XXXX年度财务决算报表附注-(二级合并模板)

1、公司 2012年度财务报表附注 123 -公司2012年度合合并财务报表表附注（除特别注明外外，本附注金金额单位均为为人民币元）公司基本情况【提示：分别分分为三个部分分段进行说明明。一、企业业历史沿革（以主要实体体的承继关系系为主线，披披露企业设立立、历史沿革革、经历的改改制重组及股股本结构的历历次变动；披披露历史上改改制、重大增增减资、合并并、分立、破破产重整及更更名等代表企企业阶段性进进程的重要事事件。）、注注册地、法人人代表人、组组织形式和总总部地址。二、企业所处行行业、经营范范围、业务性性质、主要经经营活动和主主要业务板块块。三、母公司和集集团总部的名名称、治理结结构（除正常常披露公司

2、治治理结构及组组织架构以外外，尚需披露露控股股东和和实际控制人人基本情况况及持股比例例。实际控制制人披露到最最终的国有控控股主体为止止。】财务报表的编制制基础本公司财务报表表以持续经营营假设为基础础，根据实际际发生的交易易和事项，按按照财政部22006年2月15日颁布的企企业会计准则则-基本准则和和38项具体会会计准则、其其后颁布的企企业会计准则则应用指南、企企业会计准则则解释及其他他规定（以下下合称“企业会计准准则”），并基于于以下所述重重要会计政策策、会计估计计进行编制。截至2012年年12月31日止，本本集团【累计计亏损人民币币XX元，/负债总额超超过资产总额额人民币XXX元，/流动负债

3、合合计金额超过过流动资产合合计金额人民民币XX元】。因本集集团之【母公公司/股东-XX公司】同意在在可预见的将将来【不催收收本集团所欠欠之款项，并并就本集团在在可预见将来来所欠的款项项到期偿还时时】提供一切切必须之财务务支援，以维维持本集团的的继续经营，因因此本财务报报表系在持续续经营假设的的基础上编制制。【提示：若持续续经营能力存存在问题，应应说明持续经经营的基本假假定。】遵循企业会计准准则的声明本公司编制的财财务报表符合合企业会计计准则的要要求，真实、完完整地反映了了本公司的财财务状况、经经营成果和现现金流量等有有关信息。【提示：纳入合合并范围内的的子公司与母母公司执行的的会计准则不不一致

4、的，应应披露子公司司执行的会计计准则，并说说明是否已按按相关规定进进行了调整。】重要会计政策和和会计估计【提示：企业应应当披露采用用的重要会计计政策和会计计估计，不重重要的会计政政策和会计估估计可以不披披露。在披露露重要会计政政策和会计估估计时，应当当披露重要会会计政策的确确定依据和财财务报表项目目的计量基础础，以及会计计估计中所采采用的关键假假设和不确定定性】（一）会计期间间本公司会计期间间为公历年度度，即每年11月1日起至12月31日止。【提示：企业设设立不足一个个会计年度的的,应说明其会会计报表实际际编制期间；子公司如采采用的会计期期间与我国会会计准则规定定不符的，需需说明是否进进行调整

5、。】（二）记账本位位币本公司以人民币币为记账本位位币。【提示：若记账账本位币为人人民币以外的的其他货币，说说明选定记账账本位币的考考虑因素及折折算成人民币币时的折算方方法。如果子子公司的记账账本位币与母母公司不一致致的，需说明明其处理方法法。】（三）记账基础础和计价原则则本公司采用借贷贷记账法，以以权责发生制制为记账基础础，以历史成成本计量为主主。以公允价价值计量且其其变动记入当当期损益的金金融资产和金金融负债、可可供出售金融融资产和衍生生金融工具等等以公允价值值计量；采购购时超过正常常信用条件延延期支付的存存货、固定资资产等，以购购买价款的现现值计量；发发生减值损失失的存货以可可变现净值计计

6、量，其他减减值资产按可可收回金额与与现值孰高计计量；盘盈资资产等按重置置成本计量。【提示：若报告告期各报表项项目会计计量量属性发生变变化，应单独独予以说明；如果子公司司的计价原则则与母公司不不一致的，需需单独披露。】本报告期各财务务报表项目会会计计量属性性未发生变化化。（四）外币业务务和外币报表表折算本公司对发生的的外币业务，按按照交易发生生日的即期汇汇率折合人民民币记账。对对各种外币账账户的外币期期末余额，外外币货币性项项目按资产负负债表日即期期汇率折算，发发生的差额计计入当期损益益；以历史成成本计量的外外币非货币性性项目仍采用用交易发生日日的即期汇率率折算；以公公允价值计量量的外币非货货币

7、性项目，采采用公允价值值确定日的即即期汇率折算算，差额作为为公允价值变变动损益。外币财务报表的的折算遵循下下列原则：1、资产负债表表中的资产和和负债项目，采采用资产负债债表日的即期期汇率折算；所有者权益益项目除“未分配利润润”项目外，其其他项目采用用发生时的即即期汇率折算算；2、利润表中的的收入和费用用项目，按照照交易发生日日的即期汇率率折算；3、按照上述折折算产生的外外币财务报表表折算差额，在在资产负债表表中所有者权权益项目下单单独列示；4、现金流量表表按照交易发发生日的即期期汇率折算。汇汇率变动对现现金的影响额额作为调节项项目，在现金金流量表中单单独列示。（五）现金及现现金等价物的的确定标

