新编财务会计二实务练习答案

1、新编财务会计计二实务训练答案第9章 流动动负债一、单项选择题题12345678910CBBDBAAABC11121314151617181920BCBDCD D B B C二、多项选择题题12345678910ACDABCDABCDABCDEBCABC ABCDABDABCDAB11121314151617181920ABDABCBCABCBCDBCDCDABCDABCDBC三、判断题1234567891011121314151617181920四、计算及会计计处理题1、（1）借入入款项时：借：银行存款 1200000贷：短期借款 11200000（2）按月预提提利息时：借：财务费用 800贷

2、：应付利息 8800（3）按季支付付利息时：借：应付利息 11600财务费用 8000贷：银行存款 2400（4）到期偿还还本金时：借：短期借款 11200000贷：银行存款 12000002、（1）借：银行存款 2 0000 000 贷：短短期借款 2 0000 000（2）借：财务务费用 （20000 000576%121） 9 6000 贷：应应付利息 9 6000（3）借：应付付利息 119 2000 财务费费用 99 600 贷：银银行存款 28 8000（4）同（2）（5）借：短期期借款 2 000 0000 财务费费用 9 6000 应付利利息 19 2000 贷：银行行存款 2

3、 0028 80003、（1） 借：原材料料 2 000 0000 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 340 0000 贷贷：银行存款款 2 340 0000（2） 借：在建工程 97 000 贷：原原材料 80 0000 应交交税费应交增值税税（进项税额额转出）177 000（3） 借：银行存款 50 0000 累累计摊销 40 0000 贷：无无形资产 60 0000 应交税费费应交营业税税 2 500 营业外外收入 277 500（4） 借：固固定资产 2 000 000 应交交税费应交增值税税（进项税额额） 3440 0000 贷：银行行存款 22 340 0000（5） 借：应应

4、收账款 3 510 0000 贷：主营营业务收入 3 000 0000 应交税费费应交增值税税（销项税额额）510 000（6）借：原材材料 1 755 0000 贷：应应付账款 1 755 00004、(1) 借借：应付账款款A公司 30 0000 贷：应付付票据A公司 30 0000借：财务费用 155 贷：银行行存款 15（）借：原材材料甲材料 100 4400 应交税费费应交增值税税(进项税额)17 0000 贷：应付账账款B公司 1177 400（3） 借：应应付票据A公司 30 000 财财务费用 11500 贷：银行存款 31 500（4） 借：应应付帐款B公司 117 400

5、贷：银银行存款 1117 4000（5）借：银行行存款 5 8550 贷：预预收账款C公司5 850（6）借：预收收账款C公司111 700 贷：主营业业务收入 110 0000 应交税费费应交增值税税(销项税额)1 700（7）借：银行行存款 5 8500 贷：预预收账款C公司 5 8505、(1) 如如果委托B公公司加工的物物资收回后用用于连续生产产应税消费品品：借：委托加工物物资 115 0000 贷：原原材料 15 0000借：委托加工物物资 3 0000 应交税费应应交消费税 1 2000 应交增值税税(进项税额) 510贷：银行存款 4 7710借：原材料 18 0000 贷：委托

6、托加工物资 18 0000（2）如果委托托B公司加工工的物资收回回后准备直接接出售： 借：委托加工物物资 115 0000 贷：原原材料 15 0000 借：委托加工工物资 4 2000 应交交税费应交增值税税(进项税额) 510 贷：银行存款 4 7100借：原材料 19 2200 贷：委托加加工物资 19 20006、（1）借借：委托加工工物资 722 000 贷：原材料料 722 000 借：委托托加工物资 244 000（110 000040%+220 0000） 应交税费费应交增值值税（进项税税额） 3 4000 应交消费费税 6 0000（10 00060%） 贷：银行行存款 33

7、 4000借：周转材料料 996 0000 贷：委托托加工物资 96 0000（2）借：银行行存款 457 6650 应收账账款 4457 6550 贷：主营业务收收入 900 000 应交税费费应交增值值税（销项税税额） 15 3300（3）借：固定定资产清理 440 0000 贷：应应交税费应交营业税税 440 0000（4）借：固定定资产清理 7550 贷：应应交税费应交营业税税 7750（155 0005%）（5）借：银行行存款 3000 0000 累计摊摊销 2500 000 贷：无无形资产 500 0000 应交税费费应交营业业税 15 0000 （3000 00005%） 营业外

