关于石家庄市年度预算管理分析报告

1、全市预算管理分析一、 市级预算执行情况及综合评价（一） 市级预算执行情况根据市财政局提供的资料 ，市级一般预算收入和市市区共享收入完成279326万元，比上年可比增长13.53%。 年初市级一般预算支出263983万元，执行中增加预算35516万元（市十一届人大常委会第二十一次会议批准增加支出3.35亿元，年末城建税、教育费附加等专项收入多收额外支出2000万元），加上省补助36837万元，结转比上年增加18087万元，划转资金1063万元，年度支出预算调整为355487万元。当年全市实际支出339694万元，占调整后预算的95.56%，比上年增长10.22%。市级一般预算和市级共享收入279

2、326万元，加上本级补助收入和上年结余103271万元，划转资金1063万元，扣减上述支出及水利资金划拨28173万元，全年一般预算可用财政资源355487万元，减去当年实际支出339694万元，累计结余15793万元元，其中净余额502万元。2005年，市级基金收入184802万元，占预算的108.52%，比上年增长14.46%。当年，市级基金支出191584万元，占调整后预算的94.09%，比上年增长15.25%。年末余额10975万元。（二）2005年市级预算执行情况综合评价2005年，市财政、税务等有关部门坚持以科学发展观为指导，进一步深化改革，加强税收征管，优化支出结构，完善预算管理

3、，支持全市协调发展经济社会，取得新成就。市级预算执行情况良好。坚持依法管理税费，加强征管，进一步扩大收入规模。市委、市政府领导狠抓收入工作，财税部门密切配合，完善征管措施，加快财源项目建设和管理。对50家重点民营企业实施重点帮扶和重点监控。对重点行业开展专项清税检查，税收收入近4亿元。大力开展综合税控工作，通过部门联动、联动管理、挖潜、堵漏、增收，有力促进了收入增长。全市财政收入超过调整后预算4.52亿元，市县财政收入规模进一步扩大，财政综合实力进一步增强。贯彻落实科学发展观要求，坚持公共财政原则，关注群众利益，合理安排财政支出。从审计情况看，2005年，市财政按照市人大批准的年度预算，科学合

4、理安排资金。一是坚持以人为本，关注群众利益。财政支出优先保障公办教育人员工资支付，全年落实工资转移支付6.7亿元。加大社会保障投入，维护人民群众切身利益。例如，实施16.4亿元养老保险基金，确保21.9万企业退休人员基本养老金按时足额发放；安排下岗职工基本生活资金2.2亿元。和再就业；城镇“低保”资本性支出6881万元，保障了7.4万城镇低收入居民的基本生活需要。二是加大建设投入，改善投资环境。 2005年是历年城市建设投入最大的一年。市级筹集城市建设资金30.1亿元，其中1亿元首次用于城市建设。三是充分发挥财政资金的引导和调节作用，重点支持五个主导产业、企业重组、结构调整和增长方式转变。全市

5、财政对经济发展的直接投资达到13.7亿元。筹集资金1.2亿元，支持藁城、锦州等12个县（市）重点财力项目建设，为全县经济发展注入活力。四是加大对“三农”、教育、科技等方面的投入。稳步推进财政改革，不断提高监管效能，进一步规范收支管理。金融集中支付管理越来越规范。全市集中支付中心年支付近50亿元，有效防止损失和浪费。同时，我市启动了以单一账户制为基础的财政国库管理体制改革试点。政府采购操作程序逐步规范。建立政府采购相关信息公开和收集制度，促进采购工作公开透明。全市政府采购额12.83亿元，比上年增加4.42亿元，节约2亿元。探索实施农业专项资金项目安排和资金使用开放运行试点。认真贯彻落实国务院处

