财政学复习题

1、.市场失灵失效的主要原因是什么.外部效应。外部效应也成为外溢性， 是指社会生活中某一经济主体的活动对其他 经济主体带来的非其他经济主体所能决定或 控制的影响。事实上绝对没有外部效应的事 物是不存在的。无论是正的还是负的外部效 应，都会是市场资源配置的效率降低。.公共产品。由于公共产品的非竞争性 与非排他性，使得其市场定价遇到了很大的 困难或者说是不可能的。凡公共产品都是外 部效应较大的产品。.垄断。垄断是市场失灵的一个十分重 要的表现。垄断的存在会破坏市场的竞争， 这种垄断包括自然垄断和政府垄断。.信息不对称。信息的不对称既包括买 卖双方掌握信息量的不对称，也包括买卖双 方获取信息渠道的不对称

2、。这时的市场并不 是一个完全公开与公正的市场。.社会分配不公。一旦市场经济无法解 决社会收入分配不公的问题，便有可能带来 一系列的社会问题。出现诸如贫困、财富的 损失与浪费等社会问题，严重时甚至可能出 现社会的冲突，破坏社会的稳定。.政府干预经济的主要手段是什么.行政法律手段。主要至政府通过制定 相关的法律法规，规范市场经济的正行运行。 制定发展战略和中长期发展规划明确经济发 展的目标。制定宏观经济政策引导和调节社 会再生产的协调运行。.财政手段。政府可以通过安排财政收支 活动，利用税收、预算、国债、政府投资、 补贴、公共支出等财政手段干预社会经济运 行，纠正市场失灵。.经济手段。经济手段主要

3、是指政府直 接组织公共生产。.如何理解社会主义市场经济条件下财政的 职能.资源配置职能。资源配置是指有限的 社会资源在不同经济领域、不同地区、不同 产业、不同部门以及不同行业间的分配比例。.收入分配职能。财政收入分配只能是 指通过财政分配活动实现收入在全社会范围 内的公平分配，将收入差距保持在社会可以 接受的范围内。.国民经济稳定与发展职能。稳定与发 展职能也可以成为财政的宏观调控职能，是 指利用财政政策通过财政活动纠正市场失 灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均 衡。.试述财政支出按经济性质分类对经济分析 的意义按照财政支出的经济性质分类，财政支 出可分为购买性支出和转移性支出。按经济 性

4、质分类，能够表明政府的财政支出结构与 财政职能的联系。从财政职能的角度来看， 以购买性支出占较大比重的财政活动，执行 资源配置的职能较强；以转移性支出占较大 比重的支出结构的财政活动，执行收入分配 的职能较强。.影响财政支出的主要因素有哪些.经济性因素。经济发展的要求，经济 发展水平，经济体制及分配体制，政府的经 济干预政策，价格水平，财政收入规模。.政治因素。政府的职能范围，国际环 境，政体结构的行政效率，社会背景。.试述成本一效益分析法、最低费用选择法 和公共定价法。成本一效益分析法就是针对政府确定 的项目目标，提出若干建设方案，详列各种 方案的所有预期成本和预期效益并把它们转 换成货币单

5、位，通过比较分析，确定该项目 或方案是否可行。最低费用选择法的主要特点是不能用 货币单位来计量备选的财政支出项目的社会 效益，而只计算每项备选项目的有形成本， 并以成本最低为择优的标准。公共定价法就是指政府相关管理部门 通过一定程序和规则制定公共物品的价格和 收费标准。包括纯公共定价和管制定价或价 格管制。资。.分析我国行政管理费的增长变化原因，并 思考控制行政管理费的思路和措施资。政府职能范围及其相应的机构设置是影 响行政管理支出的使用效率的直接和决定因 素。我国在较长时间内政府职能界定不清、 政府机构和人员过分膨胀是导致行政管理支 出过多、增速过快的主要原因。根本的解决 之道在于：削减政府

6、机构，改变政府职能。 此外，行政管理费理应向公用经费倾斜。财 政部门本身必须对行政管理费加强管理和监 督。.公共卫生必须由政府提供的理论依据是什 么公共卫生支出的性质及其提供。卫生尤 其是公共卫生领域中的市场提供存在着广泛 的缺陷，这就为政府干预发挥作用提供了理 论依据。第一，减少贫困是在医疗卫生方面 进行干预的最直接的理论基础；第二，许多 与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用 具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和 保险市场的缺陷市政府新给的第三个理论基 础。.简述财政投融资的特征、具体形式及其实 际运行特征：.财政融资是一种政府投入资本金的 政策性融资。.财政投融资的目的性很强，范围有

