企业增值税法规知识

1、2003年以来增值税法规汇编1、国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 国税发200317号 发文单位 国家税务总局 发文日期 2003-2-14 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局： 为贯彻彻国务院办办公厅转发国国家税务总局局关于全面推推广应用增值值税防伪税控控系统意见的的通知（国国办发20000122号）的要求求，根据国家家税务总局增增值税防伪税税控系统管理理办法和现现行增值税进进项税额抵扣扣政策的规定定，现就增值值税一般纳税税人取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票进进项税额抵扣扣问题规定如如下： 一、增增值税一般纳纳

2、税人申请抵抵扣的防伪税税控系统开具具的增值税专专用发票，必必须自该专用用发票开具之之日起90日日内到税务机机关认证，否否则不予抵扣扣进项税额。 二、增增值税一般纳纳税人认证通通过的防伪税税控系统开具具的增值税专专用发票，应应在认证通过过的当月按照照增值税有关关规定核算当当期进项税额额并申报抵扣扣，否则不予予抵扣进项税税额。 三、增增值税一般纳纳税人取得防防伪税控系统统开具的增值值税专用发票票，其专用发发票所列明的的购进货物或或应税劳务的的进项税额抵抵扣时限，不不再执行国国家税务总局局关于加强增增值税征收管管理工作的通通知（国税税发199950155号）中第二二条有关进项项税额申报抵抵扣时限的规

3、规定。 四、增增值税一般纳纳税人申请抵抵扣20033年3月1日日前防伪税控控系统开具的的增值税专用用发票，应于于2003年年9月1日前前按照本通知知的规定报主主管税务机关关认证，否则则不予抵扣进进项税额。 五、增增值税一般纳纳税人违反本本通知第一条条、第二条和和第四条规定定抵扣进项税税额的，税务务机关按照中中华人民共和和国税收征收收管理法的的有关规定予予以处罚。 六、本本通知自20003年3月月1日起执行行。 各级税税务机关应做做好本通知的的宣传工作，采采取各种方式式及时通告纳纳税人，使纳纳税人及时了了解和准确执执行增值税新新的进项税额额抵扣政策。2、国家税务总总局关于进一一步明确推行行防伪税

4、控系系统和金税工工程二期完善善与拓展有关关工作的通知知 国税函2003139号 发文单位 国家税务总总局 发文日日期 20003-2-114 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局： 国家家税务总局关关于正式恢复复推行防伪税税控系统和对对金税工程二二期进行完善善与拓展有关关工作的通知知（国税发发明电20002522号）对正式式恢复推行防防伪税控系统统和完善与拓拓展金税工程程二期的有关关工作进行了了部署，现对对有关问题进进一步明确如如下： 一、22003年77月1日起，增增值税一般纳纳税人必须通通过防伪税控控系统开具专专用发票，同同时全国统一一废止增值税税一般纳税人人所用的手写写版专用

5、发票票。20033年10月11起，增值税税一般纳税人人所用的手写写版专用发票票一律不得作作为增值税的的扣税凭证。 税务部部门为小规模模纳税人代开开的手写版专专用发票，可可继续使用。 二、从从事集中开票票服务业务的的社会中介机机构，其所需需防伪税控开开票系统共享享设备（以下下简称共享设设备），必须须在国家税务务总局指定的的生产厂家范范围内选购。目目前暂定以下下厂家为供应应商：航天信信息股份有限限公司、宁波波金禾电子信信息公司、杭杭州广翔计算算机软件有限限公司。没有有社会中介机机构提供集中中开票服务的的地区，由税税务部门为小小型企业进行行集中开票，所所需共享设备备由国家税务务总局集中采采购配发。

6、对于采采纳集中开票票方式的纳税税人，不得收收取防伪税控控培训费，对对其收取的防防伪税控专用用设备维护费费也应大幅度度降低收费标标准。防伪税税控服务单位位可以向社会会中介机构收收取培训费，社社会中介机构构可以向纳税税人收取专用用发票开票费费。总局正在在会同有关部部门研究制定定上述培训费费、开票费、维维护费的收费费标准，在统统一标准公布布前，可暂由由各省、自治治区、直辖市市和计划单列列市国税局自自行确定开票票费标准，并并与航天信息息股份有限公公司设在各省省的分公司商商定社会中介介机构培训费费和对纳税人人收取的维护护费的标准。 三、金金税工程二期期完善与拓展展的各项具体体工作的时间间进度安排如如下：

7、 （一）关关于完善工作作 专用发发票抵扣联信信息企业采集集方式税务端端软件，5月月1日至6月月30日安装装调试，7月月1日起全国国推行。 网络版版防伪税控税税务端软件，33月1日至44月30日进进行培训，55月1日至66月30日安安装调试，77月1日起全全国推行。 因防伪伪税控发行系系统和发售系系统分开而需需配备发售系系统专用设备备的工作，于于3月底完成成。 红字专专用发票稽核核软件，5月月1日至6月月30日安装装调试，7月月1日起全国国推行。完善涉嫌违规发发票查处流程程有关软件及及监控台软件件，7月份安安装调试，88月1日起全全国推行。 （二）关关于拓展工作作 发票内内部管理系统统、增值税一

8、一般纳税人认认定系统、增增值税纳税评评估系统、成成品油零售环环节增值税管管理系统等44个软件，于于4月1日至至5月15日日进行培训，55月1日至66月30日安安装调试，77月1日起全全国推行。 另外，根根据金税工程程二期完善与与拓展工作的的时间进度，各各地要及时将将红字专用发发票稽核业务务需求以及新新拓展软件的的业务需求和和接口业务需需求书面移交交稽查局，从从而使协查系系统同步做好好各项工作。 （三）为为保证时间进进度，总局计计划培训地市市一级的师资资，对地市级级以下税务部部门有关人员员的培训，由由各省、自治治区、直辖市市和计划单列列市国税局负负责。关于总总局举行培训训的时间，防防伪税控系统统

