财务出纳岗位面试题库及答案

2026年财务出纳岗位面试题库及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员不得兼任的工作是？A.收支原始凭证的审核B.现金日记账的登记C.银行存款日记账的登记D.对外财务报表的编制2.以下哪种支付方式不属于现金支付范围？A.个人劳务报酬B.职工工资C.出差人员必须携带的差旅费D.购买小额办公用品的支票3.企业库存现金限额一般不超过多少？A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元4.银行存款余额调节表编制的依据是？A.银行对账单和现金日记账B.银行对账单和银行存款余额表C.现金日记账和银行存款余额表D.总账和明细账5.出纳人员办理现金收付业务时，应遵循的原则是？A.先记账后收款B.先收款后记账C.收付款同时记账D.根据需要选择收款或付款顺序6.企业支付员工工资时，可以使用的支付方式有？A.现金支付B.银行转账C.支票支付D.以上都是7.出纳人员保管的有价证券不包括？A.国库券B.公司债券C.保险单D.股票8.企业报销差旅费时，必须提供的凭证是？A.出差申请单B.货票C.餐费发票D.以上都是9.银行存款日记账与银行对账单不一致时，应首先？A.调整银行存款日记账B.调整银行对账单C.编制银行存款余额调节表D.报告上级领导10.出纳人员每月末必须完成的任务是？A.登记现金日记账B.登记银行存款日记账C.编制银行存款余额调节表D.以上都是二、多选题（每题3分，共15题）1.出纳人员的主要职责包括？A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账和银行存款日记账D.编制财务报表E.审核原始凭证2.银行存款余额调节表的内容包括？A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项D.调节后的余额E.财务报表3.出纳人员必须遵守的职业道德包括？A.廉洁奉公B.客观公正C.保守秘密D.积极主动E.遵纪守法4.企业支付款项时，必须提供的文件有？A.支付申请B.审批单C.原始凭证D.收款人信息E.支付方式5.出纳人员发现假币时，应如何处理？A.拒绝支付B.予以收缴C.及时上报D.记录备案E.通知公安机关6.银行结算方式包括？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.委托收款E.托收承付7.出纳人员保管的有价证券包括？A.国库券B.公司债券C.股票D.保险单E.可转换债券8.企业报销费用时，必须提供的凭证有？A.报销单B.发票C.审批单D.银行回单E.收款收据9.出纳人员每月末必须检查的内容包括？A.现金是否齐全B.银行存款是否核对C.有价证券是否安全D.会计凭证是否完整E.财务报表是否准确10.银行对账单的作用包括？A.核对银行存款余额B.发现未达账项C.了解银行结算情况D.编制银行存款余额调节表E.提供财务信息三、判断题（每题1分，共25题）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（×）2.企业可以超额存放库存现金。（×）3.银行存款日记账必须逐日结出余额。（√）4.出纳人员可以办理个人储蓄存款业务。（×）5.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（√）6.银行汇票适用于企业之间的商品交易。（√）7.出纳人员可以保管空白支票。（×）8.企业报销费用时，可以不提供发票。（×）9.出纳人员发现假币时，可以自行处理。（×）10.银行存款余额调节表需要经领导签字盖章。（√）11.出纳人员可以兼任费用报销的审核工作。（×）12.企业支付款项时，必须按照审批权限进行。（√）13.出纳人员可以兼管固定资产的核算工作。（×）14.银行本票适用于大额支付。（√）15.出纳人员可以保管空白收据。（×）16.企业库存现金可以用于支付工资。（√）17.出纳人员必须每天核对现金。（√）18.银行对账单是编制银行存款余额调节表的唯一依据。（×）19.出纳人员可以兼管收入、成本、费用的核算工作。（×）20.银行存款日记账与银行对账单必须每月核对。（√）21.出纳人员可以保管空白银行本票。（×）22.企业报销费用时，必须按照实际发生额报销。（√）23.出纳人员可以兼管税务申报工作。（×）24.银行结算方式包括现金结算和转账结算。（√）25.出纳人员可以保管空白支票。（×）四、简答题（每题5分，共10题）1.简述出纳人员的职责。2.简述现金管理的基本要求。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。4.简述出纳人员的职业道德规范。5.简述支票的使用和管理要求。6.简述企业报销费用的流程。7.简述出纳人员如何防范现金风险。8.简述出纳人员如何处理假币。9.简述出纳人员如何保管有价证券。10.简述出纳人员如何做好银行对账工作。五、论述题（每题10分，共5题）1.论述出纳人员在企业财务管理中的重要作用。2.论述出纳人员如何做好内部控制工作。3.论述出纳人员如何防范财务风险。4.论述出纳人员如何提高工作效率。5.