计算机审计大纲

1、计算机审计 一、课课程说明 1、课课程名称：计计算机审计（CComputter Auuditinng）课程代码：088221011830课程性质：审计计学、会计学学专业必修课课课程学分：3学学分 2、课课程简介：计算机审计计是以被审计计单位计算机机信息系统和和底层数据库库原始数据为为切入点，在在对信息系统统进行检查测测评的基础上上，通过对底底层数据的采采集、转换、清清理、验证，形形成审计中间间表，并运用用查询分析、多多维分析、数数据挖掘等多多种技术和方方法构建模型型进行数据分分析发现趋趋势、异常和和错误，把握握总体、突出出重点、精确确延伸，从而而收集审计证证据，实现审审计目标的审审计方式。本本

2、课程将借助助上海博科资资讯股份有限限公司与本校校合作开发的的审计之星星教育系统进进行教学，该该系统整合了了一套完整的的被审计单位位财务数据并并设计了若干干审计陷阱，可可以很好在展展示计算机审审计的全过程程。目标与任务：通通过本课程学学习，在学生掌握计算算机审计软件件技术基础上上，使学生能够够完成被审计计单位数据导导入，并在计计划阶段、实实施阶段和终终结阶段各具具体审计实务务中熟练应用用所掌握的审审计软件技术术完成审计工工作。先修与后续课程程：本课程先修修课程为财财务审计 3、首首选教材：计算机审审计实验教程程，梁素萍萍等，上海财财经大学出版版社，2010年1月第1版主要参考书目：计算机审计：概

3、念、框架架与规则，刘刘汝焯等编著著，清华大学学出版社，22007年66月第1版计算机审计实实务操作，邱邱银河、木南南编著，人民民邮电出版社社，20066年8月第11版中国注册会计计师执业准则则，中国注注册会计师协协会，经济科科学出版社，22006年 二、课课程内容与教教学安排上篇 实验准准备 第一一章 总论论 第一一节 计算算机技术与审审计 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示 学时时分配：0.5学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、计计算机技术与与审计 二、计计算机技术对对审计的影响响 （一一）对审计线线索的影响 （二二）对审计技技术手段的影影响 （三三）

4、对审计内内容的影响 （四四）对审计人人员的影响 （掌掌握）：计算算机技术对审审计的影响 （熟熟悉）：计算算机技术与审审计的关系 （了了解）：计算算机技术特点点 （重重点）：计算算机技术对审审计的影响 （难难点）：计算算机技术对审审计技术手段段和审计人员员的影响第二节 计算机机审计概念及及特征 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示 学时时分配：0.5学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、计计算机审计概概念 二、计计算机审计的的特征 （一一）审计取证证的切入点是是信息系统和和底层电子数数据 （二二）创建审计计中间表，构构建审计信息息系统 （三三）构建模型型进行数

5、据分分析 （掌掌握）：计算算机审计概念念 （熟熟悉）：计算算机审计的特特征 （了了解）：审计计信息系统的的构成 （重重点）：计算算机审计概念念、计算机审审计的特征 （难点）：计计算机审计的的特征第三节 计算机机审计基本框框架及流程 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示、课课堂讨论 学时时分配：1学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、计计算机审计基基本框架 （一一）计算机审审计的对象 （二二）计算机审审计的作业模模式 （三三）计算机审审计的基本方方式 （四四）计算机审审计的基本方方法 （五五）计算机审审计的主体 二、计计算机审计的的一般流程 （掌掌握）：计算算

6、机审计的一一般流程 （熟熟悉）：计算算机审计的对对象、作业模模式 （了了解）：计算算机审计的基基本方式、基基本方法和主主体 （重重点）：计算算机审计的作作业模式、一一般流程 （难点）：计计算机审计的的作业模式、一一般流程第二章 计算机机审计技术第一节 计算机机审计技术现现状 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示、课课堂讨论 学时时分配：1学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、我国计算机审计技术发展概况 （一一）国家审计计信息化建设设概况 （二二）商业审计计软件发展概概况 二、计计算机审计技技术应用现状状 （一）被被审单位电子子数据的采集集、转换和定定义 （二

