某市建设系统财务管理制度（DOC 8）

1、某市建设系统财务管理制度 （事业）第一章 总 则为了规范财财务行为为，加强财财务管理理，提高资资金使用用效益，促进建设设事业持持续稳定定发展，根根据中中华人民民共和国国会计法法，参参照事事业单位位会计准准则、事事业单位位财务规规则，结结合系统统内具体体情况，制制定本制制度。本制度适用用于张家家港市建建设系统统内所有有事业单单位。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。财务管理的的基本原原则是：贯彻执执行国家家有关法法律、法法规和财财务规章章制度；坚持勤勤俭节约约的方针针；正确确处理事事业发展展需要和和资金供供给的关关系，社社会效益益和经济济效益的的关系，国国家、集集体和个个人

2、三者者利益的的关系。 财务管理的的主要任任务是：依法组组织收入入，努力力节约支支出，提提高资金金使用效效益；合合理申报报预算，严严格执行行预算，并并对预算算执行过过程进行行控制和和管理；建立健健全财务务制度，如如实反映映单位财财务状况况，加强经经济核算算，规范范经济秩秩序；科科学配置置资源，加强资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。 建设局实行行“统一领领导、集中管管理、分级负负责、权责结结合”的财务务管理体体制，建建设局计计划财务务科对财财经工作作和财务务活动进进行集约约化管理理，可根据据事业发发展需要要统筹安安排和使使用系统统内的各各项经费费和资源源。事业单位

3、的的财务会会计机构构相应配配备专职职财会人人员。各级财财会人员员的任免免、调动或或撤换须须按照张张建财【220055】2号号张家家港市建建设系统统会计人人员管理理办法执执行。由于张家港港市已实实行财政政集中核核算和国国库集中中支付，所所以事业业单位的的会计政政策和会会计核算算遵照财财政相关关规定进进行。单位的一切切资产必必须纳入入账内统统一核算算和监督督。任何何人或单单位都不不得保留留账外资资产，以以防流失失。第二章 流动资资产管理理对单位的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得

4、得支付和和处理。单位对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。原则则上各单单位不得得拆借资资金，确确因工作作需要，需需书面上上报建设设局计划划财务科科，经局局领导批批准后方方可实施施。各单单位财务务人员应应督促检检查各种种应收款款的清理理情况，并并定期汇汇总清理理结果向向领导汇汇报。低值易耗品品应根据据需要，经经领导批批准后购购买，由由归口部部门负责责管理。第三章 对外投投资的管管理事业单位（包包括下属属企业单单位）的的对外投投资由建建设局计计划财务务科归口口管理。行政事业单位原则上不得进行对外投资，如有特殊要求，需按照程序进行，对外投资的基本程序明确为：单位申

5、请建设局计划财务科审核建设局党委或财政部门批准。事业单位（包包括下属属企业单单位）在在进行长长期投资资之前，应应进行投投资立项项的前期期调查和和可行性性研究。建建设局计计划财务务科应及及时追踪踪投资项项目，定定期组织织投资效效益分析析。第四章 固定资资产管理理 事业单单位购买买固定资资产应遵遵照政府府采购的的相关规规定进行行。固定资产产由各使使用单位位负责具具体管理理，并进进一步落落实到部部门和个个人，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”。 单位财财务部门门必须对对固定资资产实施施建帐管管理。应应根据固固定资产产的购置置发票、领领用单据据及时登登记固定定资产帐帐，建立立固定资资产卡片片或台帐

6、帐，固定定资产卡卡片一式式两份，一一份留在在单位财财务部门门，一份份给使用用部门。固固定资产产的管理理必须纳纳入内部部审计范范围，对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清清责任。 定期对对固定资资产进行行清查，固固定资产产每年年年底实地地盘点一一次，做做到手续续完备，账账目清楚楚。对于于经过清清查核实实的固定定资产，属属于需要要进行清清理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。 报废的的固定资资产，由由各单位位书面报报告，说说明该项项资产的的购领用用时间或或调入时时间、规规格型号号、原价价及残值值处理情情况等，报报经建设设局计划划财务科科审核，局局领导或或财政部部门批准