6、罚和处罚财政行为条例，加强对专项资金使用的监管。开展“收支两条线”实施和会计信息质量监督检查，检查纠正问题资金1.47亿元。深化金融管理体制，加强金融监管，提高了金融资金的安全性、监管性和有效性。二、预算执行和其他财政收支存在的问题从审计结果看，2005年市级预算执行情况和其他财政收支情况较好。各部门预算执行监管逐步加强，依法财务管理意识进一步增强。但是，一些部门和单位还存在不同程度的预算管理不规范、执行不力、违反国家财政规定等问题。（一）财务预算管理水平不断提高，但仍存在一些不规范现象一是部分财政收入未及时释放入库，纳入当年财政预算管理。主要是契税、国有资产转让收入、水资源开发费和罚款没收等

7、2.3亿元。今年，部分契税和罚款没收等收入已发放入库。二是支出虚列问题依然存在。 2005年底，市财政将本年度预算已安排但未下达项目单位的资金列支，划入中央财政支付中心和国库管理的账户。办公室，留待次年分配给各单位。参与武警支队新建机动大队、书画院建设等项目，总资金3955万元。三是政府集中采购逐步规范，但个别采购项目尚未严格执行政府集中采购资金程序。 2005年末，安排市直单位购车580万元。未严格执行政府集中采购资金程序，无中标单位和中标合同金额的，从一般预算核算中划入“政府采购资金专户”。四是预算列名不规范。市财政局编制2005年度预算时，列入支出科目的部分支出项目不符合财政部2005年

8、政府预算收支科目的规定。例如，应纳入“基本建设支出”科目的基础设施项目，实际纳入文化、体育、广播、教育、医疗卫生等相关业务支出，金额为9382万元。五是财务专项账户应付资金未及时划转。市收费管理局票据及市地方税务局代政府征收的各项资金共计564万元尚未转入财政专户管理.六是预算内用于科技项目的资金分配过于“分散”和“破碎”，不利于资金集中支持重点科技项目发展。 2005年初，财政预算为三项科技拨款6501万元，其中医药、电子信息、纺织等新产品研发项目100项，拨款3790万元。除市科技服务中心建设预算1800万元外，其他99个项目最高34万元，最低3万元。每个项目的平均金额为20.1万元。科技

9、资金安排和使用分散，资金投入少，不利于资金集中支持重点科技项目发展和科技项目创新转化，不利于资金最大化好处。有关部门要做好科技项目的可行性研究，准确选择、精挑细选的科技项目，集中用于我市重点科技项目有限的科技资金。安排要倾斜，让有限的财政资金真正发挥“四两”作用，推动我市经济快速发展。分析上述问题的原因，既有体制机制原因，也有制度不落实、管理不到位等因素。尽管近年来积极推进财务管理体制改革，取得明显进展，但预算编制工作仍需进一步细化、精准化，预算执行工作应进一步规范。（二）税费征管工作不断加强，但仍存在代收不缴、管理不力等问题。一是逃税。 2004年至2005年5月，市房地产管理开发公司累计在

10、亚青区预售房款4889万元，累计缴纳营业税、城建税、教育费附加270万元。错过了。 2004年，新烟春集团XX公司拖欠物业税、营业税、城建税、教育费8万元。西柏坡发电XX公司漏缴企业所得税、增值税、营业税89万元。二是社会保障基金遗漏。在对市社会保险局2004年职工养老保险基金征收、管理和使用情况进行审计时，核对了7家机构的缴费基数和养老保险费缴费情况，5家机构少报。工资总额199.96万元，拖欠养老保险费39.99万元，其中市民信和管理处拖欠13万元。此外，西柏坡发电XX公司错失再就业资金385万元。三是市地税局征收管理房地产税、土地使用税存在违规行为。通过对24名纳税人纳税情况的延伸审计，