8、准本公司现金为公公司库存现金金以及可以随随时用于支付付的存款。现金等价物是持持有的期限短短（一般是指指自购买日起起三个月内到到期）、流动动性强、易于于转换为已知知金额现金、价价值变动风险险很小的投资资。金融资产和金融融负债1、金融资产或或负债的确认认条件本公司于成为金金融工具合同同的一方时确确认一项金融融资产或金融融负债。金融资产满足下下列条件之一一的，终止确确认：收取该该金融资产现现金流量的合合同权利终止止；该金融资资产已转移，且且符合企业业会计准则第第23号金融资产转转移规定的的终止确认条条件。金融负债的现时时义务全部或或部分已经解解除的，才终终止确认该金金融负债或其其一部分。金融资产的分

9、类类与计量金融资产在初始始确认时以公公允价值计量量，划分为以以下四类：（1）以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产，包括交易易性金融资产产和指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产。交易性性金融资产包包括为了在短短期内出售而而取得的金融融资产，以及及衍生金融工工具。此类金金融资产采取取公允价值进进行后续计量量，所有已实实现和未实现现的损益均计计入当期损益益。（2）持有至到到期投资持有至到期投资资，是指到期期日固定、回回收金额固定定或可确定，且且企业有明确确意图和能力力持有至到期期的非衍生金金融资产，但但已经被

10、重分分类为其他金金融资产类别别的非衍生金金融资产除外外。此类金融融资产采用实实际利率法，按按照摊余成本本进行后续计计量，其终止止确认、发生生减值或摊销销产生的利得得和损失，均均计入当期损损益。（3）贷款和应应收款项贷款和应收款项项，是指在活活跃市场中没没有报价、回回收金额固定定或可确定的的非衍生金融融资产。此类类金融资产采采用实际利率率法，按照摊摊余成本进行行后续计量，其其终止确认、发发生减值或摊摊销产生的利利得和损失，均均计入当期损损益。（4）可供出售售金融资产可供出售金融资资产，是指初初始确认时即即被指定为可可供出售的非非衍生金融资资产，以及未未被分类为上上述三种类别别的非衍生金金融资产。

11、此此类金融资产产采用公允价价值进行后续续计量。其折折溢价采用实实际利率法进进行摊销并确确认为利息收收入；其公允允价值变动计计入资本公积积，在该投资资终止确认或或被认定发生生减值时，将将原直接计入入所有者权益益的对应部分分转出，计入入当期损益。金融负债的分类类与计量金融负债于初始始确认时以公公允价值计量量，划分为以以下两类：（1）以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融负债以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债，包括交易易性金融负债债和初始确认认时指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债。此类金金融负债按照照公允价值进进行后续计量量，所有已实实现和未实现

12、现的损益均计计入当期损益益。（2）其他金融融负债此类金融负债采采用实际利率率法，按照摊摊余成本进行行后续计量。交易费用对于以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产或金融融负债，相关关交易费用直直接计入当期期损益；其他他类别的金融融资产或金融融负债，相关关交易费用计计入其初始确确认金额。金融负债终止确确认条件金融负债的现时时义务全部或或部分已经解解除的，才终终止确认该金金融负债或其其一部分。公允价值的确定定方法存在活跃市场的的金融资产或或金融负债，采采用活跃市场场中的报价确确定其公允价价值；金融工工具不存在活活跃市场的，本本公司采用合合理的估值技技术确定其公公允价值，包包括参考熟悉悉

13、情况并自愿愿交易的各方方最近进行的的市场交易中中使用的价格格、参照实质质上相同的其其他金融工具具的当前公允允价值、现金金流量折现法法和期权定价价模型等。金融资产和金融融负债初始计计量涉及折现现率的确认在考虑金融资产产或金融负债债所有合同条条款（包括提提前还款权，看看涨期权类类似期权等）的基础上预预计未来现金金流量来确认认折现率，但但不应当考虑虑未来信用损损失。金融资产或金融融负债合同各各方之间支付付或收取的、属属于折现率组组成部分的各各项收费，交交易费用及溢溢价或折价等等，在确定折折现率时也予予以考虑。金金融资产或金金融负债的未未来现金流量量或存续期间间无法可靠预预计时，应当当采用该金融融资产

14、或金融融负债在整个个合同期内的的合同现金流流量。金融资产减值本公司于资产负负债表日对以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产以外的金金融资产的账账面价值进行行检查，有客客观证据表明明该金融资产产发生减值的的，计提减值值准备。表明明金融资产发发生减值的客客观证据，是是指金融资产产初始确认后后实际发生的的、对该金融融资产的预计计未来现金流流量有影响，且且企业能够对对该影响进行行可靠计量的的事项。对单项金额重大大的金融资产产单独进行减减值测试，如如有客观证据据表明其已发发生减值，确确认减值损失失，计入当期期损益。（1）以摊余成成本计量的金金融资产如果有客观证据据表明该金融融资产发生减减

15、值，则将该该金融资产的的账面价值减减记至预计未未来现金流量量（不包括尚尚未发生的未未来信用损失失）现值，减减记金额计入入当期损益。预预计未来现金金流量现值，按按照该金融资资产原实际利利率折现确定定，并考虑相相关担保物的的价值。以摊余成本计量量的金融资产产确认减值损损失后，如有有客观证据表表明该金融资资产价值已恢恢复，且客观观上与确认该该损失后发生生的事项有关关，原确认的的减值损失应应当予以转回回，计入当期期损益。但是是，该转回后后的账面价值值不应当超过过假定不计提提减值准备情情况下该金融融资产在转回回日的摊余成成本。（2）以成本计计量的金融资资产如果有客观证据据表明该金融融资产发生减减值，将该

