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文档简介

1、稽查课听课整理目录本次课程大纲第一件事：税务稽查定性第二件事：重点企业常见涉税风险第三件事：资本交易中税收问题第一部分：税务稽查一、常见涉税犯罪的分析（道路千万条，安全第一条）（一）、逃税罪（二）、虚开增值税专用发票罪（三）、骗取出口退税罪（四）、虚开普通发票罪二、逃税适用法规分析（一）、有税务登记既遂（有偷税事实：征管法第63条），未遂：64条第一款（总局有指示）。（二）、无税务登记：第64条第二款。（三）、考虑责任主体与税款追征期分析（四）、滞纳金与罚款的特殊规定三、应对税务稽查危机的十大方法备注：找关系为主攻方向-多年后算旧账的广州大案。（一）、政策解释法。视同销售+投资专利技术增值税（

2、二）、案例解释法善意取得增值税专用发票对应的企业所得税（三）、法律位阶抗辩法律师意见一以法律、法规为准，参考行政规章。（四）、避免偷税定性一主观故意（五）、追征期法处理（六）、寻找税务机关责任的方法（七）、实质重于形式方法（八）、局长信箱法或纳税服务投诉法（九）、政府信息公开条例（十）、行政救济法四、税务稽查内部设置及应对（一）、选择案件-选择公司不易搞定（二）、检查部门-现场调查取证环节（三）、审理部门-决定合法-只减不增事实（四）、执行环节-强制执行-勾兑无效第二部分：重点税源企业涉税风险一、资金池涉税-无偿借款利息涉税解决（一）无偿借款利息问题1、集团公司：2019年前、后适用分析2、母

3、子公司之间无偿借款分析及应对二、五种情况发出货物不征税（一）、赊销方法（二）、分期收款方法（三）、委托代收-收到代销清单（180天）（四）、总分支机构送货（五）、直接收款销售+货物检验处理三、虚开发票的定义分析（一）、向外虚开-对外不需要发票，专门对外卖票。（二）、接受虚开-对方不给发票卖货，夕卜找发票抵。（三）、正常采购中，对方找第三方开具产生的虚开，自已无知。四、五流一致一票、货、款、合同、运输（一）、三流一致：票、货、款1、国税发1995192号详细讲解2、资金回流的案例及稽查方法（二）、合同与开具发票（三）、各种虚开案例的分析1、贸易融资案例2、挂靠开具与代开案例3、最高人民检察院关于充分发挥检察职能服务保障“六稳”“六保” 的意见第三部分：左手实业，右手资本一、个人转让股权办法-公告2014年67号（一）、关于评估报告合法有效的问题（二）、各种转让股权成本（核定、亲属之间低价等）（三）、计税依据明显偏低1、流行注册资本未到位的转让案例2、税收洼地纳税筹划失败案例一东莞案例3、半合法的纳税筹划：关于减资处理（1）、减资是否纳税的关键。（2）、法人股东与个人股东减资适用税收政策差异。（3）、减资与清算的计算顺算不同二、有限合伙平台持股分析（一）、自然人分红纳

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