离任审计制度

1、离任审计制度第一条 为了规规范公司人员员离任审计及及审查报告内内容，根据证证券投资基金金管理公司子子公司管理暂暂行规定、基基金行业人员员离任审计及及审查报告内内容准则和和其他有关法法律法规，制制定本制度。第二条 公司董董事长、总经经理、其他高高级管理人员员离任的，应应当接受离任任审计或者离离任审查，在在离任审计或或者离任审查查期间不得到到其他同类型型机构任职。第三条 公司董董事长、总经经理离任的，应应当按相关要要求聘请具有有从事证券相相关业务资格格的会计师事事务所或其他他审计机构对对其进行离任任审计，由公公司存档备查查，需要保送送相关监管机机构的，自离离任之日起330个工作日日内将离任审审计报

2、告报送送中国证监会会基金监管部部及企业经营营所在地中国国证监会派出出机构。其它它其它高级管管理人员离任任的，由公司司监督检查部部门或控股方方监督检查部部门实施审计计由公司存档档备查，需要要保送相关监监管机构的，自自离任之日起起30个工作作日内将离任任审计报告报报送中国证监监会基金监管管部及企业经经营所在地中中国证监会派派出机构。第四条 董事长长、总经理的的离任审计报报告，应当至至少包括其任任职期间的以以下内容：（一）审计工作作实施情况，包包括审计时间间、范围、内内容、审计方方法等；（二）审计对象象的基本情况况、基本职责责以及实际履履行职责的情情况；（三）企业内部部对审计对象象的年度考核核情况；

3、（四）企业的经经营状况，包包括资产管理理规模或者基基金销售规模模的变化情况况、业务拓展展情况、主要要财务指标的的变动情况及及原因；（五）企业内部部控制建设和和风险管理情情况，包括企企业制度、管管理模式等方方面的调整情情况及效果；（六）企业发生生违法违规行行为，受到刑刑事处罚、行行政处罚、被被采取行政监监管措施等，审审计对象应当当承担责任的的情况；（七）审计对象象受到刑事处处罚、行政处处罚、被采取取行政监管措措施、受到行行业自律组织织纪律处分的的情况以及违违反企业制度度受到企业处处分的情况；（八）审计中发发现的主要问问题；（九）审计结论论。第五条 其他高高级管理人员员离任审计报报告，应当至至少包

4、括其任任职期间的以以下内容：（一）审计工作作实施情况，包包括审计时间间、范围、内内容、审计方方法等；（二）审计对象象的基本情况况、基本职责责以及实际履履行职责的情情况；（三）企业内部部对审计对象象的年度考核核情况；（四）企业的经经营状况，包包括资产管理理规模的变化化情况、业务务拓展情况、主主要财务指标标的变动情况况及原因；（五）企业内部部控制建设和和风险管理情情况，包括企企业制度、管管理模式等方方面的调整情情况及效果；（六）企业发生生违法违规行行为，受到刑刑事处罚、行行政处罚、被被采取行政监监管措施等，审审计对象应当当承担责任的的情况；（七）审计对象象受到刑事处处罚、行政处处罚、被采取取行政监

5、管措措施、受到行行业自律组织织纪律处分的的情况以及违违反企业制度度受到企业处处分的情况；（八）审计中发发现的主要问问题；（九）审计结论论。第六条 公司应应当真实、准准确、完整地地向出具离任任审计报告的的会计师事务务所提供相关关材料。会计计师事务所应应当勤勉尽责责，对所依据据的文件资料料内容的真实实性、准确性性、完整性进进行核查和验验证，客观、公公正地出具离离任审计报告告。第七条 离任审审计、审查报报告的内容应应当全面、客客观、公正地地反映审计、审审查对象任职职期间履行职职责情况及合合规情况。第八条 审计、审审查对象应当当配合离任审审计、审查工工作。离任审审计、审查报报告应当附审审计、审查对对象

6、的书面意意见，审计、审审查对象拒绝绝对审计、审审查报告发表表意见的，应应当注明。第九条 根据本本企业、上级级主管机关或或者其他监管管机构要求对对审计、审查查对象已经出出具离任审计计、审查报告告的，如果审审计、审查内内容涵盖本准准则规定的相相关内容的，可可以不进行重重复审计或者者审查。第十条 出具离离任审计、审审查报告的机机构应当妥善善保管离任审审计、审查报报告。 第十十一条 出具具离任审计报报告的会计师师事务所未按按本准则规定定进行必要的的核查、验证证，离任审计计报告内容不不符合本准则则要求或者出出具的报告有有虚假记载、重重大遗漏的，中中国证监会可可以对会计师师事务所相关关负责人及直直接责任人

7、员员采取行政监监管措施，并并要求重新出出具离任审计计报告；违反反法律、行政政法规或者规规章的，按照照相关规定进进行处罚。第十二条 离任任审计、审查查对象没有正正当理由不配配合离任审计计、审查工作作的，公司有有权依据劳动动合同及监管管规定实施相相应处罚措施施。第十三条 本准准则自董事会会批准发布之之日起施行。原文地址： HYPERLINK /article/6028579.html htttp:/fanween.wennku1.ccom/arrticlee/60288579.hhtml离任审计制度第一条 为了规规范公司人员员离任审计及及审查报告内内容，根据证证券投资基金金管理公司子子公司管理暂暂

8、行规定、基基金行业人员员离任审计及及审查报告内内容准则和和其他有关法法律法规，制制定本制度。第二条 公司董董事长、总经经理、其他高高级管理人员员离任的，应应当接受离任任审计或者离离任审查，在在离任审计或或者离任审查查期间不得到到其他同类型型机构任职。第三条 公司董董事长、总经经理离任的，应应当按相关要要求聘请具有有从事证券相相关业务资格格的会计师事事务所或其他他审计机构对对其进行离任任审计，由公公司存档备查查，需要保送送相关监管机机构的，自离离任之日起330个工作日日内将离任审审计报告报送送中国证监会会基金监管部部及企业经营营所在地中国国证监会派出出机构。其它它其它高级管管理人员离任任的，由公