16、金金融资产的账账面价值，与与按照类似金金融资产当时时市场收益率率对未来现金金流量折现确确定的现值之之间的差额，确确认为减值损损失，计入当当期损益。发发生的减值损损失一经确认认，不得转回回。（3）可供出售售金融资产如果有客观证据据表明该金融融资产发生减减值，原直接接计入所有者者权益的因公公允价值下降降形成的累计计损失，予以以转出，计入入当期损益。该该转出的累计计损失，为可可供出售金融融资产的初始始取得成本扣扣除已收回本本金和已摊销销金额、当前前公允价值和和原已计入损损益的减值损损失后的余额额。对于已确认减值值损失的可供供出售债务工工具，在随后后的会计期间间公允价值上上升且客观上上与确认原减减值损

17、失确认认后发生的事事项有关的，原原确认的减值值损失可以转转回，计入当当期损益。可可供出售权益益工具投资发发生的减值损损失，不得通通过损益转回回。金融资产转移金融资产转移，是是指公司将金金融资产让与与或交付给该该金融资产发发行方以外的的另一方。本公司已将金融融资产所有权权上几乎所有有的风险和报报酬转移给转转入方的，终终止确认该金金融资产；保保留了金融资资产所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬的，不终止止确认该金融融资产。本公司既没有转转移也没有保保留金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬的的，分别下列列情况处理：放弃了对该该金融资产控控制的，终止止确认该金融融资产并确认认产生的资产产和负债；未

18、未放弃对该金金融资产控制制的，按照其其继续涉入所所转移金融资资产的程度确确认有关金融融资产，并相相应确认有关关负债。（七）应收款项项坏账准备1、坏账的确认认标准凡因债务人破产产，依据法律律清偿后确实实无法收回的的应收款项；债务人死亡亡，既无遗产产可供清偿，又又无义务承担担人，确实无无法收回的应应收款项；债债务人逾期三三年未能履行行偿债义务，经经股东大会或或董事会批准准列作坏账的应收款项项，以及其他他发生减值的的债权如果评评估为不可收收回，则对其其终止确认。2、坏账损失核核算方法本公司采用备抵抵法核算坏账账损失。坏账准备的计提提方法及计提提比例（1）对于单项项金额重大且且有客观证据据表明发生了了

19、减值的应收收款项，应单单项计提坏账账准备。坏账账准备根据其其未来现金流流量现值低于于其账面价值值的差额计提提；单项金额额重大主要指指*万元以上的款款项；（2）对于单项项金额非重大大以及经单独独测试后未减减值的单项金金额重大的应应收款项，根根据相同账龄龄应收款项组组合的实际损损失率为基础础，结合现时时情况确定报报告期各项组组合计提坏账账准备的比例例；按账龄分析法计计提坏账准备备的比例如下：账 龄计提比例（%）1年以内（含11年）的应收收账款012年（含22年）的应收收账款1023年（含33年）的应收收账款3034年（含44年）的应收收账款5045年（含55年）的应收收账款505年以上的应收收账款

20、80（3）对于单项项金额非重大大，但有确凿凿证据表明可可收回性存在在明显差异的的应收款项，采采用单项计提提坏账准备（或或个别认定法法计提坏账准准备）。集团公司合并财财务报表范围围内企业之间间的应收款项项，原则上不不计提坏账准准备。电力企企业对应收电电费，原则上上不计提坏账账准备，如有有确凿证据表表明应计提的的，应单独报报华能集团公公司备案。（八）存货本公司的存货主主要包括原材材料、在途材材料、低值易易耗品、委托托加工材料、自自制半成品、在在产品、产成成品。存货中原材料、自自制半成品按按计划成本进进行日常核算算，期末按照照规定计算并并结转成本差差异，将计划划成本调整为为实际成本。库库存商品按实实

21、际成本计价价，发出时按按加权平均法法进行核算。低低值易耗品及及包装物采用用一次转销法法进行摊销。期末存货按成本本与可变现净净值孰低计价价，其确认标标准为：中期期期末或年度度终了，由于于存货遭受毁毁损、全部或或部分陈旧过过时或销售价价格低于成本本等原因，使使存货成本不不可收回的部部分，提取存存货跌价准备备；存货跌价价准备按单个个存货项目的的账面价值高高于其可变现现净值的差额额提取；可变变现净值是指指企业在正常常经营过程中中，以估计售售价减去估计计完工成本及及销售所必须须的估计费用用后的价值。计提存货跌价准准备时产成品品按单个存货货项目计提，原原材料按类别别计提。存货盘存制度采采用永续盘存存制法。

22、长期股权投资1、长期股权投投资的投资成成本确定（1）以支付现现金取得的长长期股权投资资，按支付的的全部价款包包括税金、手手续费等相关关费用作为初初始成本计价价；（2）以放弃非现现金资产取得得的长期股权权投资，其初初始投资成本本按企业会会计准则非货币性交交易的规定定计价；（3）以债务重组组取得的投资资，其初始投投资成本按企企业会计准则则债务重组的的规定计价；（4）通过行政划划拨方式取得得的长期股权权投资，按划划出单位的账账面价值作为为初始投资成成本计价；（5）因企业合并并形成的长期期股权投资初初始投资成本本按企业合并并所述方法确确认；（6）以发行权益益性证券取得得的，按照发发行权益性证证券的公允

23、价价值作为其初初始投资成本本；（7）投资者投入入的，按照投投资合同或协协议约定的价价值作为其初初始投资成本本。长期股权投资的的后续计量及及损益确认方方法本公司能够对被被投资单位实实施控制的长长期股权投资资，以及对被被投资单位不不具有控制、共共同控制或重重大影响，并并且在活跃市市场中没有报报价、公允价价值不能可靠靠计量的长期期股权投资后后续计量采用用成本法核算算；本公司对对被投资单位位具有共同控控制或重大影影响的长期股股权投资，后后续计量采用用权益法核算算；采用成本法核算算的单位，在在被投资单位位宣告分派利利润或现金股股利时，确认认当期的投资收益。采用权益法时，长长期股权投资资的初始投资资成本大

