策策文件应是鉴鉴证所属年度的现行文文件！）（一）纳税调整整增加、减少少事项提示：在撰写具具体纳税调整整事项时，也也可按“纳税调整增增加事项”及纳税调整整减少事项”分别列示。1、收入类调整整项目经鉴证，被鉴证证单位年度收入入类调整项目目鉴证确认元，鉴证确认纳纳税调整增加加额元，鉴证确认纳纳税调整

8、减少少额元。具体调整整数据如下：（1）视同销售售收入被鉴证单位年度发生下列列货物、财产产、劳务视同同销售行为，财务上未未做销售处理理，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华人民共共和国国务院院令第5122号）第二十五条及及关于企业业处置资产所所得税处理问问题的通知（国税函2008828号）文件的规定，鉴证确认视同销售收入元，鉴证确认纳税调整增加额元。具体数据如下：捐赠视同销售售收入元；偿债视同销售售收入元；赞助视同销售售收入元；集资视同销售售收入元；广告视同销售售收入元；样品视同销售售收入元；职工福利视同同销售收入元；利润分配视同同销售收入元；交际应酬视同同销售收入元；其他视同销

9、售售收入元。（2）接受捐赠赠收入被鉴证单位年度直接计入入资本公积和和除收益类外外科目核算的的接受捐赠收收入金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第二十一条条和国家税税务总局关于于企业取得财财产转让等所所得企业所得得税处理问题题的公告国国家税务总局局公告20110年第199号第一条的的规定，鉴证确确认接受捐赠赠收入元，鉴证确认纳纳税调整增加加额元。具体数据据如下：货币性捐赠金金额元；存货类捐赠金金额元；固定资产捐赠赠金额元；无形资产捐赠赠金额元。（3）不符合税税收规定的销销售折扣和折折让被鉴证单位年度被鉴证单单位发生不符符合税收规定定的销

10、售折扣扣和折让金额额元，根据据关于确认认企业所得税税收入若干问问题的通知（国税函2008875号）第（五）款的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元。具体数据如下：项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税税调整增加额元；项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税税调整增加额额元；项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税税调整增加额额元；项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税税调整增加额额元。（4）未按权责责发生制原则则确认的收入入被鉴证单位年度未按权责责发生制确认认收入的账载载金额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第二十三三条及关

11、于确认认企业所得税税收入若干问问题的通知（国税函2008875号）第一条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。具体数据如下：分期收款销售售业务，按应应收的合同或或协议价款的的公允价值贷贷记“主营业务收收入”等科目的账载载金额元，按照照税收规定确确认的应纳税税收入，税收收金额元，纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。除分期收款销销售业务外，发发生的未按权权责发生制确确认的收入，按统统一会计制度度确认收入的的账载金额元，按照照税收规定确确认的应纳税税收入，税收收金额元，纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。（5）按权益法法核算长期股股权投资对初初始

12、投资成本本调整确认收收益被鉴证单位年度长期股股权投资采用用权益法核算算，初始投资资成本小于取取得投资时应应享有被投资资单位可辨认认净资产公允允价值份额的的，两者之间间的差额计入入取得投资当当期的营业外外收入金额元。根据据关于的的补充通知（国税函20081081号号）文件的规定，长期期股权投资应应按历史成本本确认初始投投资成本，并并对计入营业业外收入的初初始投资成本本小于取得投投资时应享有有被投资单位位可辨认净资资产公允价值值份额的两者者之间差额，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整减少额元。（6）按权益法法核算的长期期股权投资持持有期间的投投资损益被鉴证单位年度按权益益法核算的长长期股权投资资

13、持有期间的的投资收益金金额元。 根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第十七条条和国家税税务总局关于于贯彻落实企企业所得税法法若干税收问问题的通知（国国税函20010799号）第四条条的规定，鉴证证确认的股息息红利税收金金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（7）特殊重组组被鉴证单位年度发生的的重组业务,符合财政政部 国家税税务总局关于于企业重组业业务企业所得得税处理若干干问题的通知知（财税20009599号）第五条规定定的条件，适适用企业重组组特殊性税务务处理,根据据会计资料确确认的收入账账载金额元。根据取取得的

