企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作

1、企业集团财务结结算中心与计计算机系统前 言近几年，随随着经济改革革向更深次发发展，许多大大型集团在探探索将包容于于财务管理范范畴的资金管管理从传统的的财务管理中中分离出来，重重新分别界定定财务管理与与资金管理的的内涵，并成成立两个相对对独立的职能能机构：财务务部与财务结结算中心，以以适应企业管管理以财务管管理为中心，财财务管理以资资金管理为中中心的财务与与会计改革思思路。财务结算中心心作为集团公公司的一个管管理部门，它它负责整个集集团公司日常常资金结算，代代表集团筹措措、协调、规规划、调控资资金。通过财财务结算中心心，真正做到到有效调节资资金流向，宏宏观控制资金金的合理使用用，盘活集团团沉淀资

2、金，挖挖掘资金使用用潜力，加强强资金周转，防防止资金流失失和体外循环环，提高资金金的使用效率率。财务结算中中心是企业资资金管理的一一种新的模式式。它实际是是相当于企业业集团的内部部银行，负责责整个集团的的资金结算、资资金筹集和发发放贷款以及及整个集团公公司的资金监监控。由于它它是近几年才才出现的新事事物，还没有有较规范的运运作方式。但但从已成立财财务结算中心心企业来看，它它确实非常适适应目前的经经济改革，对对盘活集团公公司的资金、降降低财务费用用、监管集团团资金方面起起作重大作用用。目前许多多企业正在考考虑筹建财务务结算中心，但但不知如何开开始？业务如如何开展？已已成立财务结结算中心的企企业经

3、过一段段时间的运作作，也遇到不不少困难，不不知如何处理理？本书是作作者集多年开开发银行计算算机管理系统统、财务管理理系统的计算算机经验和帮帮助几十家大大型企业筹建建财务结算中中心等方面的的实践经验写写成的这本书书，着重论述述财务结算中中心的组建和和利用计算机机系统处理财财务结算中心心的业务及其其分析，它无无论是对打算算组建财务结结算中心、还还是已成立财财务结算中心心的企业无疑疑都会有实际际的帮助和指指导意义。本书共分两篇篇和附录。第第一篇介绍财财务结算中心心的组建与管管理，第二篇篇介绍财务结结算中心的计计算机系统，附附录包含有政政府部门关于于财务结算中中心的文件以以及财务结算算中心结算票票据、

4、报表等等样本。本书在编写过过程中，得到到深圳爱华电电子有限公司司高级顾问夏夏文祥先生，总总经理童中方方先生，深圳圳市爱华科拓拓电子有限公公司经理饶子子能先生，电电子工业出版版社深圳中电电新科图实业业公司总经理理张文书先生生的支持，在在此表示感谢谢。另外还得得到我的同事事和朋友杨明明、金建航、黄黄德斌、周利利杰、邓晓静静、杜元华、刘刘建华等的帮帮助，一并表表示感谢。 希望本本书能给读者者带来帮助。但但由于作者的的经验及时间间，书中不妥妥之处在所难难免，垦请读读者反馈宝贵贵意见。 胡胡德芳一九九八年年八月于深圳圳第一篇 财务结结算中心组建建与管理8第一章 财财务结算中心心的组建81.1 财务结结算

5、中心的地地位与作用81.2 财务结结算中心的运运作模式101.2.1完全全自办101.2.2 与与银行合办101.3 财务务结算中心的的筹建111.4 财务结结算中心机构构设置141.5 结算业业务概述201.6 财务结结算中心章程程221.7 成员单单位授权书、银银行结算协议议231.8 财务结结算中心会计计制度241.9 财务结结算中心贷款款制度251.10 财务务结算中心财财务管理制度度26第二章 财务结结算中心运作作流程272.1资金结算算272.1.1开户户处理272.1.2帐户户变更及销户户处理302.1.3 收收款结算312.1.4付款款结算322.1.5放款款结算332.1.6

6、 现现金管理332.2 信贷342.3 资金调调控监督35第三章 财务务结算中心会会计业务363.1 会计计科目363.2 会计凭凭证及帐务组组织与处理413.2.1会计计凭证413.2.2帐务务组织与处理理433.2.3帐务务核对483.2.4记帐帐规则493.2.5错帐帐冲正503.3 开业初初期各企业转转款的核算513.4 企业收收款的核算523.5 企业付付款的核算553.6 银行借借款的核算573.7 企业业放款的核算算583.8利息的核核算623.8.1企业业放款利息的的核算623.8.2银行行借款利息的的核算633.8.3 企企业活期存款款利息的核算算643.8.4 银银行活期存

7、款款利息的核算算653.8.5企业业定期存款利利息的核算653.8.6 银银行定期存款款利息的核算算653.9 内部部帐务的核算算673.9.1 手手续费的核算算673.9.2 汇汇兑损益的核核算683.9.3 营营业费用的核核算683.9.4损益益结转本年利利润的核算693.9.5 本本年利润结转转利润分配693.10 商业业汇票的核算算703.11 外币币兑换的核算算733.12 代发发工资的核算算743.13 投资资核算783.13.1短短期投资的核核算783.13.2长长期投资的核核算803.14 日清清月结813.15 出纳纳现金及银行行票据管理823.16 银行行对帐83第四章 财

8、务务结算中心信信贷管理854.1银行借款款的管理854.2 企业放放款的管理87第五章 财务务结算中心会会计报表的编编制及分析905.1 会计报报表的种类及及编制要求905.1.1会计计报表的种类类905.1.2 会会计报表的编编制要求915.2 资产负负债表的编制制925.2.1资产产负债表的性性质和作用925.2.2资产产负债表的项项目分类与排排列925.2.3资产产负债表编制制说明925.3 损益表表的编制955.3.1损益益表的性质和和作用955.3.2 损损益表的项目目和格式965.3.3损益益表的编制965.4 管理费费用表的编制制985.5 财务会会计报表的分分析995.5.1财