24、于投投资时应享有有被投资单位位可辨认净资资产公允价值值份额的，不不调整初始投投资成本；长长期股权投资资的初始投资资成本小于投投资时应享有有被投资单位位可辨认净资资产公允价值值份额的，其其差额计入当当期损益，同同时调整长期期股权投资的的成本。采用权益法时，取取得长期股权权投资后，按按照应享有或或应分担的被被投资单位实实现的净损益益的份额，确确认投资损益益并调整长期期股权投资的的账面价值。按按照被投资单单位宣告分派派的利润或现现金股利计算算应分得的部部分，相应减减少长期股权权投资的账面面价值。本公公司确认被投投资单位发生生的净亏损，以以长期股权投投资的账面价价值以及其他他实质上构成成对被投资单单位

25、净投资的的长期权益减减记至零为限限，本公司负负有承担额外外损失义务的的除外；对于于被投资单位位除净损益以以外所有者权权益的其他变变动，调整长长期股权投资资的账面价值值并计入所有有者权益，待待处置该项投投资时按相应应比例转入当当期损益。处置长期股权投投资，其账面面价值与实际际取得价款的的差额，计入入当期损益。共同控制、重大大影响的判断断共同控制及判断断按照合同约定，与与被投资单位位相关的重要要财务和经营营决策需要分分享控制权的的投资方一致致同意的，认认定为共同控控制。存在下列情形之之一，判断为为共同控制：1）任何一个合合营方均不能能单独控制合合营企业的重重要财务和经经营决策；2）涉及合营营企业的

26、基本本经营活动的的决策需要各各合营方一致致同意；3）各合营方方可能通过合合同或协议的的形式任命其其中一个合营营方对合营企企业的日常活活动进行管理理，但必须在在各合营方已已经一致同意意的财务和经经营政策范围围内行使管理理权。重大影响及判断断对被投资单位的的财务和经营营政策有参与与决策的权力力，但并不能能够控制或者者与其他方一一起共同控制制这些政策的的制定的，认认定为重大影影响。存在下列一种或或几种情形，判判断为重大影影响：在被投资单位的的董事会或类类似权利机构构中派有代表表；2）参与被投投资单位的政政策制定过程程，包括股利利分配政策等等制定；3）与被投资资单位之间发发生重大交易易；4）向被投资资

27、单位派出管管理人员；55）向被投资资单位提供关关键技术资料料。长期股权投资权权益法与成本本法核算的转转换本公司因减少投投资等原因对对被投资单位位不再具有共共同控制或重重大影响的，并并且在活跃市市场中没有报报价、公允价价值不能可靠靠计量的长期期股权投资，应应当改为成本本法核算，并并以权益法下下长期股权投投资的账面价价值作为按照照成本法核算算的初始投资资成本。本公司因追加投投资等原因能能够对被投资资单位实施共共同控制或重重大影响但不不构成控制的的，应当改按按权益法核算算，并以成本本法下长期股股权投资的账账面价值或按按照企业会会计准则第222号金融工具确确认和计量确确定的投资账账面价值作为为按照权益

28、法法核算的初始始投资成本。5、长期股权投投资的处置本公司处置长期期股权投资，其其账面价值与与实际取得价价款的差额，应应当计入当期期投资收益。采采用权益法核核算的长期股股权投资，因因被投资单位位除净损益以以外所有者权权益的其他变变动而计入所所有者权益的的，处置该项项投资时应将将原计入所有有者权益的部部分按相应比比例转入当期期投资收益。6、长期股权投投资减值准备备的确认标准准及计提方法法期末对由于市价价持续下跌或或被投资单位位经营状况恶恶化等原因导导致其可收回回金额低于账账面价值，并并且这种降低低的价值在可可预计的未来来期间内不可可能恢复，应应将可收回金金额低于长期期股权投资账账面价值的差差额确认

29、为长长期股权投资资减值准备。按个别投资项目目成本与可收收回金额孰低低计提。（十）投资性房房地产投资性房地产，是是指为赚取租租金或资本增增值，或两者者兼有而持有有的房地产。并并且能够单独独计量和出售售，包括已出出租的土地使使用权、持有有并准备增值值后转让的土土地使用权、已已出租的建筑筑物。本公司投资性房房地产按照成成本进行初始始计量，采用用成本模式进进行后续计量量。并采用与固定定资产和无形形资产相同的的方法计提折折旧或进行摊摊销。本公司对投资性性房地产，采采用与固定资资产和无形资资产相同的方方法计提折旧旧或进行摊销销。资产负债债表日有迹象象表明投资性性房地产发生生减值的，应应进行减值测测试并按单

30、项项计提投资性性房地产减值值准备。【提示：采用公公允价值模式式的，应披露露采用该项会会计政策的依依据，包括认认定投资性房房地产所在地地有活跃的房房地产交易市市场的依据；公司能够从从房地产交易易市场取得同同类或类似房房地产的市场场价格以及其其他相关信息息，从而对投投资性房地产产的公允价值值进行估计的的依据；同时时说明对投资资性房地产的的公允价值进进行估计时涉涉及的关键假假设和主要不不确定因素。】（十一）固定资资产固定资产是指为为生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的，使用寿命命超过一个会会计年度的有有形资产。固固定资产仅在在与其有关的的经济利益很很可能流入本本公司，且其其成本能够可可

31、靠地计量时时才予以确认认。1、固定资产的的分类与计价价本公司固定资产产分为房屋建建筑物、机器器设备、交通通运输设备、其其他设备等。购建的固定资产产，按购建时时实际成本计计价；非货币币性资产交换换、债务重组组、企业合并并和融资租赁赁取得的固定定资产的成本本，分别按照照企业会计计准则非货币性性资产交换、企企业会计准则则债务重组组、企业业会计准则企业合并并和企业业会计准则租赁确确定。固定资产折旧方方法本公司固定资产产折旧采用年年限平均法计计提。各类固固定资产的估估计使用年限限、预计净残残值及年折旧旧率如下：资产类别预计使用寿命（年年）预计净残值率年折旧率房屋建筑物专用设备运输设备其他设备【提示：应根