8、收收入 35 000（6）借：营业业税金及附加加 90 000 （9900 000010%） 贷：应交交税费应交消费费税 900 0007、（1）从银银行提取现金金时: 借：库存存现金 844 000 贷：银行存存款 884 000 （2）分配配工资时: 借：生产成本基本生产成成本 53 000 制造费费用 8 000 管理费费用工资及福利利费 10 000 应付职职工薪酬职工福利 2 0000 在建工工程 6 000 贷：应付付职工薪酬工资 779 000 （3）支付付退休人员退退休费时: 借：管理理费用劳动保险费费 8 000 贷：库存存现金 8 000（4）发放工资资并扣款时:借：应付职

9、工工薪酬工资 799 000 贷：其他应应付款一水电电费 33 000 库存现金 766 000签发支票支付代代扣款项时: 借：其其他应付款水电费 33 000 贷：银行行存款 3 000（5）计提职工工福利费时: 借：生产成本基本生产成成本 7 4420 制造费费用 1 1220 管理费费用工资及福利利费 1 6800 在建工工程 8440 贷：应付付职工薪酬职工福利 111 060（6）借：应付付职工薪酬职工福利 2 000 贷：银行行存款 2 00008、（1）借：原材料 90 0000 应交税税费应交增值值税（进项税税额） 15 3300 贷：应应付账款D公司 1005 3000（2）

10、借：银行行存款 600 000 贷：预预收账款三星公司司 600 000（3）借：应付付账款 466 800 贷：银银行存款 466 800（4）借：预收收账款三星公司司 811 900 贷：主主营业务收入入 70 0000 应交税费费应交增值值税（销项税税额） 11 9900（5）借：原材材料 2000 000 应交税税费应交增值值税（进项税税额） 34 0000 贷：应应付票据 2344 000 （6）借：银行行存款 115 0000 贷：预预收账款三星公司 15 0000（7）借：应付付票据 220 0000 贷：银银行存款 20 0000（8）借：应付付账款 50000 贷：营营业外收

11、入 5000第10章 非非流动负债一、单项选择题题1.B 22. B 3. D 44. B 5. A 6.BB 77. B 8. D 9. A 10. B11. D 12. B 13. D 144. C 15. D 二、多项选择题题 1.ABC 2. ACD 3. ABCD 4. BC 5.BCC 6.AD 7. BD 88. BCD 99. ACD 110. ACD 11.ABC 12. ACD 13. ABCD 14. ABD 15. ABD 三、判断题1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11 112 113 14 15 四、计算及会计计处理题（一）【答案】（1

12、）20100年1月1日日，取得借款款时： 借：银行存存款 1 000 000 贷：长长期借款本金 1 000 000 （22）20100年初，支付付工程款时： 借：在建工程 1 000 000 贷：银银行存款 1 000 000 （33）2010年12月月31日，计计算20100年应计入工工程成本的利利息时： 借款利息息=1 000 00099=90 000（元元） 借借：在建工程程 90 000 贷贷：应付利息息 900 000 借：固固定资产 11 090 000 贷：在建建工程 11 090 000 （4）20100年12月331日支付借借款利息时： 借：应付利息 900 000 贷：银

13、银行存款 90 000 （55）2011年12月月31日，计计算20111年应计入财财务费用的利利息，并偿还还本息。借：财务费费用 990 000 长期借款款本金 1 000 000 贷：银行存存款 1 090 000（二）【答案】（1）20100年1月1日发行债债券：借：银银行存款 10000 0000贷：应付付债券债债券面值 1 0000 000（22）20100年6月30日计提应计利利息： 借：在建工工程 30 0000 贷：应应付债券应计利息 30 0000（1 0000 0006 %2=300 000）（3） 20010年122月31，会会计分录同上上（2）.（4） 20111年6月

14、330日会计分分录同上（22）.（5）20111年12月331日计提应应计利息：借借：财务费用用 30 0000贷：应付债券应计利息息 30 0000 （6） 20122年6月300，会计分录录同上（5）（7） 20112年12月月31日借：财务费用 300 000 应付债债券应计计利息 150 000 应付债券券债券面面值 11 000 000贷：银行存款 11 180 000（三）【答案】 利息费费用计算表付息日期支付利息利息费用摊销的利息调整整应付债券摊余成成本2010年122月31日1043270002011年122月31日600000521635783651035433352012年

15、122月31日600000517716.7582283.225102720551.752013年122月31日600000513602.5986397.441101856554.342014年122月31日600000509282.7290717.228100949337.062015年122月31日600000505062.9494937.006100000000甲公司的账务处处理如下：（1）20100年12月331日发行债债券借：银行存款 1004327000贷：应付债券面值 100000000 利息调整整 4322700（2）20111年12月331日确认利利息费用借：财务费用 5221