14、税务机机关企业所得得税备案登记记书（备案号号：）等资料料确认的收入入税收金额元，鉴证确认认税收金额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（8）一般重组组被鉴证单位年度发生的的重组业务, 会计资料料确认的收入入账载金额元。根据据财政部 国家税务总总局关于企业业重组业务企企业所得税处处理若干问题题的通知（财财税2000959号号）文件的规规定，除符合特殊殊性重组的条条件外，适用用企业重组一一般性税务处处理,鉴证确确认税收金额额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳纳税调整减少少额元。（9）公允价值值变动净收益益被鉴证单位执行行企业会计准准则在年度发生生的公允价值值变动净收益益金额元，根据中华人人

15、民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第五十六六条的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳纳税调整减少少额元。公允价值值变动净收益益的数据来源源附表七以以公允价值计计量资产纳税税调整表。具具体的纳税调调整情况如下下：公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。a、交易性金融融资产期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税

16、调整增加额额元，纳税调整整减少额元。b、衍生金融工工具期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。c、其他以公允允价值计量的的金融资产期期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。a、交易性金融融负债期初“账载金额”（

17、公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税税调整减少额额元。b、衍生金融工工具期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。c、其他以公允允价值计量的的金融负债期期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元。投资性房地产产期初“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；期末末“账载金额”（公允价值值）元，计税税基础元；纳税税调整增加额额元，纳税调

18、整整减少额元。（10）确认为为递延收益的的政府补助被鉴证单位年度收到不不属于税收规规定的不征税税收入、免税税收入以外的的其他政府补补助收入，确确认为递延收收益，按照国国家统一会计计制度确认为为递延收益的的账载金额元。根据据财政部 国家税务总总局关于专项项用途财政性性资金企业所所得税处理问问题的通知（财税201170号）文件的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。（11）境外应应税所得被鉴证单位年度附表三三的境外应税税所得，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第二十三条及及中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中

19、中华人民共和和国国务院令令第512号号）第七十七七条、第七十八条条、第七十九条条的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳纳税调整减少少额元。具体数据如如下：根据投资收益账账户、核算并并入利润总额额的境外收入入及成本费用用的有关账户户，取得下列列数据：境外应税所得得的纳税调整整增加额数据据，鉴证结果果如下：a、年度投投资收益账户户、核算并入入利润总额的的境外成本费费用元；b、年度确确认的境外投投资损失元。境外应税所得得的纳税调整整减少额数据据，鉴证结果果如下：a、年度投投资收益账户户、核算并入入利润总额的的境外收入元；b、年度并并入利润总额额的投资收益益元。提示：

20、根据国国家税务总局局关于中华华人民共和国国企业所得税税年度纳税申申报表的补补充通知 （ 国税函2200811081号）文件规定；“第12行“11.境外外应税所得”：第3列“调增金额”填报纳税人人并入利润总总额的成本费费用或确认的的境外投资损损失。第4列列“调减金额”填报纳税人人并入利润总总额的境外收收入、投资收收益等。第11列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。但实际操作中，一一些纳税申报报软件在开发发设计时第112行11.境外应税所所得第3列“调增金额”不能填写金金额，此时可可填在第133行12.不不允许扣除的的境外投资损损失第3列“调增金额”。（12）不允许许扣除的境外外投资损失被鉴证单

21、位年度发生计计入投资收益益账户的境外外投资损失金金额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第十七条的规规定，鉴证确确认不允许扣扣除的境外投投资损失元，鉴证确认认税收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。（13）不征税税收入被鉴证单位年度发生收入金额元, 根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第七条、财财政部、国家家税务总局关关于财政性资资金、行政事事业性收费、政政府性基金有有关企业所得得税政策问题题的通知（财财税200081511号）及财政部 国国家税务总局局关于专项用用途财政性资资金企业所得得税处理问题题的通知（

22、财税2001170号）文件的规定定，鉴证确认认不征税收入入元, 鉴证确确认纳税调整整减少额元。提示：根据国国家税务总局局关于中华华人民共和国国企业所得税税年度纳税申申报表的补补充通知（国国税函2000810081号）国国家税务总局局关于做好22009年度度企业所得税税汇算清缴工工作的通知 （国税函函20100148号号）第三条的相相关规定：三三、有关企业业所得税纳税税申报口径文文件规定；（三三）不征税收收入的填报口口径。根据财财政部国家家税务总局关关于财政性资资金、行政事事业性收费、政政府性基金有有关企业所得得税政策问题题的通知（财财税200081511号）、财财政部国家家税务总局关关于全国社