9、务务结算中心财财务会计报表表分析的意义义995.5.2会计计报表的分析析方法995.5.3 财财务结算中心心比率指标99第二篇 财务结结算中心计算算机系统101第六章 财务结结算中心计算算机系统的特特点1016.1 财务结结算计算机系系统功能1016.2财务结算算中心计算机机系统结构1026.3 计算机机系统的安全全控制措施1046.4计算机公公司的开发及及售后服务能能力104第七章财务结结算中心计算算机系统方案案及组织机构构设置1067.1 小规模模的结算中心心1067.2 中规模模的结算中心心1087.3 大规模模的结算中心心1107.4 计算算机系统的安安装1137.4.1 WWindo

10、wws NT Serveer V4.0的安装1157.4.2 SSQL Seerver V6.5的的安装1177.4.3 工工作站的安装装1207.5 结算中中心计算机系系统的启动121第八章 基本本帐务子系统统1238.1 系统设设置1238.1.1使用用人员注册1248.1.2 币币别设置1258.1.3科目目设置1268.1.4币别别科目设置1288.1.5户名名代码设置1298.1.6 常常用词组定义义1318.2 开销户户1328.2.1开立立帐户1328.2.2 更更改开户1358.2.3 更更改放款户对对应的存款帐帐户1368.2.4 销销户1378.3 帐务处处理1388.3.

11、1记帐帐与冲帐1388.3.2 记记帐（客户终终端录入的付付款单）1498.3.3 记记帐（收款凭凭证）1508.3.4 汇汇兑损益1518.3.5 待摊费用1538.3.6 损损益转本年利利润1548.3.7 利利润结转利润润分配1558.3.8 支支付预提定期期息1568.4 凭证复复核1588.4.1 比比较复核1588.4.2 查查阅复核1628.5当天帐务务查阅1638.6 计息1658.6.1 批批量计息1658.5.2 放放款个别计息息1718.5.3 定定期个别计息息1738.5.4 活活期个别计息息1758.7 查帐1768.7.1 科科目所属帐户户余额1768.7.2 单单

12、位余额1778.7.3 明明细帐1788.7.4 总总帐1808.7.5销户户情况1828.7.6 帐帐户状态1838.7.7 活活期应付利息息1848.7.8 计计息余额表1858.7.9 应应付企业定期期利息1858.7.10 应收银行存存款利息1868.7.11 日均余额1868.7.12 银行帐1878.7.13 记帐凭证证1888.8 报表与与帐页1898.8.1 流流水帐1898.82 科目目日结单1908.8.3 日日记表1908.8.4 帐帐户余额表1918.8.5月计计表1918.8.6 对对帐单1928.8.7 总总帐1938.8.8 明明细帐1948.8.9 损损益表19

13、58.8.10 资产负债表表1978.8.11 财务状况变变动表1988.8.12 结算量2008.8.13存贷款余额额表2038.8.14资金头寸表表2048.9 维护2058.9.1 利利率调整2058.9.2结帐帐2068.9.3更更改起息日2098.9.4 银银行存款参考考数2108.9.5 冲冲预提银行存存款利息2108.9.6 数数据备份与恢恢复2128.9.7 补补打帐页213第九章重要空空白凭证管理理子系统2159.1 银行资资料维护2159.2 登记2169.3 统计217第十章 银行票票据打印子系系统21810.1 付款款票据打印21910.2 收款款票据22110.3 查

14、阅阅票据打印清清单22210.4 票据据打印统计222第十一章 客户服务子子系统22311.1 语音音查询22311.2 联联网查询22411.3 客户户转帐224第十二章 代发发工资子系统统22512.1 代码码编制22512.1.1单单位代码名称称表22512.1.2 代发工资员员工代号姓名名22612.2 接收收工资数据盘盘22712.3 活期期业务22912.3.1 开户22912.3.2 续存取23012.3.3销销户23112.3.4 转帐存款23212.3.5 代扣费用23312.4 定期期业务23412.4.1 开户(存款款)23412.4.2 销户（取款款）23512.5 日

15、日终23612.6 活期期利率调整23712.7 计计息23812.8 报报表23912.8.1 流水帐23912.8.2 帐户余额表表24012.8.3 动户余额表表24112.8.4 收付统计表表24112.9 补打打存折24212.10 查查帐24312.10.11定期查询24312.10.22 活期查查询24412.10.33查询销户表表245附件246附件1：深圳经经济特区企业业集团暂行规规定246附件2：关于建建立企业内部部财务结算中中心的暂行办办法252附件3 关于加加快发展大型型企业集团的的通知254附件4：财政部部关于加强国国有企业财务务监督若干问问题的规定257附件5: 银

16、银行业会计科科目表258附件6: 金金融性公司会会计科目表259附件7 ：财务务结算中心报报表样本261样本1：特种转转帐传票(代代付款通知单单)261样本2：特种转转帐传票(代代收款通知单单)261样本3：特种内内部转帐传票票(代收/付付款通知单)262样本4：记帐传传票：262样本5：对帐单单、总帐、明明细帐263样本6：帐户余余额表264样本7： 流水水帐264样本8：科目日日结单265样本9：日计表表265样本10：放款款利息单266样本11：存款款利息单266样本12： 资资金头寸表267样本13：结算算量日均余额额统计表267样本14： 结算量年度度统计表268样本15： 银银行存

