企业内部控制流程-内部信息传递

1、 PAGE PAGE 1017 章 企业内部控制流程内部信息传递内部报告形成控制内部报告形成流程内部报告形成流程与风险控制不相容责任部门内部报告形成流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险运营总监信息管理部经理信息管理部相关部门段如果内部报告指标体开始系级别混乱，就有可1能影响生产经验、管审批审核指标体系理信息在企业内部各2D1管理层级之间的有效细化分解内部报告控制目标积极参与流通和充分利用编制规范3如果收集到的信息准收集整理内外部信息确性差，容易误导企D2业的经营活动4汇总分析内外部信息如果内部报告未能根审批审核5起草内部报告据各内部使用单位的需求进行编制，内容

2、6企业信息平台，D37就有可能影响企业生产经营活动的有序传递过程进行结束内部报告形成流程控制表内部报告形成流程控制控制事项详细描述及说明企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的不同需求建立一套级次分明的内部报告指标体系D1部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、阶D2段控制调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息 4层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标建立各种分析模型，提取有效数据进行反馈汇总，在此基础上对分析模型进一步改造，进行资料分析5通

3、俗易懂；内部报告应形成总结性结论，并提出相应的建议，为企业的效益分析、业 务拓展提供有力保障D36信息平台，构建科学的内部报告网络体系7对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确传递给相应建使用者内部报告编制规范关规范规参照企业内部控制应用指引范规范企业内部控制基本规范文件资料 内部报告文件 信息管理部、相关部门 运营总监、信息管理部经理、相关部门负责人内部报告审核流程内部报告审核流程与风险控制不相容责任部门内部报告审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险运营总监信息管理部经理各部门经理相关部门段如果各部门经理对内开始部报告审核不严格

4、，就不能确保内部报告1审核起草内部报告D1信息的质量根据部门经理的审核意见修改内部报告如果信息管理部经理2审核对内部报告审核不严提交修改后的内部报告D2格，会影响企业各管理层之间的有效沟通内部报告如果运营总监对内部3审核审核报告的审核不严格，内部报告可能会影响企业经营决策的科学性，损害形成正式的内部报告文件D3企业利益结束内部报告审核流程控制表内部报告审核流程控制控制事项详细描述及说明各部门起草内部报告文件后，应首先提交部门经理进行审核，并根据部门经理提出的D1审核意见修改内部报告信息管理部经理对各部门提交的内部报告进一步审核，主要从以下三个方面着手：内阶部报告的内容是否真实、全面、完整；内部

5、报告控制目标是否科学，以满足其经营决段D2策、业绩考核、公司价值与风险评估的需要；内部报告编写格式是否规范，如报告名、控文件号、执行范围、报告内容、起草或制定部门、报送和抄送部门以及时效要求等内制容是否符合编制要求内部报告修改完毕后应提交运营总监进行审核，对于重要信息，还应当委派专门人员D3对其传递过程进行复核，确保信息正确传递给使用者应建相 内部报告审核制度规范关规参照范规范 企业内部控制基本规范文件资料 内部报告文件责任部门及责任人 信息管理部、相关部门 运营总监、信息管理部经理、各部门经理内部报告使用控制内部报告使用流程内部报告使用流程与风险控制不相容责任部门内部报告使用流程与风险控制不

6、相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理运营总监信息管理部相关部门段如果不重视内部报告开始的流转管理，可能会影响生产经验、管理审核编制内部报告D1信息在企业内部各管理层级之间的有效沟1企业信息平台通和充分利用指定专人负责内部报告管理2内部报告在规定范围内传递流转D2如果内部报告未能用于风险识别和控制，3利用内部报告进行风险评估复核内部报告传递过程可能导致企业经营管4理决策失败，从而影审批确定风险应对策略提出建议响企业经济效益解决内部报告中反映的问题D3如果信息系统未能及时更新，会导致信息5信息系统传递混乱无序，从而结束影响企业经营活动内部报告使用流程控制表内部报告使用流程控

7、制控制事项详细描述及说明统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系内部报告应当按照职责分工和权限指引中规定的报告关系传递信息，但为保证信息传D1递的及时性，重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层；企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操作的事件，应当调查原因，并作相应处理阶3企业管理层应通过内部报告提供的信息对企业生产经营管理中存在的风险进行评估， 段准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险涉及突出问题和重大风险的控应当启动应急预案D2制4企业各级管理人员应当充分利用内部报告进行有效决策，确定风险应对策略，管理指导企业的日常生产经营活动，及时反映全面预算执行

8、情况，协调企业内部相关部和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展战略和经营目5信息管理部应及时更新信息系统，确保内部报告有效安全地传递；信息管理部应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序，使信息在企业内部更快地传递；对于重要紧D3急的信息，可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策相应建关规范规参照范规范 内部报告传递制度 企业内部控制应用指引 企业内部控制基本规范文件资料 内部报告文件责任部门及责任人 信息管理部、相关部门 总经理、运营总监、信息管理部经理、各部门经理内部报告保管流程内部报告保管流程与风险控制图内部报告保管流程与风险控制业务风险不

9、相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理运营总监信息管理部相关部门段如果企业未制定内开始部报告保管制度会1导致内部报告的保管存放杂乱无序，甚至导致重要数据丢失如果企业未指定严格的内部报告保密制制定内部报告审批审核保管制度D12分类保管内部报告文件资料3审批审核划分并确定密级确定传阅范围泄露，影响企业的核D2心竞争力编号传递接收文件4监督检查执行保密要求如果内部报告发生泄密事件后没有及时采取相应的补救措施，发现泄密5采取补救措施将会导致损失扩大， 甚至造成不可挽回的后果6审批审核处理报告存档管理结束D3反馈信息内部报告保管流程控制表内部报告保管流程控制控制事项详细描述及说明信息管理部应按类别保管内部报告，对影响较大、金额较高的内部报告一般要严格保管，如企业重大重组方案、债券发行方案等；对不同类别的报告应按影响程度规定其D1保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁，对影响重大的内部报告应当阶门别类地储存电子内部报告段控3内部报告信息的密级分为绝密、机密、密级三级：在公司经营发展中，直接影响公制经营决策的重要内部报告信息为绝密级；公司重要的业务往来内部信息为机密级；司一般业务往来的内部信息为秘密级D2要求，不论有意或无意外泄重要信息者，都将追求其责