32、据据企业具体情情况对固定资资产进行分类类。】对于已计提减值值准备的固定定资产在计提提折旧时，按按照该项固定定资产的账面面价值（即固固定资产原价价减去累计折折旧和已计提提的减值准备备），以及尚尚可使用年限限重新计算确确定折旧率和和折旧额。本本公司至少于于每年年度终终了，对固定定资产的使用用寿命、预计计净残值和折折旧方法进行行复核，必要要时进行调整整。固定资产后续支支出与固定资产有关关的后续支出出，仅在与其其有关的经济济利益很可能能流入本公司司，且其成本本能够可靠地地计量时才予予以确认，否否则发生时计计入当期损益益。4、融资租入固固定资产的认认定依据、计计价方法融资租入固定资资产的认定依依据：实质

33、上上转移了与资资产所有权有有关的全部风风险和报酬的的租赁。具体体认定依据为为符合下列一一项或数项条条件的：在租赁期届届满时，租赁赁资产的所有有权转移给承承租人；承租人有购购买租赁资产产的选择权，所所订立的购买买价款预计将将远低于行使使选择权时租租赁资产的公公允价值，因因而在租赁开开始日就可以以合理确定承承租人会行使使这种选择权权；即使资产的的所有权不转转移，但租赁赁期占租赁资资产使用寿命命的大部分；承租人在租租赁开始日的的最低租赁付付款额现值，几几乎相当于租租赁开始日租租赁资产公允允价值；租赁资产性性质特殊，如如不作较大改改造只有承租租人才能使用用。融资租入固定资资产的计价方方法：融资租租入固

34、定资产产初始计价为为租赁期开始始日租赁资产产公允价值与与最低租赁付付款额现值较较低者作为入入账价值；租租赁过程中发发生的手续费费、印花税等等直接费用，计计入租入资产产初始成本。融资租入固定资资产后续计价价采用与自有有固定资产相相一致的折旧旧政策计提折折旧及减值准准备。固定资产减值准准备资产负债表日，本本公司对固定定资产检查是是否存在可能能发生减值的的迹象，当存存在减值迹象象时应进行减减值测试确认认其可收回金金额，按账面面价值与可收收回金额孰低低计提减值准准备，减值损损失一经计提提，在以后会会计期间不再再转回。固定资产可收回回金额根据资资产公允价值值减去处置费费用后净额与与资产预计未未来现金流量

35、量的现值两者者孰高确定。固固定资产的公公允价值减去去处置费用后后净额，如存存在公平交易易中的销售协协议价格，则则按照销售协协议价格减去去可直接归属属该资产处置置费用的金额额确定；或不不存在公平交交易销售协议议但存在资产产活跃市场或或同行业类似似资产交易价价格，按照市市场价格减去去处置费用后后的金额确定定。（十二）在建工工程1、在建工程计计价按各项工程所发发生的实际成成本核算。工工程达到预定定可使用状态态时，按工程程项目的实际际成本结转固固定资产。工工程完工交付付使用前发生生的允许资本本化的借款费费用支出计入入工程造价；交付使用后后，其有关利利息支出计入入当期损益。2、在建工程结结转固定资产产的

36、标准和时时点本公司在建工程程在工程完工工达到预定可可使用状态时时，结转固定定资产。预定定可使用状态态的判断标准准，应符合下下列情况之一一：. 固定资产产的实体建造造（包括安装装）工作已经经全部完成或或实质上已经经全部完成；. 已经试生生产或试运行行，并且其结结果表明资产产能够正常运运行或能够稳稳定地生产出出合格产品，或或者试运行结结果表明其能够正常运运转或营业；. 该项建造造的固定资产产上的支出金金额很少或者者几乎不再发发生；所购建的固固定资产已经经达到设计或或合同要求，或或与设计或合合同要求基本本相符。3、在建工程减减值准备确认认标准资产负债表日，有有迹象表明在在建工程发生生减值的，按按相关

37、资产（资资产组）的可可收回金额低低于其账面价价值的差额计计提在建工程程减值准备。减值迹象主要包包括：（1）长期停建建并且预计在在未来3年内不会重重新开工的在在建工程；（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。在建工程减值损损失一经确认认，在以后会会计期间不予予转回。在建工程减值准准备计提方法法资产负债表日，有有迹象表明在在建工程发生生减值的，按按相关资产（资资产组）的可可收回金额低低于其账面价价值的差额计计提在建工程程减值准备。减值迹象主要包包括：长期停停建并且预计计在未来3年内不会重重新开工的在

38、在建工程；所所建项目无论论在性能上，还还是在技术上上已经落后，并并且给企业带带来的经济利利益具有很大大的不确定性性；其他足以以证明在建工工程已经发生生减值的情形形。在建工程程减值损失一一经确认，在在以后会计期期间不得转回回（十三）借款费费用本公司借款费用用为因借款而而发生的利息息及其他相关关成本，包括借款利息息、折价或者者溢价的摊销销、辅助费用用以及因外币币借款而发生生的汇兑差额额等。借款费用资本化化与费用化的的原则可直接归属于符符合资本化条条件的资产的的购建或者生生产的借款费费用，予以资资本化，其他他借款费用计计入当期损益益。符合资本本化条件的资资产是指需要要经过相当长长时间的购建建或者生产