17、款/企企业存款余额额表268样本16 银银行借款/企企业放款余额额表269样本17：资产产负债表270样本18：损益益表271样本19：管理理费用明细表表272样本20：现金金流量表272样本21：企业业放款台帐273样本22：银行行借款台帐273样本23 调整整利率通知书书274附件8：财务结结算中心章程程275附件9：集中结结算协议书、协协定存款合同同277附件10 财财务结算中心心会计制度279附件11 财财务结算中心心贷款制度289附件12 财财务管理制度度294附件13 结结算中心常用用的票据样本本296样本1： 付款款通知书296样本2： 内部部转帐支票297样本3：借款申申请表2

18、98样本4： 借款款审批呈报表表299样本5： 借款款借据300样本6： 贴现现凭证300样本7：开户申申请表301样本8：印鉴卡卡302样本9 ：代发发工资存折303样本10： 代代发工资取款款凭条304样本11：员工工定期存单304附件14 爱爱华结算中心心软件简介305第一篇 财务结结算中心组建建与管理第一章 财务结结算中心的组组建1.1 财务结结算中心的地地位与作用近几年，随随着经济改革革向更深次发发展，许多大大型集团在探探索将包容于于财务管理范范畴的资金管管理从传统的的财务管理中中分离出来，重重新分别界定定财务管理与与资金管理的的内涵，并成成立两个相对对独立的职能能机构：财务务部与财

19、务结结算中心，以以适应企业管管理以财务管管理为中心，财财务管理以资资金管理为中中心的财务与与会计改革思思路。财务结算中心心作为集团公公司的一个管管理部门，它它负责整个集集团公司日常常资金结算，代代表集团筹措措、协调、规规划、调控资资金。通过财财务结算中心心，真正做到到有效调节资资金流向，宏宏观控制资金金的合理使用用，盘活集团团沉淀资金，挖挖掘资金使用用潜力，加强强资金周转，防防止资金流失失和体外循环环，提高资金金的使用效率率。集团成立财务务结算中心后后，要求集团团所有企业将将原到银行办办理的结算业业务转到财务务结算中心办办理，结算中中心统一到银银行办理。由由此可见，财财务结算中心心对企业来讲讲

20、，它起到银银行的功能，实实际上它相当当于集团公司司的内部银行行。但对专业业银行来讲，它它还是企业。 财务结算算中心既然充充当公司的内内部银行，就就必须具有以以下职能:首先，资金结结算职能。负负责各结算成成员单位日常常银行业务的的结算。其次，资金的的计划职能。负负责集团资金金需求计划的的编制，动态态掌握资金的的流向。第三，资金筹筹措职能。向向银行或其它它金融机构筹筹措公司所需需的资金。第四，资金调调剂职能。用用调剂出来和和筹措回来的的资金以银行行信贷方式发发放给结算成成员单位。第五，资金调调控职能。对对资金活动的的流量与流向向、合理与合合法、时间等等实施日常监监督、调节与与控制。第六，资金管管理

21、职能。通通过资金管理理达到既满足足企业集团内内部各成员单单位相对独立立的资金活动动，又必须服服从集团资金金管理的整体体要求。成立财务结算算中心，对集集团公司、成成员单位和银银行三者均有有利：对集团公司来来讲，首先减减少整个集团团公司的银行行帐户(可减减少到原来的的10%以下下)，盘活资资金存量，提提高资金效益益，把握资金金投向，有助助于企业集团团内部落实抓大放小、扶优扶扶强政策；其次，加强强资金集中管管理与控制，使使集团得以从从总体上把握握资金运作效效果、筹资融融资情况和自自身的财力，为为集团的扩大大规模、调整整产业结构、增增加投资等重重大决策提供供依据；第三三，降低贷款款规模。资金金统一结算

22、后后，可调剂出出一部份资金金作为信贷资资金，减少银银行贷款。第第四，提高集集团公司在银银行的信誉。资金统一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。第五，节省财务费用。资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。这两方面均可减少财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。财务结算中心代发工资后，职工工资可部份存留下来(深圳地区一般在35%以上)，这一方面可补充流动资金的不足，另一方面可减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行

23、资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。对成员单位的的各企业来讲讲，到结算中中心办理结算算，首先将原原来到多家银银行结算缩小小到只到结算算中心结算，便便于管理。也也有利于将原原分散到多家家银行的少量量资金集中起起来使用，用用活资金，提提高资金的使使用效率。其其次，贷款方方便。由于各各企业规模较较小，信贷能能力差，在银银行不易贷到到款，即使贷贷到款，金额额也较少。成成立结算中心心后，可方便便到结算中心心申请贷款，其其贷款手续和和筹资费用均均比银行低。第第三，各企业业资金在财务务结算中心的的所有权不变变，不用担心心资金被别的的企业使用。对结算银行来来讲，一个集集团统一结算算后

24、，其结算算规模较以前前分散结算大大为提高，金金融风险也大大大降低，一一方面便于银银行管理，另另一方面增加加银行的规模模和效益。 结算中中心是迎合现现代企业管理理需要的产物物，它最初出出现在深圳经经济特区这块块土地上，现现已在珠江三三角洲及内地地许多企业的的组织管理机机构见到它的的身影，它是是许多企业集集团在实践探探索中得出的的宝贵经验，是是在资本运营营中探索实业业资本与金融融资本相结合合的有效途径径。深圳市人人民政府于11993年110月9日以以第15号令令颁布了深深圳经济特区区企业集团暂暂行规定。在在该政府令中中第十七条、第第二十三条和和第二十四条条明确规定：核心企业业应成为企业业集团投资中

