财务专业的实习报告

1、实习报告第一部分：企业业概况新乡市群力电源源材料有限公公司成立于2000年6月，注册地为河河南省新乡市市，注册资本本213.1万人民币。公公司位于河南南省新乡市新新辉路郊区周周村，占地面面积40亩，厂房面积20000平方米。现现有职工200余人，公司集集中了一批优优秀的科技管管理人才，现拥有高工5人,科技人员8人,大专以上管管理人员15人。公司集生产产、研发、贸贸易于一体，是是一家以生产产碱性锌锰电电池负极材料料、锂电池正正极材料的专专业厂家。公司拥有先进的的生产设备及及分析、检测测仪器，如721型-分光光度计、电电子天平、分分析天平 、箱式电阻炉 、电热干燥燥箱等，除能检测、分分析本公司产产

2、品的各项性性能指标外，也可以检测测与之相关产产品(电池)的各项性能能指标。公司注重科科技进步，采用国内先先进生产设备备及工艺技术术，并对工艺技技术不断进行行以来产品畅畅销全国各地地，在市场上享享有很好的声声誉。公司集设计计、制造、研研发为一体，技术力量雄雄厚，装备精良，检测手段完完善，不断改进和和优化内部管管理，推行现现代企业人力力资源管理，建建立了以绩效效管理为核心心的激励机制制，严格按国国际先进管理理标准加强内内部企业管理理并建立强有有力的ISO90001(20000版)质量管理体体系，按轻工工行业标准（QB20003-04-01）生产的锌粉获得得国家轻工业业电池质量监监督检测中心心认定。

3、 公司以以科技导入，以以人为本为宗宗旨，在广州州、深圳、江江苏、浙江、宁宁波、陕西、河河北等地区均建有有销售网络及及技术、服务务人员，具有有完善的售后后服务体系。公司的主要产品品有碱性锌锰电电池系列的电池锌粉、无无汞锌粉、扣扣式电池锌粉粉和锂电池正极极材料的磷酸铁锂、钴钴酸锂、锰酸酸锂.镍钴锰酸锂锂（三元材料料）。公司月月产量能达到到300吨（英）。第二部分：企业业财务工作概概况一、公司财务管管理制度本公司的制度依依据中华人民民共和国会计计法、会计基基础工作规范范、以及国家家相关财经法法规和规章制制度而制定，公公司财务管理理实行“三统一”：人员统一一、资金统一一、核算统一一；公司还分分别制定了

4、具具体的制度，包包括会计科目目的设置及其其核算内容，收收入的核算及及其程序，流流动资产的管管理及其核算算程序，固定定资产的管理理及其核算程程序，公司长长短期投资管管理制度。1、资金筹集管管理第一条 公司应根据据对外投资及及生产经营的的需要确定合合理的资金需需要量，考虑虑资金成本效效益原则，确确定合理的资资本结构，采采用发行债券券以及适当的的金融机构贷款款等不同的资资金筹集方式式，筹集所需需资金。公司司资产负债率率应稳定保持持在一个合适适的比例。第二条 公司向金融融机构借款由由公司财务部部门集中统一一管理。公司司财务部门根据经营营计划和投资资计划，进行行资金需要量量预测和资金金成本的分析析，在合

5、理的的负债比例和和债务结构情情况下，拟定定资金筹措方方案，报厂长长准后执行。第三条 公司对外借借款，在确定定需要量的同同时，还应综综合分析宏观观经济形势，合合理确定短期期借款和长期期借款的比例例。第四条 向金融机构构的借款应遵遵守银行借款的规规定，接受银银行的监督。借借款应按期归归还，如遇特特殊情况不能能按期归还，应应及时向银行行申请展期，避避免逾期罚息息。支付借款款利息，应根根据合同规定定逐笔进行复复核，避免多多付损失。第五条 其他负债(包括应付账款、应付票票据、预收账账款及其他应付款等)是在结算过过程中占用其其他单位或个个人的资金，也也是公司资金金的一项来源源，应充分加加以利用，但但应避免

6、借故故拖欠，损伤伤信誉。2、资金的投资资管理第一条 各投资资项目的选择择应以本公司司的战略方针针和长远规划划为依据，综综合考虑产业业的主导方向向及产业间的的结构平衡，以以实现投资组组合的最优化化。 第二条条 进行投资前前应成立投资资项目管理小小组。管理小小组应由总经经办、财务部部门等相关人员员组成。第三条 公司对对外进行长期期投资应遵守守国家的法律律、法规，但但投资总额不不得超过公司司净资产的50%。第四条 各投资资项目的选择择均应经过充充分调查研究究，并提供准准确、详细资资料及分析，以以确保资料内内容的可靠性性、真实性和和有效性。项项目分析内容容包括：市场状况分分析；投资回报率率；投资风险（