7、二）计算机分分析审计 （三三）计算机测测试 （四四）计算机辅辅助审计工具具 三、计计算机审计技技术发展的不不足之处 （一一）缺乏成熟熟的计算机审审计应用环境境 （二二）审计软件件存在较大的的局限性 （三三）计算机审审计人员的素素质偏低 （掌掌握）：计算算机审计技术术应用现状 （熟熟悉）：计算算机审计技术术发展的不足足之处 （了了解）：我国国计算机审计计技术发展概概况 （重重点）：计算算机审计技术术应用现状 （难点）：计计算机审计技技术应用现状状第二节 计算机机审计技术现现状 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示、课课堂讨论和练练习 学时时分配：1学时 （二二）课程内容容及基

8、本要求求 主要要内容：一、利利用Exceel编制审计计工作底稿 二、利利用Exceel编制试算算工作底稿与与调整后的会会计报表 三、利利用Exceel编制集团团公司的已审审合并报表 四、利利用Exceel实施分析析程序 五、利利用Exceel获取审计计电子数据 六、其其他常用功能能 （掌掌握）：利用用Excell编制审计工工作底稿 （熟熟悉）：Exxcel常用用功能 （了了解）：利用用Excell编制试算工工作底稿与调调整后的会计计报表、已审审合并报表；利用Exccel实施分分析程序、获获取审计电子子数据 （重重点）：利用用Excell编制审计工工作底稿、EExcel常常用功能 （难点）：利利

9、用Exceel编制审计计工作底稿、EExcel常常用功能第三节 主流审审计软件介绍绍 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示、课课外练习 学时时分配：2学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、审审计之星 二、AAO系统(现现场审计实施施系统) 三、中中审审易软件件 四、中中普审计管理理平台 五、国国外主流审计计软件介绍 （掌掌握）：审计计之星功能模模块分布、AAO系统架构构 （熟熟悉）：国内内外常用审计计软件种类 （了了解）：国内内外常用审计计软件功能比比较 （重重点）：审计计之星功能模模块分布、AAO系统架构构 （难点）：AAO系统架构构第四节 审计数数据采

10、集 （一一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：PPPT演示、课课堂练习、分组竞竞赛 学时时分配：4学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、审计数据采集方式 二、数据采集操作指南 （一一）用审计之之星“模板定义接接口”功能导入审审计数据 （二二）利用中间间结果导入数数据 （掌掌握）：利用用模板定义接接口、中间结结果两种方式式下导入数据据 （熟熟悉）：AOO系统下如何何导入数据 （了了解）：审计计数据采集方方式 （重重点）：审计计之星软件下下U8、K33等常用财务务软件数据导导入 （难点）：审审计之星等审审计软件如何何导入被审计计单位数据第三章 审计之之星教育系统统简介第一节 系统

11、安安装与启动（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：安装装演示、课外外练习（安装AO系系统及审计之之星） 学时时分配：2学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、系统概述 二、运行环境 三、系系统安装与启启动 （一一）系统安装装 （二二）系统运行行 （掌掌握）：系统统运行（服务务器连接工具具设置） （熟熟悉）：AOO系统、审计计之星的安装装 （了了解）：审计计之星教育系系统概述 （重重点）：AOO系统、审计计之星的安装装 （难点）：AAO系统、审审计之星的安安装第二节 系统管管理和审计向向导（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内练习 学时时分配：0.5学时 （

12、二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、新新增单位和单单位管理 二、审审计向导 （一一）审计准备备 （二二）审计实施施 （三三）审计终结结 （掌掌握）：单位位管理 （熟熟悉）：审计计向导各阶段段有什么功能能 （了了解）：审计计向导所体现现审计流程及及其与实务异异同 （重重点）：审计计向导 （难点）：审审计向导第三节 数据接接口的使用参见第二章 第第四节内容第四节 审计预预警（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：0.5学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、内控制度设定 二、内控制度评价 三、内内控预警报告告 四、审审计预警 五、审审计

13、预警（图图表） （掌掌握）：内控控制度评价 （熟熟悉）：内控控预警报告 （了了解）：内控控制度设定、审审计预警及图图表 （重重点）：在了了解被审计单单位内部控制制的基础上，进进行内控制度度评价或对被被审计单位相相关人员进行行内部控制调调查从而得出出评价结论 （难点）：内内控制度评价价第五节 信息查查询与分析（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：2学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、基本信息查询 二、财务分析 三、账表检查 四、凭凭证检查 （掌掌握）：通过过财务分析、账账表检查、凭凭证检查，取取得审计证据据并形成审计计工作底稿。 （熟熟悉