7、严格限制。.计划性与市场机制相结合。.财政投融资的管理有国家设立的专 门的政策性金融机构负责统筹管理 和经营。.财政融投资的预算管理比较灵活。按照统一规划，现有国家开发银行等政 策性银行，通过财政投融资和金融债卷 等渠道筹集资金，然后采取政府控股、 参股和政策性优惠贷款等形式进行投.试述市场经济体制下社会保障制度的经 济意义社会保障制度是市场经济体制的重要 的不可或缺的内容，市场经济体制下社会保 障制度具有三个方面的经济意义：.社会保障制度可以弥补市场收入分配 差距过大的缺陷，它是政府收入再分配的重 要工具。.市场经济条件下社会保障制度具有 “内在稳定器”的作用。.政府可以承担私人保险市场不能

8、完全 胜任的社会保障职责。.简述我国社会保障制度的主要内容.社会保险。社会保险是国家强制实施 的缴费保险。面向正常劳动的公民。它是社 会保障制度的核心环节。.社会救济。社会救济是国家财政通过 财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供 资助的社会保障计划。它是社会保险的重要 补充。.社会抚恤。社会抚恤是国家专门向社 会有功人员、有特殊贡献的人员提供的特殊 津贴。.试述财政补贴的性质和分类财政补贴属于转移性支出，是一种影响 相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、 供给结构与需求结构的政府无偿支出。分为以下几种：.物价补贴。是指国家为了弥补价格体 制或政策原因，造成人民生活水平降低或企 业利润减少而

9、支付的补贴。.企业亏损补贴。是指国家对一些因客 观因素造成亏损的国有企业给予的补贴，以 维持企业的生产经营。.财政贴息。是指国家对企业的某些用 于规定用途的银行贷款，就其支付的贷款利 息提供的补贴。.税式支出。是指国家财政对某些纳税 人和课税对象给予的税收优惠，包括减税、 免税、退税、税收抵免等。.进出口补贴。是国家为体现产业政 策，给予进口国家继续产品的进口商的一种 补贴。.什么是财政收入 财政收入的主要形式有 哪些财政收入市政府为满足其支出的需要， 依据一定的权利，通过一定的形式和渠道集 中起来的一种货币资金。财政收入即使一个 过程，有事一定量的资金。分为以下五类：.税收收入。是国家依据政

10、治权利，强 制、无偿地取得财政收入的方式，是征收面 最广、最稳定可靠的财政收入形式。.国有资产收益。是指国家作为国有资 产的所有者，凭借资产所有权从国有企业利 润分配中取得的收入。.债务收入。是国家通过信用方式从国 内外有常去的收入的一种形式。.公共收费。主要有归费和使用费两种。规费是指国家机关为居民或单位提供某些特 殊服务时收取的收据费和工本费。使用费是 指政府提供的特定公共设施或公共服务对使 用者按照一定标准收取的费用。.其他收入。主要有罚没收入、国家资 源管理收入、公产收入、专项收入、捐赠收 入等。.分析影响财政收入规模的因素.经济发展水平。适应影响一个国家财 政收入规模的决定性因素。经

11、济发展水平反 映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益 的高低。.国家职能范围和收入分配政策。一个 国家政府职能的范围越大，需要的财政投入 越多，所需要的财政收入规模也就越大。收 入分配政策是一国政府采取的对收入进行再 分配的政策措施。.价格因素。财政收入是一定量的货币 收入，它是在一定的价格体系下形成的，是按一定时点的现行价格水平计算的，没有扣 除通货膨胀的影响。.如何理解税收的特征及其相互关系.税收的强制性。是指税收的征收凭借 的是国家的政治权力，是通过国家法律形式 予以确定，纳税人必须根据税法的规定照章 纳税，违反的要受到法律制裁。.税收的无偿性。是指国家取得税收收 入既不需要偿还。也不需

12、要对纳税人付出任 何代价。.税收的固定性。是指在征税前，就要 通过法律形式，预先规定课征对象和征收数 额之间的数量比例，不经国家批准不能随意 改变。税收的三星反映了一切税收的共性，它 不会因社会制度的不同而有所改变。税收的 三个基本特征是密切联系的。 税收的强制性, 决定着征收的无偿性。税收的无偿性，必然 要求征税方式的强制性。强制性和无常形又 决定和要求征收的固定性。三性是统一的、 缺一不可的。.如何理解“拉弗曲线”拉弗曲线说明了税率与税收收入之间的 函数关系。.拉弗曲线说明高税率不一定会促进经 济增长，取得高收入。高收入也不一定需要 高税率。.说明取得同样多的收入可以采用两种 不同的税率。