9、网络版、企企业采集增值值税抵扣联电电子信息税务务端软件的培培训工作预计计在3月进行行，其他软件件的培训在44月份进行。 四、要要认真做好金金税工程二期期完善和拓展展的环境准备备工作。按照照总局一体化化要求，所有有金税工程二二期完善与拓拓展系统均采采用三层体系系结构，数据据统一集中到到地市，数据据库服务器使使用金税工程程现有稽核协协查数据库服服务器，每个个省局和每个个地市新增加加一台PC服服务器安装WWebloggic应用服服务器软件。PPC服务器硬硬件及相应的的操作系统和和应用服务器器软件由总局局统一采购配配备，计划在在今年4月份份到货安装。在在推行完善和和拓展软件之之前，各地要要及时改进和和

10、完善网络以以及客户端微微机等系统环环境条件，以以满足实际运运行中的需要要。此部分由由各地自行解解决；推行增增值税专用发发票抵扣联信信息网上认证证系统，要求求各地充分利利用省一级的的互联网WEEB网站，不不满足要求的的要尽快扩容容，没有的要要尽快建设，在在4月底前完完成。金税工工程二期完善善与拓展后，将将增加一些新新的操作岗位位，这些岗位位都要配备相相应的微机，由由各地自行解解决，按照每每个子系统的的推行时间和和要求配备。请请各地在今年年预算中预留留一部分资金金用于金税工工程二期拓展展。 五、各各地技术部门门在继续作好好以上技术支支持工作的基基础上要做好好以下工作： （一）及及时解决运行行故障。

11、发生生重大问题，要要及时填写重重大问题报告告，统一报总总局技术支持持中心。 （二）金金税工程二期期统一软件的的版本维护。软软件的升级必必须按照总局局的统一部署署进行，没有有总局的许可可，各地不得得擅自升级软软件，以免造造成软件版本本不一致，影影响系统的正正常运行。 （三）确确保网络畅通通。金税工程程二期完善和和拓展后，应应用系统将全全部上网运行行，各地一定定要确保网络络畅通，遇到到问题必须立立即解决。 （四）继继续做好数据据处理工作。今今年，新推行行的应用系统统比较多，数数据库的管理理工作将更繁繁重，数据库库的维护、备备份等任务十十分重要；有有关应用系统统全部进行网网络化运行后后，系统管理理员

12、的作用将将更加突出，各各级税务机关关务必做好数数据处理工作作，确保整个个系统安全运运行。 六、要要进一步加强强协查机构和和队伍建设。各各地要尽快解解决好机构和和人员问题，各各省局稽查部部门内部要设设置专门的协协查机构，配配备适当数量量人员，地市市级局的稽查查部门内部也也酌情考虑成成立专门的协协查机构，配配备适当数量量的专门协查查人员，并要要保持协查专专业岗位工作作人员的相对对稳定。 七、要要认真搞好廉廉政建设。金金税工程建设设，将不可避避免地涉及到到一些财、物物的分配，将将涉及到与防防伪税控开票票子系统服务务单位的合作作，将涉及到到纳税人购买买通用设备等等问题，对此此，各级税务务机关和广大大税

13、务干部要要认真遵守总总局制定的有有关廉政纪律律，严格执行行总局的有关关廉政制度。 3、财政部关于于对白银恢复复征收进口环环节增值税的的通知 财税2000344号号 发文单位位 财政部 发文日期 2003-2-27 海关总署：为贯彻国务务院关于白银银管理体制改改革的有关决决定精神，自自2003年年1月1日起起，对银精矿矿含银、其他他有色金属精精矿含银、冶冶炼中间产品品含银及成品品银恢复征收收进口环节增增值税。具体体税号见附件件。请通知各海海关遵照执行行。 附件：白银产品税税则号（略） 4、国家税务总总局关于印发发国家税务务总局关于辽辽宁省增值税税一般纳税人人停止开具手手写版增值税税专用发票的的公

14、告的通通知 文号 国税函函20033324号号 发文单位位 国家税务务总局 发文文日期 20003-3-24 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：现将国家家税务总局关关于辽宁省增增值税一般纳纳税人停止开开具手写版增增值税专用发发票的公告（以以下简称公告告）印发给你你们，请你们们切实做好公公告的印制制和发放，并并通知各级税税务征收机关关将公告张张贴于所有办办税服务厅。 附件：国家税务总总局关于辽宁宁省增值税一一般纳税人停停止开具手写写版增值税专专用发票的公公告鉴于截止22003年33月底、辽宁宁省（不含大大连市，下同同）增值税一一般纳税人已已经全部纳入入防伪税控系系统，从20003

15、年4月月1日起，在在辽宁省范围围内增值税一一般纳税人必必须通过防伪伪税控系统开开具增值税专专用发票（以以下简称专用用发票），停停止开具手写写版专用发票票，同时废止止增值税一般般纳税人所用用的手写版专专用发票（税税务部门为小小规模纳税人人代开的手写写版专用发票票可继续使用用）。从20003年7月月1日起，辽辽宁省增值税税一般纳税人人开具的手写写版专用发票票一律不得作作为增值税扣扣税凭证（税税务部门为小小规模纳税人人代开的手写写版专用发票票除外）。特此公告。 5、国家税务总总局关于推广广应用增值税税专用发票抵抵扣联信息企企业采集方式式的通知 国税函200033227号 发文文单位 国家家税务总局