11、反映市地税局在房地产税、土地使用税征收管理方面存在违规问题：3名纳税人无法缴纳房地产税。报税后因经营困难而全额报税。 , 土地使用税，未办理缓缴手续，但市地税局已于年末为上述单位办理减免审批，减免金额为1.61万元。四是税收征管环节与税收征管环节脱钩。采用计算机辅助审计的方式对市地税局税收征管数据进行审计，发现部分分局当月已收税费，当月未入库，仓储日晚于收款日30天的税费合计133万元。（三）部门预算执行监管逐步加强，但个别单位仍存在违反预算管理规定的问题一是部分部门和单位年末有大量结余资金，或将结余资金转入经常项目，导致决算不能真实反映单位余额，而这部分资金失去了有效监管。一些专项资金即使转

12、入经常项目后，也容易混淆部门资金的使用，也不利于财政部门掌握各部门盈余资金的总量和分配情况。继续安排各种费用。这样，在我市财政紧张的情况下，部分财政资金“存放”在各部门，容易造成资金浪费，财政资金的效益不能及时发挥。例如，市五区教育局扩大审计发现，各区教育附加费累计余额为6264万元。这种情况虽然有一定的客观原因，但大量闲置资金不利于资金使用。农业局所属单位2005年结余270万元，但未支出转入经常项目，不能客观、真实地记录和反映单位收支平衡情况。二是部分部门预算编制不准确，预算调整未报批。全市基层医疗卫生机构预算外资金年初预决算差异较大。该单位2005年预算显示，预算外拨款465万元，但年末

13、预算外拨款仅195万元。市中级人民法院2004年未办理部门收支预算调整的审批程序，年度决算中未说明超收超支情况。三是会计不规范。有些收入没有计入收入账户，而是记为经常账户，导致收入反映不真实。市畜牧渔业局等下属单位违规核算76万元。市第二医院收取司机体检费，未及时结转当期收入52万元。四是暂缓支付应上缴的预算收入和财政专项资金。 2004年全市人民法院系统财政收支审计发现，7个县（市）区上缴本级财政预算收入438万元，延期、延期、未报，转入往来账户和账外账户。存款或结转下年等。在我市65所学校2005年度教育经费审计中，发现10所学校应缴纳未缴预算收入和财政专项资金194.21万元。五是部分县

14、（市）区法院挤占资金和执行资金223万元，主要用于职工福利或购房建设。（四）依法理财意识不断增强，但部分单位仍存在违纪违规问题一是部分执法征收执法单位存在违法收费、违法罚款、违法集资等问题。全市22个县（市）区法院违规收费610万元，主要是其他诉讼费用未按实际缴纳标准计算，未退还或少退。除有费用记录的两个县（市）法院外，其他法院账目未显示其他诉讼费用的相应支出；此外，多收受理费和执行费79万元。 2004年全市食品药品监督管理局财政收支审计发现：辛集市食品药品监督管理局违规收取罚款12000元，坪山县食品药品监督管理局罚款并没收10万元。转身，直接入座。教育收费审计发现的主要问题：违规收费33

15、9万元，主要是部分学校超标、超限、独立项目收费、重复收费、跨学期收费、超出计划招生费用等。非法集资572万元。在校舍建设和信息化建设过程中，有5所学校因资金不足，非法吸收教师资金，支付高于银行同期利率的利息。二是记录大额现金支付和不合规票据。市人事局、市考试院占用学校教室进行各项考试，向学校支付了77万元现金占用费和考试费。 .这种做法使这部分收入失控，也导致收入单位逃税。市食品药品监督管理局未按规定开具罚没收据，部分罚没明细不全，缺少罚没原因、经办人等。金额15.2万元.三是活期账户持有时间长，清理不及时。市房地产管理开发公司应核销的不良资产526万元长期悬而未决。由于政策和历史原因，市中医

