公司资金收支管理制度

1、公司资金收支管理制度1目的：为了加强现金内部管理与控制，规范资金收支及周转速度，搞高资金 使用效率，特制订本制度。2. 范围：适用于 XXXX 公司资金收支管理的控制和监督。3. 定义：指现金、银行存款的收支管理4职责：门店收银员：负责现金的收入与保管，店长、店助负责货款单据的核对与 收款缴存至公司指定帐户。物流收款员：负责销售货款的回收并向公司出纳缴款。财务中心出纳：负责资金的筹集、调度、结算并监督各部门资金缴存情况。5内容：公司日常现金管理公司的现金收入，必须当天存入银行，因特殊情况当天存入确有困难的，次日上午必须存入；分店还需填写【未存款通知单】注明未 存款原因，经过店长、店长助理双人签

2、名，于当晚传真至财务中心。实行收支两条线的资金管理原则，各业务部门只有销售业务收款权， 无资金支付权，零星开支通过备用金支付；业务部门不得外借、挪用营业款项。特殊、紧急情况需用公款的， 须经财务经理批准，财务中心出纳以书面传真授权，方可坐支营业 款。未经财务审核、签字的单据不得支付现金，特殊情况下先支后审的， 须先报财务部，由财务部请示财务总监同意后，方可支付。未经财务总监批准，不得支付个人借支款。公司现金管理，实行钱帐分离原则，现金保管、收付和日记帐由出 纳负责，现金总帐和明细帐由会计负责；出纳收取现金应给交款人开收据，或在交款人填写的【缴款单】上 签收；出纳对已收讫、付讫的凭证，应在有关原

3、始凭证上盖上“现金收讫”、 “现金付讫” 章。出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，由会计主管定期每月 最后一天和不定期对库存现金进行盘点，填制“现金盘存报告单”并与现 金日记帐和现金总帐的余额核对，以保证库存现金的安全与完整。零售店面收银员作业规定收银员上班时不得携带私人现金、私人物品进入收银台，避免货款 长短的嫌疑。为保证现金安全，收银员不能随意离开收银台，非当班收银人员， 未经许可，任何人均不得随意进入收银台。收银员必须使用本人密码上机收银，禁止使用他人或泄漏本人密码， 一经发现处以 50 元的罚款。凡前台商品销售必须经过收银机扫描或输入编码打单销售，严禁漏 单或不打单行为，否则，造成

4、的损失由收银员自行承担，并追究责 任。大面额钞票必须放入上锁的大票箱,大票箱锁匙由店长或店助保管。 收银员不能随意清点现钞结数，结数必须在店长或店长助理监督下 进行；长款必须如数上交，短款、假钞由收银员自行负责。收银员不得外借、挪用营业款项，特殊紧急需用公款的，须经财务 经理批准，财务中心出纳书面授权，方可坐支营业款。收银员不允许制收银小票挂账赊销；后台销售收款必须由收银员凭 黄联【销售送货单】收款。预收定金应开具定金收据，凭收据如数存缴定金款项，并登记备查 账，待交货或退定金时，开具红字收据冲定金款，再整单货打单出 货。5.3零售店面存、缴款作业规定收款后，应第一时间到收银台按实收填写【缴款

5、单】，严禁滞留货款， 一经发现严厉惩处。5.3.2店长助理每天 16：30 前，必须与收银员清机结数，当天营业货款 包括收银机打单和后台销售收款款项。店长助理查询电脑收银汇总数据后，与收银员清点现钞，款单核对 相符的，由收银员填写【缴款单】，店长助理签名确认；款单不符的 应立即查明原因，长款的如数上缴，短款的由收银员承担。清款完毕后，在店面收银工作允许的情况下由收银员携款，店长助 理陪同到公司指定银行存款，尽量避免一人单独存款；存款时必须 索取存款回单；存款完毕后，店长助理必须依据当天的【缴款单】、【销售送货单】 及其他结款单据填写【营业日报汇总表】，经收银员、店长助理、店长 签名确认后，于当