16、发文日期 2003-3-27 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：为了解决目目前增值税专专用发票抵扣扣联认证时间间较长，企业业排队现象严严重的问题，优优化为纳税人人服务，总局局决定推广应应用增值税专专用发票抵扣扣联信息企业业采集的方式式，允许纳税税人自行采集集增值税专用用发票抵扣联联电子信息报报送税务部门门进行批量认认证。现将有有关事项通知知如下：一、关于增增值税专用发发票抵扣联信信息企业采集集方式增值税专用用发票抵扣联联信息企业采采集方式，是是指由企业自自行扫描、识识别或人工录录入抵扣联票票面信息，生生成电子数据据，以磁盘或或通过互联网网方式报送税税务机关，由由税务机关完完成认

17、证比对对，并将认证证结果信息返返回企业的方方式。增值税专用用发票抵扣联联信息企业采采集方式软件件包括企业端端软件和税务务端软件两部部分（分别在在企业和税务务部门使用）。二、关于企企业端软件的的推广应用原原则（一）总局局对各地推荐荐的软件开发发商所提交的的增值税专专用发票抵扣扣联信息企业业采集软件测测试评审工作作已经完成，有有关软件开发发合格单位名名单附后(共共21户)。纳纳税人所选择择的企业端软软件必须是经经总局评测合合格的软件，评评测不合格或或未参加评测测的软件一律律不得使用。（二）纳税税人采用增值值税专用发票票抵扣联信息息企业采集方方式，或者仍仍按现在方式式直接报送纸纸质抵扣联到到税务部门

18、扫扫描认证，由由纳税人自愿愿选择。（三）税务务部门不得干干预软件开发发企业的正常常销售、培训训和技术支持持服务工作，不不得参与企业业的商业性活活动，也不得得强制纳税人人使用。三、关于税税务端软件税务端软件件由总局统一一组织开发，并并下发到各地地，请注意作作好与当地企企业端软件的的衔接。税务务端软件将分分两步实施：（一）20003年4月月中旬，对现现有单机版认认证子系统进进行升级。系系统升级后，既既支持目前方方式的扫描认认证，也能够够接收企业报报盘方式，暂暂不能实现互互联网报送方方式。（二）月月上旬，将单单机版认证子子系统升级到到网络版，以以进一步实现现互联网报送送方式。具体升级时时间和要求，总

19、总局将另行通通知。四、各地要要做好宣传解解释工作，积积极引导纳税税人采用增值值税专用发票票抵扣联信息息企业采集方方式进行认证证。附件：总局评测测合格企业名名单（共211户）航天信信息股份有限限公司北大青青鸟商用信息息系统有限公公司北京久久其软件股份份有限公司北京中中税华通科技技发展有限公公司河南航航天金穗电子子有限公司杭州中中天软件有限限公司哈尔滨滨工业大学软软件工程公司司天津天天大天财股份份有限公司中软网网络技术服务务有限公司嘉泰泰创新科技有有限公司神州州数码软件有有限公司长城城计算机软件件与系统有限限公司广州州市瑞智系统统集成有限公公司浪潮潮集团山东通通用软件公司司交大大龙山软件有有限公司

20、上海海沪友科技发发展有限公司司北京京天畅伟业科科技有限公司司广州州粤税科技有有限公司北京京市中兴通电电子技术有限限公司上海海华博信息服服务有限公司司泰和和数码科技公公司6、财政部关于于进口农药原原料及中间体体进口环节增增值税先征后后返有关问题题的通知 财税2000368号号 发文单位位 财政部 发文日期 2003-3-28 海关总署：为支持农业业生产，经国国务院批准，对对国家计划内内安排进口的的农药原料、中中间体继续实实行进口环节节增值税先征征后返，现对对2003年年度执行上述述政策的有关关事项通知如如下：一、20003年度对种进口农农药原料及中中间体实行进进口环节增值值税先征后返返政策，具体

21、体产品名称及及数量见附件件。二、具体返返还办法按财财政部、国家家经贸委、国国家税务总局局、海关总署署关于部分进进口商品予以以退税的通知知（944）财预字第第042号执行。享受受进口环节增增值税先征后后返的进口农农药原料和农农药中间体，必必须用于生产产农药，如挪挪作他用将如如数追回已返返还的增值税税税款，并按按有关规定予予以处罚。三、仍由中中国化工供销销（集团）总总公司承担进进口农药原料料及中间体进进口任务，并并由该公司统统一办理返税税手续。四、上述进进口增值税先先征后返政策策的执行期限限为20033年1月1日日至20033年12月331日。 附件： 20033年增值税先先征后返进口口农药原料及

22、及中间体清单单序号 税号 商品名称 进口口量1 2250300000 硫硫黄 1152 2270730000 粗二甲甲苯 13 2270740000 萘 14 2270750000 芳烃混合合物 1.55 2282510010 水合合肼 0.336 2283711110 氰化化钠 0.887 2290129910 异戊戊烯 0.1158 2290230000 甲甲苯 39 2290361110 邻二氯氯苯 0.510 2290420020 对硝基甲甲苯 0.511 2290511100 甲甲醇 5512 2290512210 正丙丙醇 0.5513 2290532200 丙二二醇 1.2214

23、 2290539990 1.4丁丁二醇 0.815 2290712211 间甲甲酚 0.11516 2290712212 邻甲甲酚 0.11517 2290719910 邻仲丁基基酚 0.3518 2290719910 邻异丙基基酚 0.3219 2290941100 二甘甘醇 2220 2290943300 乙二醇丁丁醚 0.321 2290949990 三甘甘醇 0.2222 2291219900 正丙丙醛 0.2223 2291219900 乙二二醛 0.1124 2291249900 苯醚醛(间苯氧基苯苯甲醛) 0.0925 2291250000 四聚乙乙醛 0.000826 2291