7、政政治风险、汇汇率风险、市市场风险、经经营风险、购购买力风险）；投资流动性性；投资占用时时间；投资管理难难度；税收优惠条条件；对实际资产产和经营控制制的能力； = 9 * GB3 投资的预期期成本； = 10 * GB3 投资项目的的筹资能力。 凡是合作投资项项目在人事、资资金、技术、管管理、生产、销销售、原料等等方面无控制制权的，原则则上不予考虑虑。 第五条 各投资资项目依所掌掌握的有关资资料并进行初初步实地考察察和调查研究究后，编制可可行性报告及及实施方案，按按审批程序及及权限报送公公司领导审核核。主管领导导对报告经调调研后认为可可行的，应尽尽快给予审批批或按程序提提交有关会议议审定。对暂

8、暂时不考虑的的项目，最迟迟五天内给予予明确答复，并并将有关资料料编入备选项项目存档。第六条 投资项项目确立后，凡凡确定为公司司直接实施的的项目由公司司法定代表人人或授权委托托人对外签署署经济合同书书及办理相关关手续；其他他任何人未经经授权所签订订之合同，均均视无效。 第七条 企业应应当于每年年年度终了，对对各项投资进进行全面检查查，并根据谨谨慎性原则的的要求，合理理地预计各项项投资可能发发生的损失，对对可能发生的的各项投资损损失计提减值值准备。3、利润分配制制度 第一条 企业实现的的利润总额按按国家规定做做相应调整后后，应先依法法缴纳所得税税，利润总额额减去缴纳所所得税后的余余额即为可供供分配

9、的利润润。除国家另另有规定者外外，可供分配配利润按下列列顺序分配： （1）被没收的的财务损失、支支付各项税收收的滞纳金和和罚款。 （2）弥补企业业以前年度亏亏损。即弥补补超过用所得得税的利润抵抵补期限，按按规定用税后后利润弥补的的亏损。 （3）提取法定定盈余公积金金。即按税后后利润扣除前前两项后的10%提取法定盈盈余公积金。盈盈余公积金已已达注册资金金的50%时可不再提取。盈盈余公积金可可用于弥补亏亏损或按国家家规定转增资资本金。 （4）提取公益益金。公益金金主要用于企企业职工的集集体福利设施施。 （5）向投资者分分配利润。企企业以前年度度未分配的利利润，可以并并入本年度向向投资者分配配。第二

10、条 注意意事项： （1）企业以前年年度亏损未弥弥补完之前，不不得提取法定定盈余公积金金。（2）盈余公积积金转增资本本金时，转增增后留存企业业的法定盈余余公积金应不不少于企业注注册资金的25%。（3）在提取法定定盈余公积金金、公益金之之前，不得向向投资者分配配利润。（4）企业当年无无利润时，不不得向投资者者分配利润。4、营运资金管管理营运资金管理是是对企业流动动资产及流动动负债的管理理。企业要维维持正常的运运转就必须要要拥有适量的的营运资金，因因此，营运资资金管理是企企业财务管理理的重要组成成部分。营运运资金管理的的核心内容是是对资金运用用和资金筹措措的管理。第一条 转变仅仅依靠个人投投资或利润

11、留留存的方式来来追加投资的的观念，进一一步建立较为为独立、渠道道多元的融资资体系。第二条 在物资资采购、领用用、销售及样样品管理上建建立规范的操操作程序，堵住漏洞，维护安全全。第三条 加强成成本费用的控控制与管理，做好预算，减少不必要要的支出，以提高利润润、增加企业业价值。第四条 加强财财务预算,提高营运效效率。第五条 力求达达到零营运资资金的目标，提提高资金的运运用效益。二、公司财务机机构组织1、组织分工（1）主办会计计 负责总账核算算，统一对外外办理涉税事事务。编制会计制度度规定的会计计报表，审核核其他会计上上报的统计报报表及其他报报表。审核其他会计计编制的记账账凭证及附件件资料，并签签证