39、活活动才能达到到预定可使用用或者可销售售状态的固定定资产、投资资性房地产和和存货等资产产。借款费用同时满满足下列条件件的，才能开开始资本化：资产支出已已经发生；借款费用已已经发生；为使资产达达到预定可使使用或者可销销售状态所必必要的购建或或者生产活动动已经开始。购建或者生产符符合资本化条条件的资产达达到预定可使使用或者可销销售时，借款款费用停止资资本化。之后后发生的借款款费用计入当当期损益。符合资本化条件件的资产在购购建或者生产产过程中发生生非正常中断断，且中断时时间连续超过过3个月，暂停停借款费用的的资本化，暂暂停期间发生生的借款费用用计入当期损损益。资本化金额的确确定方法本公司资本化金金额

40、的确定：借入专门借借款，按照专专门借款当期期实际发生的的利息费用，减减去将尚未动动用的借款资资金存入银行行取得的利息息收入或进行行暂时性投资资取得的投资资收益后的金额确定；占用一般借借款按照累计计资产支出超超过专门借款款部分的资产产支出加权平平均数乘以所所占用一般借借款的资本化化率计算确定定，资本化率为为一般借款的的加权平均利利率；借款存在折折价或溢价的的，按照实际际利率法确定定每一会计期期间应摊销的的折价或溢价价金额，调整整每期利息金金额。（十四）无形资资产无形资产的确认认本公司无形资产产的确认标准准：（1）拥有或者者控制的没有有实物形态的的可辨认非货货币性资产；（2）与该资产产相关的预计计

41、未来经济利利益很可能流流入企业；（3）该资产的成本能够可靠计量；本公司的无形资资产包括土地地使用权、专专利技术、非非专利技术等等。无形资产按照成成本进行初始始计量。无形资产的计价价方法本公司无形资产产按照成本进进行初始计量量。购入的无无形资产，按按实际支付的的价款和相关关支出作为实实际成本。投投资者投入的的无形资产，按按投资合同或或协议约定的的价值确定实实际成本，但但合同或协议议约定价值不不公允的，按按公允价值确确定实际成本本。自行开发发的无形资产产，其成本为为达到预定用用途前所发生生的支出总额额无形资产的摊销销使用寿命有限的的无形资产，其其应摊销金额额在使用寿命命内系统合理理摊销，计入入当期

42、损益。无无法可靠确定定预期实现方方式的，采用用直线法摊销销。本公司至少于每每年年度终了了，对使用寿寿命有限的无无形资产的使使用寿命及摊摊销方法进行行复核，必要要时进行调整整。无法预见无形资资产带来经济济利益的期限限的作为使用用寿命不确定定的无形资产产。使用寿命命不确定的无无形资产不摊摊销，但每年年均对该无形形资产的使用用寿命进行复复核，并进行行减值测试。无形资产减值准准备资产负债表日，有有迹象表明无无形资产发生生减值的，按按相关资产（资资产组）的可可收回金额低低于其账面价价值的差额计计提无形资产产减值准备。减值迹象主要包包括：（1）已被其他他新技术等所所替代；（22）市价在当当期大幅下降降，预

43、期不会会恢复；（33）已超过法法律保护期限限；（4）其他足以以证明实质上上已经发生了了减值的情形形。无形资产减值损损失一经确认认，在以后会会计期间不予予转回。开发项目的研究究阶段和开发发阶段的划分分标准，以及及开发阶段支支出符合资本本化条件的确确认标准内部研究开发项项目研究阶段段的支出，于于发生时计入入当期损益；开发阶段的的支出，同时时满足下列条条件的，确认认为无形资产产： (1) 完成该无无形资产以使使其能够使用用或出售在技技术上具有可可行性；(22) 具有完完成该无形资资产并使用或或出售的意图图；(3) 无形资产产产生经济利益益的方式，包包括能够证明明运用该无形形资产生产的的产品存在市市场

44、或无形资资产自身存在在市场，无形形资产将在内内部使用的，能能证明其有用用性；(4) 有足够的的技术、财务务资源和其他他资源支持，以以完成该无形形资产的开发发，并有能力力使用或出售售该无形资产产；(5) 归属于该无无形资产开发发阶段的支出出能够可靠地地计量。划分内部研究开开发项目的研研究阶段和开开发阶段的具具体标准：为为获取新的技技术和知识等等进行的有计计划的调查阶阶段，应确定定为研究阶段段，该阶段具具有计划性和和探索性等特特点；在进行行商业性生产产或使用前，将将研究成果或或其他知识应应用于某项计计划或设计，以以生产出新的的或具有实质质性改进的材材料、装置、产产品等阶段，应应确定为开发发阶段，该

45、阶阶段具有针对对性和形成成成果的可能性性较大等特点点。（十五）长期待待摊费用本公司长期待摊摊费用是指已已经支出，但但受益期限在在一年以上（不不含一年）的的各项费用，主主要包括长期期预付租金、长长期预付租赁赁费等。长期期待摊费用在在受益期限内内采用直线法法平均摊销。若长期待摊的的费用项目不不能使以后会会计期间受益益，则将尚未未摊销的该项项目的摊余价价值全部转入入当期损益。（十六）职工薪薪酬职工薪酬内容职工薪酬为企业业为获得职工工提供的服务务而给予各种种形式的报酬酬以及其他相相关支出，主主要包括：11）职工工资资、奖金、津津贴和补贴；2）职工福利利费；3）医疗保险险费、养老保保险费、失业业保险费、