23、会会保障基金有有关企业所得得税问题的通通知（财税税20088136号号）、财政政部国家税税务总局关于于专项用途财财政性资金有有关企业所得得税处理问题题的通知（财财税2000987号号）规定，企企业符合上述述文件规定的的不征税收入入，填报企业业所得税年度度纳税申报表表附表三“纳税调整明明细表”“一、收入入类调整项目目”第14行“13、不征征税收入”对应列次。但实际操作中，一一些纳税申报报软件在开发发设计时有勾勾稽关系，附附表三第144行“13.不征征税收入”属于事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位专专用填报项目目，企业类不征征税收入调整整情况只能在附表三三第19行“18.其他他”中披露。（1

24、4）免税收收入被鉴证单位年度取得收入元，根据据中华人民共共和国企业所所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第二十六条及及其中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第八十二二条、第八十十三条、第八八十四条的规规定，鉴证确确认免税收入入元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体数据据如下： = 1 * GB3 取得国债利息息收入元； = 2 * GB3 符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益元； = 3 * GB3 符合条件的非非营利组织的的收入元； = 4 * GB3 其他收入元，其中：在中国境内内设立机构、场场所的非居民民企

25、业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益元。（15）减计收收入被鉴证单位年度取得收入元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第三十十三条、中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第九十九条、关关于执行资源源综合利用企企业所得税优优惠目录有关关问题的通知知（财税200847号）文文件的规定，鉴证确确认减计收入入元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体数据据如下：企业综合利用用资源，生产产符合国家产产业政策规定定的产品所取取得的收入元；其他收入元。（16）减、免免税项目所得得被

26、鉴证单位年度发生所得额合计计元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第二十十七条及中华人民共共和国企业所所得税法实施施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第八十六六条、第八十十七条、第八八十八条、第第八十九条、第第九十条、财财政部 国家家税务总局关关于中关村国国家自主创新新示范区技术术转让企业所所得税试点政政策的通知（财财税2011372号）文件的规定，鉴证确确认减免所得得额合计元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体数据如如下：免税所得元，其中：a蔬菜、谷物、薯薯类、油料、豆豆类、棉花、麻麻类、糖料、水水果、坚果的的种植元；b农作物新品种种的选

27、育元；c中药材的种植植元；d林木的培育和和种植元；e牲畜、家禽的的饲养元；f林产品的采集集元；g灌溉、农产品品初加工、兽兽医、农技推推广、农机作作业和维修等等农、林、牧牧、渔服务业业项目元；h远洋捕捞元；j其他元。减税所得元，其中：a花卉、茶以及及其他饮料作作物和香料作作物的种植元；海水养殖、内陆陆养殖元；b其他元。从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资经营营的所得元。从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得元。符合条件的技技术转让所得得元。其他元。（2）减税所得得元，其中中：花卉、茶以及及其他饮料作作物和香料作作物的种植元；海水养殖、内内陆养殖元；其他元。（17）抵扣应应纳税

28、所得额额被鉴证单位属于于按创业投投资企业管理理暂行办法设设立的创业投投资企业，已已在有关管理理部门办理备备案登记，采采用股权投资资方式投资于于未上市的中中小高新技术术企业，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）第三十一条、中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第九十七条、国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）、财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）及财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知

29、（财税201371号）文件的规定，本年满2年的投资额元和年满2年的投资额元，鉴证确认年度发生创业投资企业抵扣的应纳税所得额元。具体情况如下：于本年满2年年的投资额元，可在满22年当年按照照投资额的770%抵扣应应纳税所得额额元，其中：本本年抵扣应纳纳税所得额元，结转以后后年度抵扣的的应纳税所得得额元。于年满22年的投资额额元，可在在满2年的年按照投投资额的700%抵扣应纳纳税所得额元，其中中：年抵扣应应纳税所得额额元，年抵扣应应纳税所得额额元，结转以以后年度抵扣扣的应纳税所所得额元。（18）其他被鉴证单位年度收入类类调整项目其他的账账载金额元，鉴证确认税收金额额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元

30、，鉴证确认纳纳税调整减少少额元。具体数据据如下：被鉴证人年度计入“其他应付款款”个人所得税税手续费返还还账载金额元，根据北北京市地方税税务局关于代代扣代缴、代代收代缴和委委托代征税款款返还手续费费征收企业所所得税问题的的批复（京京地税企220073392号）文文件：“根据中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例及及其实施细则则的有关规定定精神，代扣扣代缴、代收收代缴和委托托代征税款（以以下简称“三代”）纳税人取取得的返还手手续费收入，应应并入纳税人人年度收入总总额计算缴纳纳企业所得税税，因“三代”而产生的有有关支出可在在计算缴纳企企业所得税时时按照相关税税收规定税前前扣除”的规定，税收收金额元，