25、中心、财务结结算中心、资资产经营中心心、内部监控控中心和服务务中心，核心企业设设立企业集团团财务结算中中心，承担企企业集团的资资金计划、资资金筹措、资资金调剂和资资金管理的职职能，企企业集团的财财务结算中心心接受中国人人民银行深圳圳经济特区分分行的监督。作为深圳圳市国有资产产经营公司的的深圳市投资资管理公司以以深投字（11995）1141号向全全市国有企业业发布了关关于建立企业业内部财务结结算中心的暂暂行办法。而而广东省人民民政府在粤府府1996652号文文件关于加加快发展大型型企业集团的的通知中第第三条扶持持省重点发展展大型企业集集团的政策措措施第二项项有这样的措措施：鼓励励集团公司成成立财

26、务结算算中心，支持持其在国家金金融政策允许许的条件下申申办财务公司司，并以参股股、控股、收收购等形式参参与包括城市市合作银行和和信托投资公公司在内的金金融市场的运运作，通过合合法的渠道和和方式筹集发发展资金，并并进行运作。国家财政政部在财政政部财工字(1997)346号文件关于于加强国有企企业财务监督督若干问题的的规定文件件中第四条有有这样的描述述：2。企企业与关联企企业之间的资资金占用，要要坚持有偿使使用的原则，资资金占用费率率不得低于银银行同期存款款利率,而而在第六条专专对结算中心心有这样的描描述：1、有有条件的企业业，要逐步建建立资金结算算中心，统一一筹集、分配配、使用、管管理和监督资资

27、金活动。这这样财务结算算中心作为企企业集团的资资金管理机构构有了生存的的法律依据和和运作的统一一规范。1.2 财务结结算中心的运运作模式 由于结结算中心国家家还未有明确确的定论，各各地区的理解解程度有所不不同。因而结结算中心运作作模式也有所所不同。下面面是几种常见见的运作模式式：1.2.1完全全自办深圳地区普普遍采取企业业完全独办的的运作方式。即即办理结算中中心的人员、场场所、设备完完全由本企业业集团决定。具具体结算流程程为：。结算中心心设立结算柜柜台；。各企业将将原在各银行行的结算全部部转移到结算算中心；。结算中心统统一到银行办办理结算。在这种运行行模式下，其其日常结算全全部由结算中中心办理

28、。但但由于各企业业情况不尽相相同，对于银银行帐户的管管理,常有两两种常见的做做法：方法A、对对各企业除保保留一银行帐帐户作为小额额费用开支以以及交税等外外，所有银行行存款帐户均均注销，由结结算中心统一一到银行开户户，结算中心心为各单位在在结算中心开开立各自独立立的帐户。各各单位对外经经营活动统一一使用结算中中心在银行所所开设的帐号号。为了便于于各企业日常常经营活动，结结算中心在银银行所开设的的结算帐户，实实行一个帐户户多个户名。各各企业保留的的帐号只允许许付款，不允允许收款。其其头寸由结算算中心根据各各企业的实际际情况月初划划帐，其对帐帐单的复印件件交结算中心心监督。方法B：各各单位原有的的银

29、行帐号继继续保留。但但使用权（即即银行预留印印鉴）归结算算中心。结算算中心为每个个单位在结算算中心开立帐帐户，其余额额真实反映各各单位的银行行实际存款余余额。而各单单位原来的银银行帐上资金金头寸由结算算中心管理。对于贷款，也也有下列几种种处理办法：方法A、实实行统存统贷贷，将原各单单位的银行贷贷款转到结算算中心来，由由结算中心归归还本息。而而各单位转向向结算中心贷贷款，结算中中心向借款单单位收取利息息或资金占用用费。方法B：成成立结算之前前各单位向银银行的贷款由由各单位自己己归还，新的的贷款向结算算中心借。方法C：各各单位部份贷贷款向结算中中心借，部份份贷款向银行行借。1.2.2 与与银行合办

30、 由于企业的的条件所限，如如本身无结算算人员，无相相应的电脑设设备，银行对对企业办结算算中心有不同同的看法，因因此作为过渡渡，只有与银银行合办。其其做法为：。企业出场场地，银行出出结算人员和和电脑设备，银银行结算人员员到结算中心心办公；。银行吸引引企业的存款款部份贷给企企业，并给予予一定的优惠惠条件；。银行工作作人员帮助企企业办理对外外结算业务，而而集团各单位位的内部结算算由结算中心心人员自己办办理；1.3财务结算算中心的筹建建成立财务结结算中心是企企业集团财务务管理的重大大改革，并且且各个企业集集团情况不尽尽相同，集团团各企业及各各地的银行对对财务结算中中心也有不同同的认识。但但财务结算中中

31、心是企业管管理的需要，是是发展的趋势势。只要依法法办事，讲究究工作方法，就就一定能将财财务结算中心心组建起来。财务结算中中心是否能顺顺利成立，有有几个关健问问题需特别重重视：首先公公司主要领导导，特别是最最高领导一定定要支持；其其次，至少得得到当地一家家银行的支持持；第三，要要得到核心企企业的支持；第四，要选选择好一套安安全、可靠、高高效的财务结结算中心计算算机系统；第第五，要培训训出合格的财财务结算人员员。筹建财务结结算中心一般般按下列步骤骤实施：第一、 成立财财务结算中心心筹备小组由集团公司司总会计师或或主管财务的的副总经理挂挂帅，抽调财财务、金融、银银行结算、计计算机、法律律等方面的专专

