《税法》模拟卷及答案

1、武汉理工大学 考试试题 （模拟卷）课程名称税法专业班级会计学本科题号一二三四五六七八九十总分题分备注 :学生不得在试题纸上答题(含填空题、选择题等客观题)一、单项选择题（每题1.5 分，计 15 分。填写符合题干要求的一个选项）1按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（）。A经常税与临时税B 实物税和货币税C 独立税与附加税D 从量税与从价税2下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）。A啤酒B化妆品C金银首饰D小汽车3转让无形资产的营业税税率为（）。A3% B5% C3% 或 5% D3%至 5%4计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（）。A赞助支出B支付给职工的工资C

2、业务招待费D纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费5根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（）。A合伙企业B 独资企业C 个体工商户D 股份制企业6跨省使用的车船，车船税的缴纳地点是（）。A车船登记地B 纳税人所在地C 车船停放地7资源税法一般设计采用（）征税。A超额累进税率B比例税率C定额税率D 车船使用地D超率累进税率8李某将已经贴用的印花税票A 150 元B 300 元50 元揭下重用，税务机关对其可以处以（C 500D 2000 元）罚款。9下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。A城市维护建设税B 消费税C 增值税D 契税10税务人员利用职

3、务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（）追究刑事责任。A贪污罪B 受贿罪C 骗税罪D 徇私舞弊罪二、多项选择题（每题2 分，计 20 分。填写符合题干要求的二个以上选项）1按照我国税收征收管理法对税款执行顺序的规定，下列说法中正确的有（）。A税收优先于无财产担保的债权B 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收仍然应当先于抵押权执行C 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之后的，税收仍然应当先于质权执行 D 税收优先于被行政机关决定处以的罚款E税收处于最优先位置2. 下列属于资源税的纳税主体的是（A国有企业B集体企业）。C私有企业D股份制企业E

4、个体经营者3下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A出让国有土地使用权B房屋买卖C房屋交换D房屋租赁E房屋赠与4房产税的征收范围是（）。A城市B县城C建制镇D农村E牧区5. 根据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务报酬所得。A技术服务B咨询服务C设计D发表作品E提供专利6. 甲公司在经营期间，卖出图书1 万册、 DVD音像制品 2000 套、印刷机器2 套，将公司的外观设计专利2 项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2 套，根据我国增值税法的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（）。A 1 万册图书B 2000 套 DVD音像制品C2 项外观设计专利D2 套房屋 E 2 套

5、印刷机器7我国营业税暂行条例明确规定了9 个税目，其中包括（）。A金融保险业B 邮电通信业C 委托加工业D 销售不动产E 销售动产8. 消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。A白酒B黄酒C啤酒D烟E汽油9. 营业税税率为3%的行业有（）。A交通运输业B 服务业 C 建筑业 D 邮电通信业E 娱乐业10. 按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。A在我国境内的外国企业中工作的中方人员B 在我国工作的外国专家C 在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D 在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人E 华侨和港、澳、台胞三、不定项选择题（每题2 分，计 10

6、 分。填写符合题干要求的选项）1下列关于我国税收法律层级的表述中，正确的有()。A中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律2下列各项无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（）。A无形资产开发支出未形成资产的部分B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产3下列房产中不属于房产税暂行条例中规定的房产税减免范围的是（）。A人民团体、军队自用的房产B公园中供观众参观游览的房屋C个人拥有

7、的营业用房D由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产4一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（）。A纳税人所在地B分别在甲、乙两处纳税C任选甲、乙一地汇总纳税D在甲地申报纳税, 乙地代扣纳税5下列各项中，属于税务代理业务范围的有()。A办理纳税、退税和减免税申报 B 办理企业所得税财产损失的鉴证 C 办理增值税专用发票的发票领购手续 D 办理增值税一般纳税人资格认定申请四、概念题（概念每题4 分，计20 分。）1国税 2 消费型增值税3税收保全措施 4经常税 5 分类所得税制五、论述题（每题15分，计 15分。）1试述税法要素。六、计算题（每题10分，计 20分。）1某进出口公司进口一批非消费税

8、应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2 000 万元，支付运费 50 万元，保险费 40 万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证。请分别计算该公司应缴纳的关税、增值税。2某公司职员的月工资为1700元， 2009 年 4 月收取稿酬 5000 元，出租房屋取得房租3000 元， 2009 年 4 月该职员应纳个人所得税为多少？武汉理工大学教务处模拟试题标准答案及评分标准|课程名称税法|一、单项选择题（每题1.5 分，计15 分。填写符合题干要求的一个选项）1B2C3B4A5D6A7C8A9A10B二、多项选择题（每题2 分，计 2

