《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0209增值税出口退税管理规定

1、增值税出口退税管理规定习题与答案一、判断题.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从 TOC o 1-5 h z 低适用税率计算退税。（）答案：V.出口企业应持有关证件，于批准之日起60日内向所在地主管退税业务的税务机关办 理退税登记。（）答案：X.对出口不免税也不退税的出口货物视同内销处理。（）答案：V.外贸企业与工业企业出口退税的计算方法相同。（）答案：X.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城 市维护建设税。（）答案：V.小规模纳税人自营和委托出口的货物，取得增值税专用发票、出口货物报关单（出口 退税专用联）和出口收汇核

2、销单（出口退税专用联）等凭证的，依照有关规定可以办理退税。（ ）答案：X.生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，假设出口给进 口本企业自产产品的外商，可视同自产办理退税。（）答案：V.出口货物报关单是经海关审查，对出口货物放行离境的一种书面证明。出口企业向税 务机关办理出口产品退税时，必须提供盖有海关验讫章的出口货物退税专用报关单。（）答案：V.现行出口货物增值税退税率实行比例税率，具体退税率根据出口货物报关单上列明的 商品代码，对应国家税务总局下发的退税率文库确定。（）答案：V.小规模纳税人在按规定办理巾口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报 期限内申报免税

3、核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机 关不予审批免税。（ ）答案：V.未按照“免、抵、退”方法办理出口退税的生产企业，对出口货物一律先按增值税 条例的规定征税。（）答案：V.生产企业在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口 日期为准）起30天内，到主管国税机关办理“免、抵、退”税申报，同时报送出口货物“免、 抵、退”税电子申报数据。（ ）答案：X二、单项选择题L企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关答案：D.以下适用增值税出口免税不退税政策的货物是（）A.军品B.

4、原油C.天然牛黄D.糖答案：A.以下不能办理出口退税的企业是（）A.没有出口经营权，但国家税务总局特准出口退税的企业.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业D.从小规模纳税人购进并持有税务机关代开专用发票货物的外贸企业答案：C.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应（）向税务机关申报办理该项出口 货物的退税。A.按月B.按季C.按年D.按次答案：A.按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）oA.有出口经营权的生产企业.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业答案：D.以下各项中，适用

5、增值税出口退税“先征后退”方法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 答案：A以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）oA.援外出口货物对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的答案:B8.以下出口货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的有（ ）oA.加工企业来料加工复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包工程的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税

6、人购进并持有普通发票的出口货物答案：B9,外贸企业将购进的货物调拨给另外一家外贸企业出口时，有关退（免）税的政策是（）AA、由后者申报办理退税A、由后者申报办理退税A、由后者申报办理退税B、由前者申报办理退税C、不能办理退（免）税答案：AC、C、不能办理退（免）税答案：AD、对前者征税，对后者免税不退税.以下出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物B、援外出口货物C、来料加工复出口的货物D、出口到出口加工区的货物答案：C.出口企业代理其他企业出口后，应在货物报关出口之日起（）天内凭出口货物报 关单、代理出口协议，向主管国家税务机关申请开具代理出口货物

7、证明，并及时转给委 托出口企业。30 日60 日30 日60 日90 日180 日B.B.进料加工复出口的货物D.外贸企业直接购进免税货物出口答案：B.以下货物不免税也不退税的是（ ）oA.来料加工复出口的货物C.援外出口货物答案：c三、多项选择题.增值税出口退（免）税的基本政策包括（ ）oA.出口免税并退税B.出口免税不退税C.出口不免税但退税D.出口不免税也不退税答案：ABD.根据增值税现行规定，以下企业可享受出口货物退（免）税政策的有（ ）oA.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业C.委托外贸企业代

8、理出口的生产企业D.借出口经营权、挂靠出口货物的企业答案：ABC3.可以退（免）税的出口货物一般应具备以下条件（）A、必须是属于增值税征税范围的货物B、必须是报关离境的货物C、必须是在财务上做销售处理的货物D、必须是出口收汇并已核销的货物答案：ABCD4.出口企业出口的以下（）货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征 收增值税。A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物。B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。I）、出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的货物。答案：ABCD5我国出口货物的退税税种是（）A、增值税B、资源税C、消费税D、城建税答案：AC6,对以下业务，增值税实行免、抵、退税管理方法的有：（）A、生产企业自营出口自产货物B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C、生产企业承接国外修理修配业务D、国内生产企业中标销售的机电产品答案：ABCD.生产企业申报办理免、抵、退税时，须提供以下资料（）A、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表B、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表C、经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表D、主管退税部门要求提供的其他资料。答案：ABCD.出口企业申请办理出口货物转内销证明时应提供以下资料（）：A、出口货物转内