32、业人员组成成筹备小组，开开展具体的筹筹建工作。第二、 做好调调查抹底工作作调查了解集集团公司企业业结构、性质质、数量和规规模，分析集集团及各企业业资金状况，掌掌握企业在银银行的开户帐帐号、存贷款款余额和资信信情况及结算算量，摸清企企业的资金结结构、负债比比例、资金流流量等第一手手资料。了解当地银银行各自的实实力以及与集集团所在地的的距离和服务务质量，并重重点了解各家家银行对财务务结算中心的的态度以及能能为财务结算算中心集中办办理结算业务务提供哪些具具体措施和优优惠政策。成立财务结结算中心，要要求将原来各各企业大量的的银行帐户取取消，这对某某些银行分支支机构来讲，会会减少结算量量和存款余额额，也

33、就影响响这些银行分分支机构自身身的利益，他他们对企业成成立财务结算算中心可能不不太支持。但但整个集团的的结算量并没没有因为成立立财务结算中中心而减少，而而是将原分散散到多家银行行的结算集中中到少数几家家银行结算。所所以为了取得得银行支持，要要求企业集团团以灵活务实实的方法与企企业所在地各各专业银行分分行（或中心心支行）协商商。企业成立立财务结算中中心并没有损损害专业银行行的利益，只只是将银行利利益集中到分分行或中心支支行而已。这这对分行来讲讲，整体利益益并设有减少少，相反企业业的信用等级级提高，可降降低金融风险险，可由专业业银行分行做做属下分支机机构的工作，希希望他们顾全全大局，支持持企业成立

34、财财务结算中心心。即使个别别银行一时持持不同意见，财财务结算中心心可暂时尽量量少与该行办办理结算业务务。第三、 考察、参参观学习组织集团财财务部、各企企业财务部以以及结算银行行等有关人员员到已成立财财务结算中心心的企业考察察、参观，学学习兄弟单位位运作情况，吸吸取他们的成成功经验。第四、 选择财财务结算中心心计算机系统统社会处在信信息化时代，成成立财务结算算中心不用现现代化的计算算机技术，是是很难想象的的。由于财务务结算中心是是新的事物，它它与原来的财财务部是不同同的，所以不不能使用一般般的财务电算算化软件。财财务结算中心心与专业银行行又有所区别别，也不能照照搬银行的软软件。因而需需要选择一套

35、套专为财务结结算中心设计计的系统。为为了评估一套套财务结算中中心计算机系系统，可以从从以下几个方方面考虑：首首先，是否经经政府部门鉴鉴定；其次，这这套结算系统统所拥有的用用户数及其他他财务结算中中心使用情况况；第2，这这套结算系统统是某个集团团个别专用或或是商品化软软件；第3，这这套系统是否否符合本集团团公司的情况况；第4，能能否提供可靠靠的事后服务务；第6，结结算系统供应应商有无能力力提供结算业业务及计算机机方面的支持持；第7，这这套系统是否否继续在研究究开发；第88，结算系统统所采用的电电脑技术是否否为当代较先先进的。财务结算中中心电脑系统统不应只是简简单代替人工工操作，而应应是将多个财财

36、务结算中心心良好的运作作方法、操作作规程等实践践经验用电脑脑技术反映出出来，形成规规范化的、标标准化的操作作模式，用来来指导财务结结算中心运作作。它应是财财务结算中心心业务处理与与电脑技术有有机结合的产产物。一套好的财财务结算中心心电脑系统会会将别人成功功能经验带给给您，帮助您您从记帐凭证证开始，到帐帐务组织和帐帐务处理、最最后到财务报报表的产生及及分析，避免免走弯路或少少走弯路。选择一套好好的财务结算算中心计算机机系统至少可可以达到两个个目的：为本本集团财务结结算中心各成成员单位提供供先进、良好好的服务和提提高结算中心心本身的工作作效率及减少少人工成本。第五、 确定加加入财务结算算中心的企业

37、业和结算银行行为了稳妥起起见，选择企企业规模适中中，资金运作作较好的企业业首批加入财财务结算，然然后扩大到所所有全资、投投股企业，最最后发展到参参股企业及协协作企业。从各银行的的考察结果中中，根据各银银行的实力及及对财务结算算中心的支持持程度确定最最后的结算银银行。第六、 编写有有关规章制度度根据前期的的考察、了解解，结合本集集团的实际，写写出成立财务务结算中心的的可行性报告告，提交集团团公司讨论。在集团确定定成立结算中中心后，制定定财务结算中中心章程、会会计核算制度度、贷款制度度等，明确财财务结算的宗宗旨和目标，对对具体结算办办法、帐户管管理及贷款审审批、资金的的计划管理做做出明确的规规定。

38、第七、 向当地地人民银行报报告集团成立财务结结算中心需向向当地人民银银行报告，接接受人民银行行业务指导和和监督。第八、 与银行行签定合作协协议及开设银银行帐户财务结算中中心具体运作作后，需在结结算银行开立立结算帐户。此此帐户与原企企业开设的帐帐户有所不同同，原帐户是是帐号与户名名完全对应，现现结算帐号是是一个帐号多多个户名。由由于整个集团团结算集中到到少数几家银银行，有关资资金头寸、具具体的结算办办法等事宜均均需以协议形形式与结算银银行签定。第九、 确定办办公场地、印印刷各种单据据及购置计算算机系统在开业前需需确定财务结结算中心的办办公场所和必必要的装修。财务结算中中心所用到的的付款通知知单、

39、内内部转帐支票票、工资资取款条，工资存折、借款借借据，贴贴现凭证等等票据需在开开业之前印刷刷好。有关需需要印刷的票票据参考附件件6。根据前面的的考察，购买买好计算机硬硬件设备和财财务结算中心心软件。第十、 确定财财务结算中心心的组织机构构及培训根据集团的的具体情况，确确定财务结算算中心的组织织管理机构及及其职责，并并挑选合适的的工作人员。一一般来讲财务务结算中心主主任由集团主主管财务的领领导挂职，并并配以副主任任主持日常工工作。其他组组成人员主要要由银行结算算、财务会计计、审计、电电算化等专业业人员组成，其其人员来源可可以从集团公公司总部和各各企业抽调或或从社会上招招聘。人员确定后后需对他们进

