如何制定企业财务管理制度

1、企业财务管理制度财务管理制度总则为了加强公公司财务务管理核核算，规规范财务务行为，提提高经济济效益，维维护股东东利益，根根据国家家法律和和公司实实际制定定本制度度。公司财务部部要加强强财务管管理基础础工作，完完善内部部经济责责任制，如如实反映映公司财务务状况和和经营成成果，依依法缴纳纳国家税税收并接接受公司司内部的的监督检检查。财务管理的的基本任任务和方方法是为为各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析、预测测和考核核，合理理筹集资资金，促促进各项项资产的的合理配配置和资资金高效效运作，实实现公司司价值最最大化。财务部要根根据生产产计划负负责制定定各部门资资金预算算，并监监控各部部门的

2、资资金使用用。对企业权益益投资及及重大资资本性支支出应在在实施前前进行财财务分析析，做好好事中、事事后投资资或支出出计划的的跟踪评评价，计计划外资资金支出必必须按企企业投资资管理制制度的规规定程序序报企业业审批。财务工作 1、会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。2、会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、 准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。3、财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审核的的原始凭凭证记帐帐。4、财务人人员应根根据账簿簿纪录编编制会计计报表上上报总经经理。会会计报表表每月由由会计编编制，财财务负

3、责责人审核上上报。5、财务工工作人员员对本公公司的各各项经济济实行会会计监督督，财务务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理，对对记载不不准确的的原始凭凭证予以以退回，并并要求更更正补充充。6、财务人人员发现现帐簿纪纪录与实实物数额额不相符符时，应应及时向向总经理理经理书书面报告告，并请请求查明明原因，做做出处理理。财务务人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。7、财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。出纳纳人员不不得兼管管稽核。8、财务审审计每年年进行一一次，审审计人员员根据审审计事项项实行审审计并作作出审计计报告报报送总经经理。支票管理支票由出纳纳员

4、保管管。支票票使用时时须经财财务部经经理同意意，然后后将支票票按批准准金额填填写封头头、日期期、用途途、单位位、登记记号码及及加盖印印章，使使用人在在支票领领用簿上上须签字字备查。现金管理公司可以在在下列范范围内使使用现金金: 员工发放工工资、奖奖金、津津贴、装装卸费、运运费、出出差人员员必须携携带的差差旅费及及总经理理批准的的其他开开支。支付款项超超过10000元元的部分分应当以以支票支支付，出出纳每日日现金余余额不得得超过330000元，超超出部分分应及时时交存于于账户。3、 日日常开支支所需库库存现金金限额为为30000元，出出纳不得得坐支现现金，不不得私自自使用或或给他人人借款，如如发

5、现以以月息33%计算算利息，同同时处罚罚出纳十十倍罚款款。4、 出出纳人员员应建立立健全现现金、银银行存款款帐目、逐逐笔记载载现金，银银行款项项支付。账账目应当当月清月月结，每每日结算算，账款款相符。会计档案管管理：凡是本公司司的会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料均均应归档档。会计凭证应应按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册。会计报表应应分月、季季、年报报按时归归档，由由财务经经理指定定专人保保管。会计档案不不得携带带外出。凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经财务务经理同同意，总总经理审审批。财务部的工工作人员员要严格格遵守财财务管理理制度，遵

6、遵守法律律、法规规，做好财务档档案的管管理及保保密工作作。财务管理流流程为了统一*集集团的财财务流程程，使工工作严密密规范，程程序流畅畅，特制制定此规规定：费用的报销销预先将票据据分类，按按购买原原材料、固固定资产产和低值值易耗品品、行政收费、交交通费、住住宿费、招招待费、雇雇工费等等分类粘粘贴。报销人先填填写费费用报销销单，把原原始单据据按由下下到上、从从大到小、从左到到右的顺顺序粘贴贴在凭证粘粘贴单上，原原始单据据应按发发票和收收据分开开粘贴。写写清楚大大小写金额额（大写写必须与与小写金金额一致致）所报报销费用用的用途途及事项项、经办办人、验验证人、粘粘贴张数数、报销销时间等等内容。填填写

7、好费用报报销单后后交部门门经理签签字，然然后到财财务部由由出纳复复核，会会计审核核、总经经理签字字，签字后后再到财财务部，会会计填制制现金付付出凭证证，领款款人签字字，出纳纳付款。单据丢失或或无单据据，需先先向财务务经理说说明情况况，听取取处理意意见后，报总经经理审批批。报销单据金金额在220000元以上上的开现现金支票票。流程简图：部门经理验证人粘贴单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理验证人粘贴单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核二、差旅费费用的报报销报销人先填填写差差旅费报报销单，把原原始单据据分类整理理好，按按差旅费费制度写写收条一一张粘贴贴在差旅旅费报销销单的后后面