16、635应付债券利利息调整788365贷：应付利息 60000002012年、22013年、22014年确确认利息费用用的会计处理理同20111年。（3）20155年12月331日归还债债券本金及最最后一期利息息费用借：财务费用 5055062.994应付债券面面值 100000000 利息调整整 944937.006贷：银行存款 106000000（四）【答案】 利利息费用计算算表付息日期支付利息利息费用摊销的利息调整整应付债券摊余成成本2010年1月月1日1961920002010年6月月30日300000392384-923841971158842010年122月31日3000003942

17、31.68-94231.68198058115.682011年6月月30日300000396116.31-96116.31199019331.992011年122月31日300000398068.01-98068.01200000000合计1200000015808000-38080000该企业的账务处处理如下：（1）20100年1月1日日发行债券借：银行存款 196619200应付债券利利息调整 3808800贷：应付债券面值 200000000 （2）20110年6月330日确认利利息费用借：在建工程 3992384贷：应付债券利息调整整 922384应付利息 300000借：固定资产 2

18、003923884 贷：在建建工程 2033923844（3）20100年7月1日日支付利息 借：应付付利息 3000000 贷贷：银行存款款 30000002011年1月月1日、2011年年7月1日，支支付利息的会会计处理同22010年77月1日。（4）20100年12月331日确认利利息费用借：财务费用 3994231.68贷：应付债券利息调整整 942231.688应付利息 3000002011年6月月30日、2011年年12月311日确认利息息费用的会计计处理同20010年122月31日。（5）20122年1月1日日归还债券本本金及最后一一期利息费用用借：应付利息 3000000应付债

19、券面面值 200000000贷：银行存款 203000000（五）【答案】借：银行存款 3 000 000贷：专项应付款款实验楼 3 0000 000借：在建工程 2 990 0000 贷：工程物资 2 3440 0000 应付职工薪薪酬工资 500 0000银行存款 150 0000借：固定资产 2 990 0000 贷：在建工程 22 990 0000 同时，借：专项应付款款实验楼 2 990 0000 贷：资本公积拨款转入入 2 990 0000借：专项应付款款实验楼 10 000 贷：银行存款款 10 0000第11章 所所有者权益一、单项选择题题12345678910CBAACCDA

20、DC1112131415BBACB二、多项选择题题12345678910ABCDBCACABCADABCDADBCABCBCD1112131415BCBCDABDABCACD三、判断题1234567891011121314151617181920四、计算及会计计处理题1、（1）借：银行存款 100 000 固固定资产 1000 000 无形形资产 1000 000 贷：实收资本A 1100 000 B 1100 0000 C 100 000（2）借：银行行存款 1000 000 贷：实收资本D 75 000 资本公公积股本溢价价 25 00002、按每股4元元发行收到发发行单位交来来的现金=7

21、 000 0004（1-3%）=28 0000 00097%=27 1600 000计入“资本公积积”帐户的金额额=溢价收入发发行手续费=21 0000 000840 000=20 1600 000借：银行存款 227 160 000 贷：股本 7 000 000 资本本公积股本溢价价 20 160 0003、借：银行存存款 11 164 0000 贷：股股本 11 000 0000 资资本公积股本溢价 1644 0004、借：资本公公积 1000 0000 盈盈余公积 200 0000 贷贷：实收资本本 3000 0005、借：盈余公公积 2280 0000 贷：利润润分配盈余公积积补亏 2

22、80 0006、 所得税=400 00025%=1100 000（元元） 净利润润=400 000-1100 000=3300 000（元元） 提取法法定盈余公积积=300 00010%=330 000（元元） 向投资资者分配现金金股利=3000 00020%=660 000（元元） 年终未未分配利润=300 000-330 000-660 000+1120 000=3330 000（元元） 借：所得得税费用 1100 000 贷贷：应交税费费应交所得得税 100 000借：本年利润 1000 000 贷：所得得税费用 1000 000借：本年利润 300 000 贷：利润润分配未分配利利润

23、3000 000借：利润分配提取法定盈盈余公积 30 000 应付股利 60 000 贷：盈余公公积法定盈余公公积 30 000 应付股利利 600 000 借：利利润分配未分配利润润 990 000 贷：利润分配提取法定盈盈余公积 30 000 应付股利 60 000第12章 收收入、费用和和利润一、单项选择题题12345678910BAADDACACB11121314151617181920BDDBDA DC B C21222324252627282930DDCDDCDBBA 二、多项选择题题12345678910ABCDACDACDABCABCABCABABCDADAB111213141