31、纳税税调整增加额额元；被鉴证单位年度将不需要要支付的应付付款项计入“资本公积”金额元，根据据企业所得得税暂行条例例实施细则第第七条第七款款的规定，“因债权人缘缘故确实无法法支付的应付付款项”，应作为应应纳税所得额额的其他收入入，并入利润润总额计征企企业所得税。税收金额元，纳税调整增加额元。 被鉴证单位年度账载金额元，税收金额元，纳税调整增加额元，纳税调整减少额元。2、扣除类调整整项目被鉴证单位年度扣除类类调整项目鉴鉴证确认纳税调整整增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体调整整数据如下：（1）视同销售售成本的鉴证证被鉴证单位年度发生下下列货物、财财产、劳务视视同销售行为为，根据关于企业处处

32、置资产所得得税处理问题题的通知（国国税函200088228号）第二条的规定，鉴证证确认视同销销售成本元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。具体数据据如下：捐赠视同销售售成本元；偿债视同销售售成本元；赞助视同销售售成本元；集资视同销售售成本元；广告视同销售售成本元；样品视同销售售成本元；职工福利视同同销售成本元；利润分配视同同销售成本元；交际应酬视同同销售成本元；其他视同销售售成本元。提示：填报口径径。第21行行“1.视同销销售成本”：第2列“税收金额”填报按照税税收规定视同同销售应确认认的成本。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位直接填报第第4列“调减金额”。2）金融企业第第4列“调减金额”取

33、自附表二二（2）金金融企业成本本费用明细表表第41行行。3）一般工商企企业第4列“调减金额”取自附表二二（1）成成本费用明细细表第122行。4）第1列“账账载金额”、第2列“税收金额”和第3列“调增金额”不填。（2）工资薪金金支出的鉴证证被鉴证单位年度的工资资薪金支出未未审金额元，其中：生产成本中中列支元，制造造费用中列支支元，销售售（营业）费费用中列支元，管理理费用中列支支元，在建建工程中列支支元，其他他成本费用中中列支元，根据关于企业工工资薪金及职职工福利费扣扣除问题的通通知（国税税函200093号）文件的规定，鉴证确确认税收金额额元，鉴证确认纳税税调整增加额额元，鉴证确认认纳税调整减减少

34、额元。以前年度度累计结转额额元，本年年度实际扣除除以前年度结结转额元。被鉴证单位年度为工效挂挂钩企业，其其工资薪金支支出账载金额额元（其中中：批准的工工效挂钩工资资总额元、动用用结余额元），税收收金额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元。其中，本本年动用20008年1月月1日以前的的工效挂钩工工资结余额元。根据关于企业工工资薪金及职职工福利费扣扣除问题的通通知（国税函2200933号）和国家税务务总局关于企企业所得税若若干税务事项项衔接问题的的通知（国税函22009998号）第六条的规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。以前年度度累计结转额

35、额元，本年年度实际扣除除以前年度结结转额元。（3）职工福利利费支出的鉴鉴证被鉴证单位年度的职工工福利费支出出未审金额元，其中中：生产成本本中列支元，制造费费用中列支元，销售售（营业）费费用中列支元，管理理费用中列支支元，在建建工程中列支支元，其他他成本费用中中列支元， 根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第四十条、关于企业业工资薪金及及职工福利费费扣除问题的的通知（国国税函200093号号）第三条和和国家税务总总局关于企业业所得税若干干税务事项衔衔接问题的通通知（国税函22009998号）第四条的规定定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调

36、整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。（4）职工教育育经费支出的的鉴证被鉴证单位年度的职工工教育经费支支出未审金额额元，其中中：生产成本本中列支元，制造费费用中列支元，销售售（营业）费费用中列支元，管理理费用中列支支元，在建建工程中列支支元，其他他成本费用中中列支元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第四十二二条、关于企业业所得税若干干税务事项衔衔接问题的通通知（国税税函2000998号号）第五条、关于企企业所得税执执行中若干税税务处理问题题的通知（国国税函200092002号）第四条、财政部 国家税务总总局关于中关关村国家自主主创