24、260000 多聚甲甲醛 2.527 2291412200 丁丁酮 1.828 2291413300 甲甲基异丁基甲甲酮 0.329 2291550010 丙丙酸 0.830 2291590000 三氯乙酰酰氯 0.131 2291590000 异辛辛酸 0.2232 2291620010 二溴菊菊酸 0.000433 2291620090 二氯菊酰酰氯 0.0534 2291620090 DV菊菊酰氯 0.00535 2291720010 四氢苯苯酐 0.136 2292119910 二正丙丙胺 0.05537 2292119990 三乙乙胺 0.2238 2292121110 乙二二胺 0

25、.8839 2292129900 二乙烯三三胺 0.240 2292129900 三乙烯四四胺 0.0541 2292143300 邻甲苯苯胺 0.642 2292212200 二乙醇醇胺 143 2292410000 二甲基甲酰酰胺 00.544 2293090090 特丁硫硫醇 0.745 2293090090 巯基乙乙酸 0.146 2293100000 二甲基硅氧氧烷 00.0547 2293100000 三甲基氯硅硅烷 00.248 2293211100 四氢呋呋喃 0.349 2293331100 吡吡啶 0.550 2293332210 六氢吡吡啶 0.151 229333999

26、0 三氯吡啶醇醇钠 00.0852 2293339990 3甲基吡啶 0.1153 2293339990 三氯吡啶酚酚钠 00.0554 3340211100 十二二烷基苯磺酸酸钙 0.1155 3340290000 十二烷基苯苯磺酸钙甲醇醇溶液 0.1 7、财政部关于于进口农药（成成药和原药）税税收政策的通通知 财税20003755号 发文单单位 财政部部 发文日期期 20033-3-288 海关总署：经国务院批批准，现就22002年、22003年农农药（成药和和原药）的进进口税收政策策通知如下：一、20002年已征收收的进口农药药（成药和原原药）税款不不再退还。二、20003年对进口口农药

27、（成药药和原药）暂暂按法定增值值税率征收保保证金。请通知各地地海关遵照执执行。 8、国家税务总总局关于印发发国家税务务总局关于山山东省和大连连市增值税一一般纳税人停停止开具手写写版增值税专专用发票的公公告的通知知 国税函200033773号 发文文单位 国家家税务总局 发文日期 2003-4-4 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：现将国家家税务总局关关于山东省和和大连市增值值税一般纳税税人停止开具具手写版增值值税专用发票票的公告（以以下简称公公告）印发发给你们，请请你们切实做做好公告的的印制和发放放工作，并通通知各级税务务征收机关将将公告张张贴于所有办办税服务厅。 附件： 国家

28、税务务总局关于山山东省和大连连市增值税一一般纳税人停停止开具手写写版增值税专专用发票的公公告截止20003年3月底底，山东省（不不含青岛市，下下同）和大连连市增值税一一般纳税人已已经全部纳入入增值税防伪伪税控系统管管理，从20003年4月月1日起，在在山东省和大大连市范围内内的增值税一一般纳税人必必须通过防伪伪税控系统开开具增值税专专用发票（以以下简称专用用发票），停停止开具手写写版专用发票票，但税务部部门可继续使使用手写版专专用发票为小小规模纳税人人代开。为此此，各地增值值税一般纳税税人取得的山山东省和大连连市增值税一一般纳税人于于2003年年4月1日以以后开具的手手写版专用发发票一律不得得

29、作为增值税税扣税凭证（税税务部门为小小规模纳税人人代开的手写写版专用发票票除外）。特此公告。 9、国家税务总总局关于茴油油、毛椰子油油适用增值税税税率的批复复 国税函220034426号 发发文单位 国国家税务总局局 发文日期期 20033-4-188 广西壮族自治区区国家税务局局：你局关于于茴油适用增增值税税率问问题的请示（桂桂国税发22003662号）和关关于毛椰子油油适用增值税税税率问题的的请示（桂桂国税发22003772号）收悉悉，经研究，现现批复如下：茴油是八角角树枝叶、果果实简单加工工后的农业产产品，毛椰子子油是椰子经经初加工而成成的农业产品品，二者均属属于农业初级级产品，可按按1

30、3%的税税率征收增值值税。 10、国家税务务总局关于进进一步加强增增值税征收管管理问题的通通知 国税函200034339号 发文文单位 国家家税务总局 发文日期 2003-4-28 为进一步加强强增值税征收收管理，堵塞塞偷逃税漏洞洞，现就有关关问题通知如如下：一、税务机机关在认证增增值税专用发发票抵扣联时时，应打印增增值税专用发发票抵扣联认认证清单一一式两份，一一份交企业作作为增值税纳纳税申报附列列资料报主管管税务机关，一一份交纳税申申报受理部门门用于进项税税额的审核。二、税务机机关在纳税申申报期结束后后，应当对纳纳税人开具的的发票存根联联（增值税专专用发票和普普通发票）与与其申报的销销售额进

31、行认认真审核，凡凡是申报销售售额小于发票票存根联合计计数的均应补补缴相应税款款。三、各级税税务机关要提提高认识，明明确责任，认认真贯彻好本本通知的内容容，切实做好好增值税征收收管理工作。 11、财政部、国国家税务总局局关于铂金及及其制品税收收政策的通知知 财税20003866号 发文单单位 财政部部、国家税务务总局 发文文日期 20003-4-28 各省、自治区、直直辖市、计划划单列市财政政厅（局）、国国家税务局、地地方税务局，新新疆生产建设设兵团财务局局：为规范铂金金交易，加强强铂金交易的的税收管理，经经国务院批准准，现将铂金金及铂金制品品的税收政策策明确如下：一、对进口口铂金免征进进口环节