24、51617181920ABDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABDAB三、判断题123456789101112131415161718192021222324252627282930四、计算及会计计处理题（一）会计分录录1借:应收收账款A公司 23006 0000贷:主营营业务收入甲产品品 800000主营业务收入入乙产品品 11000000应交税费应交增值税税（销项税额额） 300600银行存款 200000 借: 主主营业务成本本甲产品品 450000 主营业务务成本乙产品 666000贷: 库存商品品甲产品品 455000 库存商商品乙产品品 6660002借:

25、银行行存款 23006 0000贷:应收收账款A公司 2306 00003借: 银行行存款 30 0000贷:预收账款B公司司 300 0004借:预收收账款A公司 9460贷:主营业务务收入甲产品 8000应交税税费应交增增值税（销项项税额） 1360银行存存款 100借:预收账账款A公司司 205440贷:银行行存款 220540（二）会计分录录1.借：应收账账款 2 340 0000贷：主营业务收收入 2 000 0000应交税费一应交交增值税(销销项税额) 3340 0000借：主营业务成成本 11 600 0000贷：库存商品 1 600 0000借：银行存款 2 320 0000财

26、务费用 20 0000贷：应收账款 22 340 00002.借：主营业业务收入 5000 0000贷：应收账款 585 0000应交税费一应交交增值税(销销项税额) 85 0000（红色金额额）3.借：主营业业务收入 400 0000贷：银行存款 4644 000应交税费一应交交增值税(销销项税额) 68 0000（红色金额额）财务费用 4 000借：库存商品 3320 0000贷：主营业务成成本 320 0000（三）会计分录录1.销售成立时时： 借借：长期应收收款 2 0000 0000 贷：主营业业务收入 1 6000 0000 未实现现融资收益 400 0000 借：主营业业务成本

27、1 5000 000 贷贷：库存商品品 1 5000 0000 2.20088年12月331日： 借：银行存款 4400 0000 贷：长长期应收款 4000 000 借：未未实现融资收收益 126 880 (20000000-44000000)7.993% 贷：财务费用 126 880 3.20099年12月331日： 借：银行存款 4400 0000 贷：长长期应收款 4000 000 借：未实现现融资收益 1105 2222 (20000000-4000000)-(4000000-11268800)7.93% 贷贷：财务费用用1105 2222 4.20100年12月331日： 借：银行

28、存款 4400 0000 贷：长期期应收款 400 000 借：未实现融资资收益 81 8446 贷：财务费用 81 8846 818466(200000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222)7.933% 5.20011年122月31日： 借：银行存款 4400 0000 贷：长长期应收款 4000 000 借：未实现融资资收益 566616贷：财财务费用 566166 56616 (20000000-44000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222-811846)7.933% 6.2

29、0122年12月331日： 借：银行存款 7740 0000 贷：长期期应收款 4000 000 应交税费费应交增增值税（销项项税额）3440 0000 借：未实现融融资收益 229 4366(4000000-1226880-1052222-818846-566616) 贷：财财务费用 29 4436 （四）会计分录录1.A企业应作作如下会计分分录： （1）A企企业将甲商品品交付B企业业时： 借：发发出商品6 0000 贷：库存存商品6 0000 （2）A企业业收到代销清清单时： 借：应收账款B企业11 7700 贷：主营业务收收入 10 0000 应应交税金应交增值税税（销项税额额）11 7

30、00 借借：主营业务务成本66 000 贷：发出商商品66 000 （3）收收到B企业汇汇来的货款111 7000元时： 借：银行存款111 700 贷：应收账账款B企业11 700 2.B企业应应作如下会计计分录： （1）收收到甲商品时时： 借：受托托代销商品10 0000 贷：受托代销商商品款 10 0000 （2）实际际销售时： 借借：银行存款款114 0400 贷：主营营业务收入 12 000 应交税金金应交增值值税（销项税税额）2 0400 借：主营业业务成本10 0000 贷：受受托代销商品品 100 000 借借：受托代销销商品款10 0000 贷：应付账款A企业10 000 （