8、，再再按部门经经理签字字、出纳纳复核、会会计审核核、总经经理签字字，会计计填现金金付出凭凭证，出出纳付款款的流程程报销。差旅补助以以往返车车票日期期减一天天计算，按按标准直直接填写写在报销销单中。流程简图：出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理填报单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理填报单据三、收款所收款项是是指一切切与生产产、经营营、管理理相关的的流入的的现金和和票据。交款人带现现金或银银行交款款单，到到财务部部出纳处处办理交交款手续续。出纳填制收收款收据据，收据据上写清清楚款项项内容，大大小写金金额、出出纳签字字，交款款人签字字认可并并盖公司司财务章章。收款收据一一式

9、三联联，第一联存存根、第二联财务部部、第三联交交款人。收款收据必必须大小小写一致致，不得得涂改。作废联应联次齐全，票据号码连续，不得有跳号，隔页现象。财务部经理理应对收收款收据据按起始始票号至至未尾票票号进行行专项的的登记与与核销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。流程简图：银行交款单或现金银行交款单或现金交款人签字出纳验票收款开收款收据交款人签字出纳验票收款开收款收据四、付货款款采购员先填填写付款款申请单单，详细细写清楚楚付款事事项，包包括付款款的时间间，采买买物品的的名称、数数量、单单价、金金额等。由采购经理理签字确确认，总总经理审审批，财务经经理核查查后按排排付款。财务经理核核

10、查付货货款时，要核对购购销合同同、查实实往来账账务，严严格按合同办办事，防防止超额额付款。流程简图：出纳付款计财务经理核查总经理审批计出纳付款计财务经理核查总经理审批计部门经理确认采购员填付款申请单五、借款借款人到财财务部填填写借款款单，借借款单上上应注明明借款事事项，还还款日期期，由总总经理签签字后，到到财务部部由会计计开现金金付出凭凭证，出出纳付款款。用款完成后后应及时时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。与公司无业业务往来来人员不不得借款款；特殊殊情况报报集团公公司财务务总监批批准。借条必须上上账，开开收据抵抵销。借条不得减减抵库存存现金。流程简图：出纳付款总经理签字借款人填单借款人填

11、单出纳付款总经理签字借款人填单借款人填单会计制单会计制单六、原材料料的入库库采购回原材材料由采采购员负负责办理理入库手手续。填写采购购申请单单，交交质检中中心验收收，验收收合格后后开原原材料检验单，并并在采采购申请请单上上签章；不合格格品不入入库。持原材料料检验单单和采采购申请请单到到保管处处检斤计计量，核核对品名名、数量量、规格格、型号号、颜色色等指标标，查验验货品的的完好程程度。验明无误后后开原原材料入入库单，原原材料入入库单联次为四联：一联存根、二联财务、三联保管、四联交货人。保管员根据据原材材料入库库单登登记保管管明细账账帐。采购员持采采购通知知单原原材料检检验单原原材料入入库单和和购

12、货发票、购购货合同同到财务务经理处处复核，报报总经理理签批后后入账。简图：复 核报 销开 单入 库保管检计验收质检中心取样检验采购员采购申请单复 核报 销开 单入 库保管检计验收质检中心取样检验采购员采购申请单 七、原材料料的出库库按生产安排排下达生生产计划划单，由由材料员员全程负负责领料料。根据生产进进度在计计划范围围内领料料出库，保保管员开开原材材料出库库单签签字确认认后点货货出库。原原材料出出库单一一式四联联，一联联存根、二二联财务务、三联联保管、四四联领料料。原材料出出库单写写明品名名、数量量、规格格、型号号、颜色色等内容容，由保保管员于于次日把把原材材料出库库单财务务联交于于财务部部

13、。简图：保管员开出库单保管员开出库单送财务单点货出库材料员按计划领料送财务单点货出库材料员按计划领料八、产成品品的入库库质检中心负负责产成成品的入入库。产成品检验验合格后后，贴标标挂牌，清清点数量量，填写写产成成品检验验单。保管员凭产产成品检检验单验验收入库库。开产产成品入入库单，一一式四联联，第一一联存根根、第二二联财务务、第三三联保管管、第四四联质检检。简图：检验合格填单保管清点查验开单入库检验合格填单保管清点查验开单入库九、产成品品的出库库由销管开票票制单，产产品销售售出库单单一式式四联：第一联联存根、第第二联财财务、第第三联保保管、第第四联提提货人。提货人持二二、三、四四联到财财务交款