12、确认。审核其他会计计编制的计件件工资核算资资料，审核签签证后报送总总经理审批。审核出纳员编编制的资金收收付动态报表表及银行对对账单。参与草拟本公公司财务内控控制度、凭证证格式、统计计信息系统的的设计，稽核评价价财务内控制制度的执行状状况，及时提提出整改的措措施与意见建建议。定期核对其他他会计、出纳纳员涉税账目目。办理总经理交交办的其他工工作任务。（2）成本管理理会计负责制定公司司各单位的成成本核算方法法与成本考核核标准，定期期向领导提供供成本分析报报告。 管理公司的的应收账款、预预付账款、预预收账款、工工程项目收入入、成本和税税金项目，定定期分析工程程收入与支出出情况。 依据财务会会计制度和各

13、各项费用开支支规定逐笔（项项）审核现金金收付款凭证证的合规性、合合法性；。（3）助理会计计 审核出纳员报报送的现金、银银行及承兑汇汇票收付原始始凭证（承兑汇汇票为复印件件）及出纳纳报告单，并签证确认，编制记账凭证。审核物资出入入库原始凭证证及仓库上报报的库存动动态报表，定定期或不定期期抽查盘点各各项库存物资资，确保做到到账账、账实实相符。审核生产车间间上报的计件件工资记录，并并在公司规定定时限内编制制计件工资资结算表。建立采购付款款基础台账及及档案资料，审审核供应商提提交的结算凭凭证（包括发发票），经确确认无误后签签证，并报有有关领导审批批付款。办理主办会计计和公司领导导交办的其他他工作任务。

14、（4）出纳员 统一管理本公公司在银行开开设的账户、库库存现金及承承兑汇票。按照本公司管管理制度的规规定，亲自办办理现金、银银行及承兑汇汇票等收付业业务，并严格格遵守库存现现金限额管理理规定；如遇遇特殊情况根根据财务内部部控制制度的的要求授权除除会计外的同同事办理手续续。按照会计核算算规范要求，登登记银行日记记账、现金日日记账及承兑兑汇票日记账账，编制出出纳报告单连连同银行对账账单、原始凭凭证，并在规规定的时限内内向经办会计计报账。办理主办会计计和公司领导导交办的其他他工作任务。（5）税务主管管会计每月7日前编编制地税申报报表（城建税税、教育附加加、工薪所得得税、印花税税等）。负责在规定定时间内

15、按时时交纳各种地地方税费，负负责登记职工工工薪所得税税台帐。负责日常开具具各种增值税税发票、普通通发票及其他他票据。并保保证及时将所所开具的发票票交到客户手手中。每月按时抄报报税，按时填填制申报表办办理国税申报报业务。负责责及时购买地地税、国税普普票、增殖税税发票的领取取，并严格按按照税务发票票的管理规定定，专人保管管好库存未使使用的空白发发票。积极完成领导导交给的各项项临时工作。2、会计人员管管理制度为了加强会计基基础工作，建建立科学的会会计工作水平平，发挥会计计在市场经济济建设中的作作用，本厂财财务会计工作作管理制度如如下：第一条 会计人人员必须努力力钻研业务知知识，正确处处理会计账务务。

16、严格执行行国家的方针针、政策、法法律和各项制制度。维护国国家利益，对对企业经济活活动英进行严严格的核算和和监督，提高高会计资料的的准确性，促促进企业增收收节支，降低低成本，提高高经济效益。第二条 出纳会会计必须严遵遵守国家有关关现金及银行行管理制度的的规定，不得得以白条抵充充库存，更不不得任意挪用用资金，严格格控制签发空空白支票，如如用支票，应应按支票的要要求填写，对对填写错误的的支票，必须须加盖作废章章，遗失时，及及时向开户银银行挂失。第三条 出纳会会计必须逐笔笔登记现金和和银行日记账账，当日的收收款项目必须须当日入账，如如有差错，及及时查询，出出纳人员不得得监管收入、费费用、债务、债债权账

17、本的登登记工作及档档案保管工作作。现金及有有价证券，如如有短缺，要要负责赔偿。第四条 会计人人员要认真审审核各种材料料的收发凭证证，分别按材材料的品种登登记入账，对对购入的材料料及一切手续续，要认真审审核发票、账账单等结算凭凭证，及时办办理结算手续续，对已验收收入库的，尚尚未付款的材材料，月终时时要先估价入入账。第五条 会计人人员要严格按按照成本核算算方法的规定定，登记成本本费用明细账账，凡是规定定中所要求不不准列入成本本的开支，都都不得计入产产品成本。第六条 会计人人员应根据销销货发票等有有关凭证，计计算销售收入入、成本、费费用、税金和和销售利润及及其他各项收收入，登记有有关明细账。要要经常