9、司司监督检查部部门或控股方方监督检查部部门实施审计计由公司存档档备查，需要要保送相关监监管机构的，自自离任之日起起30个工作作日内将离任任审计报告报报送中国证监监会基金监管管部及企业经经营所在地中中国证监会派派出机构。第四条 董事长长、总经理的的离任审计报报告，应当至至少包括其任任职期间的以以下内容：（一）审计工作作实施情况，包包括审计时间间、范围、内内容、审计方方法等；（二）审计对象象的基本情况况、基本职责责以及实际履履行职责的情情况；（三）企业内部部对审计对象象的年度考核核情况；（四）企业的经经营状况，包包括资产管理理规模或者基基金销售规模模的变化情况况、业务拓展展情况、主要要财务指标的的

10、变动情况及及原因；（五）企业内部部控制建设和和风险管理情情况，包括企企业制度、管管理模式等方方面的调整情情况及效果；（六）企业发生生违法违规行行为，受到刑刑事处罚、行行政处罚、被被采取行政监监管措施等，审审计对象应当当承担责任的的情况；（七）审计对象象受到刑事处处罚、行政处处罚、被采取取行政监管措措施、受到行行业自律组织织纪律处分的的情况以及违违反企业制度度受到企业处处分的情况；（八）审计中发发现的主要问问题；（九）审计结论论。第五条 其他高高级管理人员员离任审计报报告，应当至至少包括其任任职期间的以以下内容：（一）审计工作作实施情况，包包括审计时间间、范围、内内容、审计方方法等；（二）审计对

11、象象的基本情况况、基本职责责以及实际履履行职责的情情况；（三）企业内部部对审计对象象的年度考核核情况；（四）企业的经经营状况，包包括资产管理理规模的变化化情况、业务务拓展情况、主主要财务指标标的变动情况况及原因；（五）企业内部部控制建设和和风险管理情情况，包括企企业制度、管管理模式等方方面的调整情情况及效果；（六）企业发生生违法违规行行为，受到刑刑事处罚、行行政处罚、被被采取行政监监管措施等，审审计对象应当当承担责任的的情况；（七）审计对象象受到刑事处处罚、行政处处罚、被采取取行政监管措措施、受到行行业自律组织织纪律处分的的情况以及违违反企业制度度受到企业处处分的情况；（八）审计中发发现的主要

12、问问题；（九）审计结论论。第六条 公司应应当真实、准准确、完整地地向出具离任任审计报告的的会计师事务务所提供相关关材料。会计计师事务所应应当勤勉尽责责，对所依据据的文件资料料内容的真实实性、准确性性、完整性进进行核查和验验证，客观、公公正地出具离离任审计报告告。第七条 离任审审计、审查报报告的内容应应当全面、客客观、公正地地反映审计、审审查对象任职职期间履行职职责情况及合合规情况。第八条 审计、审审查对象应当当配合离任审审计、审查工工作。离任审审计、审查报报告应当附审审计、审查对对象的书面意意见，审计、审审查对象拒绝绝对审计、审审查报告发表表意见的，应应当注明。第九条 根据本本企业、上级级主管

13、机关或或者其他监管管机构要求对对审计、审查查对象已经出出具离任审计计、审查报告告的，如果审审计、审查内内容涵盖本准准则规定的相相关内容的，可可以不进行重重复审计或者者审查。第十条 出具离离任审计、审审查报告的机机构应当妥善善保管离任审审计、审查报报告。 第十十一条 出具具离任审计报报告的会计师师事务所未按按本准则规定定进行必要的的核查、验证证，离任审计计报告内容不不符合本准则则要求或者出出具的报告有有虚假记载、重重大遗漏的，中中国证监会可可以对会计师师事务所相关关负责人及直直接责任人员员采取行政监监管措施，并并要求重新出出具离任审计计报告；违反反法律、行政政法规或者规规章的，按照照相关规定进进

14、行处罚。第十二条 离任任审计、审查查对象没有正正当理由不配配合离任审计计、审查工作作的，公司有有权依据劳动动合同及监管管规定实施相相应处罚措施施。第十三条 本准准则自董事会会批准发布之之日起施行。范文二： HYPERLINK /news/BBC97E86C49280BD.htm 离任审审计制度Xxx有限公司司离任审计制制度第一章 总 则则第一条 目的为了加强对重要要岗位人员离离任的监督管管理，促进其其在任职期间间增强自我约约束的意识；同时通过对对工作移交情情况的监督和和检查，以保保持离任后原原岗位工作的的延续性，根根据集团管理理标准的有关关规定，制定定本制度。第二条 适用范范围集团所属各分支支

15、机构（含分分公司、子公公司）、各职职能部门第一一负责人、财财务负责人和和其他重要工工作岗位的业业务负责人，因因任期届满或或者任期内调调任、转任、晋晋升、辞职、退退休,或者被被免职、辞退退和开除等原原因离开所任任职岗位,应应按此制度接接受离任审计计。第三条 有关规规定离任审计是指上上述负有经济济及项目、管管理责任的人人员不再担任任原职务时，对对其任职期间间所负经济及及项目、管理理责任的履行行情况，涉及及到技术及商商业秘密离任任人员的保密密承诺情况以以及离职时个个人与公司之之间债权债务务的结算情况况进行内部审审计的评价活活动。被审计对象，必必须按照有关关规定积极协协助和配合集集团公司开展展审计工作