32、增值值税。二、对中博博世金科贸有有限责任公司司通过上海黄黄金交易所销销售的进口铂铂金，以上海海黄金交易所所开具的上上海黄金交易易所发票（结结算联）为依依据，实行增增值税即征即即退政策。采采取按照进口口铂金价格计计算退税的办办法，具体如如下：即征即退的的税额计算公公式：进口铂金平平均单价（当月月进口铂金报报关单价当月进口铂铂金数量）上月末库存存进口铂金总总价值（当月进口口铂金数量上月末库存存进口铂金数数量）金额销售售数量进口铂金平平均单价（1177）即征即退税税额金额17中博世金科科贸有限责任任公司进口的的铂金没有通通过上海黄金金交易所销售售的，不得享享受增值税即即征即退政策策。三、中博世世金科

33、贸有限限责任公司通通过上海黄金金交易所销售售的进口铂金金，由上海黄黄金交易所主主管税务机关关按照实际成成交价格代开开增值税专用用发票。增值值税专用发票票中的单价、金金额和税额的的计算公式为为：单价实际际成交单价（1177）金额成交交数量单价税额金额额17实际成交单单价是指不含含黄金交易所所收取的手续续费的单位价价格。四、国内铂铂金生产企业业自产自销的的铂金也实行行增值税即征征即退政策。五、对铂金金制品加工企企业和流通企企业销售的铂铂金及其制品品仍按现行规规定征收增值值税。六、铂金出出口不退税；出口铂金制制品，对铂金金原料部分的的进项增值税税不实行出口口退税，只对对铂金制品加加工环节的加加工费按

34、规定定退税率退税税。七、铂金首首饰消费税的的征收环节由由现行在生产产环节和进口口环节征收改改为在零售环环节征收，消消费税税率调调整为5。具具体征收管理理比照财政部部、国家税务务总局关于于调整金银首首饰消费税纳纳税环节有关关问题的通知知（944）财税字第第095号和国家税务务总局关于印印发金银首首饰消费税征征收管理办法法的通知规规定执行。八、对黄金金交易所收取取的手续费等等收入照章征征收营业税。九、黄金交交易所铂金交交易的增值税税征收管理及及增值税专用用发票管理由由国家税务总总局另行制定定。十、本通知知自20033年5月1日日起执行。 12、财政部、国国家税务总局局、海关总署署、科技部、新新闻出

35、版总署署关于鼓励科科普事业发展展税收政策问问题的通知 财税20003555号 发文单单位 国家税税务总局 发发文日期 22003-55-8 各省、自治区、直直辖市、计划划单列市财政政厅（局）、国国家税务局、地地方税务局、科科技厅（局）、新新闻出版局、海海关广东分署署、各直属海海关，新疆生生产建设兵团团财务局、新新闻出版局、解解放军总政治治部宣传部、新新闻出版局：经国务院批批准，现将鼓鼓励我国科普普事业发展的的税收政策问问题通知如下下：一、20005年以前，对对综合类科技技报纸和科技技音像制品在在出版环节的的发行收入，实实行增值税先先征后退的办办法。综合类科技技报纸是指以以普及科学知知识、倡导科

36、科学方法、传传播科学思想想、弘扬科学学精神为宗旨旨的科技报纸纸。其具体范范围是，新闻闻出版管理机机关在报纸批批准登记时分分类与认定的的综合科技类类报纸，详见见附件1。科技音像制制品具体范围围是，中国标标准音像制品品编码分类代代码（ISRRC）中的马克思主主义、列宁主主义、毛泽东东思想，哲学，政治、法律律，军事事，经济济，历史史、地理，自然科学学总论，数理科学和和化学，天文学、地地球科学，生物科学学，医药药、卫生，农业科学学，工业业技术，交通运输，航空、航航天，环环境科学、劳劳动保护科学学。科技报纸和和科技音像制制品的增值税税退税，按照照财政部、国国家税务总局局、中国人民民银行关于于税制改革后后

37、某些企业实实行“先征后退”有关预算管管理问题的暂暂行规定的通通知（994）财预字字第55号的有关规定定办理。违规出版物物和多次出现现违规的出版版社、报社不不得享受本通通知规定的税税收优惠政策策。二、对对科技馆、自自然博物馆、对对公众开放的的天文馆（站站、台）和气气象台（站）、地地震台（站）、高高校和科研机机构对公众开开放的科普基基地的门票收收入，以及县县及县以上（包包括县级市、区区、旗等）党党政部门和科科协开展的科科普活动的门门票收入免征征营业税。三、20005年以前，对对科技馆、自自然博物馆、对对公众开放的的天文馆（站站、台）和气气象台（站）、地地震台（站）、高高校和科研机机构对公众开开放的

38、科普基基地，从境外外购买自用科科普影视作品品播映权而进进口的拷贝、工工作带，免征征关税，不增增收进口环节节增值税，免免征对境外单单位转让上述述播映权等无无形资产应代代扣（缴）的的营业税；以以其他形式进进口的自用影影视作品，免免征关税和进进口环节增值值税。进口影视作作品的税号范范围见附件22。四、对企事事业单位、社社会团体按照照捐赠法的的规定，通过过中国境内非非盈利的社会会团体、国家家机关向科技技馆、自然博博物馆、对公公众开放的天天文馆（站、台台）和气象台台（站）、地地震台（站）、高高校和科研机机构对公众开开放的科普基基地的捐赠，符符合中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第十十二条规