37、新示范区区技术转让企企业所得税试试点政策的通通知（财税税2013372号）及关关于印发关关于企业职工工教育经费意意见的通知知（财建2006 317号）文件的规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。本年度结结转至以后年年度扣除额元，以前年度度累计结转额额元，本年年度实际扣除除以前年度结结转额元，累计结转转以后年度扣扣除额元。（5）工会经费费支出的鉴证证被鉴证单位年度的工会会经费支出未未审金额元，其中：生产成本中中列支元，制造造费用中列支支元，销售售（营业）费费用中列支元，管理理费用中列支支元，在建建工程中列支支元，其他他成本费用中中列支元，根据中华

38、人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第四十一一条、国家家税务总局关关于工会经费费企业所得税税税前扣除凭凭据问题的公公告（国家家税务总局公公告20100年第24号号）第一条及及国家税务务总局关于税税务机关代收收工会经费企企业所得税税税前扣除凭据据问题的公告告（国家税税务总局公告告2011年年第30号）文文件的规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。（6）业务招待待费支出的鉴鉴证被鉴证单位年度的业务务招待费账载载金额元，实际际发生额600%的金额元。根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民

39、共和和国国务院令令第512号号）第四十三三条、关于于企业所得税税执行中若干干税务处理问问题的通知（国国税函200092002号）第一一条、国家家税务总局关关于贯彻落实实企业所得税税法若干税收收问题的通知知（国税函函2010079号）第第八条文件的的规定，按本本期鉴证后销销售（营业）收收入元的5计算的扣除限限额元，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。提示：实际操作作中，一些纳纳税申报软件件在开发设计计时有勾稽关关系，对从事事股权投资业业务的企业（包包括集团公司司总部、创业业投资企业等等），其从被被投资企业所所分配的股息息、红利以及及股权转让收收入不能手工工填在附表三三第26行6.

40、业务招招待费支出时时，其差额填填入第40行行第四列。（7）广告费和和业务宣传费费支出的鉴证证被鉴证单位年度税前实际际列支广告费费和业务宣传传费元，根据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例(国务院令第第512号)第四十四条条、国家税税务总局关于于企业所得税税若干税务事事项衔接问题题的通知（国税函22009998号）第七条及关关于广告费和和业务宣传费费支出税前扣扣除政策的通通知（财税税2012248号）文文件的规定，本期允许税前前扣除广告费费和业务宣传传费支出元，（销售售收入入元税收规定的的扣除率%），鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。本年结转以

41、以后年度扣除除额元，以前前年度累计结结转扣除额元，本年年扣除的以前前年度结转额额元，累计计结转以后年年度扣除额元。（8）捐赠支出出的鉴证被鉴证单位年度发生捐捐赠支出行为为，根据记录录公益性捐赠赠支出的各有有关账户的合合计金额鉴证证确认账载金金额元。根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第九条及中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第五十二条文文件的规定，以以纳税申报表表主表利润总总额元乘以112%的数额额，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。（9）利息支出出的鉴证被鉴证单位年度利息支支出账载金

42、额额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第三十八八条、国家家税务总局关关于企业投资资者投资未到到位而发生的的利息支出企企业所得税前前扣除问题的的批复（国国税函200093112号）、关关于企业向自自然人借款的的利息支出企企业所得税税税前扣除问题题的通知（国国税函200097777号）、国国家税务总局局关于印发的的通知（国国税发20009311号）第二十十一条及其国家税务务总局关于企企业所得税若若干问题的公公告（国家家税务总局公公告20111年第34号号）第一条的的规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。具体数据据如下：

43、向关联方企业业借款的利息息支出账载金金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元。向非关联方企企业借款的利利息支出账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元。（10）住房公公积金的鉴证证被鉴证单位年度住房公公积金账载金金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第三十五五条及住房房公积金管理理条例第十十六条、第十十八条、第十十九条、 HYPERLINK 关于确定定2013住住房公积金年年度月缴存额额上限的通知知（京房公公积金发2201319号）文件件的规定，鉴鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。（11）罚金、罚罚款和被没收

44、收财物的损失失的鉴证被鉴证单位年度罚金、罚罚款和被没收收财物损失的的账载金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条的规定，鉴证证确认不得扣扣除金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。（12）税收滞滞纳金的鉴证证被鉴证单位年度税收滞滞纳金的账载载金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条的规定，鉴证证确认不得扣扣除金额元，鉴证确认纳税税调整增加额额元。（13）赞助支支出的鉴证被鉴证单位年度赞助支支出的账载金金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条的规定，