46、工工伤保险费和和生育保险费费等社会保险险费；4）住房公积积金；5）工会经费费和职工教育育经费；6）非货币性性福利；7）因解除与与职工的劳动动关系给予的的补偿；8）其他与获获得职工提供供的服务相关关的支出。职工薪酬的确认认原则及会计计处理方法在职工为本公司司提供服务的的会计期间，根根据提供服务务的受益对象象，将应确认认的职工薪酬酬（包括货币币性薪酬和非非货币性福利利）计入相关关资产成本或或当期损益，同同时确认“应付职工薪薪酬”。但解除劳劳动关系补偿偿除外。具体确认原则为为：1）应由生产产产品、提供供劳务负担的的职工薪酬，计计入产品成本本或劳务成本本；2）应由在建建工程、无形形资产负担的的职工薪酬

47、，计计入建造固定定资产或无形形资产成本；3）除上述以以外的其他职职工薪酬计入入当期损益。职工薪酬的计量量职工薪酬的计量量方法：1）国家规定了了计提基础和和计提比例的的，应当按照照国家规定的的标准计提；2）没有规定定计提基础和和计提比例的的，本公司根根据历史经验验数据和实际际情况，合理理预计当期应应付职工薪酬酬。当期实际际发生金额大大于预计金额额的，应当补补提应付职工工薪酬；当期期实际发生金金额小于预计计金额的，应应当冲回多提提的应付职工工薪酬。3）本公司以以非货币性福福利部分，根根据受益对象象按照公允价价值计入相关关资产成本或或当期损益。4）其他职工薪酬根据实际发生成本计量。（十七）股份支支付

48、股份支付的种类类本公司股份支付付包括以权益益结算的股份份支付和以现现金结算的股股份支付。权益工具的公允允价值确定方方法以权益结算的股股份支付换取取职工提供服服务的，以授授予职工权益益工具的公允允价值计量。存在活跃市场的的，按照活跃跃市场中的报报价确定；不存在活跃跃市场的，采采用估值技术术确定，包括括参考熟悉情情况并自愿交交易的各方最最近进行的市市场交易中使使用的价格、参参照实质上相相同的其他金金融工具的当当前公允价值值、现金流量量折现法和期期权定价模型型等。可行权权益工具具最佳估计数数的确定依据据在各个资产负债债表日，根据据最新取得的的可行权人数数变动、业绩绩指标完成情情况等后续信信息，修正预

49、预计可行权的的股票期权数数量，并以此此为依据确认认各期应分摊摊的费用。对对于跨越多个个会计期间的的期权费用，一一般可以按照照该期权在某某会计期间内内等待期长度度占整个等待待期长度的比比例进行分摊摊。（十八）应付债债券本公司所发行的的债券，按照照实际发行价价格总额，作作负债处理；债券发行价价格总额与债债券面值总额额的差额，作作为债券溢价价或折价，在在债券的存续续期间内按实实际利率法进进行摊销。（十九）预计负负债预计负债的确认认标准或有事项相关义义务同时符合合下列条件，确确认为预计负负债：（1）该义务是是公司承担的的现时义务；（2）该义务的的履行很可能能导致经济利利益流出企业业；（3）该义务的的金

50、额能够可可靠计量。预计负债的计量量方法预计负债按照履履行相关现时时义务所需支支出的最佳估估计数进行初初始计量，如如所需支出存存在一个连续续范围，且该该范围内各种种结果发生的的可能性相同同，最佳估计计数按照该范围内内的中间值确定定；如涉及多多个项目，按按照各种可能能结果及相关关概率计算确确定最佳估计计数。资产负债表日应应当对预计负负债账面价值值进行复核，有有确凿证据表表明该账面价价值不能真实实反映当前最最佳估计数，应应当按照当前前最佳估计数数对该账面价价值进行调整整。预计负债产生原原因【提示：说明本本年度报告期期内预计负债债的种类、形形成原因以及及经济利益流流出不确定性性的等】（二十）收入确确认

51、原则【提示：说明各各类收入的确确认原则和方方法。】（1）销售商品品本公司销售的商商品在同时满满足下列条件件时，按从购购货方已收或或应收的合同同或协议价款款的金额确认认销售商品收收入：已将商品所所有权上的主主要风险和报报酬转移给购购货方；既没有保留留通常与所有有权相联系的的继续管理权权，也没有对对已售出的商商品实施有效效控制；收入的金额额能够可靠地地计量；相关的经济济利益很可能能流入企业；相关的已发发生或将发生生的成本能够够可靠地计量量。合同或协议价款款的收取采用用递延方式，实实质上具有融融资性质的，按按照应收的合合同或协议价价款的公允价价值确定销售售商品收入金金额。（2）提供劳务务在资产负债表

52、日日提供劳务交交易的结果能能够可靠估计计的，采用完完工百分比法法确认提供劳劳务收入。本本公司根据已已完工作的测测量确定提供供劳务交易的的完工进度（完完工百分比）。在资产负债表日日提供劳务交交易结果不能能够可靠估计计的，分别下下列情况处理理：已经发生的的劳务成本预预计能够得到到补偿的，按按照已经发生生的劳务成本本金额确认提提供劳务收入入，并按相同同金额结转劳劳务成本；已经发生的的劳务成本预预计不能够得得到补偿的，将将已经发生的的劳务成本计计入当期损益益，不确认提提供劳务收入入。（3）让渡资产产使用权本公司在让渡资资产使用权相相关的经济利利益很可能流流入并且收入入的金额能够够可靠地计量量时确认让渡

53、渡资产使用权权收入。【提示：企业应应当结合业务务特征，说明明各类收入的的具体确认原则则和方法。】（二十一）建造造合同建造合同收入、成成本的确认原原则建造合同收入以以收到或应收收的工程合同同总金额或总总造价确认；合同成本应应包括从合同同签订开始至至合同完成为为止所发生的的、与执行合合同有关的直直接和间接费费用。建造合同收入、成成本的确认原原则：1）建造合同的的结果在资产产负债表日能能够可靠估计计的，根据完完工百分比法法确认合同收收入和合同成成本。2）建造合同的的结果在资产产负债表日不不能可靠估计计的，若合同同成本能够收收回的，合同同收入根据能能够收回的实实际合同成本本予以确认，合合同成本在其其发