31、3）按按合同协议价价将款项付给给A企业时： 借：应付账账款A企业 100 000 应交税金金应交增值值税（进项税税额） 1 700 贷：银行存存款 11 7000（五）甲企业应应作如下会计计分录:1.11月122日发出代销销商品时: 借:发发出商品M产品（乙乙企业） 200 0000 贷贷:库存商品M产品 2000 00002.12月200日收到代销清清单时:借:应收账款乙企业业 234 0000 贷:主营业业务收入 200 0000 应交税税费应交增增值税（销项项税额） 34 0000借:主营业务成成本 80 0000 贷:发出出商品M产品（乙乙企业） 880 0000借:销售费用代销手手续

32、费 200 000 贷:应收收账款乙企业 20 00003.12月255日收到乙企企业汇来的代代销货款净额额时:借:银行存款 2214 0000 贷:应收账账款乙企业业 2114 0000乙企业应作如下下会计分录:1.11月122日收到发来来的A商品时:借:受托代销商商品AA产品（甲企企业） 5500 0000 贷: 受托托代销商品款款 500 00002.实际销售AA商品时:借:银行存款 234 0000 贷: 受托托代销商品A产品品（甲企业） 2000 000 应交交税费应交增值税税（销项税额额） 34 0000借: 受托代销销商品款 20 000 贷:主营营业务收入 20 0003.12

33、月255日按合同协协议价将款项项付给甲企业业时:借: 受托代销销商品款 180 000借:应交税费应交增增值税（进项项税额） 344 000贷:银行存款 2144 000（六）会计分录录:1.20099年应应确认认的收入=1000 000070%-0=700 0000（元） 2009年年应确认的费费用=800 000070%-0=560 0000（元）预收款项项时，作如下下会计分录: 借:银行存款 750 0000 贷:预收收账款B公司 750 0000 实实际支付相关关费用时，作作如下会计分分录: 借借:劳务成本 6640 0000贷:银行存款款 6440 00002008年末末确认该项劳劳

34、务的本期收收入和费用时时，作如下会会计分录: 借:预收账款B公司 700 0000贷:主营业务务收入 700 0000借:主营业务成成本 560 000 贷:劳务成本本 5560 00002.20099年12月331日劳务的的完工程度=（6400000/8000000）100%=80% 20009年应应应确认的收入入=1000 000080%-0=800 0000（元） 20009年应确确认的费用=800 000080%-0=640 0000（元）预收款项时时，作如下会会计分录:借:银行存款 750 0000 贷:预收账账款B公司 750 0000实际支付相关关费用时，作作如下会计分分录:借:

35、劳务成本 640 0000 贷:银行存存款 6640 00002008年末末确认该项劳劳务的本期收收入和费用时时，作如下会会计分录: 借:预收账款B公司 800 0000 贷:主营业业务收入 800 0000借:主营业务成成本 640 0000 贷:劳务务成本 640 0000（七）会计分录录1. 借:在建建工程 2200 000财务费用 100 000贷: 银银行存款 300 0002. 借:管理理费用咨询费 1 000管理费用招招待费 5 000 应交税费应应交营业税 2 200应交税费应应交消费税 5 000销售费用 5 000贷:银行行存款 18 2003. 借:生产产成本基本生产产成

36、本 200 000制造费用 5 000 生产成本辅辅助生产成本本 2 000管理费用 3 000其他业务成本 5 000贷:原材材料 35 0004. 借:销售售费用 1 000管理费用 2 000贷:银行行存款 3 000（八）计算及会会计分录：1（1）本月月营业利润=80+155+10-330-10-0.9-（55+20.11+10）=29（万元元） （2）本月月利润总额=29+（33-4）=228（万元） （3）本月月净利润=228（1-255%）=211（万元）（4）本年利润润总额=2000+28=228（万万元）（5）本年净利利润=2000-50+221=1711（万元）2本年应交所

37、所得税=22280000025%=557（万元）借：所得税费用用 5700000 贷：应交税税费应交所得税税 577000012月31日结结转本月收入入和费用到本本年利润：（1）结转各项项收益:借: 主营业务务收入 800 0000其他业务收入 1550 0000投资收益 100 0000营业外收入入 30 0000贷:本年利润 10880 0000（2）结转各项项成本、费用用或支出:借:本年利润 800 0000 贷: 主营营业务成本 300 0000营业税金及附加加 9 0000管理费用 2201 0000财务费用 1100 0000销售费用 50 0000其他业务成本 100 0000

38、营业外支出出 40 0000（3）全年实现现的净利润=200-550+21=171（万万元）年终结转全年实实现的净利润润: 借:本年利利润 177100000 贷:利润分分配未分配利利润 171000003本年提取的的法定盈余公公积=1711000010%=11710000（元），分分配库存现金金股利=110260000（元）（1）借:利润润分配提取法定定盈余公积 1710000 贷:盈余公积法定盈余公公积 11710000（2）借:利润润分配应付现金股利 10266000 贷:应付股利 100260000第13章 财务务报告一、单项选择题题1.D 2.A 3.B 4