14、款，出纳纳收款后后开收收款收据据，在在产品品销售出出库单上上加盖现现金收讫讫章；转转账客户户开转转账单加加盖转账账收讫章章。保管员查验验产品品销售出出库单和和收款款收据或或转账账单，并并在产产品销售售出库单单上加加盖保管管章和个个人名章章，然后后照单发发货，同同时开出出门证。出厂门时提提交产产品销售售出库单单和出出门证，门门卫收验验出门门证，查查验货物物后放行行。简图：交出门证放行保管验单发货财务交款销售制单交出门证放行保管验单发货财务交款销售制单十、低值易易耗品的的入库和和出库采办人持采采购申请请单和和发票到到保管处处开入入库单。入入库单一一式三联联，第一一联存根根，第二二联财务务，第三三联

15、保管管。凭采购申申请单、入入库单和和发票，经经部门经经理、出出纳、会会计和总总经理审审核签批批后报销销。领用时由行行政部门门开出出出库单，到到保管处处领取。出出库单一一式三联联，第一一联存根根、第二二联财务务、第三三联保管管。批量物品需需交保管管验收入入库，采采购和领领用分开开管理；单件即即刻使用用物品，必必须同时时办理入入库和出出库手续续。入库简图：财务报销经理审批保管验收开单入库财务报销经理审批保管验收开单入库出库简图：保管收单发货行政开单出库保管收单发货行政开单出库十一、月底底对帐月底出纳与与会计核核对现金金日记账账和银行行日记帐帐；保管管员与会会计核对对原材料料帐、产产成品帐帐和低值值

16、易耗品品帐，做做到帐帐帐相符。（详详见对账账制度）十二、盘点点按月度、季季度、年年度对现现金、银银行存款款、原材材料、在在产品、产产成品、低低值易耗耗品和固固定资产产进行盘盘点，做做到帐帐帐相符，帐帐实相符符。（详详见盘点制度度）财务报表制制度为了规范*集集团财务务报表制制度，真真实反应应各公司司生产经经营情况况，特制制定此规规定。一、财务报报表分为为周报表表、月报报表和年年报表（详详见附件件一）。服服饰公司司、房地地产公司司及各分分公司必必须严格格执行财财务报表表的规定定，认真真及时按按照规定定汇报财财务情况况。二、财务报报表必须须是原件件，应干干净、整整洁、无无涂改现现象、用用A4纸纸打印

17、，应应装订成成册有封封皮、目目录、标标明页码码，不得得使用复复印件，应应相互衔衔接，数数字对应应。财务务报表应应盖公司司财务章章，并需需制表人人和总经经理签字字；确保保财务报报表真实实有效。财财务报表表一式肆肆份，给给集团公公司两份份，本公公司留两两份。 三三、财务务周报表表于每周周的星期期一传真真到集团团公司，财财务月报报表与次次月的115日内内邮寄到到集团公公司财务务部，并并发加密密电子邮邮件于*邮箱箱；年报报表汇报报时间另另行通知知；服装装企业的的会计年年度为每每年的22月份至至次年的的2月份份。 四四、不按按照规定定制作报报表及每每月报表表15日日内不到到者，处处罚总经经理10000元

18、元，财务务负责人人5000元。第四节 财财务报表表审核程程序1、【报表表初审】 由集集团财务务总监或或财务经经理对各各公司财财务报表表进行初初审，以以书面形形式陈列列发现的的疑似问问题，并并对问题题做出初初步判断断。2、【情况况报审】 将初初审意见见报告集集团总经经理，当当面陈述述情况，听听取总经经理处理理意见，确确定询问问核实议议题。3、【询问问核实】 召集集会议、视视频通话话或电话话沟通等等方式，询询问核实实所发现现的问题题，判别问题的的成因和和性质，探探讨改进进和修正正方法。4、【提出出改进办办法】 将问问题的成成因和改改进修正正办法形形成书面面文件，加加盖集团团财务章章后下发发到上报报

19、公司总总经理和和财务经经理处，限限期改正正。5、【改进进结果复复查】 下月月报表初初审时，重重点查看看改进情情况，并并追溯到到原始账账表修正正结果，保保证改进进意见落落实到位位。6、【责成成纠正】 对没没做改进进修正和和改进修修正不到到位的公公司，报报请集团团总经理理签批责责成文件件，责成成所属公公司总经经理限期期纠正。7、【经济济处罚】 对限限期不做做纠正的的公司，按按照*号文件件规定，对该公司总总经理和和财务经经理进行行经济处处罚，罚罚款从下下月所发发工资中中扣除，收收缴集团团财务。8、【行政政处理】 对二二次收到到经济处处罚仍不不做改进进的，书书面报告告董事长长提请行行政处理理，同时时建