16、，严严格执行审计计结论、审计计决定和审计计建议。参与审计人员办办理审计事项项，必须严格格遵守审计职职业规范，忠忠于职守，遵遵循独立、客客观、公正、保保密的审计原原则。第二章 离任审审计的组织第四条 管理机机构公司离任审计的的方针和政策策由督审部内内审处确定。督督审部内审处处负责对整个个离任审计工工作进行组织织、协调和监监督。第五条 审计人人员实施离任审计工工作时应成立立审计小组，审审计小组的成成员应当具备备与审计业务务相适应的专专业知识和业业务能力。如如有必要，可可以聘请公司司外部的有关关专家或专业业机构参与全全程或部分审审计事项。审计人员与被审审计人员有利利害关系的，应应当主动申请请回避；被

17、审审计人员认为为审计人员与与其有利害关关系可能影响响审计公正的的，有权申请请审计人员回回避。审计人人员是否回避避，由集团领领导和被审计计人员的上级级领导共同商商定。审计人员必须坚坚持客观、公公正的原则，必必须保守实施施离任审计中中得悉的公司司秘密。第三章 离任审审计的内容及及审计分工第六条 审计内内容一、经济管理责责任审计：1、所负经济及及项目责任的的落实情况；2、任职期间主主要经济或业业务指标完成成情况，是否否达到公司要要求；3、任职期间管管理职能履行行情况；4、任职期间涉涉及财务收支支的经济活动动的真实性、合合法合规性；5、任职期间涉涉及的各项经经济合同的执执行情况、6、任职期间资资产、负

18、债、损损益的真实性性、合法性和和有效性；7、有无严重违违犯法纪、并并给公司带来来危害的违法法乱纪活动；8、有无严重损损失浪费或其其它损害公司司利益的行为为。二、离职工作交交接事项：1、述职报告（包包括任职期内内工作情况以以及对本岗位位下步工作的的计划）；2、工作中遗留留的主要问题题及处理建议议；3、商务活动中中的债权债务务关系：包括括公司与对方方公司之间及及公司代表与与对方代表或公司之之间的债权债债务关系；4、个人所保管管的业务档案案、工作记录录等；5、其它需移交交的内容。三、是否签署离离职员工保密密承诺书。四、离职时个人人所欠公司的的债务是否结结算清楚。五、其他需要审审计的事项。第七条 审计

19、分分工上述离任审计的的内容实行审审计责任人分分工负责制。分分工原则如下下：1、财务部负责责审核被审计计人员的借款款、债权债务务的真实性、账账目往来等经经济责任。2、人力资源处处负责解除劳劳动合同、保保险、离职证证明、离职承承诺书等手续续的办理，监监督审核被审审计人员岗位位职责、绩效效考核记录、任任期述职报告告、工作中的的遗留问题及及处理建议、工工作交接报告告等交接手续续是否齐全。3、督审部内审审处负责对整整个离任审计计工作进行组组织、协调和和监督，按照照内部审计计准则，依依据提供资料料实施审计工工作，从中进进行分析评价价内部控制情情况，揭示主主要问题，针针对存在缺陷陷提出审计意意见。4、各分、

20、子公公司负责人、部部门负责人负负责离任人员员的交接手续续办理，包括括个人述职报报告；工作中中遗留的主要要问题及处理理建议；个人人所保管的业业务档案、工工作记录等资资料、离任须须确认核对经经营活动中发发生的债权债债务以及取得得对方单位的的对账单。负负责监督交接接人与接收人人的详细工作作交接，使之之工作继续顺顺利开展。第四章 离任审审计的程序第八条 审计程程序1、集团公司人人力资源处在在各重要岗位位人员将离任任时，向督审审部提出离任任审计委托。离离任审计委托托书须经集团团董事长审批批。2、集团督审部部根据审计委委托书的内容容组成审计小小组，并通知知被审计人员员和相关单位位，审计通知知应包括：被被审

21、计人员及及审计项目名名称；审计目目的及审计范范围；审计时时间；被审计计人员以及单单位应提供的的具体资料和和其他必要的的协助；审计计小组名单；集团董事长长批准。3、被审计人员员和单位在接接到审计通知知3个工作日日内，按审计计通知要求准准备好有关资资料。审计小小组可采取就就地审计、报报送审计、联联合审计等方方式进行审计计。4、审计小组对对审计事项实实施审计，并并依据审计目目标获取不同同类型的审计计证据。审计计证据应当具具备充分性、相相关性和可靠靠性。审计人人员在审计工工作中应编制制审计工作底底稿，审计工工作底稿应内内容完整、记记录清晰、结结论明确，客客观反映项目目审计计划与与审计方案的的制定及实施

22、施情况。5、审计人员应应在审计实施施结束后，以以经过审核的的审计证据，形形成审计结论论建议，出具具审计报告草草案。如有必必要，审计人人员可以在审审计过程中提提交期中报告告，以便及时时采取有效的的措施。审计计报告草案应应当客观、完完整、清晰、及及时、具有建建设性。6、审计报告草草案应包括以以下主要内容容：审计概况况；审计依据据；审计结论论；审计决定定；审计建议议。审计结束束后，应在115天内出具具审计报告草草案，并向被被审计人征求求意见。被审审计人应当自自收到审计报报告草案之日日起3个工作作日内将书面面意见送交审审计小组或集集团公司督审审部，逾期没没有提出书面面意见的，视视为无异议。7、集团办公

23、室室根据审计小小组征求意见见的审计报告告草案，送相相关单位传阅阅后形成审计计报告终稿，经经集团董事长长审批后，将将审计决定和和审计建议下下发至相关单单位执行，并报送送单位负责人人和有关部门门。8、被审计个人人对审计决定定、审计建议议如有异议，应应在收到审计计决定、审计计建议之日起起3个工作日日内提出复议议申请。9、因受客观因因素和审计手手段限制，或或者由于被审审计人员的原原因无法完成成必要审计程程序的，集团团公司督审部部可以对有关关事项提出有有保留的审计计意见。10、集团办公公室应对所有有审计项目定定期进行检查查，落实相关关单位对审计计决定、审计计建议的执行行情况。11、审计项目目结束后，集集