6、天 18：00 前连同存7 款回单传真至财务中心。因银行停电、关门等特殊原因，未能及时办理存款的，由分店店长 或助理致电财务中心，知会未能存款原因，同时由收银员与店长、店 助双人填写【未存款通知单】传财务中心。次日存款。若未存款又无 申请说明的，财务将对分店处以 20元/次罚款。收取支票须注意如下事项：A、即结货到付款的客户，如无财务部信控员批准，一般不允许收 支票。以免客户支票有误无法更换而出现损失；B、跨地区收受支票时，应收取大联行支票（支票带磁码或盖有银行行号章）,以免收受客户同城支票而无法在本公司所在地入帐的 情况产生;C、一般不收受客户转让支票，以免支票有误时，更换支票不易；D、注意

7、支票书写是否有误：注意大小写是否相符；注意日期填写时间是否过期或超期；注意日期填写是否按银行规范填写；注意收款单位是否准确；注意书写字迹是否有化水现象；E、注意支票印鉴：注意支票所盖的印章是否有缺角或重印，此类 情况应向客户更换支票；收款员收款回公司后，应第一时间办理退货、寄存、缴款手续，在 未办理完毕缴款手续之前，不允许办理其它私事。5.5 支票的管理支票由指定出纳保管,支票使用时须填写支票使用登记簿;出纳必须按审批后的付款凭据金额开票支票;5.5.3支票开具时,应按银行规定填写日期、收款单位全称、金额、用途及 章证等，同时详细填写支票存根，要求领票人在存根和支票使用登 记簿上签字备查；5.

8、5.4 支票印鉴章由会计主管与出纳分管,会计主管在加盖章证时,应复核付款单据是否符合规定以及支票填写是否正确.5.5.5 财务禁止空白支票签发和领用,作废的支票必须加盖“作废”戳记, 防止被再使用;5.6采购付款程序采购预付款程序由采购员根据采购计划制出采购订单,并详细填写供应商请款单, 付款方式设定为预付款，请款单一式三联；供应商预付款请款单附上采购订单,由产品物价组复核采购价格, 采购经理、产品总监审核后交财务中心应付会计员，应付会计 员在办理请款签批手续的同时，提取一联供应商请款单，用于 追踪预付款商品入库的平帐与发票、收据的收缴；采购付款程序对采购入库单的管理要求配货仓依据采购员制作的

9、采购订单和供应商的送货单办理 商品验收入库手续；实际数量、单价与采购订单不符时,价 格差异时以低价价格收货，数量差异时以原订单数量收货， 且立即反馈采购计划员。采购入库单一式三联，白联配货仓留底备查，红、黄联与 已盖发货章的供应商送货单原件一同交财务中心应付会计， 单据交接时间为次日；财务应付会计对采购单据的审核要求:财务中心应付会计对采购入库单在管控报表中逐一进行校对，以免出现遗漏入库单未缴的情况；56222应付会计对采购入库单进行审核，审核内容为：A、入库单 是否有签章；B、入库价格、数量是否与订单、供应商送货 单一致；对账结算作业程序:5.6.2.3.1当月结以上供应商对帐时间为每月1-

10、15日前,16 至25 日为 付款审批期,25-30 日为付款期;俞期对帐延至下月对帐付 款。供应商的对账单以公司统一供应商对账格式填写,并盖确认公章后在 15 日前传真至财务部。财务部应付会计员收到对帐单后,核对该供应商未付款的采购入库单、电脑系统中的应付帐款与对帐单是否一致，核对完毕后通过传真方式回传至供应商处。应付会计员在对帐中 严格按签订的合同帐期对帐，核查有无返利等应扣款项；与供应商对帐无误的情况下,由应付会计制作供应商请款单, 请款单一式三联,附件为:采购入库单、供应商送货单、与供 应商确认的对帐单。供应商请款单的审核:产品项目主管审核内容:分析与该供应商的采购商品的现存库 存量、