39、定的的，在年度内内纳税所得额额的10%以以内的部分，准准予扣除。五、科技馆馆、自然博物物馆、对公众众开放的天文文馆（站、台台）和气象台台（站）、地地震台（站）、高高校和科研机机构对公众开开放的科普基基地的认定标标准和办法、以以及县及县以以上党政部门门和科协开展展的科普活动动的认定标准准和办法另行行制定。有关单位进进口的自用科科普影视作品品，由省、自自治区、直辖辖市和计划单单列市科委（厅厅、局）认定定。六、经认定定享受税收优优惠政策的科科普基地和科科普活动，由由税务部门凭凭相关证明办办理税收优惠惠手续。经认定享受受税收优惠政政策的科普影影视作品，由由海关、税务务部门凭相关关证明办理免免税手续。七

40、、本通知知自20033年6月1日日起执行。 附件：、综合类类科技报纸名名单（略） 、进口影影视作品税号号范围（略） 13、财政部、国国家税务总局局关于铜原料料进口增值税税先征后返有有关问题的通通知 财税20003811号 发文单单位 财政部部、国家税务务总局 发文文日期 20003-5-9 海关总署：根据国务院院领导的批示示精神，为支支持我国大中中型铜冶炼企企业，促进我我国铜冶炼工工业的健康发发展，对重点点铜冶炼企业业自20033年1月1日日至20033年12月331日，在核核定数量范围围内进口的铜铜精矿、废杂杂铜、粗铜缴缴纳的进口环环节增值税按按30%的比比例实行先征征后返，返还还的税款，继

41、继续用作企业业的技术改造造。现将有关关具体事项通通知如下：一、退税企企业名单及数数量。享受铜铜原料进口增增值税先征后后返的具体企企业名单及进进口数量见附附件1。核定定的年度进口口量当年有效效，不能结转转下年使用。上述进口铜铜原料，仅限限于企业生产产自用，不得得转让、倒卖卖。二、进口管管理。严格按按照国家计计委办公厅、财财政部办公厅厅关于继续对对“专项”铜原料进口口实行统一代代理有关问题题的通知（计计办综合220032276号）执执行。享受进进口增值税先先征后返政策策的铜原料，一一律由中国五五金矿产进出出口总公司所所属五矿有色色金属股份有有限公司（以以下简称“五矿有色”）代理进口口。未经“五矿有

42、色”统一询价、统统一签订进口口合同的铜原原料，不能享享受进口增值值税先征后退退政策。企业业过去签订的的长期合同，须须经“五矿有色”确认后，方方可纳入先征征后返的范围围。中国五金矿矿产进出口总总公司每年应应按照本通知知核定的进口口数量及时订订货，并向财财政部提供分分企业进口铜铜原料的实际际订货数量，不不在“五矿有色”订货数量内内的进口铜原原料，不予退退税。三、进口铜铜原料的退税税办法。（一）进口口铜原料应退退税款为海关关填发的“海关专用缴缴款书”中进口单位位已经缴纳入入库的增值税税税额。（二）进口口铜原料退税税的申报审批批程序：、进口铜铜原料的企业业应在铜原料料报关进口并并且已经缴纳纳进口增值税

43、税后，如实填填写“进口货物退退税申请表”（见附件），经纳税税地海关审核核后，上报财财政部并抄报报海关总署。财财政部会同有有关部门审核核确认无误后后，由财政部部批复有关海海关，并抄送送国家税务总总局、海关总总署、中央总总金库和当地地中央金库。有有关海关根据据财政部的批批复，开具收收入退还书并并注明财政部部的批件文号号，从当地中中央金库中退退付。、进口铜铜原料的企业业在申请办理理退税时，必必须提供以下下证明材料：）经海关关、国库（银银行）盖章齐齐全的“海关专用缴缴款书”原件和复印印件各一份，“进口货物报关单”（复印件）。当地中央金库根据财政部批复退税后，在“海关专用缴款书”原件上盖“已退税”章，并

44、退还给申请退税的企业，复印件留存备查。）进口合合同复印件。）进口配配额证明或登登记证明（复复印件）。）进口货货物单位提出出申请退税的的书面报告。）“五矿矿有色”出具的已已进口货物证证明书（见见附件）。上述证明材材料，经有关关海关审核后后一并上报财财政部。（三）进口口铜原料的所所退税款，应应退给报关进进口并缴纳进进口增值税的的申请退税企企业。两个以以上企业联营营进口的货物物，由负责报报关进口并缴缴纳进口增值值税的收货人人凭有关进口口货物退税凭凭证，统一办办理退税。（四）进口口铜原料退税税的管理与违违章处理：、税务机机关和海关发发现进口单位位采取伪造、涂涂改、贿赂或或其他非法手手段骗取退税税税款的

45、，应应及时追回所所退税款，并并按照中华华人民共和国国税收征管法法、中华华人民共和国国海关法的的有关规定处处理。对数额额较大、情节节严重的，应应从重处罚或或提交司法机机关追究刑事事责任。、有关企企业不得将进进口铜原料复复出口或将以以加工贸易形形式出口的粗粗铜复进口等等形式套取退退税。同时，也也不得转让、倒倒卖进口铜精精矿，以及滥滥用退税资金金，如发现企企业有以上行行为，除终止止享受进口增增值税先征后后返资格，并并追回以前已已退税款外，还还应按国家有有关法律法规规予以处罚。四、退税资资金的使用。进口铜原料料的退税税款款，应用于企企业技术改造造。附件1：20003年铜原料料进口分企业业安排数量（略略