54、生的当期期确认为合同同成本；若合合同成本不可可能收回的，在在发生时立即即确认为合同同成本，不确确认合同收入入。合同完工进度的的确认方法本公司按累计实实际发生的合合同成本占合合同预计总成成本的比例确确定合同完工工进度。【提示：若采用用其他方法确确定完工进度度，应予以明明确说明。】预计损失的处理理资产负债表日，合合同预计总成成本超过合同同总收入的，将将预计损失确确认为当期费费用。（二十二）政府府补助政府补助类型政府补助主要包包括与资产相相关的政府补补助和与收益益相关的政府府补助两种类类型。政府补助的计量量政府补助为货币币性资产的，按按照收到或应应收的金额计计量。政府补补助为非货币币性资产的，按按照

55、公允价值值计量；公允允价值不能可可靠取得的，按按照名义金额额（1元）计量。已确认的政府补补助需要返还还的，分别情情况处理：存存在相关递延延收益的，冲冲减相关递延延收益账面余余额，超出部部分计入当期期损益。不存存在相关递延延收益的，直直接计入当期期损益。政府补助会计处处理与资产相关的政政府补助，确确认为递延收收益，并在相相关资产使用用寿命内平均均分配，计入入当期损益；按照名义金金额计量的政政府补助，直直接计入当期期损益。与收收益相关的政政府补助，分分别下列情况况处理：用于补偿企企业以后期间间的相关费用用或损失的，确确认为递延收收益，并在确确认相关费用用的期间，计计入当期损益益；用于补偿企企业已发

56、生的的相关费用或或损失的，直直接计入当期期损益。政府补助的返还还的会计处理理已确认的政府补补助需要返还还的，应当分分别下列情况况处理：存在相关递递延收益的，冲冲减相关递延延收益账面余余额，超出部部分计入当期期损益；不存在相关关递延收益的的，直接计入入当期损益。（二十三）递延延所得税资产产和递延所得得税负债本公司递延所得得税资产和递递延所得税负负债的确认：（1）根据资产产、负债的账账面价值与其其计税基础之之间的差额（未未作为资产和和负债确认的的项目按照税税法规定可以以确定其计税税基础的，确确定该计税基基础为其差额），按按照预期收回回该资产或清清偿该负债期期间的适用税税率计算确认认递延所得税税资产

57、或递延延所得税负债债。（2）递延所得得税资产的确确认以很可能能取得用来抵抵扣可抵扣暂暂时性差异的的应纳税所得得额为限。资资产负债表日日，有确凿证证据表明未来来期间很可能能获得足够的的应纳税所得得额用来抵扣扣可抵扣暂时时性差异的，确确认以前会计计期间未确认认的递延所得得税资产。如如未来期间很很可能无法获获得足够的应应纳税所得额额用以抵扣递递延所得税资资产的，则减减记递延所得得税资产的账账面价值。（3）对与子公公司及联营企企业投资相关关的应纳税暂暂时性差异，确确认递延所得得税负债，除除非本公司能能够控制暂时时性差异转回回的时间且该该暂时性差异异在可预见的的未来很可能能不会转回。对对与子公司及及联营

58、企业投投资相关的可可抵扣暂时性性差异，当该该暂时性差异异在可预见的的未来很可能能转回且未来来很可能获得得用来抵扣可可抵扣暂时性性差异的应纳纳税所得额时时，确认递延延所得税资产产。（二十四）租赁赁租赁的分类租赁的分类为融融资租赁和经经营租赁。融资租赁的判断断标准融资租赁的判断断标准：实质质上转移了与与资产所有权权有关的全部部风险和报酬酬的租赁。具具体认定依据据为符合下列列一项或数项项条件的：在租赁期届届满时，租赁赁资产的所有有权转移给承承租人；承租人有购购买租赁资产产的选择权，所所订立的购买买价款预计将将远低于行使使选择权时租租赁资产的公公允价值，因因而在租赁开开始日就可以以合理确定承承租人会行

59、使使这种选择权权；即使资产的的所有权不转转移，但租赁赁期占租赁资资产使用寿命命的大部分；承租人在租租赁开始日的的最低租赁付付款额现值，几几乎相当于租租赁开始日租租赁资产公允允价值；租赁资产性性质特殊，如如不作较大改改造只有承租租人才能使用用。本公司对于不满满足上述条件件的租赁，认认定为经营租租赁。租赁会计处理本公司租赁业务务的会计处理理按照企业业会计准则租赁的的规定进行处处理。（二十五）所得得税的会计处处理方法本公司的所得税税采用资产负负债表债务法法核算。资产产、负债的账账面价值与其其计税基础存存在差异的，按按照规定确认认所产生的递递延所得税资资产和递延所所得税负债。在资产负债表日日，对于当期

60、期和以前期间间形成的当期期所得税负债债（或资产），按按照税法规定定计算的预期期应交纳（或或返还）的所所得税金额计计量；对于递递延所得税资资产和递延所所得税负债，根根据税法规定定，按照预期期收回该资产产或清偿该负负债期间的适适用税率计量量。递延所得税资产产的确认以本本公司很可能能取得用来抵抵扣可抵扣暂暂时性差异、可可抵扣亏损和和税款抵减的的应纳税所得得额为限。资产负债表日，对对递延所得税税资产的账面面价值进行复复核。除企业业合并、直接接在所有者权权益中确认的的交易或者事事项产生的所所得税外，本本公司将当期期所得税和递递延所得税作作为所得税费费用或收益计计入当期损益益。本公司所得税汇汇算清缴的方方