审计专业阶段考试大纲

1、一、测试目标标本科目主要要测试考生的的下列能力：1.熟悉审审计环境，包包括注册会计计师审计的职职业特点、注注册会计师管管理制度、注注册会计师法法律责任以及及注册会计师师执业准则;2.掌握注注册会计师协协会会员职业业道德守则，包包括职业道德德概念基本原原则和概念框框架、审计、审审阅和其他鉴鉴证业务对独独立性的要求求;3.掌握审审计基本原理理，包括审计计目标、审计计计划、审计计证据、审计计抽样、信息息技术对审计计的影响，以以及审计工作作底稿;4.掌握审审计测试流程程，包括风险险评估、控制制测试以及实实质性程序;5.掌握各各类交易和账账户余额审计计，包括销售售与收款循环环、采购与付付款循环、生生产与

2、存货循循环、人力资资源与工薪循循环、投资与与筹资循环以以及货币资金金审计的特点点;6.掌握财财务报表审计计中对特殊项项目的考虑，包包括对舞弊和和法律法规的的考虑、审计计沟通、利用用他人的工作作，以及对会会计估计、关关联方和期初初余额等项目目的审计;7.掌握完完成审计工作作与出具审计计报告的要求求;8.掌握其其他相关业务务，包括特殊殊审计领域、审审阅和其他鉴鉴证业务。为熟练掌握握专业知识、职职业技能，考考生需要充分分理解和熟练练运用中国国注册会计师师执业准则以以及相关指南南。中国注册册会计师执业业准则构成成审计考考试内容的主主要部分，专专业阶段的考考生应当具有有充分的理解解能力和应用用能力。二、

3、测试内内容与能力等等级测试内容能力等级（一）审计环境境1注册会计师师审计职业特特点 （1）注注册会计师审审计的起源与与发展 （2）注注册会计师审审计的性质 （3）注注册会计师审审计与其他审审计的关系2注册会计师师管理制度 （1）注注册会计师考考试与注册 （2）注注册会计师业业务范围 （3）会会计师事务所所 （4）注注册会计师协协会 3注注册会计师法法律责任 （1）注注册会计师的的法律环境 （2）国国外注册会计计师的法律责责任 （3）中中国注册会计计师的法律责责任 （4）注注册会计师如如何避免法律律诉讼 4注注册会计师执执业准则 （1）注注册会计师执执业准则制定定情况 （2）中中国注册会计计师鉴

4、证业务务基本准则 （3）会会计师事务所所业务质量控控制准则11111112222122（二）注册会计计师协会会员员职业道德守守则1职业道德基基本原则和概概念框架 （1）职职业道德基本本原则 （2）职职业道德概念念框架 （3）注注册会计师对对职业道德概概念框架的具具体运用 （4）非非执业会员对对职业道德概概念框架的运运用2审计、审阅阅和其他鉴证证业务对独立立性的要求（1）基本要求求（2）经济利益益（3）贷款和担担保以及商业业关系、家庭庭和私人关系系（4）与审计客客户发生雇佣佣关系（5）高级职员员与审计客户户的长期关联联（6）为审计客客户提供非鉴鉴证服务（7）收费（8）影响独立立性的其他事事项（9

5、）审计、审审阅与其他鉴鉴证业务之间间对独立性要要求的差异2221333333333（三）审计基本本原理1审计目标（1）财务报表表审计目标与与审计责任（2）管理层认认定与具体审审计目标（3）审计过程程与审计目标标的实现2审计计划（1）初步业务务活动（2）总体审计计策略和具体体审计计划（3）审计重要要性3审计证据（1）审计证据据的性质（2）获取审计计证据的审计计程序（3）函证（4）分析程序序4审计抽样（1）审计抽样样的基本概念念（2）审计抽样样的基本原理理（3）审计抽样样在控制测试试中的应用（4）审计抽样样在细节测试试中的运用5信息技术对对审计的影响响（1）信息技术术对审计过程程的影响（2）信息技

6、术术审计范围的的确定（3）信息技术术内部控制审审计（4）计算机辅辅助审计技术术和电子表格格的运用6审计工作底底稿（1）审计工作作底稿概述（2）审计工作作底稿的格式式、要素和范范围（3）审计工作作底稿的归档档222222223312221221222（四）审计测试试流程1风险评估（1）风险评估估概述（2）风险评估估程序、信息息来源以及项项目组内部的的讨论（3）了解被审审计单位及其其环境（4）了解被审审计单位的内内部控制（5）评估重大大错报风险2风险应对（1）针对财务务报表层次重重大错报风险险的总体应对对措施（2）针对认定定层次重大错错报风险的进进一步审计程程序（3）控制测试试（4）实质性程程序2

7、23332222（五）各类交易易和账户余额额的审计1销售与收款款循环的审计计（1）销售与收收款循环的特特点（2）销售与收收款循环的内内部控制和控控制测试（3）销售与收收款循环的实实质性程序2采购与付款款循环的审计计（1）采购与付付款循环的特特点（2）采购与付付款循环的内内部控制和控控制测试（3）采购与付付款交易的实实质性程序3生产与存货货循环的审计计（1）生产与存存货循环的特特点（2）生产与存存货循环的内内部控制和控控制测试（3）生产与存存货循环的实实质性程序4人力资源与与工薪循环的的审计（1）人力资源源与工薪循环环的特点（2）人力资源源与工薪循环环的内部控制制和控制测试试（3）人力资源源与工

8、薪循环环的实质性程程序5投资与筹资资循环的审计计（1）投资与筹筹资循环的特特点（2）投资与筹筹资循环的内内部控制与控控制测试（3）投资交易易的实质性程程序（4）筹资活动动的内部控制制和控制测试试（5）筹资交易易的实质性程程序6货币资金的的审计（1）概述（2）库存现金金审计（3）银行存款款审计33333333333333333333（六）特殊项目目的考虑1对舞弊和法法律法规的考考虑（1）财务报表表审计中对舞舞弊的考虑（2）财务报表表审计中对法法律法规的考考虑2审计沟通（1）注册会计计师与治理层层的沟通（2）前后任注注册会计师的的沟通3利用他人的的工作（1）利用其他他注册会计师师的工作（2）利用内

9、部部审计工作（3）利用专家家的工作4其他特殊项项目的审计（1）会计估计计的审计（2）关联方的的审计（3）首次接受受委托时对期期初余额的审审计3322222222（七）完成审计计工作与出具具审计报告1完成审计工工作（1）完成审计计工作概述（2）考虑持续续经营假设（3）或有事项项（4）期后事项项（5）管理层声声明2审计报告（1）审计报告告概述（2）审计意见见的形成和审审计报告的类类型（3）审计报告告的基本内容容（4）非标准审审计报告（5）比较数据据（6）含有已审审计财务报表表的文件中的的其他信息23222233322（八）其他相关关业务1特殊审计领领域（1）对特殊目目的审计业务务出具审计报报告（2）验资2审阅和其他他鉴证业务（1）财务报表表审阅业务（2）预测性财财务信息的审审核2322三、参考法法规1.中华华人民共和国国注册会计师师法(中华华人民共和国国主席令第113号，19993年100月31日)2.中国国注册会计师师执业准则(财会200064号号)3.中国国注册会计师师执业准则指指南(20007年版，会会协2000789号号