46、）单单位：万吨分配计计划 享受政策策企业名称 进口经经营单位名称称 铜精矿粗铜废杂杂铜铜陵有色金属(集团)公司司 铜陵有色金金属(集团)公司34411.5江西铜业集团公公司江西西铜业进出口口公司16 244.5云南铜业(集团团)有限公司司 云南铜业(集团)有限限公司222 11.4 11.5大冶有色金属公公司 大大冶有色金属属公司 14 00.1山西中条山有色色金属集团有有限公司 山山西中条山有有色金属集团团有限公司 6 00.2白银有色金属公公司 白白银市红鹭贸贸易有限责任任公司 5 0.330.11金川集团有限公公司 金金川有色金属属进出口公司司 10 0.331.55葫芦岛锌厂 葫葫芦岛

47、东方铜铜业有限公司司 10 00.1洛阳铜加工集团团有限责任公公司 洛洛阳铜加工集集团有限责任任公司22 0.5天津大通铜业有有限公司 天天津大通铜业业有限公司11 5.5上海鑫冶铜业有有限公司 上上海鑫冶铜业业有限公司22 1.5芜湖恒鑫铜业集集团有限公司司 芜芜湖恒鑫铜业业集团有限公公司1烟台鹏晖铜业有有限公司 烟烟台鹏晖铜业业有限公司3 1上海大昌铜业有有限公司 上上海大昌铜业业有限公司1合计1120 10221附件：进口货货物申请退税税表申请单位_银行帐号_开户银行_进口货物退退税申请表编号： 单位位：元、角、分分进口进口海关专计计量 进口口关税完完税已征征关税已征征进批准退退货物批文

48、用缴款单单位 货物物价格格税税额口增增值税金额额名称文号书号码 数量量美元人人民币税税税额合计主管部门审核核意见：年月日日申请单位(盖盖章)： 负责人人：填填表人(盖章章)：年年月日附件：已进口口货物证明书书申请单位_ 已进口货物物证明书编号：单位：元、角、分分吨 海海关专用已征进口口进口货物进口口合同缴缴款书 进进口货物 关税完税价价格已征关关税增值税税批准退税税名称 号号码数量 美元人民民币 税税额税额额金额合计五矿公司审核意意见(专用章章、授权人签签字)：年月日日企业所在地省、自自治区、直辖辖市财政监察察专员办审核核意见(盖章章)：年月日日申请单位(盖章章)： 负责人(签字)： 填表表人

49、(签字)：年月日日14、国家税务务总局关于重重新修订增增值税一般纳纳税人纳税申申报办法的的通知 国税发22003553号 发文文单位 国家家税务总局 发文日期 2003-5-13 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：为满足现行行增值税税收收政策的需要要，进一步加加强增值税的的征收管理，在在广泛征求各各地意见的基基础上，国家家税务总局对对现行的增增值税一般纳纳税人纳税申申报办法做做了必要的修修订，现将修修订后的增增值税一般纳纳税人纳税申申报办法印印发给你们。自自2003年年7月1日起起，凡使用国国家税务总局局认定公布的的增值税一般般纳税人纳税税申报电子信信息采集系统统的增值税一一般

50、纳税人，均均应按照本办办法进行增值值税纳税申报报，其他增值值税一般纳税税人仍按照国国家税务总局局关于修订增值税一般般纳税人纳税税申报办法的通知（国国税发19999299号）的规定定进行增值税税纳税申报。附件： 增增值税一般纳纳税人纳税申申报办法根据中华华人民共和国国税收征收管管理法及其其实施细则、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例和和中华人民民共和国发票票管理办法的的有关规定，制制定本办法。一、凡增值值税一般纳税税人（以下简简称纳税人）均均按本办法进进行纳税申报报。二、纳税人人进行纳税申申报必须实行行电子信息采采集。使用防防伪税控系统统开具增值税税专用发票的的纳税人必须须在抄报税成成功后，方可

51、可进行纳税申申报。三、纳税申申报资料（一）必报报资料增值值税纳税申报报表（适用于于增值税一般般纳税人）及及其增值税税纳税申报表表附列资料（表表一）、（表表二）、（表表三）、（表表四）；使用防防伪税控系统统的纳税人，必必须报送记录录当期纳税信信息的卡卡（明细数据据备份在软盘盘上的纳税人人，还须报送送备份数据软软盘）、增增值税专用发发票存根联明明细表及增增值税专用发发票抵扣联明明细表；资产产负债表和和损益表；成品品油购销存情情况明细表（发发生成品油零零售业务的纳纳税人填报）；主管税税务机关规定定的其他必报报资料。纳税申报实实行电子信息息采集的纳税税人，除向主主管税务机关关报送上述必必报资料的电电子

52、数据外，还还需报送纸介介的增值税税纳税申报表表（适用于一一般纳税人）（主主表及附表）。（二）备查查资料已开具具的增值税专专用发票和普普通发票存根根联；符合抵抵扣条件并且且在本期申报报抵扣的增值值税专用发票票抵扣联；海关进进口货物完税税凭证、运输输发票、购进进农产品普通通发票及购进进废旧物资普普通发票的复复印件；收购凭凭证的存根联联或报查联；代扣代代缴税款凭证证存根联；主管税税务机关规定定的其他备查查资料。备查资料是是否需要在当当期报送，由由各省级国家家税务局确定定。四、增值税税纳税申报资资料的管理（一）增值值税纳税申报报必报资料纳税人在纳纳税申报期内内，应及时将将全部必报资资料的电子数数据报送

53、主管管税务机关，并并在主管税务务机关按照税税法规定确定定的期限内（具具体时间由各各省级国家税税务局确定），将将本办法第三三条、第一款款要求报送的的纸介的必报报资料（具体体份数由省一一级国家税务务局确定）报报送主管税务务机关，税务务机关签收后后，一份退还还纳税人，其其余留存。（二）增值值税纳税申报报备查资料纳税人在月月度终了后，应应将备查资料料认真整理并并装订成册。属于整整本开具的手手工版增值税税专用发票及及普通发票的的存根联，按按原顺序装订订；开具的电电脑版增值税税专用发票，包包括防伪税控控系统开具的的增值税专用用发票的存根根联，应按开开票顺序号码码每25份装装订一册，不不足25份的的按实际开