24、团办公室按按照集团档案案管理有关规规定存档。集集团人力资源源处给离任者者办理离职手手续。第五章 处理第九条 审计处处理一、对于重要岗岗位人员（经经济、涉密）的的审计，公司司保留追诉权权，并且对重重要岗位的离离职人员要有有相应的经济济担保。二、审计过程中中出现下列情情况之一者，审审计小组有权权通知公司相相关部门暂时时冻结被审计计人员在公司司的权益：1、被审计人员员工作移交出出现下列情况况，致使上级级主管无法接接收的：（1）保管的业业务档案、工工作记录等需需移交的材料料未交接完毕毕；（2）工作中遗遗留的主要问问题及其处理理未交接完毕毕；（3）其它需要要移交的工作作内容尚未交交接完毕，可可能会影响交

25、交接后工作的的开展。2、被审计人员员没有提供任任职期间的所所负经济责任任的情况报告告；3、被审计人员员经济帐目尚尚未交待清楚楚，需进一步步查证落实；4、被审计人员员经济帐目虽虽已交待清楚楚，但所欠公公司款项未做做出偿还。三、审计人员在在审计中，如如发现被审计计人员有侵犯犯公司利益的的行为，应立立即向上级领领导汇报，并并通知有关部部门冻结其在在公司的所有有权益；情节节严重者可依依照诉讼法的的程序对其提提起诉讼，以以维护公司的的合法利益。第十条第六章 附 则则 本管理制制度由集团督督审部制定、解解释，自下发发之日起生效效实施。范文三： HYPERLINK /news/83F65E2FCD27056

26、C.htm 离任审审计制度华为公司离任审审计制度第一章 总 则则第一条 目的为了加强对离任任人员所负经经济及项目责责任的审计监监督，促进其其在任职期间间增强自我约约束的意识；同时通过对对工作移交情情况的监督和和检查，以保保持离任后原原岗位工作的的延续性，根根据公司基基本法及公公司内部审计计制度的有有关规定，制制定本制度。第二条 定义负有经济及项目目责任的人员员包括：（一） 公司所所属各子公司司、事业部、公公司各大职能能系统以及各各片区、办事事处、国内合合资合作厂、境境外分支机构构、代表处、境境外合资企业业等机构的第第一负责人；（二） 各大系系统内部与经经济及投资工工作关系密切切的业务负责责人及

27、主要业业务人员，这这些业务包括括但不限于财财务、采购、市市场、外协及及各类合同管管理和投资管管理；（三） 其他特特殊岗位的人人员。离任审计是指上上述负有经济济及项目责任任的人员因任任期届满、调调动、辞职等等原因不再担担任原职务时时，对其任职职期间所负经经济及项目责责任的落实情情况，离任时时工作移交的的完整性，涉涉及到技术及及商业秘密人人员的保密承承诺情况以及及离职时个人人与公司之间间债权债务的的结算情况进进行核实和报报告的内部鉴鉴证和评价活活动。第三条 适用范范围公司所属各子公公司、事业部部、公司各大大职能系统以以及各片区、办办事处、国内内合资合作厂厂、境外分支支机构、代表表处、境外合合资企业

28、等机机构的第一负负责人在任期期届满、内部部调动和辞职职时都须接受受离任审计。其他负有经济及及项目责任的的人员的离任任审计适用范范围，以各大大系统的离任任审计实施细细则中的规定定为准。第二章 离任审审计的管理第四条 管理机机构公司离任审计的的方针和政策策由公司人力力资源委员会会确定。公司司审计部负责责对整个离任任审计工作进进行组织、协协调和监督。第五条 分级负负责原则公司任命的各子子公司、事业业部、公司各各大职能系统统的第一负责责人的离任审审计由公司审审计部组织实实施。国内合资合作厂厂、境外分支支机构、境外外代表处、境境外合资企业业的第一负责责人的离任审审计由公司审审计部组织实实施，也可以以委托

29、外部独独立审计机构构实施。其他负有经济及及项目责任的的人员的离任任审计由各大大系统主管指指定内部审计计机构或其它它内部管理部部门负责，离离任审计意见见报公司审计计部备案。第六条 人员实施离任审计工工作时应成立立审计小组，审审计小组的成成员应当具备备较高的政策策水平，具备备与审计业务务相适应的专专业知识和业业务能力。审审计过程中要要充分利用公公司内部各方方面专家的力力量，如有必必要，经审计计总监批准，可可以聘请公司司外部的有关关专家或专业业机构参与全全程或部分审审计事项。审计人员与被审审计人员有利利害关系的，应应当主动申请请回避；被审审计人员认为为审计人员与与其有利害关关系可能影响响审计公正的的

30、，有权申请请审计人员回回避。审计人人员是否回避避，由审计部部门主管和被被审计人员的的上级领导共共同商定。审计人员必须坚坚持客观、公公正的原则，必必须保守实施施离任审计中中得悉的公司司秘密。第七条 工作职职权实施离任审计的的人员具有下下列职权：（一） 检查会会计报表、帐帐簿、凭证、资资金和财产。（二） 经干部部部同意，查查阅有关的文文件、资料；（三） 参加有有关的会议；（四） 对审计计中的有关事事项进行调查查并索取证明明材料；（五） 对严重重违反公司制制度和规定以以及侵犯公司司权益的人员员，提出追究究责任的建议议；（六） 对阻挠挠破坏审计工工作以及拒绝绝提供有关资资料的，经公公司批准，可可以采取

