酒店财务管理工作交流2009

1、酒店财务管理工作交流天津工作交流会-作者pingls业主方的财务管理角色定位重要职责管理思路管理作用定位、职责、要求和作用财务部应定位为职能管理机构，通过酒店财务管理知识和方法，改进管理制度，提高管理水平，为领导决策提供准确、有效的依据。工作的重点除核算外，以检查、分析、提出合理化建议为主。要求从酒店经营的角度去管理财务。确实起到反映、监督、控制、调控的作用。案例分析荷华地产北京万豪酒店按工作节点分阶段交流开业筹备阶段 1、采购管理 2、机构设置 3、制度流程的搭建试运营阶段 1、人员配备 2、工作对接开业筹备阶段：酒店开办之初的工作重点：资产的采购、保管、移交。品牌酒店管理公司一般会有自己的

2、采购标准和品牌要求，甚至会对供给商进行指定。财务部门应在每个环节中强化管理作用并保证从源头做起。筹备期采购管理 采购价格如何确定直接影响本钱的水平并充分表达内部控制是否健全、合理和有效。如何审定酒店管理公司递交的物资采购申请的必要性和预算价格的合理性，并最终对采购本钱进行确定，以控制采购本钱？需要财务通过部门设置、制定相关制度和具体操作流程，以躲避各种风险，起到反映、监督、控制、调控的作用。 设置合理的机构将采购部与仓库直属财务部；通过采购部与财务部共同派员调查、了解商业、市场行情，有效核定采购预算价格、确定最终采购价格、客观选定供给商等方式，利用内部牵制程序躲避贪污、索取回扣等风险。以降低经

3、营本钱。在签订采购合同环节：通过进货时点、付款方式、比例、的选择与控制，确保有序按需进货的同时合理使用、占用资金，防止集中付款现象，有效控制现金流出。 制度流程的建立通过建立健全购入、验收、保管、领用、摊销、盘点和移交等环节的相关制度，规定合理有效的操作流程，做到每个环节有章可循、有序可行。以保证全部资产登记造册、平安保管、账实相符，责任到人。确保采购质量、物资有序进场、保障资产平安，移交及时完成，防止以劣充优、损失、浪费等问题的发生。在有效保证供给需求前提下，到达良好的内部控制目的。试运营阶段：明确人员配备和管理关系做好双方财务工作的对接试运营期人员的配备与要求明确业主方财务部与派驻酒店财务

4、人员的管理与被管理关系，在酒店开业之初非常关键。对日后业务关系顺利开展也起着至关重要的作用。 派驻财务人员的要求应符合：对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉，掌握会计的根本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的根本原理、常规、假定、标准、原那么及限制等根本会计知识；熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规；掌握酒店经济活动的情况。 人员的配备的目的管理的一半是检查，而检查的主要责任部门之一是财务部。通过合理的机构设置使财务管理渗透酒店的各个部门、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。对于酒店管理公司来说，业主派驻的财务副总监就是代表业主财务部的，日常检查工作根

5、本是通过该岗位来完成。是否能够及时发现问题并提出有效建议是其能力的表达也是业主赋予该岗位的职责。荷华在万豪的人员配备万豪酒店是以荷华公司开发持有，以成立分公司，聘请专业管理公司进行管理的经营模式。荷华公司除拥有自己的财务部和第一财务负责人外，还依照管理协议派驻酒店副总经理、财务副总监各一名，任业主代表。职责：监督、管理、沟通协调。权利要求派驻到酒店管理公司的业主代表副总经理、财务副总监除具有知情权外，必须具有一定的管理权，才能够在每个环节有效的进行相应的财务管理。确保财务实现对酒店经营全面进行监督、约束和管理，才可能到达保护业主的利益的目的。持有方和经营方工作对接对接目的对接时点对接内容对接要

6、求对接目的财务管理是经营管理的核心，凡涉及酒店资金流向的每一个环节，都渗透着财务管理。只有双方财务工作能够良好对接，才能充分表达上述作用，为保证业主方全面、清晰、及时的掌握酒店财务信息起到关键作用。对接目的酒店财务部由会计核算、审计、收银、采购和供给(库房)组成，财务总监直接分管财务部及其采购、供给；财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。财务部是直接由总经理领导的一个重要部门，双方财务的良好对接有利于两个决策层的正确决策。对接时点筹备期酒店财务成立时 酒店财务成立之初应向业主方财务提供酒店书面财务文件，供业主备案作为日后定期检查、审核的依据。酒店开始试运营时 日常经营过程中需酒店方按时点向业