45、鉴证证确认不得扣扣除金额元，鉴证确认纳税税调整增加额额元。（14）各类基基本社会保障障性缴款的鉴鉴证被鉴证单位年度各类基基本社会保障障性缴款账载载金额元，根据据中华人民共共和国企业所所得税法实施施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第三十五五条的规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。具体数据如如下：基本养老保险险账载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元。失业保险账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元。基本医疗保险险账载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元。基本生育

46、保险险账载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元。工伤保险账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元。（15）补充养养老保险、补补充医疗保险险的鉴证被鉴证单位年度补充养养老保险、补补充医疗保险险账载金额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第三十五五条及财政政部 国家税税务总局关于于补充养老保保险费补充医医疗保险费有有关企业所得得税政策问题题的通知（财财税2000927号号）文件的规规定，鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。具体数据如如下：补充养老保险险账载金额

47、元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元。补充医疗保险险账载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元。（16）与未实实现融资收益益相关在当期期确认的财务务费用的鉴证证被鉴证单位年度发生与与未实现融资资收益相关在在当期确认的的财务费用账账载金额元，鉴证确认税收金额额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（17）与收入入无关的支出出的鉴证被鉴证单位年度取得与与收入无关的的其他支出在在账户核算算的账载金额额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第十条的规定，鉴证确认税收金额额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。具体调整情情况如下：个人手机话费费属于与收入入无关的其

48、他他支出，账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元； 退休人员的支支出属于与收收入无关的其其他支出，账账载金额元，税收金金额元，纳税税调整增加额额元； 个人车辆保险险费、维修费费属于与收入入无关的其他他支出，账载载金额元，税收收金额元，纳税税调整增加额额元。 （18）不征税税收入用于支支出所形成的的费用的鉴证证被鉴证单位年度在账户核算算的不征税收收入用于支出出所形成费用用的账载金额额元，根据关于财财政性资金、行行政事业性收收费、政府性性基金有关企企业所得税政政策问题的通通知（财税税20088151号号）第三条的的规定，鉴证证确认不征税税收入用于支支出金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元

49、。（19）加计扣扣除的鉴证被鉴证单位年度账载加计扣除除金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第三十十条及中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例（中华人人民共和国国国务院令第5512号）第第九十五条的的规定，并取得的税务务机关企业所所得税备案登登记书（备案案号：）等资料料，鉴证确认认加计扣除额额税收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元。具体数据如如下：开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用元；安置残疾人员员所支付的工工资元；国家鼓励安置置的其他就业业人员支付的的工资元；其他元。（20）其他的的鉴证被鉴证单位年度发生扣扣除类调整项项目其

50、他账载金金额元，鉴证确认认税收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体调整项项目如下：对从事股权投投资业务的企企业，其从被被投资企业所所分配的股息息、红利以及及股权转让收收入不能手工工填在附表三三第26行6.业务招招待费支出时，其差额额填入第400行第四列。业务招待费差额，账载金额元，税收金额元，纳税调整减少额元；应分期摊销的的租入固定资资产支付的租租赁费，账载载金额元，税收收金额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元；未取得有效凭凭证，账载金金额元，税收收金额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元；超标准的企业业手续费及佣佣金支出，账账载金额元，税收金

51、金额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元。3、资产类调整整项目经鉴证，被鉴证证单位年度资产产类调整项目目鉴证确认纳纳税调整增加加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体调整整数据如下：（1）财产损失失的鉴证被鉴证单位年度发生的的财产损失账账载金额元，根据取取得的税务机机关备案文件件（备案号：）核准的的财产损失金金额，鉴证确认税税收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。（2）固定资产产折旧的鉴证证被鉴证单位年度固定资产产折旧账载金额合计计元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十一一条、中华华人民共和国国企业所得税税法实

52、施条例例（中华人人民共和国国国务院令第5512号）第第六十条及国国家税务总局局关于印发的的通知（国国税发20009311号）第二十十四条的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。具体数据据如下：房屋建筑物，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的折旧额确确认税收金额额为元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元；飞机、火车、轮轮船、机器、机机械和其他生生产设备，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的折旧额确确