31、必要要的临时措施施，并提出追追究有关人员员责任的建议议；（七） 提出改改进管理、提提高效益的建建议及纠正、处处理违反公司司各项规章制度的行行为的意见，检检查审计结论论的落实情况况；（八） 根据离离任审计工作作的需要，公公司领导赋予予的其它职权权。第三章 离任审审计的内容及及审计分工第八条 审计内内容（一）对公司所所属各子公司司、事业部、公公司各大职能能系统以及各各片区、办事事处、国内合合资合作厂、境境外分支机构构、代表处、境境外合资企业业等机构第一一负责人进行行的离任审计计的内容包括括：1、 所负经济济责任的落实实情况：（1） 对财、物物等方面的内内部控制是否否存在重大缺缺陷；（2） 财务收收

32、支等经济活活动的真实性性、合法合规规性；（3） 债权债债务的真实性性及重大合同同的执行情况况；（4） 有无严严重损失浪费费和其它严重重损害公司利利益的行为。2、 离任时工工作移交是否否完整、正确确。需移交的的内容包括：（1） 述职报报告（包括对对任职期内工工作的回顾和和总结以及对对本岗位下步步工作的计划划）；（2） 工作中中的遗留问题题及处理建议议；（3） 个人所所保管的业务务档案、工作作记录等；（4） 其它需需移交的内容容。3、 离职时个个人所欠公司司的债务是否否结算清楚；4、 其它需要要审计的事项项。（二）对其他负负有经济及项项目合作责任任的人员进行行的离任审计计的内容包括：1、 所负经济

33、济及项目责任任的落实情况况：（1） 任职期期间涉及财务务收支的经济济活动的真实实性、合法合合规性，有无无严重损失浪浪费或其它损损害公司利益益的行为。（2）任职期间间涉及的各项项经济合同的的执行情况、债债权债务的清清理和催收情情况；（3）对外合作作中的投资管管理情况：如如经济方面和和文档等方面面的管理。这这些合作包括括顾问合作项项目和技术合合作等。2、离任时工作作移交是否完完整、正确。需需移交的内容容包括：（1）述职报告告（包括对任任职期内工作作的回顾和总总结以及对本本岗位下步工工作的计划）；（2）工作中的的遗留问题及及处理建议；（3）商务活动动中的债权债债务关系：包包括公司与对对方公司之间间及

34、公司代表表与对方代表表或公司之间间的债权债务务关系。（4）个人所保保管的业务档档案、工作记记录等；（5）其它需移移交的内容。3、离职人员要要签署离职员员工保密承诺诺书。4、离职时个人人所欠公司的的债务是否结结算清楚。第九条 审计分分工上述离任审计的的内容实行审审计责任人分分工负责制。分分工原则如下下：（一） 经济内内容：审计部部门、财务部部门和被审计计部门的指定定人员；（二） 工作内内容：本部门门直接主管、接接任人或指定定人，审计部部人员参与；（三） 涉密内内容（分技术术、商务、公公共关系等）：公司或直接接主管指定专专人。对每一位离任人人员进行审计计，要填相应应的表格。表表格中要明确确写出每类

35、内内容参与审计计的具体人。为为保证审计效效果，该表中中审计人员要要经过相关部部门负责人批批准方可进入入审计。在审计中，被审审计人员认为为审计人员不不宜审计的部部分内容可向向相关最高负负责人提出指指定专人审计计。第四章 离任审审计的工作程程序第十条 通知公司人力资源部部和各系统干干部部，根据据本制度及实实施细则中的的规定，将需需要进行离任任审计的人员员名单通知相相应的审计机机构。 承担担离任审计任任务的审计机机构，对被审审计单位发出出审计通知书书。第十一条 准备备被审计单位接到到审计通知书书后，通知离离任人员在五五个工作日内内准备好如下下资料：（一） 离任时时的述职报告告及对遗留问问题的解决办办

36、法和处理建建议；（二） 工作移移交的有关记记录。对子公司、事业业部、各片区区、办事处等等机构的第一一负责人进行行审计时，被审计计单位依照审审计小组的要要求提供有关关资料，如单单位财会和业业务统计资料料；单位历年年年度工作总总结报告；单单位章程及内内部管理制度度；公司内部部和外部检查查机构出具的的检查报告；离任时工作作移交的审核核记录；审计计小组认为需需要的其它资资料。审计机构对被审审计人员的述述职报告和被被审单位所提提供的资料进进行分析研究究，初步确定定审计重点，拟拟就提纲，安安排审计实施施计划（包括括审计范围、内内容、小组成成员、时间安安排、工作分分工等）。 第十二条 就地审计离任审计工作一

37、一般采取就地地审计的方式式。审计小组到达被被审计单位后后，立即召开开一次有被审审计人员（重重要岗位离任任时的审计还还应有接任者者）及被审计计单位部分人人员在场的会会议，由审计计小组介绍审审计实施计划划，离任时的的审计还要确确定离、接任任责任的时间间界限。第十三条 述职职对各子公司、事事业部、公司司各大职能系系统以及各片片区、办事处处、合资合作作厂等机构第第一负责人进进行离任审计计时，在审计计小组参与下下，根据具体体情况，由被被审计人员在在本单位（中中层以上）干干部会议或其其它适当的会会议上作述职职报告，并回回答有关询问问。 第十四四条 取证方方式审计小组通过查查阅有关的文文件、资料，检检查实物