7、主方提供的财务状况信息，以便为经营者提供决策的信息。对接内容 财务信息、报告提供；关键点的强化管理；内部往来确实认方式与流程；信息的相互反响 财务信息报告收集财务信息是全面、及时、准确的反映经营情况最有说服力的证据。为确保酒店在经营活动中对本钱、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制，需业主方定期对管理方进行工作检查。收集财务信息并对提供方提出具体要求，包括：种类、具体内容、完成时间、填报要求、所需附件等等 开业之初需收集的种类制度流程 财务制度、付款审批流程、合同审批流程、资金管理制度及流程、财务机构的设置等核算管理及规定 全面预算管理与执行 收入管理与本钱控制 采购管理和物资管理

8、全面预算管理与执行从财务预算到全面预算、编制预算的原因和依据、预算与酒店经营、酒店编制预算步骤、预算的执行与管理、预算的监控与业绩考核。收入管理与本钱控制酒店业务活动框架、销售合同签订控制、应收帐款处理、客房收入控制、餐饮收入控制、其他收入控制。酒店本钱分析与控制、人工本钱控制、能源本钱控制、交际应酬费的控制、物料及低值易耗品控制、酒店坏帐。采购管理和物资管理采购制度建设与采购模式、供给商评估与管理、最低平安存货量、酒店物资分类、酒店物资管理。运营中应收集的种类酒店对外报表：资产负债表、损益表、现金流量表。对外报表的客观及时性对业主的影响非常重要，因此，在财务状况信息收集方面，不光工作要对接，

9、人员也要对接到位，减少提供环节，明确收集时间，确保按时提供。酒店财务管理报表：财务报表的分析、季度、年度财务分析、本钱控制分析、盈利预测分析、周边同行运营比照分析。管理报表的质量直接影响经营决策，应力求准确、到位。关键点的强化管理预算管理本钱控制管理资金管理资产管理预算管理酒店管理方编制的预算一般是根据行业经验进行的粗算，预算的关键两个因素房价与入住率一般是根据酒店规模、周边情况、行情、经验来确定的。如果不了解其编制过程和依据，很难评价该预算是否合理。业主方在评价其房价确实定是否合理时，除参照其提供的周边情况和同行业参考数据外，应将酒店没有计算在内的固定资产折旧、开办费摊销、房产税、贷款利息等

10、因素考虑进去，测算出保底房价和入住率，为酒店经营者提供必要的参考。本钱控制管理因本钱费用直接影响酒店的利润，是现代酒店管理工作的一个重要环节，是财务管理不容无视的问题之一。在剧烈的市场竞争中，要不断降低本钱费用，提高经济效益，增强竞争优势，就必须转变本钱控制观念，扎扎实实认真做好本钱控制工作。 本钱控制的前提是满足客人的需求。本钱控制不是不分缘由地降低开支，对一些费用能减就减，完全不顾投入所能产生的效益大小问题。 本钱控制管理本钱控制具有相对性。本钱控制不仅仅是直接减少、抑制本钱的发生，还包括通过充分利用经营管理能力来实现本钱相对控制。我们知道，酒店的固定本钱，并非意味着单位产品(营业额)所分

11、摊的本钱额确实定。经营能力的利用程度和管理水平的上下，可以改变一定经营规模下企业的产量或营业额，从而相应地改变单位产品(营业额)的固定本钱额，这对于固定本钱比较大，财产设备利用弹性大，资金周转量大的酒店而言尤其具有现实意义。资金管理酒店资金的循环过程称作酒店供给链体系，供给链体系是否高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。提高资金的使用效率是资金管理的重要工作之一。因酒店开发前期资金投入较大，贷款额度高导致借款利息较大等原因，业主方对酒店的资金管理应重点关注。应在保证资金平安、合理运用的前提下，尽量提高资金的使用率。资金日常管理首先，要使资金的来源和使用得到有效配合，决不能用短期借款来购置固

12、定资产，以免导致资金周转困难。其次，要做到准确预测资金收回和支付的时间，应收账款什么时候能够收回，企业什么时候可以进货等要做到心中有数。应收账款管理合理地运用赊销政策有助于酒店稳定经营渠道，但由于赊销并不是完全意义上产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响酒店流动资金周转。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因就是因为没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。业主方只有做到对上述环节的掌控，才有可能做到在保证酒店正常经营的情况下，通过调控方式支持开发企业的资金运转。资产管理酒店资产对资金的占用是较大的，也是酒店通过管理防止损失的一个重要环节。比开办之初的管理更加重要。建立健全企业财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立标准的操作程序，堵住漏洞，维护平安。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检查盘点财产，催促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。内部往来确实认方式与流程酒店开业后，因业主方及关联企业人员在酒店消费等因