14、）：基本本信息查询，特特别是如何穿穿透联查到原原始凭证 （了了解）： （重重点）：财务务分析、账表表检查、凭证证检查在控制制测试和进一一步程序中的的具体应用 （难点）：财财务分析、账账表检查、凭凭证检查在控控制测试和进进一步程序中中的具体应用用第六节 审计调调整（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：1学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、编制调整分录 二、调整后主要会计报表 三、调整后财务分析 四、生成审计报告及报告附注 （掌掌握）：在审审计过程中，发发现调整事项项时编制重分分类、损益类类、截至期调调整分录 （熟熟悉）：查询询调整后主要要

15、会计报表及及财务分析数数据 （了了解）：生成成审计报告及及报告附注 （重重点）：在审审计过程中，发发现调整事项项时编制重分分类、损益类类、截至期调调整分录（难点）：在审审计过程中，发发现调整事项项时编制重分分类、损益类类、截至期调调整分录第七节 审计工工具及审计管管理（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：2学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、审审计工具 （一）审审计底稿 （二）其其他审计工具具 二、审审计管理 （一一）审计程序序设定 （二二）审计程序序评价 （三三）审计程序序报告 （四四）其他审计计管理 （掌掌握）：如何何建立智能化化

16、审计底稿，以以及利用底稿稿模板编辑制制定需要的底底稿文件；如如何制定合理理的审计程序序并评价 （熟熟悉）：其他他审计工具在在审计中的应应用 （了了解）：其他他审计管理如如审计计划、审审计日志等的的应用 （重重点）：在如如何建立智能能化审计底稿稿，以及利用用底稿模板编编辑制定需要要的底稿文件件；如何制定定合理的审计计程序并评价价（难点）：如何何利用底稿模模板编辑制定定需要的底稿稿文件；如何何制定合理的的审计程序并并评价第四章 计算机机审计实验组组织第一节 教学方方法选择（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：0.5学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要

17、内容：一、运运用实际实验验资料的两种种模式 （一）小小企业会计制制度视角下的的财务审计 （二）新新会计准则视视角下的财务务审计 二、计算机审计教学方法模式选择 （一一）完整审计计业务模式 （二二）部分审计计业务模式 （三三）查账模式式 （掌掌握）：计算算机审计教学学方法模式选选择 （熟熟悉）：新会会计准则视角角下的财务审审计 （了了解）：小企企业会计制度度视角下的财财务审计 （重重点）：完整整审计业务模模式如何组织织开展（难点）：如何何让学生理解解其在审计业业务流程中的的地位和作用用。第二节 审计之之星教育版考试系统（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：

18、0.5学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、操操作题子系统统应用指南 （一）教教师端 （二）学学生端 二、文文字题子系统统应用指南 （一一）教师端 （二二）学生端 （掌掌握）：学生生端如何登陆陆文字题子系系统进行考试试 （熟熟悉）：学生生端如何登陆陆操作题子系系统进行考试试 （了了解）：考试试系统的规则则 （重重点）：学生生端如何登陆陆文字题子系系统进行考试试（难点）：学生生端如何登陆陆操作题子系系统进行考试试，以及如何何进行评分的的问题。第三节 被审计计单位资料导导读（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：1学时 （二二）课程内容容及基本

19、要求求 主要要内容：一、被被审计单位基基本资料 二、被审计单位组织机构及岗位分工 三、被审计单位主要业务环节的业务流程 四、被被审计单位主主要的管理制制度 五、被被审计单位营营业执照 六、被被审计单位验验资报告 七、被被审计单位22004年审审计报告 八、被被审计单位22005年第第四季度所得得税申报表 九、被被审计单位22006年初初的一份文件件 十、被被审计单位22005年及及2006年年1月审计截截止日前原始始单据存根联联 （掌掌握）：被审审计单位背景景资料，特别别是有关内控控方面的规定定以及业务流流程、财务报报告情况 （熟熟悉）：如何何查找被审计计单位20005年及20006年1月月审