38、资产产，向有关单单位和个人查查询等方式进进行审计，并并取得审计证证据。 第十十五条 审计计报告离任审计报告分分详式离任审审计报告和简简式离任审计计意见书两种种。离任审计报告的的内容包括：对被审计人人员述职报告告中所负经济济责任落实情情况真实性的的审计意见；任职期内应应由被审计人人员承担责任任的主要经济济问题；对被被审计人员工工作移交情况况的审计意见见；其它审计计意见和建议议。离任审计计报告应征求求被审计人员员及其上级领领导的意见，并并由被审计人人员及其上级级领导、审计计小组三方认认可。若无法法达成一致意意见，审计小小组应将离任任审计报告和和被审计人员员的书面意见见一并上报审审计机构的领领导审定

39、。离任审计结束时时由公司审计计部出具离任任审计意见书书，离任审计计意见书要送送被审计人员员及其上级领领导、公司人人力资源管理理机构。 第第十六条 申申诉被审计单位或被被审计人员对对离任审计意意见书如有异异议,可在接接到离任审计计意见书之日日起十日内向向上一级审计计机构或公司司人力资源委委员会申请复复审。受理复复审的单位，应应当在接到申申请后三十日日内提出复审审意见书，送送被审计单位位、被审计人人员和有关部部门。 第十十七条 审计计期限审计期限是指从从审计小组进进驻被审单位位开始，至提提出离任审计计意见书的时时间。对内部调动的审审计应在十五五天内完成，对对离职人员的的审计可视具具体情况确定定审计

40、期限，对对市场人员出出具离任审计计意见书的时时间不应超过过六个月，对对其他人员不不应超过三个个月。第十八条 立卷卷归档审计工作终结，组组织实施审计计的机构应将将审计全过程程中取得的资资料立卷归档档。第五章 奖励及及处理第十九条 奖励励建议离任审计中发现现被审计人员员在业务经营营和管理活动动中效益显著著、成绩突出出的，审计小小组可以向管管理部门领导导提出奖励建建议。 第二二十条 审计计处理（一）对于重要要岗位人员（经经济、涉密）的的审计，公司司保留追诉权权，并且对重重要岗位的离离职人员要有有相应的经济济担保。（二）审计过程程中出现下列列情况之一者者，审计小组组有权通知公公司相关部门门暂时冻结被被

41、审计人员在在公司的权益益：1、被审计人员员工作移交不不顺利、不清清楚，致使上上级主管无法法接受；2、被审计人员员没有提供任任职期间的所所负经济责任任的情况报告告；3、被审计人员员经济帐目尚尚未交待清楚楚，需进一步步查证落实；4、被审计人员员经济帐目虽虽已交待清楚楚，但所欠公公司款项未做做出偿还。（三）审计人员员在审计中，如如发现被审计计人员有侵犯犯公司利益的的行为，应立立即向上级领领导汇报，并并通知有关部部门冻结其在在公司的所有有权益；情节节严重者可依依照诉讼法的的程序对其提提起诉讼，以以维护公司的的合法利益。第六章 附 则则第二十一条 各各大系统要参参照本制度制制定细则，以以规范所辖范范围内

42、的离任任审计工作。第二十二条 应应该提请审计计评议而不提提请或者审计计人员工作不不认真，以致致被审计人员员有重大经济济责任问题未未被发现而造造成重大损失失的，公司将将追究有关人人员的责任。第二十三条 本本制度解释权权属公司审计计部。第二十四条 本本制度自下发发之日起生效效。范文四： HYPERLINK /news/11D67BE2BD7BA556.htm 会计制制度审计第1章会计制度度设计综述作业一 什么是是会计规范体体系？它包括括哪些内容？作业二 简述统统一会计制度度与单位内部部会计制度的的主要区别。作业三 会计制制度设计的内内容包括哪些些？作业四 会计制制度设计的程程序有哪些？其主要内容容

43、是什么？作业五 会计制制度设计有几几种类型和方方式，各适用用于何种情况况？第2章会计工作作组织制度的的设计作业一：会计机机构与财务机机构分设与合合设各有哪些些优缺点？作业二：单位设设置会计机构构有哪些规定定？作业三：如何确确定会计人员员编制？各层层次人员应具具备什么条件件？作业四：会计档档案管理制度度的设计包括括哪些内容？作业五：会计工工作交接制度度的设计包括括哪些内容？第3章会计科目目的设计作业一：设计会会计科目的步步骤有哪些？作业二：会计科科目编号的原原则与编制方方法？作业三：设计明明细科目的方方法有哪些？各种方法适适用于哪些明明细科目的设设计？第4章会计凭证证的设计作业一：设计会会计凭证

44、必须须遵循哪些原原则？作业二：原始凭凭证设计的主主要内容？作业三：记帐凭凭证的设计程程序有哪些？第5章会计账簿簿的设计作业一：会计账账簿设计应遵遵循哪些原则则？作业二：明细账账设计的有哪哪些内容？作业三：日记账账种类设计的的考虑因素有有哪些？第6章会计报表表的设计作业一：试设计计出纳现金日日报表一张。要要求：1.能能反映上日结结存、本日收收入和付出、本本日结存情况况；2.包括括现金和银行行存款；作业二：试述会会计报表设计计的意义与原原则第7章会计账务务处理程序设设计作业一：试述记记账凭证账务务处理程序的的具体流程作业二：汇总记记账凭证账务务处理程序与与科目汇总表表账务处理程程序的区别与与联系第

45、8章成本核算算制度设计作业一：试述成成本核算制度度设计的作用用作业二：成本计计算制度设计计的内容有哪哪些？作业三：试述核核算制度的设设计要求第9章责任会计计制度设计作业一：试述责责任会计的定定义与主要内内容作业二：试述责责任会计制度度设计的目的的、原则作业三：试述责责任会计制度度设计的一般般程序范文五： HYPERLINK /news/9343CD05E4CA1EC0.htm 离任审审计管理制度离任审计管理制制度第一条 目的为评价XX集团团及体系内离离任者在任职职期间的工作作业绩，界定定离任者在任任期间应承担担的经济责任任及存在的潜潜在经营风险险，协助离任任者与接任者者完成工作交交接，特制定定