16、院和市第二医院有资金无法收回，应收款项长期存在1213万元。 2004年末，市畜牧渔业局流动余额为1130万元。第四，资产和利润是虚假的。 2004年末，新燕春集团XX公司总资产49903万元，其中不良资产1266万元。 2004年，少报费用，多报利润148万元。五是没收物品和执行物品管理不规范。大部分县（市）区法院在执行资金管理上基本满足财务管理要求。但是，对于没收物品和强制执行物品的管理，大部分县（市）区法院未能达到登记、保管、清理、移交的要求。支付执行未通过财务会计等，执行管理有待规范和完善。六是部分费用不计入学校财务管理。从教育收费审计情况来看，收费一般由学校教育厅（处）收、管、付，不

17、纳入学校财务统一核算和管理。在接受审查的 65 所学校中，有 20 所存在此类问题，约占 30%。 3、专项资金审计按照市人大财经委员会关于2005年财政预算执行情况专项审计的意见要求，市审计局对技术改造和重大利税、重点旅游项目给予优惠2005年国有企业改革专项资金、下岗职工基本生活保障制度纳入失业保险专项资金、企业社会职能分离专项资金、高科技研发、中小企业和民营经济发展保障基金、西北火车站广场综合整治工程专项资金7项 水利防洪生态工程一期建设项目通过审核。政府下拨资金总额3.5亿元，涉及项目82个。这些项目分布在市级58个单位，范围广、情况复杂。为此，审计局多次专题研究，统一思路，对专项资金

18、的审计思路、组织形式、审计重点等提出具体要求，确保审计工作顺利完成。从审计情况看，各项目单位基本按照规定使用资金。财政资金的投入一方面对吸引整体项目资金和项目的推进起到了积极的作用，另一方面也促进了经济发展，维护了社会稳定，带来了发挥财政资金的经济效益和社会效益。但审计也发现了资金拨付不及时、项目进展缓慢、项目资金缺口较大等问题。 （一）资金拨付不及时。截至2005年6月末，技改贴息和大额利税专项资金实际拨付478万元，其余430万元已于12月拨付，占拨付资金总额的47% 908万元。新乐市2005年重点旅游项目贴息资金直到2006年3月才分配到项目单位，资金拨付不及时在一定程度上影响项目进度

19、，不利于资金效益的及时使用。 (2)项目进展缓慢。国大集团温泉度假村和皇家温泉俱乐部是使用旅游折扣资金的项目。截至审计之日，该项目尚未开工，导致数千亩土地闲置两年。石药中奇医药科技申报的手性药物工程研究中心项目总投资8600万元，其中市政府补助200万元高新技术产业技术研发专项资金。截至审计时，公司未征地，配套资金未到位，项目未实施，造成财务资金虚假、闲置。 (3)项目资金缺口较大。截至2005年底，西北水利防洪生态工程一期工程累计完成投资3.3亿元，实际财政资金9000万元。其余需通过土地出让方式结算的建设资金尚未落实，资金缺口占已完成投资的73%，造成拖欠工程款问题。 4、固定资产投资审计

20、（一）根据省审计署的安排，市审计局分两期对县电网建设和改造项目决算及其他财务收支进行审计，涉及电力总公司。局和18个县（市）区供电局。 ，主要是110kV输变电工程和35kV及以下工程。审计局从各县（市）区选派审计员组成19个审计组，统一组织、统一实施、统一处理，开展自上而下的综合审计。审计总金额7.1亿元，发现主要问题：一是110kV工程物资出入库核算处理不当，出库、入库本期设备、物资的入库和余额不能正确反映。二是拆除旧农网物资管理不规范。三是县电网在电力局总部存款利息收入26万元，按有关规定不计入摊销投资，冲抵县电网改造费用项目。四是漏缴印花税和营业税24万元。主要是由于电网改造的购销合同