39、.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.B 10.C 11.A 12.B 13.B 14.C 15.C 16.B 177.A 18.DD 119.D 20.B二、多项选择题题1.AD 2.CD 3.ABB 4.BCD 5.CD 6. CD 7.ABCD 8.AAC 9.ABD 10.AD 11.AABC 12.ABC 13.AC 14.BD 15.AC 16.CD 17. BD 18. ABCD 19.AAD 20.BDD三、判断题1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 111. 122. 133. 144. 155. 116. 117. 188. 119. 220.

40、四、综合题（一）会计分录录1.借:原材料料3 0000 000 应交交税费-应应交增值税(进项税额)510 0000 贷:银行存款33 510 0002.借:固定资资产390 000 贷:银行存款3390 00003.借:银行存存款230 000 贷:交易性金融融资产-成成本200 000 投资收益益30 00004.借:固定资资产2 0000 0000 应交交税费-应应交增值税(进项税额)340 0000 贷:银行存款22 340 0005.借:应付职职工薪酬6000 0000 贷:银行存款6600 00006.借:生产成成本300 000 制造造费用1200 000 管理理费用1000 0

41、00 在建建工程80 000 贷:应付职工薪薪酬600 0007.借:生产成成本42 0000 制造造费用16 800 管理理费用14 000 在建建工程11 200 贷:应付职工薪薪酬84 00008.借:在建工工程110 000 贷:应付利息1110 00009.借:固定资资产清理1220 0000 累计计折旧1600 000 贷:固定资产2280 0000 借:固定资资产清理1 000 贷:银行存款11 000 借:银行存存款2 4000 贷:固定资产清清理2 4000 借:营业外外支出1188 600 贷:固定资产清清理118 60010.借:银行行存款5000 000 贷贷:长期借款

42、款500 000011.借:银行行存款5 6616 0000 贷贷:主营业务务收入4 8800 0000 应交税税费-应交交增值税(销销项税额)8816 0000 借:主营营业务成本33 620 000 贷贷:库存商品品3 6200 00012.借:可供供出售金融资资产-成本本1 2188 000 贷贷:其他货币币资金-存存出投资款11 218 00013.借:制造造费用2000 000贷:累计折旧2200 000014.借:应收收账款4 4446 0000 贷贷:其他业务务收入3 8800 0000 应交税税费-应交交增值税(销销项税额)6646 0000 借:其他他业务成本22 000 0

43、00贷:原材料2 000 000015.借:营业业税金及附加加61 2000 贷贷:应交税费费-应交城城市维护建设设税42 8840 教育费费附加18 36016.借:可供供出售金融资资产-公允允价值变动330 0000 贷贷:资本公积积-其他资资本公积300 00017.借:营业业外支出1220 0000 贷贷:银行存款款120 000018.借:财务务费用50 000 贷贷:应付利息息50 000019.借:短期期借款2000 000 应应付利息255 000 贷贷:银行存款款225 000020.借:管理理费用60 000 贷贷:累计摊销销60 000021.借:银行行存款1 2200

44、0000 贷贷:应收账款款1 2000 00022.借:资产产减值损失660 0000 贷贷:坏账准备备60 000023.借:销售售费用1000 000 管管理费用6550 0000 贷贷:银行存款款750 000024.借:应交交税费-应应交增值税（已已交税金）6612 0000 -应应交城市维护护建设税422 840 -应应交教育费附附加18 3360 贷贷:银行存款款673 220025.借:长期期借款1 0000 0000 应应付账款3990 0000 贷贷:银行存款款1 3900 00026.借:原材材料1 7000 0000 贷贷：在途物资资1 7000 00027.借:固定定资

45、产2 2201 2000 贷贷:在建工程程2 2011 20028.借:生产产成本3366 800 贷贷:制造费用用336 880029.借:库存存商品6788 800贷:生产成本6678 800030.借:主营营业务收入44 800 000 其其他业务收入入3 8000 000 投投资收益300 000 贷贷:本年利润润8 6300 000借:本年利润66 953 800 贷贷:主营业务务成本3 6620 0000 其他业业务成本2 000 0000 营业税税金及附加661 2000 管理费费用824 000 销售费费用100 000 财务费费用50 0000 资产减减值损失600 000