40、进行业务和计计算机培训。其其培训内容包包括财务结算算基础知识、结结算中心与原原财务部及银银行结算的相相同点和不同同点、计算机机基础知识、财财务结算软件件的操作等，以以达到财务结结算中心上岗岗要求。第十一、 引进进或落实铺底底资金，为财财务结算中心心启动作好充充分的资金准准备。第十二、 为首首批加入财务务结算中心的的企业开立新新的结算帐户户第十三、 宣布布财务结算中中心成立第十四、 协助助集团各企业业取消原在银银行所开设的的帐户，将其其余额转移到到财务结算中中心帐上来。1.4 财务结结算中心机构构设置 财务务结算中心作作为集团的资资金管理部门门，负责集团团的资金结算算、融资、信信贷、计划、控控制

41、等工作，参参照专业银行行的部门设置置及企业集团团的具体情况况，一般按以以下组织机构构设置：各组织机构的职职能如下：财务结算中心心：财务结算算中心作为集集团的内部银银行，必须象象银行运作一一样，做到帐帐务日清月结结，保证资金金头的调配和和各帐户余额额的及时准确确。因此它的的主要职责是是：1 遵循国家家及人民银行行发布的有关关金融法规和和对财务结算算中心的要求求，制定相应应的规章制度度和内部管理理制度。2 统一管理理集团总部及及各企业银行行帐户。3 统一为集集团各企业办办理日常结算算业务。4 通过对外外融资，筹集集集团和各公公司经营生成成所需的资金金。5 接受企业业贷款审请，通通过对外融资资和调剂

42、企业业存款发放贷贷款。6 统一管理理、规划、调调剂集团资金金，加强结算算、信贷、资资金调剂的规规范化管理，防防止资金的流流失、沉淀、闲闲置、提高资资金的利用效效率，确保财财务结算中心心业务的顺利利运行。7 负责财务务结算中心资资产的管理工工作，确保国国有资产增值值。8 协助企业业制定资金使使用计划，帮帮助企业理财财。结算部：主要要负责成员单单位帐户的管管理、收支结结算、利息计计算，内部帐帐务管理，银银行结算，银银行对帐，现现金管理，财财务报表的编编制，企业内内部代发工资资，计算机设设备及财务结结算中心软件件管理等信贷部：主要要负责向银行行或其他金融融机构融资和和各企业贷款款的审定，外外汇的调剂

43、等等资金计划部：掌握集团各各企业的资金金流向及资金金需求，为集集团做好资金金安排等办公室：主要要负责往来文文件管理，职职工考勤考核核，工资福利利，资料打印印复印，办公公用品的购买买及发放，车车辆管理等行行政后勤工作作。根据其组织机构构其岗位设置置如下： 主 任 副主任结算部经理 信贷部部经理资金计划部部经理 办公公室主任各岗位职责如下下：财务结算中心主主任：1 全面主持持财务结算中中心工作。2 负责集团团公司资金的的筹措、调剂剂、计划和运运用。3 建立健全全财务结算中中心的各项规规章制度。4 确定财务务结算中心组组成人员。5 培训考核核财务结算中中心在岗人员员。6 开拓融资资途径，处理理财务结

44、算中中心与银行、企企业之间的关关系。7 负责财务务结算中心国国有资产保值值和增值。8 向集团领领导汇报财务务结算中心的的运作情况及及资金情况。9 完成集团团领导交办或或其他部门需需要协办的工工作。财务结算中心副副主任：1 协助主任任做好财务结结算中心的日日常工作。2 在主任不不在岗时，主主持财务结算算中心全面工工作。3 协调结算算中心各业务务部门的工作作，负责结算算中心内部结结算、信贷及及资金计划等等业务的具体体落实。4 负责财务务结算中心员员工劳动纪律律、业务培训训、职业道德德等工作。5 完成上级级领导交办的的其他工作。 结算部经经理：1 在财务结结算中心主任任领导下，负负责结算部的的工作。

45、2 依照结算算中心章程及及有关法规制制定关实施财财务结算中心心的会计制度度。3 负责本部部员工结算业业务的培训。4 指导本部部员工处理日日常的结算业业务及结算中中心的会计核核算业务。5 指导内部部储蓄员做好好代发工资的的发放工作。6 指导出纳纳员做好银行行票据及现金金管理工作。7 及时编制制结算中心有有关资金报表表、财务报表表及分析工作作。8 负责财务务结算中心计计算机系统的的管理。9 加强与信信贷部及资金金计划部的沟沟通，确保资资金的安全和和合理使用。10 根据具具体结算业务务的处理情况况，对发现的的问题及时提提出报告，提提交处理意见见。11 完成领领导交办的其其他工作。会计主管：1 协助经

46、理理做好结算部部的日常工作作。2 管理营业业厅会计柜台台的业务运作作，协调结算算部各岗位人人员间的工作作。3 负责组织织各种凭证、帐帐簿、报表的的整理、装订订、移交工作作。4 负责日常常计算机数据据备份。5 在经理不不在岗期间完完成经理交给给的临时工作作。柜台结算员：1 担任前台台接单、验印印、查询帐户户余额及记帐帐工作。2 熟悉结算算办法及电脑脑操作。3 及时、准准确地办理企企业开户、资资金结算业务务。4 负责每月月21号批量量计息工作。5 负责日常常借款、放款款、定期到期期的利息计算算及帐务处理理工作。6 负责财务务结算中心内内部帐务的处处理工作。7 负责日常常结帐后各种种报表的打印印。8

