生活服务业申报案例

1、生活服务业一般纳税人申报指引A.生活服务业纳税申报（一般纳税人）【业务描述】例1、A酒店为增值税一般纳税人，2017年4月发生如下业务：取得提供住宿服务收入21.2万元（含税），其中开具增值 税专用发票注明价款合计15万元（不含税），票面税额合计0.9 万元；开具增值税普通发票取得收入5.3万元（含税）。当月纳税人购进饮料食品支付价款3.51万元，其中取得专 用发票3份，注明价款合计2万元，税额合计0.34万元，并已经 全部认证通过；取得增值税普通发票价税合计1.17万元。【政策规定】一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。生活服务 业适用的税率为6%。【注意事项】纳税人取得的餐饮服务、娱

2、乐服务、居民日常生活服务进项 税额不得抵扣。【数据计算】本期不含税销售额为二含税销售额-（1+税率）=21.2/ （1+6%） =20 万元住宿服务收入，专票+普票15.9+5.3本期销项税额=销售额乂税率=20X6%=1.2万元包括专票0.9万元，普票0.3万元本期进项税额二0.34万元购进饮料食品本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额二1.2-0.34=0.86 万元【表样填写】A酒店2017年5月申报所属4月增值税时：（一）2017年4月销项税额填写：取得提供住宿服务收入21.2万元（含税），其中开具增值税专用 发票注明价款合计15万元（不含税），票面税额合计0.9万元; 开具增值税普

3、通发票取得收入5.3万元（含税）。项目蜃栏次开具增值税专用.发票开具其他.发票 未开具发票纳税检查调整销售额销项（应纳）税额销【页 销售额（应纳）税额销项销售额（应纳）税额销项销售额（应纳）税额销售额合计项目蜃栏次开具增值税专用.发票开具其他.发票 未开具发票纳税检查调整销售额销项（应纳）税额销【页 销售额（应纳）税额销项销售额（应纳）税额销项销售额（应纳）税额销售额合计销项（应纳）税额价税合计月艮务-不动产和无形资 产扣除项目 本期实际扣 除金额含税（免税）销售额扣除后销项（应纳）税额9=1+3+5+710=2+4+6+89=1+3+5+710=2+4+6+814=13+ (100W+税11

4、=9+101213=11-12 率或征映率;f 税率或征吸率1T受税率的货物足加工修理修酣芳务17冥税牵的.服务不动产和无形资产-计方计、般说法税征目部项全税-计方计、般说法税征目部项全税45150000 9000 50000 3000200000 12000212000021200012000寤即证即退知Earn命_2（二）2017年4月进项税额填写：月纳税人购进饮料食品支付价款3.51万元，其中取得专用发 票3份，注明价款合计2万元，税额合计0.34万元，并已经全部 认证通过；取得增值税普通发票价税合计1.17万元。一-申报抵扣的讲项租翻顼巨全馥-）认证村特的曜何检专用浚票2=2-33200003400其*，本埼认证诵特且本期申报抵扣w3200003400前期认证相专且本期申至抵扣3苴粗扣程凭证4=56+7+B其宇，海密匚华亶秋专用纹款书5卷产品忸购皮艇或巷销号浸艇E代扣代戮检吹象款凭证EM本期用于购瞠不动产的扣程凭证mZ3）本期不动产允许抵扣逐顼程起LC任）外赏金业连顼秋捉抵扣证明二当期申报抵扣法顼秋馥会计L2=1+4-9-13+113200003400进项税趣转由1顼巨（三）本期抵扣进项税额结构明细表的填写:纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计1=2+4+5+10 +13+15+17+