53、认税收金额额为元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元；与生产经营有有关的器具、工具、家具，根据据会计本期折折旧额确认账账载金额为元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的折旧额确确认税收金额额为元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元；飞机、火车、轮轮船以外的运运输工具，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的折旧额确确认税收金额额为元，纳税税调整增加额额为元，纳税税调整减少额额为元；电子设备，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根据据相关税法规规定允许本期期扣除的折旧旧额确认税

54、收收金额为元，纳税调整整增加额为元，纳税税调整减少额额为元。（3）生产性生生物资产折旧旧的鉴证被鉴证单位年度账载金额合计计元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号号）第六十二二条、第六十十三条、第六六十四条的规定，鉴鉴证确认税收收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认纳税税调整减少额额元。具体数据如如下：林木类，根据据会计本期摊摊销额确认账账载金额元，根据企企业所得税法法及其实实施条例的的规定，允许许本期扣除的的摊销额确认认税收金额元，纳税调整整增加额元，纳税税调整减少额额元；畜类，根据会会计本期摊销销额确认账载载金额元，根据据企业所得

55、得税法及其其实施条例例的规定，允许许本期扣除的的摊销额确认认税收金额元，纳税调整整增加额元，纳税税调整减少额额元。（4）长期待摊摊费用的摊销销的鉴证被鉴证单位年度发生的的长期待摊费费用摊销，根根据会计本期期摊销额确认认账载金额元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第十三条、中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第六十八条、第六十九条、第七十条的规定，允许本期扣除的摊销额鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。具体数据如下：已足额提取折折旧的固定资资产的改建支支出，根据会会计

56、本期摊销销额确认账载载金额元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的摊销额确确认税收金额额元，纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元；租入固定资产产的的改建支支出，根据会会计本期摊销销额确认账载载金额元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的摊销额确确认税收金额额元，纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元；固定资产大修修理支出，根根据会计本期期摊销额确认认账载金额元，根据据企业所得得税法及其其实施条例例规定，允允许本期扣除除的摊销额确确认税收金额额元，纳税税调整增加额额元，纳税调整整减少额元；其他长期待摊摊费用，根据据会计本期摊摊销额确认账账载金

57、额元，根据企企业所得税法法及其实实施条例规规定，允许本本期扣除的摊摊销额确认税税收金额元，纳税调调整增加额元，纳税调整整减少额元。（5）无形资产产摊销的鉴证证被鉴证单位年度发生的无无形资产摊销销，根据会计计本期摊销额额确认账载金金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第第十二条及中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第六十五条、第第六十六条、第第六十七条的的规定，允许本本期扣除的摊摊销额鉴证确确认税收金额额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（6）投资转让让、处置所得得的鉴证被

58、鉴证单位年度发生股股权投资转让让、处置所得得（损失）账账载金额元,根据 国家家税务总局关关于发布的公告（国国家税务总局局公告20110年第4号号）及国家税务务总局关于企企业股权投资资损失所得税税处理问题的的公告（国国家税务总局局公告20110年第6号号）文件的规定，股权投资转转让、处置所所得（损失）鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加额元，鉴证确认纳税调整减少额元。（7）油气勘探探投资的鉴证证被鉴证单位年度油气勘勘探投资折耗耗额元，依照照税收法律、法法规的规定允允许税前扣除除的折耗额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（8）油气开发发投资的鉴证证被鉴证单位度油气

59、开发发投资折耗额额元，依照照税收法律、法法规的规定允允许税前扣除除的折耗额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。（9）其他的鉴鉴证被鉴证单位年度发生资资产类调整项项目其他账载金金额元，鉴证确认认税收金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。其中：项目，账载载金额元，税税收金额元，纳税调调整增加额元，纳税税调整减少额额元；4、 准备金调调整项目被鉴证单位年度资产减减值准备账载载金额元，根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条、中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512

60、号号）第五十五五条及关于于金融企业贷贷款损失准备备金企业所得得税税前扣除除政策的通知知（财税201255号）文件的的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认认纳税调整增增加额元，鉴证确认认纳税调整减减少额元。具体数据据如下：（1）坏（呆）账账准备期初余余额元，本期期转回额元，本期计计提额元，期末末余额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元；（2）存货跌价价准备期初余余额元，本期期转回额元，本期计计提额元，期末末余额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元；（3）短期投资资跌价准备期期初余额元，本期转转回额元，本期期计提额元，期末余余额元，纳税调整整增加额元，纳税调整整减少额元；（4）长期股