7、准后，办办理注销销。第五章 收入管管理事业单位的的收入应应按照张张家港市市非税收收入管理理办法执执行。第六章成成本费用用管理严格执行财财经纪律律，建立立健全必必要的支支出 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管理理制度和和手续，要要按照批批准的 HYPERLINK /Article/yusuanguanli/Index.html 预预算、经经费开支支范围和和费用开开支标准准控制开支支。严格格审批手手续，不不得以领领代报、以以拨列支支。单位的经费费支出，实实行指标标控制，要在财政政和主管管部门的的统一领领导下，归归口结报报，掌握握使用。各各项支出出要有

8、合合法凭证证，并按按经费使使用的 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管管理权限限报有关关领导批批准后，由由财会部部门审核核报销。第七章财财务分析析单位财务部部门负责责定期对对预算执执行情况况、经费费收支情情况和资资产使用用状况等等进行财财务活动动分析，及及时了解解财务状状况，发发现问题题及时解解决、报报告。每每年度编编制财务务分析报报告，为为单位的的财务决决策、业业绩考核核和工作作的改进进提供依依据。财务分析日日常工作作包括但但不限于于下列内内容：预预算执行行情况分分析；差差异分析析及控制制报告；财务指指标分析析；收入入分析；费用分分析；对对外投资

9、资效益分分析等。凡单位各部部门涉及及财务分分析需用用的各种种资料，应应按时、按按要求提提供，以以满足财财务分析析的要求求。第八章 电算化化管理各单位必须须建立会会计电算算化管理理制度，主主要内容容包括：1、规定上上机操作作人员的的操作权权限, 对操作作密码要要严格管管理，指指派专人人定期更更换密码码，杜绝绝未经授授权人员员操作会会计软件件；2、加强稽稽核制度度，由专专人负责责对原始始凭证和和计账凭凭证的审审核，预预防已输输入计算算机的原原始凭证证和记账账凭证等等会计数数据未经经审核而而登记机机内账簿簿；3、根据本本单位实实际情况况，由专专人保存存必要的的上机操操作记录录，记录录操作人人、操作作

10、时间、操操作内容容、故障障情况等等内容。4、确保会会计数据据和会计计软件的的安全保保密，防防止对数数据和软软件的非非法修改改和删除除，对磁磁性介质质存放的的数据要要保存双双备份；5、健全计计算机病病毒防范范措施, 未经经允许不不得在记记帐电脑脑上安装装、拷贝贝无关软软件、文文件。保证设备安安全、防防止软件件故障是是进行会会计电算算化的前前提条件件，考虑虑到目前前的实际际状况，建建议各单单位与财财务软件件公司签签订服务务合同，由由外包单单位完成成硬软件件维护工工作。对会计软件件进行更更换或升升级等工工作，须须经建设设局计划划财务科科同意，报报单位负负责人批批准。第九章 财务档档案管理理会计档案管

11、管理是重重要的会会计基础础工作，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。会计档案管理的保管、移交、销毁具体事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。保管期满但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不不得销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到末了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。 除会计核核算专业业材料外外，由财财务部保保管的预预算、决决算文件件、成本本分析报报告、电电算化会会计档案案、其他他财务分分析报告告等也是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料

12、和证证据，是是财务档档案的重重要组成成部分，按按照财务务档案管管理办法法执行保保管。第十章 会计工工作交接接会计人员调调动或离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员，未办办清交接接手续的的，不得得调动或或离职。接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。离职会计人人员办理理移交手手续前，必必须及时时做好以以下工作作：1、已受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应应当填制制完毕。2、未登记记账目应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。3、整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。4、编制

13、移移交清册册，列名名应当移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、印章章、现金金、有价价证券、支支票簿、发发票、文文件、财财务软件件及密码码、数据据磁盘及及有关资资料等。会计人员办办理交接接手续时时，必须须有监交交人负责责监交。一一般会计计人员交交接，由由财务部部门负责责人监交交；财务务部门负负责人交交接，由由单位负负责人和和建设局局计划财财务科共共同监交交。移交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对查收收。移交交人员从从事会计计电算算化工作作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。财财务部门门负责人人移交时时，还必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财财务收支支和会计计人员的的情况等等向接替替人员详详细介绍绍。对需需要移交交的遗留留问题，应应当写出出书面材材料。交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交注注册上签签名或者者盖章，并并应在移交注注册上注注明：单单位名称称，交接接日期，交交接双方方和监交交人员的的