论述出纳人员如何与企业其他部门协调工作。答案及解析一、单选题答案1.D2.D3.D4.A5.B6.D7.C8.D9.C10.D二、多选题答案1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCDE10.ABC三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√11.×12.√13.×14.√15.×16.√17.√18.×19.×20.√21.×22.√23.×24.√25.×四、简答题答案1.出纳人员的职责：-管理库存现金，确保现金安全；-办理银行结算，收付款项；-登记现金日记账和银行存款日记账；-编制银行存款余额调节表；-保管空白支票、银行本票、汇票等支付工具；-保管有价证券；-协助会计人员进行财务核算；-防范现金风险，确保资金安全。2.现金管理的基本要求：-严格遵守现金管理规定，库存现金不超过限额；-现金收支必须按照规定办理，不得坐支；-现金收支必须及时入账，不得拖延；-定期盘点现金，确保账实相符；-严格执行现金支付范围，不得违规支付；-加强现金保管，确保资金安全。3.银行存款余额调节表的编制方法：-收集银行对账单和企业银行存款日记账；-核对银行对账单余额和企业银行存款日记账余额；-列出未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付；-分别调节企业账面余额和银行对账单余额；-调节后的余额应该相等。4.出纳人员的职业道德规范：-廉洁奉公，不谋私利；-客观公正，不偏不倚；-保守秘密，不泄露财务信息；-主动积极，认真负责；-遵纪守法，执行规定；-勤勉敬业，不断提高业务水平。5.支票的使用和管理要求：-支票分为现金支票、转账支票和普通支票；-现金支票只能用于提取现金；-转账支票只能用于转账；-普通支票可以用于现金支付或转账；-支票必须按照规定填写，不得涂改；-支票必须加盖单位公章和法人章；-支票必须及时支付，不得拖延。6.企业报销费用的流程：-员工填写报销单，附上相关凭证；-报销单按照审批权限提交审批；-审批通过后，出纳人员审核凭证；-审核通过后，出纳人员支付款项；-员工领取款项，并在报销单上签字确认。7.出纳人员如何防范现金风险：-加强现金保管，使用保险柜存放现金；-定期盘点现金，确保账实相符；-严格执行现金管理规定，不得坐支；-使用点钞机清点现金，防止假币；-加强内部控制，设置现金管理制度。8.出纳人员如何处理假币：-发现假币时，应立即收缴；-记录假币信息，包括种类、数量、时间等；-及时上报公安机关；-加强对假币的识别能力，提高警惕。9.出纳人员如何保管有价证券：-使用保险柜存放有价证券；-建立有价证券登记制度，记录种类、数量、购买日期等信息；-定期盘点有价证券，确保账实相符；-严格执行有价证券管理制度，防止丢失。10.出纳人员如何做好银行对账工作：-每月及时获取银行对账单；-将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对；-列出未达账项，分析原因；-编制银行存款余额调节表；-及时解决未达账项，确保资金安全。五、论述题答案1.论述出纳人员在企业财务管理中的重要作用：出纳人员在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。首先，出纳人员是企业资金管理的直接执行者，负责现金和银行存款的收付，确保企业资金的安全和高效流转。其次，出纳人员是企业财务核算的基础，通过登记现金日记账和银行存款日记账，为企业财务报表的编制提供基础数据。再次，出纳人员是企业内部控制的重要环节，通过严格执行现金管理规定和银行结算制度，防范财务风险。最后，出纳人员是企业与其他金融机构沟通的桥梁，通过办理银行结算业务，维护企业与银行的良好关系。2.论述出纳人员如何做好内部控制工作：出纳人员做好内部控制工作，首先应严格遵守现金管理规定，确保库存现金不超过限额，现金收支必须按照规定办理，不得坐支。其次，应加强现金保管，使用保险柜存放现金，定期盘点现金，确保账实相符。再次，应严格执行银行结算制度，及时获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。此外，应加强内部控制意识，设置现金管理制度，明确职责权限，防止舞弊行为。最后，应不断提高业务水平，加强对假币的识别能力，提高警惕，防范财务风险。3.论述出纳人员如何防范财务风险：出纳人员防范财务风险，首先应加强现金管理，确保库存现金不超过限额，现金收支必须按照规定办理，不得坐支。其次，应加强现金保管，使用保险柜存放现金，定期盘点现金，确保账实相符。再次，应严格执行银行结算制度，及时获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。此外，应加强内部控制意识，设置现金管理制度，明确职责权限，防止舞弊行为。最后，应不断提高业务水平，加强对假币的识别能力，提高警惕，防范财务风险。4.论述出纳人员如何提高工作效率：出纳人员提高工作效率，首先应熟悉业务流程，掌握财务管理制度，提高业务能力。其次，应使用财务软件，提高工作效率。再次，应加强与其他部门的沟通协调，确保工作顺利进行。此外，应加强时间管理，合理安排