18、核对产产成品的账面面余额和库存存数，核对往往来明细账，做做到账实、账账账相符。第七条 会计人人员应根据账账本记录和有有关资料，编编制有关的财财务报表，有有对应数字的的，必须保持持一致，财务务报表和上交交税金，应按按照有关部门门规定日期准准时报出，不不得延误。三、公司会计核核算体系1、公司会计核核算符合会计计法和会计准准则制度的要要求。 2、公司会计计年度为公历历年1月1日起至12月31日。 3、公司会计计核算以人民民币为记账本本位币。 4、公司会计计核算以实际际发生的经济济业务为依据据，如实反映映财务状况和和经营成果。5、公司会计核算以权责发生制为基础。 6、资产的核算 公司的资产是公司拥有或

19、者控制的能以货币计量的经济资源。包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。 （1）现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。 （2）应收及预预付款项按实实际发生额记记账，并按客客户设置明细细账，补提坏坏帐准备金，坏坏账损失直接接计入当期损损益。待摊费费用按受益期期分摊。 （3）存货（除原原材料）按取取得时的实际际成本核算，发发出时按移动动平均法确定定实际发出成成本。 原材料按计计划成本法核核算，发出时时按加权平均均法确定实际际发出成本。 （4）公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中

20、保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。 （5）公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。 7、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付职工薪酬、预提费用、住房公积金、其他负债。 （1）银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设备明细账。 （2）应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。 （3）应交税金按税种设置明细科目。 （4）预提费用

21、包括水电费、电话费、土地管理费。 （5）应付职工薪酬是核算职工工资、福利费的计提、分配、发放。 （6）住房公积金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。 8、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。 9、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 （1）公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 （2）公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括： = 1 * GB3 计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。 =

22、2 * GB3 公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 销售费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 （3）利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 = 1 * GB3 产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。 = 2 * GB3 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 = 3 * GB3 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。 = 4 * GB3 利润净额为利润总额减去所得税后的

23、余额。 10、成本的核核算 成本是公司司产品的生产产成本和其他他业务成本。11、会计报表表 会计报表是反映映公司财务状状况和经营成成果的书面文文件。包括：资产负债表表、损益表、附附表及会计报报表附注和财财务情况说明明书。会计报报表是登记完完整、核对无无误的账簿记记录和其他资资料编制的，做做到数字真实实、计算准确确、内容完整整、报送及时时。 12、附则 （1）公司会计计制度随国家家会计法规制制度修改和公公司实际情况况需要进行修修改。 （2）公司会计计制度自核算算之日起施行行。第三部分：财务务管理有关工工作调研 表一 资产负债债简表 单位：元 项目年度2010-1-312009-1-31应收账款余

24、额42571433.8841020033.24存货余额13421822.56 13653444.05流动资产合计72042200.5664682477.29固定资产合计30914855.4828914855.48资产总计102957006.0493597322.77应付账款 11997377.4320995566.28流动负债合计75853966.7168958155.19负债总计75853966.7171133966.91实收资本 2131000021310000未分配利润 557356.1930815.442所有者权益总计计27103099.3326618155.42表二 利润分配配简表

25、单位：元项目年度 2010-1-312009-1-31主营业务收入22525477.0218020377.62主营业务成本21203866.1713592211.9主营业务利润43613.66937276.666其他业务利润 01319.533管理费用83149.11374240.229财务费用 206.13303.13营业利润43613.66938596.119利润总额43613.669 38596.119净 利 润 43613.66938596.119未分配利润 557356.19 530815.42 一、资产负债表表分析1、企业自身资资产状况及资资产变化说明明公司本期的的资产比去年年同期

26、增长110%。资产的变化化中固定资产产增长最多，为20万元。企业将资金金的重点向固固定资产方向向转移。应该随时注意意企业的生产产规模，产品结构的的变化，这种变化不但但决定了企业业的收益能力力和发展潜力力，也决定了企企业的生产经经营形式。因此，建议投资者者对其变化进进行动态跟踪踪与研究。流动资产中，应应收账款的比比重最大，占59%，却没有提取取坏账准备，不不符合谨慎性性原则。存货货资产的比重重次之，占19%.流动资产的的增长幅度为为8%。在流动资产产各项目的变化中，货币类资产产和短期投资资类资产的增增长幅度大于于流动资产的的增长幅度，说明企业应应付市场变化化的能力将增增强。信用类资产产的增长幅度

