内控测试报告参考格式

1、第1页附件5内控测试报告参参考格式概述项目目的按照XXXX年年X月X日签签订的业务约约定书, 本项目的目目标是为了按按照财政部发发布的企业业内部控制基基本规范及及相关规范对对贵公司的内部控制有有效性进行测测试，并识别其关键业务流流程中的重大大缺陷。我们们根据本次测测试的结果向向贵公司出具书书面报告，内内容包括在本本项目测试期期间发现的贵贵公司重要的的内部控制缺缺陷及其潜在在的风险，以以及我们的改改进建议。测试范围我们通过综合评评估贵公司2000X年度财务报表表各项目对财财务报告的影影响及财务报报表各项目的的潜在误报风风险，来确定关键财财务报表项目目范围以及业业务流程范围围。业务流程程的界定基于

2、于财政部发布布的企业内内部控制基本本规范及企企业内部控制制应用指引（征征求意见稿）。本次测试的范围围涵盖了在附附件I中包括括的贵公司相相关的关键业业务流程及系系统。贵公司司的其它业务务流程及系统统不包含在本本项目的测试试范围之内。本项目根据中国国注册会计师师协会颁布的的企业内部部控制鉴证指指引（征求求意见稿）执行。测试方法本次测试的方法法包括以下步步骤：（1）计划阶段段我们进行一个初初步的测试以以了解内部控控制的基本情情况，获取一一些相关的背背景材料和文文件。这些背背景材料和文文件包括组织织结构、报告告关系、贵公司中相关关人员的职责责、联系人名名单，有关政政策及程序文文件的副本。在这一阶段，我

3、我们和贵公司就本次测测试的各个方方面的工作细细节和时间表表达成共识，并并进行相应的的管理安排。同同时，我们向向贵公司提供本次次测试工作展展开所需信息息的清单。（2）测试阶段段本次测试工作包包括下列内容容：与贵公司及其附附件I中涉及及子公司相关管管理人员和工工作人员进行行访谈，同时时对涉及内部部控制的相关关文件进行实实地测试；对相关的内部控控制程序及体体系进行穿行行测试；对相关的内部控控制系统作出出抽样测试;根据内部控制的的设计缺陷和执执行缺陷提出出适当的改进进建议。（3）报告阶段段我们向贵公司提提供了书面的报告告草案及报告告终稿，其中中包括在本项项目中的主要要发现和改进进建议，并与贵公司负责相

4、关关内部控制的的管理层进行行讨论。讨论论的目的在于于确认我们在在测试过程中中所发现的内内部控制问题题的准确性，和和协助我们提提出相应的改进建议。测试的实施本次测试的计划划以及实地测测试工作自2000X年XX月XX日开始，对XXXX集集团有限公司司及其测试范围围内的子公司司实施了访谈谈、穿行测试试和抽样测试等工工作，并在200X年XX月XX日完成了了现场工作。有关责任的陈述述本报告的编制依依赖贵公司管理层层和员工提供供为完成我们们本测试所必必需的相关文文件和信息。贵公司管理层应保证其所提供的信息是尽其所知准确的，并且没有任何可能从实质上或形式上误导我们的隐瞒和遗漏。 我们在本报报告中所提及及的控

5、制缺陷陷只是我们在在现场工作中中发现的问题题，并不一定定全面涵盖了了贵公司存在的的所有控制弱弱点；我们提提供的改进建建议也不可能能尽述所有方方案。贵公司在考虑虑实施我们的的改进建议时时，需要因经经营环境和成成本效益作适适当调整。我我们将不会对对贵公司的流程、体体系和控制提提出任何鉴定定或保证意见见。贵公司对项目的的结果负责, 贵公司将对内部部控制缺陷的的最终评估，决定定是否采纳我们提出出的改进建议议，决定实施报报告中的哪些些建议应被遵遵照执行, 以及如何实施改进进措施等负责责。无论现在在还是将来，贵公司对建立并维护一套有效的财务报告内部控制制度都应承担完全和最终的责任。这些内部控制制度包括（但

6、不仅限于）那些用于保证控制目标实现的、及并符合相应法律法规的系统。贵公司管理层有责任及时把发现的内部控制重大缺失和弱点、包括本测试报告提及的控制缺陷、财务报告的错误以及类似事项向董事会汇报；必要时，也应向相关法定监管机构进行报告。内部控制，无论论其设计和执执行如何完美美，只能为企企业控制目标标的实现提供供合理的保证证。这是内部部控制本身具具有的局限性性所致，例如如决策时的人人为判断失误误，以及在执执行时的操作作错误，都可可能导致内部部控制失效。此此外，无论手手工或系统的的控制，都可可能会因两人人或多人的串串通舞弊、管管理层逾权等等因素而失效效。测试结果及建议议 发现的问题所涉及公司风险建议管理

7、层回复1. 公司层面面2.财务报告管管理流程3.存货管理流流程4.人力资源管管理流程5.固定资产管管理流程6.销售管理流流程7.资金管理流流程8.采购管理流流程9.税务管理流流程10.长期股权权投资管理流流程11.筹资管理理流程12.担保管理理流程13.合同协议议管理流程14.衍生工具具管理流程15.企业并购购管理流程16.关联交易易管理流程17.内部审计计管理流程18.业务外包包管理流程19.无形资产产管理流程20.对子公司司的管控管理理流程21.预算管理理流程22. 成本费费用管理流程程23. 工程项项目管理流程程24. 信息系系统一般控制制附录I 测测试范围关键流程母公司XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 公司层面 财务报告管理理流程 存货管理流程程 人力资源管理理流程 固定资产管理理流程 销售管理流程程 资金管理流程程 采购管理流程程 税务管理流程程 长期股权投资资流程 筹资管理流程程 担保管理流