3-2-2-14负债类-专项应付款

1、 PAGE 9专项应付款实质质性程序被审计单位： 项目： 专项应应付款 编制： 日期： 索引号： FN 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计计目标和审计计程序对应关关系审计目标与认定定对应关系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中中记录的专项项应付款是存存在的。B所有应当记录录的专项应付付款均已记录录。C记录的专项应应付款是被审审计单位应当当履行的现时时义务。D专项应付款以以恰当的金额额包括在财务务报表中，与与之相关的计计价调整已恰当记记录。E专项应付款已已按照企业会会计准则的规规定在财务报报表中作出恰恰当列报。二、审计目标与与审计程

2、序对对应关系表审计目标可供选择的审计计程序索引号D1获取或编制制专项应付款款明细表：(1)复核加计计是否正确，并并与报表数、总账账数和明细账账合计数核对对相符；(2)检查非记记账本位币专专项应付款的的折算汇率及及折算是否正正确。FN2ABD2检查专项应应付款的内容容是否系政府府作为企业所所有者投入的的具有专项或或特定用途的的资本性投资资项目拨款。检检查各项拨款款的批准文件件,确定专项项应付款发生生的真实性。必必要时可就拨拨款事项可向向拨款单位函函证。FN3ACD3检查拨款项项目的完成情情况，对专项项应付款形成成资产部分转转销的手续是是否健全；检检查形成资产产转销的和未未形成长期资资产需要核销销

3、及拨款结余余返还的会计计处理是否正正确。FN34根据评估的的舞弊风险等等因素增加的的其他审计程程序。略E5检查专项应应付款是否已已按照企业会会计准则的规规定在财务报报表中作出恰恰当的列报。 第二部分 计划实施的的实质性程序序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报报风险水平（注注1）从控制测试获取取的保证程度度（注2）需从实质性程序序获取的保证证程度计划实施的实质质性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果果取自风险评评估工作底稿稿。2.结果取自该该项目所属业业务循环内部部控制工作底底稿。3.在计划实施施的实质性程程序与财务报报表认定之间间的

4、对应关系系用“”表示。专项应付款审定定表被审计单位： 项目： 专项应应付款 编制： 日期： 索引号： FFN1 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计 审计结论:专项应付款明细细表被审计单位： 项目： 专项项应付款明细细表 编制： 日期： 索引号： FFN2 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期初余额本期拨入本期转销本期返还期末余额文件依据备注 合计 编制说明：外币币专项应付款款应列明原币币金额及折合合汇率。审计说明：专项应付款检查查情况表被审计单位： 项目： 专项项应付款检查查情况表 编制： 日期： 索引号： FFN3 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“”、“”表示）备注12345核对内容说明：1.