27、度明显大于流流动资产的增增长，说明企业的的货款的回收收不够理想，企业受第三三者的制约增增强， 企业应该加加强货款的回回收工作。存货类资产产的增长幅度度明显大于流流动资产的增增长，说明企业存存货增长占用用资金过多，市场风险将将增大，企业应加强强存货管理和和销售工作。总之，企业的支付付能力和应付付市场 变化能力一般。2、企业自身负负债及所有者者权益状况及及变化说明从负债与所有者者权益占总资资产比重看,企业的流动动负债比率774%,流动负债债比去年底有显著著下降，主要要是由于偿还还了部分到期期借款。长期期负债和所有有者权益的比比率为26%。说明企业资资金结构位于于正常的水平平。流动负债的的下降幅度为

28、为10%，营业环节的的流动负债的的变化引起流流动负债的下下降,主要是应付付账款的降低引引起营业环节节的流动负债债的降低。但但目前公司应应付账款有11999737.443元，现有货币资资金11011894.112元，因此此还存在一定的的还款压力。盈余公积比重提提高，说明企业有有强烈的留利利增强经营实实力的愿望。未分配利润润比去年增长长了5%，表明企业当当年增加了一一定的盈余。未分配利润润所占结构性性负债的比重重比去年也有有所提高，说明企业筹筹资和应付风风险的能力比比去年有所提提高。总体上，企业长期和和短期的融资资活动比去年年有所减弱。企业是以所所有者权益资资金为主来开开展经营性活活动，资金成本相

29、相对比较低。二、利润表分析析1、利润分析(1)利润构成成情况本期公司实实现利润总额额436133.69元。其中, 产品销售利利润占利润总总额100%。(2)利润增长长情况本期公司实实现利润总额额436133.69元，较上年同期期增长15%。其中，营业利润比比上年同期增增长17%，增加利润总总额50177.5元；减少营业外外收支净额11319.553元。2、收入分析本期公司实实现主营业务务收入22552547.02元。与去年同期期相比增长225%，说明公司业务务规模处于较较快发展阶段段，产品与服务务的竞争力强强，市场推广工工作成绩很大大，公司业务规规模很快扩大大。3、成本费用分分析(1)成本费用

30、用构成情况本期公司发发生成本费用用共计22008933.33元。其中，主营业务成成本21200386.117元，占成本费用用总额96%；销售费用0；管理费用833149.113元，占成本费用用总额3.99%；财务费用2006.13元元，占成本费用用总额0.11%。(2)成本费用用增长情况本期公司成成本费用总额额比去年同期期增加5355499.003元，增长32%；主营业务成成本比去年同同期增加7661164.27元，增长56%；销售费用比比去年同期减减少2396668.988元；管理费用比比去年同期增增加89088.84元，增长12%；财务费用比比去年同期减减少97元，降低32%。4、利润增长

31、因因素分析本期利润总总额比上年同同期增加50017.5元元。其中，主营业务收收入比上年同同期增加利润4505009.4元，主营业务成成本比上年同同期减少利润7611664.27万万元，营业费用比比上年同期增增加利润3万元，管理费用比比上年同期减减少利润89908.844元，财务费用比比上年同期增增加利润977元，营业外收支支净额比上年年同期减少利利润13199.53元。本期公司利利润总额增长长率为13%，公司在产品品与服务的获获利能力和公公司整体的成成本费用控制制等方面都取取得了很大的的成绩，提请分析者者予以高度重重视，因为公司利利润积累的极极大提高为公公司壮大自身身实力，将来迅速发发展壮大打

32、下下了坚实的基基础。5、经营成果总总体评价(1)产品综合合获利能力评评价本期公司产产品综合毛利利率为30%，综合净利率率为32%，成本费用利利润率为255%。分别比上年年同期提高了了5%，7%,4%,平均提高5%，说明公司获获利能力处于于较快发展阶阶段，本期公司在在产品结构调调整和新产品品开发方面，以及提高公公司经营管理理水平方面都都取得了相当当的进步，公司获利能力力在本期获得得较大提高。(2)收益质量量评价净收益营运运指数是反映映企业收益质质量，衡量风险的的指标。本期公司净净收益营运指指数为1.005，比上年同期期提高了5%，说明公司收收益质量变化化不大，只有经营性性收益才是可可靠的，可持续