11、采购量、付款额等各项数据关系,以及商品的质量和与该 供应商合作关系情况确定是否审核付款；物价审核内容:由物价部复核该项采购有无单价不合理的情况 返利等应扣款是否已扣；产品调渡主管审核内容:复核采购量是否合理;产品中心经理审核内容:复核以上各项审核的严谨性;5.6.2.4.5财务经理审核内容:A、转帐请款单上的户名、帐号等是否正 确；B、采购入库单总额与请款总额是否相符；C、付款账期 是否正确；D、库存量是否过大；E、有无待扣款项未扣情况;F、发票的收取情况；5.6.2.4.6财务总监审批内容:A、复检以上审核的严谨性；B、根据整体 资金营运情况确定是否付款。5.6.2.5货款支付:出纳对请款单

12、实行终审,复查各项审批手签是否完成,复 查付款前应收取的票据是否收到,复查转帐户名、帐号、开户 行等是否正确。在无误的情况下安排货款支付。5.7供应商返利收入管理商品计划员根据与供应商签订的合同规定,将返利协议填入公司报表 系统的“供应商返利管理”中的“供应商返利通知单”.该表在报表 系统中的供应商自动请款程序中起提示作用；5.7.2物价信息组根据与供应商签订的合同规定,将各供应商返利协议制出供应商返利明细表,每月将返利明细表发财务中心应付会计核对商品计划员填写的“供应商返利通知单”;有差异或填写不完整的,由应付会计督促产品中心计划员填写完毕;财务中心应付会计员根据经核对的返利通知单按时追踪各

13、供应商返 利返回情况。5.8工程、广告、装修付款程序：此类费用项目在制作前应先由申请部门填写费用预算审批单，注明各 项材料费、人工费及其它费用；审批人为财务总监或总经理;在制作商的选择上要筛选两个以上商家进行比价，比价单上注明制作 商查询电话，1000 元以内的比价审批单由副总确定制作商,1000 元 以上比价审批单由财务总监或总经理确定制作商;促销广告单制作完成后应由各事业部行政人员签收与发放,工程等应 由使用部门验收合格后方可支付货款；此类费用的报销、借款平帐要有费用预算审批单、（新制作商要有比 单审批单）、制作商送货清单、制作商收据或发票、验收人员签章等；工程、广告、装修费用报销的审批权

14、限为：1000 元以内由副总审批， 1000 元以上由财务总监与总经理审批；5.9维修、维护费用付款程序：集团总部内各部门因故需进行维修时,可向行政总务申请报修,由总务 文员填写维保单交总务部与工程人员领料、申购、派工等事宜,同时 工程主管向报修部门报价。此项审批权限为：工稈主管财务总监200元以内200元以上工程维保采购要求:凡总务仓、配货仓有物料储存（包括旧料），必须 优先考虑仓库领料，在总仓没有的情况下再考虑外购；凡一次性用料 的物料采购可不入库，直接交部门验收使用。如准备做库存的，物料 采购后必须入总务仓或车管仓，交行政人员统一保管。需领用时，通 过领料单领用出库。5.9.3 集团总部

15、外的各部门因故需进行维修时,可向各自事业部行政文员申报,由各自事业部文员统筹安排维修事项。此项维修审批权限为:营运经理副总财务总监500元以下501-2000元2000元以上5.9.4 维修费用的报销审批权限为：500 元以内由副总审批，500 元以上财 务总监审批；5.10 借款审批程序原则上不做个人借款，确因业务需要须借款的，由经办人填写【借 款单】附上已审批的费用预算表，经部门经理、会计主管、财务总监 签批后方可借支。每项借支应注明还款时间，到时未平帐的，将从个 人工资中扣除。5.11 其它资金收支管理废旧物资变卖的收入管理废旧物资的清理,应由行政部或车管部向财务管理部提 请清理申请与清理清单,由财务管理部按单清点后,开出 废旧物资变卖放行收据.集团内的废旧物资回收车辆放行时,除行