46、本规定。第二条 适用范范围本规定适用于XXX集团及XXX体系内各各管理平台。第三条 离任审审计定义本规定中的离任任审计，是指指XX集团及及体系内具有有财务审批权权的人员（如如经营实体负负责人、财务务负责人）及及公司认为需需要审计的其其他人员，因因辞职、解聘聘、调离等原原因，不再担担任本职务，对对其任期内的的工作目标和和经营目标完完成情况实施施的审计。第四条 离任人人员名单提供供及绩效考核核资料提供一、离任人员名名单提供：由由集团及体系系内人力资源源管理中心总总监根据人员员的变动情况况提出离任审审计人员名单单，经分管人人力的副总裁裁审核（各平平台需经平台台总裁审核）、分分管审计的副副总裁审批，交

47、交集团审计管管理中心实施施。流程见离离任审计人员员名单提报审审批工作流程程二、绩效考核资资料提供：由由集团及体系系内人力资源源管理中心、预预算管理中心心、企管中心心等相关职能能部门提供离离任者任期内内的绩效考核核资料，主要要包括：（1）离任者岗岗位职责集集团：IT&企业管理中中心/平台：人力条线部部门；（2）离任者任任期内的绩效效考核记录集团：人力力资源管理中中心/平台：人力条线部部门；（3）离任者任任期内的工作作计划及工作作目标集团团：IT&企企业管理中心心（提供部门门工作计划）人人力资源管理理中心（提供供个人工作计计划、绩效总总结、述职报报告等）/平平台：信企条条线部门（提提供部门工作作计

48、划）人力力条线部门（提提供个人工作作计划、绩效效总结、述职职报告等）；（4）离任者任任期内经营计计划和经营目目标集团：预算管理中中心/平台：预算条线部部门。第五条 审计时时间安排集团审计管理中中心接到离任任审计人员名名单及审计资资料后，一周周内组织实施施审计，并在在一个月内出出具审计报告告。在审计过过程中，发现现特殊、重大大的事项，经经分管总裁室室领导批准，可可适当延长审审计时间。第六条 审计内内容一、任期内工作作计划和工作作目标完成情情况；二、任期内财务务收支合规、合合法性；三、任期内净资资产的增减变变化；四、任期内经营营目标完成情情况和分析；五、任期内重大大经营决策和和法律诉讼（包包括重大

49、担保保）等情况；六、任期内内部部控制制度的的执行情况；七、任期内各项项经营合同执执行情况；八、其他需要审审计的事项；九、离任者工作作交接清单。第七条 审计工工作程序按XX集团内内部审计管理理规定执行行第八条 本规定定的执行、培培训、检查责责任岗一、执行责任岗岗：制度涉及及的人力、审审计及被审计计单位相关岗岗位；二、培训责任岗岗：集团各部部门负责人；三、检查责任岗岗：集团审计计管理中心总总监。第九条 附则一、本规定由集集团审计管理理中心负责解解释、补充。二、本规定自签签发之日起执执行，此前相相关文件同时时废止。附件：1、离任任审计人员名名单提报审批批工作流程(集团)2、离任审计人人员名单提报报审

50、批工作流流程(平台)3、审计报告审审批工作流程程（集团）4、审计报告审审批工作流程程（平台）范文六： HYPERLINK /news/93175FFE55EB7301.htm 审计管管理制度审计管理制度第一条 为建立立健全公司内内部审计制度度，规范内部部审计工作，明明确内部审计计人员的职责责，发挥内部部审计在强化化内部控制、改改善经营管理理、提高经济济效益中的作作用，根据有有关法律法规规和公司章章程的规定定,结合公司司实际情况，特特制定本制度度。第二条 内部审审计是公司内内部独立客观观的监督和评评价活动，通通过审查和评评价公司经济济活动的真实实性、合法性性、以及内部部控制的有效效性，促进公公司

51、经营目标标的实现。第三条 公司内内部审计机构构暂由集团公公司财务管理理中心负责，接接受董事会、监监事会的指导导与监督;依依照国家法律律、法规、政政策以及公司司内部制度，独独立行使审计计监督职能，发发挥监督、评评价和服务功功能。第四条 审计人人员应当具备备内部审计能能力的基本条条件。第五条 审计人人员应保持独独立性，以保保证客观公正正的能力和立立场。第六条 审计人人员应当依照照法律、法规规及公司有关关制度审计，忠忠于职守、坚坚持原则，做做到独立、客客观公正、廉廉洁奉公、保保守秘密。第七条 审计机机构每年至少少对集团公司司及各下属公公司审计一次次，对董事会会、监事会交交办的事项，可可以不定期进进行

52、专项审计计。第八条 内部审审计的对象（一）公司本部部、各职能部部门；（二）公司全资资子公司、控控股公司；（三）审计负责责人认为需要要检查的其他他事项。审计计负责人行使使本条权利时时，应事先征征得总经理的的同意。第九条 内部审审计的内容公司审计人员对对下列事项进进行内部审计计监督：1、财务计划、财财务预算执行行情况；2、经营成果、财财务收支的真真实性、合法法性、完整性性；3、公司资产、权权益的安全、完完整性以及增增值保值情况况；4、内部控制制制度建立健全全及执行情况况；5、招标活动的的执行情况；6、合同、协议议签订及履行行情况；7、工程项目预预、决算；8、资金筹措与与运用的合理理性、合法性性、效