20、计截止日日前原始单据据存根联 （了了解）：被审审计单位的其其他资料 （重重点）：被审审计单位背景景资料，特别别是有关内控控方面的规定定以及业务流流程、财务报报告情况（难点）：学生生审计实务经经验欠缺，被被审计单位资资料繁杂，短短时间内无法法通过阅读对对被审计单位位背景资料进进行深层熟悉悉和掌握，需需要教师的引导。下篇 业务实实验实验一 计划阶阶段审计实务务操作（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、初初步业务活动动 二、审审计业务约定定书 三、了了解被审计单单位及其环境境并评估重大大错报风险 四、重

21、要性与审计风险 五、总体应对措施与进一步审计程序 六、总体审计策略 七、具体审计计划 八、与治理层沟通 九、相关审计工作底稿归档 （掌掌握）：审计计业务约定书书、了解被审审计单位及其其环境并评估估重大错报风风险、总体应应对措施与进进一步审计程程序 （熟熟悉）：初步步业务活动、总总体审计策略略、具体审计计计划 （了了解）：与治治理层沟通 （重重点）：审计计业务约定书书、了解被审审计单位及其其环境并评估估重大错报风风险、总体应应对措施与进进一步审计程程序（难点）：审计计业务约定书书、了解被审审计单位及其其环境并评估估重大错报风风险、总体应应对措施与进进一步审计程程序、总体审审计策略、具具体审计计划

22、划的确定。实验二 销售与与收款业务循循环的审计（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、销售与收款循环审计的目标 二、控制测试 三、销售与收款循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌掌握）：在审审计软件中实实现销售与收收款业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿。 （熟熟悉）：审计计软件中进行行控制测试和和实质性测试试的其他方法法 （了了解）：控制制测试中的调调查问卷等方方法在实务中中的应用 （重重点）：在审审计软件中实实现销售与收收款业务循环环控制测试及及实

23、质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿（难点）：在审审计软件中实实现销售与收收款业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿实验三 采购与与付款业务循循环的审计（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、采购与付款循环审计的目标 二、控控制测试 三、采购与付款循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌掌握）：在审审计软件中实实现采购与付付款业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿。 （熟熟悉）：审计计软件中进行行控制测试和

24、和实质性测试试的其他方法法 （了了解）：控制制测试中的调调查问卷等方方法在实务中中的应用 （重重点）：在审审计软件中实实现采购与付付款业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿（难点）：在审审计软件中实实现采购与付付款业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿实验四 生产与与存货循环的的审计（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、生生产与存货循循环审计的目目标 二、控控制测试 三、生生产与存货循循环的实质性性测试 四、相关审计工作底稿归

25、档 （掌掌握）：在审审计软件中实实现生产与存存货业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿。 （熟熟悉）：审计计软件中进行行控制测试和和实质性测试试的其他方法法 （了了解）：控制制测试中的调调查问卷等方方法在实务中中的应用 （重重点）：在审审计软件中实实现生产与存存货业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿（难点）：在审审计软件中实实现生产与存存货业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿实验五 投资与与筹资业务循循环的审计（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分

26、配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、投投资与筹资业业务循环审计计的目标 二、控控制测试 三、投投资与筹资业业务循环的实实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌掌握）：在审审计软件中实实现投资与筹筹资业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿。 （熟熟悉）：审计计软件中进行行控制测试和和实质性测试试的其他方法法 （了了解）：控制制测试中的调调查问卷等方方法在实务中中的应用 （重重点）：在审审计软件中实实现投资与筹筹资业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿（难点）：在审审计软件中实实现投资与筹筹资业务循环环控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿实验六 货币资资金的审计（一）教学方法法与学时分配配 教学学方法：操作作演示、课内内练习 学时时分配：4学学时 （二二）课程内容容及基本要求求 主要要内容：一、货货币资金审计计的目标 二、控控制测试 三、货货币资金的实实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌掌握）：在审审计软件中实实现货币资金金控制测试及及实质性测试试，并由此发发现审计证据据并形成审计计底稿。 （熟熟悉）：审计计软件中进行行控制测试和和实质性测试试的其他方法法 （了了解）：控制制测试中的调调查问卷等方方法在实务中中的应用 （重重点）：在审审计软