47、 负责月底底企业对帐单单、明细帐、总总帐的打印工工作。9 完成领导导交给的其他他任务。复核员：1 负责最后后审核原始凭凭证的真实性性、准确性，审审核后加盖复复核章，银行行票据加盖预预留印鉴。2 复核结算算员所记的帐帐，并打印记记帐凭证或特特种转帐传票票。3 对出入单单据复核把关关，负责凭证证的整理、装装订和保管。4 负责各种种财务报表的的制作与分发发。5 负责与内内部储蓄员核核对代发工资资余额。6 负责与企企业的对帐和和接受企业的的日常查询。7 完成领导导交给的其他他工作。银行结算员：1 负责财务务结算中心与与各专业银行行的结算工作作。2 负责填写写各种银行票票据。3 负责到银银行取回票据据和

48、送票据到到银行。4 负责财务务结算中心与与银行的对帐帐，编制银行行存款余额调调节表。5 完成领导导交给的其他他工作。出纳员：1 负责保管管登记银行承承兑汇票。2 保管支票票、汇票委托托书等银行付付款凭证。3 担任财务务结算中心经经费出纳。4 编制费用用明细表。5 负责日常常的收付现金金及现金的保保管。6 负责与内内部储蓄员核核对现金。7 完成领导导交给的其他他工作。内部储蓄员：1 负责与代代发工资企业业的联系，指指导各企业产产生代发工资资数据盘。2 负责录入入或转入代发发工资数据。3 负责日常常工资取款。4 根据当天天代发工资业业务制作相应应的记帐凭证证给结算员记记帐。5 负责与出出纳核对现金

49、金，负责与会会计主管核对对代发工资余余额。6 负责领导导交办的其他他任务。信贷部经理：1 协助财务务结算中心主主任主持信贷贷部的全面工工作。2 负责对发发放贷款的审审定，协调财财务结算中心心与银行及企企业的关系。3 在财务结结算中心存量量资金不足时时，及时向银银行获得融资资。4 指导银行行信贷员、企企业信贷员的的工作。5 负责集团团内部的外汇汇调剂业务和和境外信用证证业务。6 负责完成成信贷资金成成本、效益、信信贷指标等信信贷业务的计计算及分析。7 负责信贷贷台帐的管理理及统计分析析。8 完成领导导交给的其他他工作。银行信贷主办：1 负责具体体办理银行融融资和申请财财政性拨款。2 负责银行行借

50、款本息的的归还。办理理展期、延期期手续。3 负责企业业及财务结算算中心的外汇汇调剂业务4 负责境外外信用证及时时付款的通知知。5 建立银行行借款台帐。6 统计分析析信贷资金的的结构及成本本效益。企业信贷主主办：1 负责接受受企业贷款申申请，了解企企业资金需求求，调查企业业资信情况，提提出审贷意见见。2 负责企业业申请贷款的的审批、批报报工作，指导导企业办理贷贷款手续。3 建立企业业贷款台帐。4 负责监督督企业贷款的的用途。5 负责跟踪踪和通知企业业及时归功还还本金和利息息，预防呆帐帐、烂帐的发发生6 负责统计计分析贷款的的分布及经济济效益。7 完成领导导交待的其他他工作。资金计划部经理理：1

51、协助财务务结算中心主主任做好资金金的计划、调调剂工作。2 全面掌握握资金流向及及资金需求，为为集团及成员员单位的业务务开展做好资资金安排。3 为公司重重大投资项目目的资金安排排提供参考意意见。4 完成主任任交给的其它它任务。资金统计员：1 协助经理理处理日常资资金统计工作作。2 设计编制制各种资金统统计报表，复复核各种资金金报表资料。3 调查、监监督各企业的的收款是否转转到财务结算算中心帐上，预预防资金体外外循环和国有有资产流失。4 审查企业业保留的帐行行对帐单。5 完成领导导交给的其他他工作。资金调度员：1 负责收集集整理企业的的资金收入及及用量计划。2 编制有关关资金计划平平衡表，执行行资

52、金调度计计划。3 及时跟踪踪掌握各项资资金的使用情情况，实现资资金控制的职职能。4 完成领导导交给的其他他工作。办公室主任：1 协助结算算中心主任做做好行政管理理工作。2 指导文员员处理往来文文件、公关资资料，并参照照集团总部的的要求制定财财务结算中心心员工的工资资制度、考勤勤制度。3 负责财务务结算中心车车辆调度及管管理工作。4 负责财务务结算中心的的人事工作。5 负责一般般资产的购置置、使用和管管理。6 完成领导导交待的其他他工作。文员：1 负责财务务结算中心文文件打印、资资料复印工作作。2 负责公文文资料收发、处处理、归档。3 负责接听听、记录电话话，联络处理理预约工作。4 负责日常常接

53、待工作。5 负责会议议的通知，做做好会议记录录。6 员工工资资及福利发放放。7 负责员工工的考勤。8 领导安排排的其他工作作司机：1 服从领导导安排，担任任出车任务。2 爱护保养养车辆，保证证车辆正常使使用。3 完成领导导交办的其他他任务。1.5 结算业业务概述 顾名思思意，财务结结算中心主要要是办理结算算业务。结算算也称货币结结算，指各单单位、各部门门之间因商品品交换、劳务务和资金调度度等经济活动动引起的货币币收付形为和和债权债务关关系的清算，它它是借助货币币媒价实现的的。结算按支付付方式的不同同一般分为现现金结算和转转帐结算两大大类。现金结结算是收付款款双方直接以以现金进行的的结算。现金金