53、益性；9、各子公司主主要领导离任任、调任审计计；第十条 审计负负责人行使下下列权限：（一）根据审计计工作的需要要，要求有关关单位按时报报送有关财务务报表、计划划、预算、合合同、协议、会会议纪要等资资料；（二）审查账表表、凭证，查查验资金和财财产，索取有有关文件、资资料等证明材材料，对审计计涉及的有关关事项进行调调查；（三）对阻挠、破破坏审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的单位和个个人，有权向向总经理提出出追究有关单单位、人员责责任的建议；（四）审计过程程中发现的重重大事项有权权直接向总经经理报告。（五）提出改进进管理、改善善和加强内部部控制制度，提提高经济效益益的建议，以及纠纠正、处理违违反财

54、经法纪纪行为的意见见。（六）督促被审审计单位执行行审计意见和和审计决定，检检查审计结论论的落实情况况。（七）内部审计计人员依照法法律法规及本本制度行使职职权，受法律律和公司规章章制度保护，任任何部门和个个人不得拒绝绝、阻碍内部部审计人员执执行职务，不不得对内部审审计人员实行行打击报复。第十一条 审计计工作程序1、制定审计工工作计划；2、拟定审计方方案；3、实施内部审审计；4、制作审计报报告；5、出具审计结结论和审计决决定；6、保留后续审审计；7、建立内部审审计档案；第十二条 审计计档案的保管管期限分为定定期和永久保保管，对于保保管期限已满满的审计档案案，由档案室室会同财务管管理中心提出出销毁意

55、见，共共同鉴定和审审查，编制审审计档案销毁毁清册，由总总经理在审计计档案销毁清清册上签署意意见。审计管管理制度第一条 为建立立健全公司内内部审计制度度，规范内部部审计工作，明明确内部审计计人员的职责责，发挥内部部审计在强化化内部控制、改改善经营管理理、提高经济济效益中的作作用，根据有有关法律法规规和公司章章程的规定定,结合公司司实际情况，特特制定本制度度。第二条 内部审审计是公司内内部独立客观观的监督和评评价活动，通通过审查和评评价公司经济济活动的真实实性、合法性性、以及内部部控制的有效效性，促进公公司经营目标标的实现。第三条 公司内内部审计机构构暂由集团公公司财务管理理中心负责，接接受董事会

56、、监监事会的指导导与监督;依依照国家法律律、法规、政政策以及公司司内部制度，独独立行使审计计监督职能，发发挥监督、评评价和服务功功能。第四条 审计人人员应当具备备内部审计能能力的基本条条件。第五条 审计人人员应保持独独立性，以保保证客观公正正的能力和立立场。第六条 审计人人员应当依照照法律、法规规及公司有关关制度审计，忠忠于职守、坚坚持原则，做做到独立、客客观公正、廉廉洁奉公、保保守秘密。第七条 审计机机构每年至少少对集团公司司及各下属公公司审计一次次，对董事会会、监事会交交办的事项，可可以不定期进进行专项审计计。第八条 内部审审计的对象（一）公司本部部、各职能部部门；（二）公司全资资子公司、

57、控控股公司；（三）审计负责责人认为需要要检查的其他他事项。审计计负责人行使使本条权利时时，应事先征征得总经理的的同意。第九条 内部审审计的内容公司审计人员对对下列事项进进行内部审计计监督：1、财务计划、财财务预算执行行情况；2、经营成果、财财务收支的真真实性、合法法性、完整性性；3、公司资产、权权益的安全、完完整性以及增增值保值情况况；4、内部控制制制度建立健全全及执行情况况；5、招标活动的的执行情况；6、合同、协议议签订及履行行情况；7、工程项目预预、决算；8、资金筹措与与运用的合理理性、合法性性、效益性；9、各子公司主主要领导离任任、调任审计计；第十条 审计负负责人行使下下列权限：（一）根

58、据审计计工作的需要要，要求有关关单位按时报报送有关财务务报表、计划划、预算、合合同、协议、会会议纪要等资资料；（二）审查账表表、凭证，查查验资金和财财产，索取有有关文件、资资料等证明材材料，对审计计涉及的有关关事项进行调调查；（三）对阻挠、破破坏审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的单位和个个人，有权向向总经理提出出追究有关单单位、人员责责任的建议；（四）审计过程程中发现的重重大事项有权权直接向总经经理报告。（五）提出改进进管理、改善善和加强内部部控制制度，提提高经济效益益的建议，以及纠纠正、处理违违反财经法纪纪行为的意见见。（六）督促被审审计单位执行行审计意见和和审计决定，检检查审计结论论的落

59、实情况况。（七）内部审计计人员依照法法律法规及本本制度行使职职权，受法律律和公司规章章制度保护，任任何部门和个个人不得拒绝绝、阻碍内部部审计人员执执行职务，不不得对内部审审计人员实行行打击报复。第十一条 审计计工作程序1、制定审计工工作计划；2、拟定审计方方案；3、实施内部审审计；4、制作审计报报告；5、出具审计结结论和审计决决定；6、保留后续审审计；7、建立内部审审计档案；第十二条 审计计档案的保管管期限分为定定期和永久保保管，对于保保管期限已满满的审计档案案，由档案室室会同财务管管理中心提出出销毁意见，共共同鉴定和审审查，编制审审计档案销毁毁清册，由总总经理在审计计档案销毁清清册上签署意意

60、见。范文七： HYPERLINK /news/95A3B03435B3396E.htm 审计管管理制度1审计管理制度第一章 总则第一条 为加强强和规范公司司内部审计工工作，提高内内部审计工作作质量，促进进企业内部管管理和廉政建建设，保护公公司合法权益益，根据审审计法和公公司规章管理理制度等，特特制定本制度度。第二条 本制度度所称“内部部审计”是指指对有关事项项开展的全面面的内部审计计，即对公司司的经营、管管理、人财物物及制度建设设与执行等方方面所进行的的一种独立、客客观的监督和和评价活动。通通过审查和评评价经营管理理活动、内部部控制的健全全有效性及其其他相关资料料来促进目标标的实现。第二章 内