9、0 分。填写符合题干要求的二个以上选项）1 AD 2.ABCDE 3 ABCE 4 ABC 5.ABC 6.ABE 7 ABD 8. BCE 9.ACD 10.BCDE三、不定项选择题（每题2 分，计 10 分。填写符合题干要求的选项）1BC 2 A 3 C 4 B 5 ABD四、概念题（概念每题4 分，计 20 分。）1国税是指由最高权力机关或其授权机关进行税收立法（ 2p），且税收管理权和收入支配权归属于中央政府的税收。（ 2p）2消费型增值税是指征收增值税时（1p），允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的（ 2p）增值税课征模式。 （1p）3税收保全措施是指

10、税务机关对可能因为纳税人的行为（1p），致使以后税款不能保证或难以保证的情形下（1p），依法在纳税期到来之前采取的一系列保全税款征收的措施。（ 2p）4经常税是指为保障国家基础性的费用支出（2p）而每年持续作有规则课征的税，又称永久税。（2p）5分类所得税制是指对纳税人取得的所得按不同性质来源分类，（ 1p）并针对不同类型的所得分别规定不同税率课征的（ 2p）一种所得税制。 （ 1p）五、论述题（每题15 分，计15 分。）1试述税法要素。答：税法的要素是构成税法的必要因素。主要有：1）征税人（主体） ；（ 2）纳税人（主体） ；（ 3）征税对象； （ 4）税目；（ 5）税率；（ 6）计税依据

11、； （ 7）纳税环节；（ 8）纳税期限； （9）减免税；（ 10）法律责任。注：要点计 5 分，论述计 5 分六、计算题（每题10 分，计 20 分。）1答：（ 1）关税完税价格=货价 +运输费 +保险费 =2 000 50 40=2 090 （万元）（ 3p）2）应纳关税 =2 090 10%=209（万元） （2p）3）增值税的组成计税价格 =关税完税价格 +关税 +消费税（ 3p）应纳进口增值税=（ 2 090 209+0） 17%=2 29917%=390.83（万元） （ 2p）2答：（ 1）工资收入扣除标准为2 000 元， 1700 元不必纳税。（ 2p）（ 2）稿酬所得收入在4

12、000 元以上的， 扣除 20%的费用， 按应纳税额减征30%，所以稿酬取得的应纳税额=5000（ 1 20%）（ 130%） 20%=560（元）。（ 3p）（3）出租财产，每次收入不超过4000 元的，扣除800 元费用，所以出租房屋应纳所得税为（3 000800） 20%=440（元）。（ 3p）（4）所以当月应纳个人所得税为560 440=1000（元）（ 2p）第一名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢

13、！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男

14、生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？这说的大概就是水瓶男吧！水瓶男或许真的有很多秘密，但是这些都不是那么容易就被别人看得出来的，水瓶男在生活中是一个很谨慎的人，而且非常理智

15、客观的看待自己的感情生活，自然也就能够站在别人的角度上审视自己，看自己有什么地方是做的不够好的，或是需要隐藏的，这些可都是水瓶男能够感觉到的呢！也许水瓶男个性有些另类，可是不可否认水瓶男的双商的确很高，很难让人发现自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，对于自己核心利益的事情，金牛男是绝对不会和别人分享的，也许男人生性觉得不拘小节，何必要隐藏自己，刚好金牛男就是一个很喜欢隐藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他时候很少会跟别人交流感情上的点滴，即便是金牛男有出轨行为，也不是那么容易被发现的呢！不过金牛座的男人责任心很强，也很懂得

16、如何规范自己，也是不会做出出轨的事情呢！理解是相互的，没有纯粹的去理解，也没有纯粹的被理解，理解是心与心的对话。只有首先去理解别人，才能被别人所理解，如果都只是一味地去索取又哪来回报。理解是一种换位思考，也是对人生的一种领悟，或者说是一种彻悟。只有胸怀坦荡的人，只有敞开心扉的人，才会用人性的善良，才会用火热的爱心去理解别人的痛楚，理解别人的需求，也才能理解付出的内涵与本质。理解的背后拥有着一个纯净的灵魂。理解是幸福的基石，幸福是一种情感的回味与感动。理解与被理解是一对孪生兄弟。理解会给别人带去幸福，被理解也会让我们感受到别人的快乐。付出与得到当中会是一种情感的归依。当心灵没有累赘时，当回忆没有悔恨时，那或许就是幸福的源泉吧！理解亲情，让我们学会感恩。亲情是我们面世的第一份感情，深厚而浓郁，倾尽了父母的一生，有各种各样的表达方式，或含蓄，或直接，或温柔，或激烈。别让自己的不理解伤害了父母的感情，也别让自己的偏执去误解了父母的好意。请理解亲情的无私与博大，学会在点滴中去感动，只有当我们拥有一颗感恩的心时，我们才会用更深的爱去回报。理解友情，让我们执着于感动。友情是我们人生航程的一面帆，也是我们前进路上的一盏灯，是生活历程里长久的一种快乐，也是坦途坎坷中的一种温暖。理解笑容里的坦诚，理解问候里的关切，用宽容去包纳疏忽，用热情去化解矛盾。感动于平