33、的，因此未来公公司应尽可能能提高经营性性收益在总收收益中的比重重。(3)利润协调调性评价公司与上年同期期相比主营业业务利润增长长率为15%，其中，主营收入增增长率为8%,说明公司综综合成本费用用率有所下降降，收入与利润润协调性很好好,未来公司应应尽可能保持持对企业成本本与费用的控控制水平。主营业务成成本增长率为为5%，说明公司综综合成本率有有所下降，毛利贡献率率有所提高，成本与收入入协调性很好好，未来公司应应尽可能保持持对企业成本本的控制水平平。管理费用增增长率为188%，说明公司管管理费用率有有所下降，管理费用与与利润协调性性很好，未来公司应应尽可能保持持对企业管理理费用的控制制水平。财务费

34、用增增长率为133%，说明公司财财务费用率有有所下降，财务费用与与利润协调性性很好，未来公司应应尽可能保持持对企业财务务费用的控制制水平。三、财务绩效评评财务比率分析表表指标 2010-1-312009-1-31流动性比率： 流动比率 速动比率 0.950.780.940.74偿债能力： 资产负债率 0.740.76运营能力（%） ： 应收账款周转率率 存货周周转率 总资产产周转率6.3618.960.225.28120.2获利能力（%） ： 销售净净利率 净资产产收益率22321、流动性比率率分析流动比率升高，但但与绝对标准准2:1有很大差距距，值得警惕惕。速动比率率和流动比率率发展趋势相相

35、似，接近于于1.，与行业标标准差不多。2、偿债能力分分析企业的偿债债能力是指企企业用其资产产偿还长短期期债务的能力力。企业有无支付付现金的能力力和偿还债务务能力，是企业能否否健康生存和和发展的关键键。公司本期偿偿债能力综合合分数为52.799，较上年同期期提高38.155%，说明公司偿偿债能力较上上年同期大幅幅提高，本期公司在在流动资产与与流动负债以以及资本结构构的管理水平平方面都取得得了极大的成成绩。企业资产变变现能力在本本期大幅提高高，为将来公司司持续健康的的发展,降低公司债债务风险打下下了坚实的基基础。从行业内部部看，公司偿债能能力极强，在行业中处处于低债务风风险水平，债权人权益益与所有

36、者权权益承担的风风险都非常小小。在偿债能力力中，现金流入负负债比和有形形净值债务率率的变动，是引起偿债债能力变化的的主要指标。3、经营效率分分析分析企业的经营营管理效率,是判定企业业能否因此创创造更多利润润的一种手段段，如果企业的的生产经营管管理效率不高高，那么企业的的高利润状态态是难以持久久的。公司本期经经营效率综合合分数为588.18，较上年同期期提高24.29%，说明公司经经营效率处于于较快提高阶阶段，本期公司在在市场开拓与与提高公司资资产管理水平平方面都取得得了很大的成成绩，公司经营效效率在本期获获得较大提高高。提请分析者者予以重视，公司经营效效率的较大提提高为将来降降低成本，创造更好

37、的的经济效益，降低经营风风险开创了良良好的局面。在经营效率中中，应收账款周转率和和流动资产周周转率的变动动，是引起经营营效率变化的的主要指标。4、盈利能力分分析企业的经营营盈利能力主主要反映企业业经营业务创创造利润的能能力。公司本期盈盈利能力综合合分数为96.399,较上年同期期提高36.99%，说明公司盈盈利能力处于于高速发展阶阶段，本期公司在在优化产品结结构和控制公公司成本与费费用方面都取取得了极大的的进步，公司盈利能能力在本期获获得极大提高高，提请分析者者予以高度重重视，因为盈利能能力的极大提提高为公司将将来迅速发展展壮大，创造更好的的经济效益打打下了坚实的的基础。从行业内部部看，公司盈

38、利能能力远远高于于行业平均水水平,公司提供的产产品与服务在在市场上非常常有竞争力，未来在行业中中应尽可能保保持这种优势势。在盈利能力力中，成本费用利利润率和总资资产报酬率的的变动，是引起盈利利能力变化的的主要指标。四、企业发展能能力分析企业为了生存和和竞争需要不不断的发展，通过对企业业的成长性分分析我们可以以预测企业未未来的经营状状况的趋势。公司本期成成长能力综合合分数为655.38，较上年同期期提高92.81%，说明公司成成长能力处于于高速发展阶阶段，本期公司在在扩大市场需需求，提高经济效效益以及增加加公司资产方方面都取得了了极大的进步步,公司表现出出非常优秀的的成长性。提请分析者者予以高度