46、营业外外支出2388 60031.借:所得得税费用4449 0500 递递延所得税资资产15 0000 贷贷:应交税费费-应交所所得税4644 050 借:资本本公积-其其他资本公积积7 5000 贷贷:递延所得得税负债7 500递延所得税资产产=60 000025%=115 0000（元）（计计入损益）递延所得税负债债=30 000025%=77 500（元元）（计入所有有者权益）应纳税所得额=（8 6330 0000-6 9553 8000）+20 000+1100 0000+60 000=11 856 200（元元）应纳所得税=11 856 20025%=4464 0550（元）32.借

47、:本年年利润4499 050 贷:所所得税费用4449 055033.借:本年年利润1 2227 1550 贷贷:利润分配配-未分配配利润1 2227 155034.借:应交交税费应交企业所所得税4644 050 贷贷:银行存款款464 005035.借:利润润分配-提提取法定盈余余公积1222 715 贷贷:盈余公积积-法定盈盈余公积1222 715536.借:利润润分配-应应付股利4000 0000 贷贷:应付股利利400 000037.借:利润润分配-未未分配利润5522 7115 贷贷：利润分配配-提取法法定盈余公积积122 7715 -应付付股利4000 000资产负债表会企01表编

48、制单位：A股股份有限公司司 2010年年12月311日 单位：元元资产期末余额年初余额负债和所有者权权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 607 11505 740 0000短期借款100 0000300 0000交易性金融资产产2 800 00003 000 0000交易性金融负债债00应收票据3 500 00003 500 0000应付票据500 0000500 0000应收账款7 106 00003 920 0000应付账款500 0000890 0000预付款项00预收款项00应收利息00应付职工薪酬183 000099 000应收股利00应交税费260 0

49、000260 0000其他应收款180 0000180 0000应付利息185 000050 000存货11 558 80013 500 000应付股利400 00000一年内到期的非非流动资产00其他应付款600 0000600 0000其他流动资产00一年内到期的非非流动负债01 000 0000流动资产合计26 751 95029 840 00其他流动负债00非流动资产：0流动负债合计2 728 00003 699 0000可供出售金融资资产1 248 00000非流动负债：持有至到期投资资00长期借款2 100 00001 600 0000长期应收款00应付债券00长期股权投资3 00

50、0 00003 000 0000长期应付款00投资性房地产00专项应付款00固定资产10 871 2006 600 0000预计负债00在建工程02 000 0000递延所得税负债债7 5000工程物资00其他非流动负债债00固定资产清理00非流动负债合计计2 107 55001 600 0000生产性生物资产产00负债合计4 835 55005 299 0000油气资产00所有者权益（或或股东权益）0无形资产1 840 00001 900 0000实收资本（或股股本）30 000 00030 000 000开发支出00资本公积22 5000商誉00减：库存股00长期待摊费用00盈余公积5 1

51、22 77155 000 0000递延所得税资产产15 0000未分配利润3 745 44353 041 0000其他非流动资产产00所有者权益（或或股东权益）合合计38 890 65038 041 000非流动资产合计计16 974 20013 500 000资产总计43 726 1504 3340 000负债和所有者权权益（或股东权益）总总计43 726 15043 340 000利润表会企02表编制单位：A股股份有限公司司 22010年度度 单位位：元项目本期金额上期金额一、营业收入8 600 0000略减：营业成本5 620 0000营业税金及附加加61 200销售费用100 0000

52、管理费用824 0000财务费用50 000资产减值损失60 000加：公允价值变变动收益(损损失以“”号填列)0投资收益(损失失以“”号填列)30 000其中：对联营企企业和合营企企业的投资收收益二、营业利润(亏损以“”号填列)1 914 8800加：营业外收入入0减：营业外支出出238 6000 其中：非流动资产产处置损失238 6000三、利润总额(亏损总额以以“”号填列)1 676 2200 减：所得得税费用449 0500四、净利润(净净亏损以“-”号填列)1 227 1150五、每股收益： (一)基本每股股收益0.17 (二)稀释每股股收益0.17 六、其他综合收收益22 500

53、七、综合收益总总额1 249 6650 现金流量表 会企03表表编制单位：A股股份有限公司司 20110年度 单位位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产产生的现金流流量： 略销售商品、提供供劳务收到的的现金6 816 0000收到的税费返还还收到其他与经营营活动有关的的现金经营活动现金流流入小计6 816 0000购买商品、接受受劳务支付的的现金3 900 0000支付给职工以及及为职工支付付的现金520 0000支付的各项税费费1 137 2250支付其他与经营营活动有关的的现金870 0000经营活动现金流流出小计6 4272 50经营活动产生的的现金流量净净额388 7500二、投资活