54、结算一般适适用于单位与与个人、个人人与个人间的的经济往来活活动。财务结结算中心的现现金结算主要要是成员单位位发放工资、福福利及零星的的开支。现金金结算国家有有明细的规定定，财务结算算中心也必须须严格遵守。转转帐结算是收收付双方通过过银行以转帐帐方式将款项项从付款单位位帐户转到收收款单位帐户户的货币收付付行为。它适适用于单位之之间的经济往往来活动，是是最主要的结结算方式。结算业务处处理方法就是是财务结算中中心的会计处处理方法，从从凭证的审核核，到帐务的的划转，会计计分录者属于于会计核算的的范围。由于财务结结算中心身兼兼银行和企业业核算两个职职能，他的结结算方法又与与一般银行有有所不同。一一方面它

55、要制制作特定的凭凭证格式方便便企业办理结结算业务，另另一方面又要要大量使用各各专业银行的的结算票据。因因此财务结算算中心的结算算种类有以下下几种：付款通知单单付款单单内部转帐支支票财现金金 务 现金支票结支票票算转帐支票中信汇心汇兑兑结电汇算定额本票种本票票类不定额本票票银行汇票汇票商业承兑汇汇票商业汇票银行承兑汇汇票付款单相当于于财务结算中中心的支票，由由成员单位来来财务结算中中心购买或领领取。它是指指成员单位签签发给收款人人到财务结算算中心办理付付款业务的票票据。除财务务结算中心代代扣款外，成成员单位的所所有的付款必必须签发付款款单，财务结结算中心才能能付款。付款款单根据收款款人不同分为为

56、付款通知单单和内部转帐帐支票。付款款通知单适用用于收款单位位不是财务结结算中心成员员单位的情况况，它需要由由财务结算中中心转换成银银行结算票据据才能结算；内部转帐支支票适用于成成员单位间的的付款，它不不需通过银行行结算。支票是指财务务结算中心根根据成员单位位的付款通知知单签发给收收款人办理结结算或委托开开户银行将款款项付给收款款人的票据。支支票主要适用用于同城各单单位、个体经经济户和个人人相互间的总总商品交易、劳劳务供应的其其他款项的结结算。一般分分为现金支票票、转帐支票票两种。现金金支票可以提提取现金和转转帐，转帐支支票不能取现现。支票一律律记名，可在在同城或经批批准的城区流流通和转让。支支

57、票的金额起起点为1000元，付款期期限为10个个工作日。签签发人不得签签发空头支票票，否则除退退票外，并按按票面金额处处以5%但不不低于50元元的罚款。汇票可分为银银行汇票和商商业汇票。银银行汇票是汇汇款人将款项项交存当地银银行，由银行行签发给予汇汇款人持往异异地办理结算算或支取现金金的票据。它它适用于单位位、个体经济济户和个人在在异地支付各各种款项的需需要。银行汇汇票一律记名名，记名为单单位或个体经经济户人，可可持以向收款款单位或个体体经济户办理理结算。记名名为个人的，经经收款人背书书，可向兑付付地的单位和和个体经济户户办理结算。银银行汇票起点点金额为5000元，提示示付款期为一一个月。汇款

58、款人需在兑付付地支取现金金的，必须填填明兑付行名名称，并在汇款金额栏先填写现金字样样，后填写汇汇款金额，汇汇款人确定不不能转汇的，应应在备注栏内内注明。商业汇票是指指根据购销合合同，采取延延期付款时，由由付款人（或或收款人）签签发，承兑人人承兑，并于于到期日向收收款人（或被被背书人）支支付款项的结结算。承兑人人（包括付款款人、承兑行行）负有到期期无条件支付付款项的责任任。汇票采用用记名式， 可以背书转转让，承兑期期即由双方商商定，但最长长不超过九个个月；未到期期汇款，收款款人可以办理理贴现。商业业汇票按承兑兑人不同分为为银行承兑汇汇票和商业承承兑汇票两种种。银行本票是申申请人将款项项交付专业银

59、银行，由银行行签发凭以办办理转帐或支支取现金的票票据。银行本本票结算适用用于单位、个个体经济户和和个人在同城城范围内的商商品交易和劳劳务供应以及及其他款项的的结算。银行行本票结算的的主要特点是是见票即付，其其信誉高于支支票和汇票。银银行本票一律律记名，允许许背书转让。付付款期最长不不超过两个月月。银行本票票见票即付，不不予挂失。银银行本票有定定额和不定额额两种。不定定额本票金额额起点为1000元，定额额本票面额为为500元、11000元、55000元和和100000元四种。汇兑结算是汇汇款单位委托托银行将款项项汇往异地收收款单位或个个人的一种结结算方式。它它是汇款人主主动付款的一一种结算方式式

60、，适用于单单位之间和各各种款项结算算。汇兑结算算不受金额起起点的限制，既既可转帐支付付，又可提取取现金，还可可办理转汇。因因此汇兑结算算具有适用范范围广、核算算手续简便、使使用方法灵活活的特点。汇汇兑结算一包包括信汇和电电汇两种。财务结算中心心收到款后，需需将银行的进进帐单转换成成自己的代收收款通知单，作作为成员单位位的进帐单。 1.6 财务结结算中心章程程集团成立财财务结算中心心，必定要编编写财务结算算中心章程、会会计制度等，如如何制定有关关制度，是保保证以后财务务结算中心健健康发展的根根本保证。财务结算中中心章程是财财务结算中心心运作纲领性性文件，由于于各个集团公公司情况有所所不同，制定定