21、和施工合同未对工程进行决算而未缴纳工程款的印花税，导致建设单位未缴纳营业税。 五是计工程价。经审计，电力局总部建设的8座110kV输变电所、线路建设和安装工程，以及县（市）区供电局完成的35kV及以下县级电网建设改造工程，减少了工程造价111万元。（二）市动物园搬迁改造项目财务收支审计。市动物园搬迁改造项目概算总投资31290万元（不含土地补偿费）。截至2006年2月末，项目资金来源14206万元。按照目前项目完成情况，市财政应到位资金1.98亿元，项目实际拨付1.21亿元。（三）部分道路建设改造审计情况。审计局对塘沽北街改造工程、建康路改造工程、南高营大桥建设工程、雨花东路大修工程的财务收支

22、及决算进行审计，减少财政拨款62万元。五、党政领导干部和国有企业领导经济责任审计2005年以来，受市委组织部及有关部门委托，市审计局对市卫生局、市房管局、市残联、国大集团、新乐市等领导进行了审查。 ，县，矿区，元始县。 、无极县、行唐县、高义县、深泽县8个县（区），原县委书记、县长在任期间接受了经济责任审计。任何审计。通过审计，明确了被审计单位的管理责任、发展责任和廉政责任，为干部任用提供依据。8个县（区）存在的主要问题是：一是部分行政事业性收费、罚款、没收等，应补缴未缴财政收入6023万元。二是通过“闲置”、举债、纳税等方式，增加财政收入4327万元。三是虚列财政支出9699万元。四是水费、

23、城市维护费和交通建设专项资金5057万元滞留挪用。五是违规收费和集资8849万元。市级部门和企业存在的主要问题是：上缴财政专户2695.6万元；应缴和未缴464万元；各类税金85.5万元；非法发放奖金267万元；非法开发营利性项目1706.4万元；违规收入103.5万元；未经批准核销应收账款181.5万元；和其他问题。对于今年审计中发现的问题，审计局已依法征求被审计单位的意见，采纳了被审计单位提出的合理意见，并在此基础上出具了审计报告和审计决定。应当向政府征收的违法资金，应当依法征收；对需要整改的问题，责令有关单位整改；对相关人员需要追究责任的，应当根据情节和性质，移送纪检监察部门和有关单位。

24、一些单位高度重视审计工作，在审计过程中积极采纳审计建议进行整改。比如，市房管局成立了整改领导小组，制定了详细的整改方案，并对方案的职责进行了划分。已将整改工作细化到各相关部门和主管；修订完善财务管理制度，建立部门监督机制；举办培训班117人次，提高人员素质； 市住房公积金财务管理条例规范了住房公积金的管理和使用。同时，对各房管所的不动产和住房资金进行了彻底清理和详细登记，完善了管理台账，加强了专项资金和不动产管理。市卫生局要求相关业务单位整改，要求各直属医疗卫生单位停止对外合作等项目；主动委托市审计局对调整后的所属单位领导干部进行离任审计。根据新公司法，国大集团修改了公司章程，规范了议事程序，

25、调整了经营思路，增设了监督审计机构，加强了财务监督。市广播电影电视局对审计发现的问题制定整改措施，开展专项检查。下一步，审计局将继续督促有关部门和单位认真整改。市政府将在今年底前就综合整改情况向市人大常委会作出专项报告。 6. 审计建议（一）整合财政资金，集中财力办大事。当前，全市经济发展和社会建设需要充足的财政支持，但全市财政实力还很薄弱，财政收支矛盾比较突出。因此，整合财政资金，集中有限财力办大事，对我市发展具有重要意义。建议将预算外资金和各类政府性资金纳入政府综合财政预算，统筹安排和管理，使领导准确掌握政府各项财政资源的规模、结构和管理情况，为宏观决策提供可靠、准确的依据。 “十一五”优化财政资源配置，将预算外资金与政府性资金整合用于我市经济发展和社会建设的重点领域和行业，为我市经济快速发展提供财政保障.同时，建立健全项目绩效评价机制，加强专项资金跟踪制度，对专项资金拨付、拨付、使用、效益全过程进行定期监督检查，提高拨付效率。财力雄厚，努力实现创富。 ，收集和花