54、动产产生的现金流流量：收回投资所收到到的现金230 0000取得投资收益所所收到的现金金处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产收回的现金金净额1 400处置子公司及其其他营业单位位收到的现金金净额 收到其他与投资资活动有关的的现金投资活动现金流流入小计231 4000购建固定资产、无无形资产和其其他长期资产产支付的现金金2 810 0000投资所支付的现现金1 218 0000取得子公司及其其他营业单位位支付的现金金净额支付其他与投资资活动有关的的现金投资活动现金流流出小计4 028 0000投资活动产生的的现金流量净净额-3 796 600三、筹资活动产产生的的现金金流量：吸收投资收到的

55、的现金取得借款收到的的现金500 0000收到其他与筹资资活动有关的的现金筹资活动现金流流入小计500 0000偿还债务所支付付的现金1 200 0000分配股利、利润润或偿付利息息支付的现金金25 000支付其他与筹资资活动有关的的现金筹资活动现金流流出小计1 225 0000筹资活动产生的的现金流量净净额-725 0000四、汇率变动对对现金及现金金等价物的影影响0五、现金及现金金等价物净增增加额-4 472 850加：期初现金及及现金等价物物余额5 740 0000六：期末现金及及现金等价物物余额1 607 1150现金流量表各项项目计算过程程如下：1.销售商品、提提供劳务收到到的现金=

56、营营业收入+本本期销项税发发生额+（应应收账款期初初-期末）+（应收票据据期初-期末末）+（预收收账款期末-期初）-本本期计提的坏坏账准备=88 600 000+（816 000+646 000）+（3 920 000-7 106 000）+（3 500 000-3 500 000）+（0-0）-60 000=6 816 000（元）2.购进商品、接接受劳务支付付的现金=营营业成本+（存存货期末-期期初）+本期期经营活动进进项税发生额额+（应付账账款期初-期期末）+（应应付票据期初初-期末）+（预付账款款期末-期初初）-未付现现的存货增加加=5 6220 0000+（11 558 8800-1

57、33 500 000）+510 0000+（8890 0000-5000 000）+（500 000-5500 0000）+（00-0）-（3300 0000+1200 000+42 0000+16 800+2200 0000）=3 900 0000（元）3.支付给职工工以及为职工工支付的现金金=支付的职职工薪酬总额额-支付的在在建工程职工工薪酬=6000 0000-80 0000=5220 0000（元）4.支付的各项项税费=6112 0000（增值税）+42 8440（城建税税）+18 360（教教育费附加）+464 0050（企业业所得税）=1 1377 250（元元）5.支付其他与与经

58、营活动有有关的现金=100 0000（广告告费）+5000 0000（退休人员员工资）+1150 0000（其他管管理费用）+20 0000（罚款）+100 0000（非公公益性捐赠支支出）=8770 0000（元）6.收回投资收收到的现金=230 0000（元）（变变现的交易性性金融资产）7.处置固定资资产、无形资资产和其他长长期资产收回回的现金净额额=2 4000-1 0000=1 400（元元）8.购建固定资资产、无形资资产和其他长长期资产支付付的现金=3390 0000+2 3340 0000+80 000=22 810 000（元元）9.投资所支付付的现金=11 218 000（元元

59、）（可供出出售金融资产产）10.取得借款款收到的现金金=500 000（元元）（长期借借款）11.偿还债务务所支付的现现金=1 0000 0000（偿还长长期借款本金金）+2000 000（偿偿还短期借款款本金）=11 200 000（元元）12.分配股利利、利润或偿偿付利息支付付的现金=225 0000（元）（短短期借款利息息）所有者权益变动动表 会企企04表单位名称：A股股份有限公司司 20110年度 单位：元元项目本年金额 上上年金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余余额3

60、0 000 00005 000 00003 041 000038 041 000加：会计政策变变更 前期差差错更正 二、本年年初余余额30 000 00005 000 00003 041 000038 041 000三、本年增加变变动金额（一）净利润1 227 11501 227 1150（二）直接记入入所有者权益利得和损失失22 500022 5001、可供出售金金融资产公允价值变动净净额30 00030 0002、权益法下被被投资单位其他所有者权益益变动影响3、与计入所有有者权益项目目相关的所得得税影响-7 500-7 5004、其他（一）和（二）小小计22 5001 227 1501 2