对应收账款明细表执行商定程序_第1页
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文档简介

1、右键单击上一行首，选择更新域键入委托公司名称的全称右键单击上一行首，选择更新域键入执行商定程序的公司名称公司对财务信息执行商定程序的大华核字2014号大 华 会 计 师( 特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Spel General Partnership）公司对财务信息执行商定程序的（截止 2013 年 12 月 31 日）目录页次一、对财务信息执行商定程序的1-2对财务信息执行商定程序的大华核字2014号公司：接受委托，对 ABC 公司 2013 年 12 月 31 日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。这些程序经贵公司同

2、意，其充分性和适当性由贵公司负责。的责任是按照中国会计师相关服务准则第 4101 号对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并执行程序的结果。本业务的目的是为了协助贵公司评价 ABC 公司应收账款的正确性。现将执行的程序及得出的结果如下：一、执行的程序1、取得 ABC 公司编制的 2013 年 12 月 31 日的应收账款明细表，验算合计数，并与总分类账核对是否相符。2、从应收账款明细表中抽取*家客户，检查对应的销售与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是从第*家客户开始，每隔*家抽取*家。3、对应收账款明细表中余额较大的前*家客户进行函证。4、对未回函的客户，检查销售、发运凭证

3、和订货单是否相符。5、对回函金额不符的客户，取得 ABC 公司编制的差异调节表，并检查差异调节表是否适当。二、执行程序的结果1、执行第 1 项程序，发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。2、执行第 2 项程序，发现销售与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的*%。3、执行第 3 项程序，对应收账款明细表中余额较大的前*家客户发出询证函，函证余额占应收账款明细表合计数的比例为*%。收到*家客户的回函，回函金额*元，差异*元，（其中正差*元，负差*元），其余*家客户未回函。4执行第 4 项程序，发现未回函的*家客户的销售、发运凭证和订货单相符。5执行第 5 项程序，发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节。列出回函金额不符的应收账款。上述已执行的商定程序并不审计或审阅，因此不对上述应收账款明细表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，可能得出其他应的结果。贵公司用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他或个人。仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大

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