39、重重视,未来公司继继续维持目前前增长态势的的概率很大。从行业内部部看，公司成长能力力在行业中处处于一般水平平，本期公司在在扩大市场，提高经济效效益以及增加加公司资产方方面都略好于于行业平均水水平，未来在行业业中应尽全力力扩大这种优优势。在成长能力力中，净利润增长长率和可持续续增长率的变变动，是引起增长长率变化的主主要指标。第四部分：实习习心得体会 我在新乡乡市群力电源源材料有限公公司为期六周周的时间里，使我学到许多在书本里学不到的宝贵经历，回想起来感到非常充实。在公司我主要进行类似出纳的工作，验证发票真伪、粘贴凭证、领取打印银行回单和对账单等基础性的工作。同时还去税务局，社保局等单位，更加了解

40、工作不仅仅是简单的业务工作，与人打交道很重要。知道了实际工作中的操作应用，包括什么情况下加盖什么印章，像是转账收讫、转账付讫、现金收讫、现金付讫以及发票专用章等。还帮助会计核对账簿、分析报表，每天忙碌而充实的工作学习，使即将踏出校园的我对以后的工作充满了希望与乐趣。 我也深刻刻体会到财务务工作的谨慎慎性与敏感性性。工作一定定要认真踏实实，不能出错错。财务涉及及金钱，工作作中一定要坚坚持财会人员员的原则。六六周的实习经经历让我学到到了许多专业业实务与为人人处事的方法法原则，也发发现了单位中中存在的问题题，下面来谈谈一下我的看看法与见解。1、单位存在的的问题由于我所实习的的单位是一家家中小企业，所

41、所以存在着中中小企业共同同的问题，如专业化程度度偏低 、缺乏健全的的法律法规 、融资观念落落后 、投资能力较较弱 、存在形式制制约创业投资等方面。除除了共同的问问题以外，还还存在以下问问题：（1）会计核算算个别账户不设置置三级明细科科目进行明细细核算。如其其他业务收入入以流水账形形式登记，难难以分清各项项目的收入额额；按权益法法核算的长期期投资不在投投资项目下设设投资成本、损损益调整等明明细科目，难难以确定各投投资项目的初初始投资成本本等。（2）应收账款款管理中存在在的问题 由于目前三角债债现象较为严严重，企业之之间互相拖欠欠货款现象较较为普遍，导导致一些企业业忽视了对应应收款的追收收工作，这

42、样样不但增加了了企业的财务务费用，导致致生产成本增增高，而且长长期拖欠的应应收款，容易易形成大量的的坏帐损失。由由于企业对应应收账款催收收不利，导致致有的企业三三年以上的应应收款高达上上亿元，并且且基本上已不不存在追回的的可能性，形形成企业的潜潜在损失，如如果按照规定定作坏帐损失失处理，那么么企业的净资资产将大大缩缩水。（3）存货管理中中存在的问题题 会计计部门与仓库库保管部门管管理脱节，商商品出入库单单据不能及时时传递到会计计部门，会计计部门入账不不及时，账面面存货不真实实反映实际库库存的情况，也也有的企业期期末库存商品品账面数出现现负数。（4）固定资产产管理中存在在的问题企业不能正确划划分

43、资本性支支出与收益性性支出，如有有的企业购置置固定资产，但但却记为管理理费用支出；也有的企业业固定资产更更新改造支出出达上千万元元，增加了固固定资产的使使用年限，提提高了产品质质量、产量，但但企业作为大大修理支出，而而不作为资本性支支出。2、意见及建议议：(1)加强财务基基础管理工作作 加强强企业财务管管理工作，最最主要是要从从企业内部抓抓起，建立健健全企业内部部控制制度，堵堵塞财务漏洞洞，做好企业业财务管理的的基础工作。从从本次检查的的情况来看，要要做好这项工工作，重点要要抓好如下几几点： 认真做好会会计基础工作作规范化工作作。规范统一一的会计报表表、账簿和凭证，是是加强财务管管理基础工作作的需要，也也是堵塞财务务漏洞的需要要。因此