13、.税率和税收收入及经济增长之间的最 优结合虽然在事件中是少见的，但曲线从理 论上证明了是可能的。.如何理解税收负担税收负担的实质是政府与纳税人之间的 分配关系。这种分配关系有以下三个层次的 涵义.政府与单个纳税人之间的分配关系。 而这对既定的剩余产品存在占有或支配的此 增彼减的关系。.私人产品与公共产品之间的配置和消 费关系。这实质上体现了以政府为中介调节 私人产品与公共产品之间的配置结构，以满 足全社会对公共产品消费需要的分配关系。.纳税人相互之间的分配关系。客观上 起到了调节纳税人相互之间对收入或财富占 有关系的作用。.简述流转课税的特征.以商品交换为前提，课征普遍。流转 税的征收必须以商

14、品交换为前提，是最普遍 的税类。.税额与价格关系密切。在税率已定的 条件下，流转税额的大小直接依存于商品、 劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本、 费用水平无关。.普遍实行比例税率。除少数税种实行 定额税率外，普通适用比例税率制。.计征简便。流转课税计算比较简单， 纳税人和征税对象也相对比较集中，有利于 税务部门的征收管理和节约征收成本。.简述增值税的特点和类型增值税是以商品价值中的增值额为课 税对象的一个税种。特点.可以避免重复征税，有利于促进生 产向专业化和协作化方向发展。.征税范围广泛，税源充裕。.能够适应经济结构的各种变化，保 证财政收入的稳定。.有利于企业间相互监督，减少和杜 绝偷

15、漏税现象。.有利于商品的出口退税，从而促进 对外贸易的发展。分为三种类型.生产型增值税。计算增值税时，不准 许扣除任何外购固定资产价款。.收入型增值税。计算增值税时，不准 许将当期购入固定资产的价款一次全部扣 除，只准许抵扣档期计入产品的固定资产折 旧部分。.消费型增值税。计算增值税时，准 许将当期购进用于生产应税产品的固定资产 价款一次全部扣除。.简述所得课税的一般特征和功能特征：.体现了量能负担，税负较公平。.所得税属于直接税，税负不易转嫁。.一边不存在重复征税。.税源普遍，课征有弹性。.计税方法复杂，稽征管理难度大。所得税的主要功能，一是在与贯彻社会 财富公平分配政策。二是筹集财政收入。

16、三 是所得税具有对经济自动稳定的功能。.公债的涵义和特征公债是政府为筹措财政资金，以国家信 用方式，向国内外投资者所举借的债务。它 是政府收入的一种重要形式。特点有三.自愿性。是指国债的发行或认购建立 在认购者自愿承购的基础上。.有偿性。是指对政府而言，通过发行 公债筹集的财政资金是一种负债，必须按期 偿还，并支付一定数额的利息。.灵活性。所谓灵活性是指公债发行与 否以及发行量的多少，一般由政府根据财政 资金的余缺状况和社会承受能力灵活的加以 确定，而非通过法律形式预先规定。.公债具有哪些功能.弥补财政赤字。是公债产生的主要原 因之一，也是国家普遍的、经常的做法。.筹集建设资金。是国家财政投资

17、的重 要资金来源。.宏观经济调控。公债是调控经济的重 要政策工具。公债作为一种财政手段，可以 发挥调节社会总供给与总需求的功能，也可 作为货币政策工具调节经济。23公债还本付息的资金来源有哪些.预算直接拨款。政府将每年的公债偿 还数额作为财政支出的一个项目列入当年支 出预算，由经常性财政收入保证公债的偿还。.预算盈余偿还。政府在预算年度结束 时，以当年财政收支的结余作为偿还公债的 资金。.设立偿债基金。政府预算设置专项基 金用于偿还公债。.举借新债。政府通过发行新债券，作 为还旧债的资金来源。24.如何理解国家预算的概念及特征国家预算是指经过法定程序编制、审批 的国家年度财政收支计划。特点.预

18、测性。是指国家通过编制预算可以 对财政收支规模、收入来源和支出用途进行 事前的设想和预计。.公开性。是指国家预算收支的编制、 执行积决算的全过程必须向公众全面公开， 是指置于公众的监督之下。3。综合性。是指国家预算通过其收支活 动和收支指标，利用价值形式，综合反映政 府的活动方向和范围以及政府各部门的情 况。.完整性。国家预算包括了政府所从事 的所有财政收入和支出的内容。.年度性。是指国家预算必须按年度编 制。.法律性。是指国家预算必须经过国家 立法权力机关审批后，才具有法律效力。25我国实行预算管理制度改革的内容有哪 些1）推行部门预算改革，部门开支都要在 预算中加以反映，预算中没有列出的项目不 得开支。涵义1