54、具具份数装订。对属于于扣税凭证的的单证，根据据取得的时间间顺序，按单单证种类每225份装订一一册，不足225份的按实实际份数装订订。装订时时，必须使用用税务机关统统一规定的征征税扣税单单证汇总簿封封面（以下下简称“封面”），并按规规定填写封面面内容，由办办税人员和财财务人员审核核签章。启用用封面后后，纳税人可可不再填写原原增值税专用用发票的封面面内容。纳税人人当月未使用用完的手工版版增值税专用用发票，暂不不加装封面面，两个月月仍未使用完完的，应在主主管税务机关关对其剩余部部分剪角作废废的当月加装装封面。纳税人开具具的普通发票票及收购凭证证在其整本使使用完毕的当当月，加装封封面。封面面的内容包包

55、括纳税人单单位名称、本本册单证份数数、金额、税税额、本月此此种单证总册册数及本册单单证编号、税税款所属时间间等，具体格格式由各省一一级国家税务务局制定。五、增值值税纳税申报报表（适用于于增值税一般般纳税人）（主主表及附表）由由纳税人向主主管税务机关关购领。六、申报期期限纳税人应按按月进行纳税税申报，申报报期为次月11日起至100日止，遇最最后一日为法法定节假日的的，顺延1日日；在每月11日至10日日内有连续33日以上法定定休假日的，按按休假日天数数顺延。七、罚则（一）纳税税人未按规定定期限办理纳纳税申报和报报送纳税资料料的，按照中中华人民共和和国税收征收收管理法第第六十二条的的有关规定处处罚。

56、（二）纳税税人经税务机机关通知申报报而拒不申报报或者进行虚虚假的纳税申申报，不缴或或者少缴应纳纳税款的，按按偷税处理，并并按中华人人民共和国税税收征收管理理法第六十十三条的有关关规定处罚。（三）纳税税人不进行纳纳税申报，不不缴或者少缴缴应纳税款的的，按中华华人民共和国国税收征收管管理法第六六十四条的有有关规定处罚罚。 附件：增值税税纳税申报表表（适用于增增值税一般纳纳税人）（略略） 增值税税纳税申报表表附列资料（表表一）（略） 增值税税纳税申报表表附列资料（表表二）（略） 增值税税纳税申报表表附列资料（表表三）（略） 增值税税纳税申报表表附列资料（表表四）（略） 增值税税纳税申报表表（适用于一

57、一般纳税人）及及其附表填表表说明（略） 增值税税纳税申报表表逻辑关系审审核表（略） 资产负负债表（略） 损益表表（略） 成品油油购销存情况况明细表及填填表说明（略略） 15、国家税务务总局关于印印发国家税税务总局关于于新疆维吾尔尔自治区增值值税一般纳税税人停止开具具手写版增值值税专用发票票的公告的的通知 国税函220035508号 发发文单位 国国家税务总局局 发文日期期 20033-5-133 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：现将国家家税务总局关关于新疆维吾吾尔自治区增增值税一般纳纳税人停止开开具手写版增增值税专用发发票的公告（以以下简称公公告）印发发给你们，请请你们切实做

58、做好公告的的印制和发放放工作，并通通知各级税务务机关将公公告张贴于于所有办税服服务厅。附件： 国家税务总总局关于新疆疆维吾尔自治治区一般纳税税人停止开具具手写版增值值税专用发票票的公告自20033年5月1日日起，新疆维维吾尔自治区区增值税一般般纳税人全部部通过防伪税税控系统开具具增值税专用用发票（以下下简称专用发发票），停止止开具手写版版专用发票（税税务部门可继继续使用手写写版专用发票票为小规模纳纳税人代开）。为为此，各地增增值税一般纳纳税人取得的的新疆维吾尔尔自治区增值值税一般纳税税人于20003年5月11日以后开具具的手写版专专用发票一律律不得作为增增值税扣税凭凭证（税务部部门为小规模模纳

59、税人代开开的手写版专专用发票除外外）。特此公告。16、财政部、国国家税务总局局关于报废汽汽车回收拆解解企业有关增增值税政策的的通知 财税200031166号 发文单单位 财政部部、国家税务务总局 发文文日期 20003-5-14 各省、自治区、直直辖市、计划划单列市财政政厅（局）、国国家税务局，新新疆生产建设设兵团财务局局：经研究，现现将报废汽车车回收拆解企企业有关增值值税问题通知知如下：报废汽车回回收企业属于于废旧物资回回收经营单位位，可按照财财政部、国家家税务总局关关于废旧物资资回收经营业业务有关增值值税政策的通通知（财税税2001178号）执执行。本通知自22003年66月1日起执执行，

60、国家家税务总局关关于报废汽车车回收企业增增值税政策问问题的批复（国国税函20002166号）同时废废止。 17、国家税务务总局关于印印发关于加加强手写版增增值税专用发发票管理的若若干规定的的通知 国税发明电电2003318号 发文单位 国家税务总总局 发文日日期 20003-5-226 各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局：据统计，截截止今年四月月底，全国已已有100.6万户增值值税一般纳税税人纳入了增增值税防伪税税控开票系统统（以下简称称防伪税控系系统）管理。其其中，山东（不不含青岛）、辽辽宁（含大连连）、新疆等等地推行工作作已全面完成成，江西等地地一些地区也也将在五月底底以前完