20、议该该公司董董事会做做出行政政处理决决议。第五节 盘盘点制度度第一条：目目的为加强对公公司财产产、存货货、现金金的监控控，强化化保管人人员的责责任，保证存存货收发发的正确确性，达到合合理管理理财产的目目的，保保障公司司财产的不丢失和和合理高高效利用用，使财财产在生生产经营营中发挥挥其应有有的作用用，特制制订本办办法。第二条：盘盘点范围围公司所有的的现金、银银行票据据、原辅辅材料、产产成品、低低值易耗耗品、固固定资产产及其代代存代销销的物资资材料；第三条：盘盘点时间间财务盘点：每周末末盘点和和月末对对现金和和银行票票据进行行盘点。存货盘点：每月小小盘，每每季大盘盘，年末末清查盘盘点。财产盘点：每

21、季大大盘，年年末清查查盘点。第四条：盘盘点组织织1、月末小小盘点由由各公司司财务经经理总负负责；季季末大盘盘点由各各公司总总经理总总负责；年末清清查盘点点由各公公司总经经理主持持，集团团财务财财务总监总负责责；2、盘点由由各公司司财务组组织人员员，相关关部门参参加，明明确总盘盘点人、主主盘人、复复盘人和和监盘人人。3、盘点前前的准备备工作由由财务经经理完成成，包括括：制作作盘点表表、人员员分工等等。4、各公司司总经理理和财务务经理必必须亲临临盘点现现场。第五条：盘盘点程序序1、保管帐帐与财务务帐核对对，做到到帐帐相相符；重重点核对对帐载数数据和单单据传递递的准确确性。2、依据核核对准确确的保管

22、管帐或财财务帐制制作现场场盘点表表；现场场盘点表表应按类类别、库库位、工工段分别别制表，品品类和数数量必须须与账簿簿记载一一致。3、现场盘盘点表一一式两份份，分别别由主盘盘人和复复盘人现现场填写写。4、盘点每每组三人人，按类类别、库库位、工工段依次次进行，做做到账实实相符；盘点完完毕后主主盘人、复复盘人、监监盘人现现场签字字确认。5、主盘人人、复盘盘人核对对盘点表表，监盘盘人汇总总盘点表表，主盘盘人据实实制作实实存帐存存对比表表，分分析原因因，制定定纠正和和防范措措施。6、填写盘盘点报告告底稿，连连同盘点点表上交交财务经经理。7、财务经经理撰写写当期盘盘点报告告，陈陈述财产产状况、盈盈亏项目目

23、、指出出发现的的问题和和存在的的隐患、分分析成因因、提出出纠正和和预防措措施。8、总经理理签批处处理意见见，制定定整改措措施，盈盈亏账目目处理办办法。9、上报盘盘点报告告，依依据总经经理批示示，调整整账目。第六条：盘盘点方法法1、月末小小盘点，由由财务经经理主持持，各部部门自盘盘为主。重重点是现现金、银银行票据据、低值值易耗品品和代存存代销物物资；确确定时点点后按盘盘点程序序进行，不不停产停停工。对对应盘点点表逐项项查验，备备注变动动情况和和状态变变化情况况。发现现漏报上上账的即即时出单单补帐。2、季末大大盘点，由由总经理理主持。重重点是原原材料、产产成品和和在产品品。原则则上停产产一天，提提

24、前三天天下达盘盘点通知知，各部部门和工工序做好好盘点准准备，要要求预先先进行存存货归类类、集中中、标示示和清理理。总经经理、主主盘人、复复盘人和和监盘人人全程按按程序亲亲自操作作，各部部门和工工序预留留专职配配合人员员，做到到亲临现现场、逐逐项过目目、两遍遍查点、详详细记录录，现场场追查盈盈亏成因因，查找找管理隐隐患。必必要时应应留有影影像资料料，以备备追溯处处理。对对遗漏和和报废消消损的财财产单独独立项处处理。3、年末清清查盘点点，由总总经理主主持，集集团财务务总监总总负责，各各部门负负责人参参加。重重点是在在产品、途途中财产产、过程程单据。要要求提前前一周下达盘点点通知，停停产停工工三天。

25、各各部门和和工序的的负责人人参与盘盘点，清清理所有有的公司司财产。要要提前召召开筹备备会，精精心组织织、程序序严谨、不不留死角角。根据据盘点情情况，财财务总监监有权做做出从新新盘点和和推迟盘盘点的决决定。第七条：盘盘点表的的编制1、盘点表表分为现现金票据据盘点表表原原材料盘盘点表产产成品盘盘点表在在产品盘盘点表零零配件盘盘点表低低值易耗耗品盘点点表固固定资产产盘点表表代代存代销销物资盘盘点表盘盘点汇总总表实实存帐存存对比表表盘盘点报告告底稿等等。2、各公司司按实际际资产情情况制作作相应的的表格，当当月使用用当月编编制。3、盘点表表必须载载明名称称、单位位、数量量、规格格、型号号、颜色色、盘盈盈

26、和盘亏亏的数量量，备注注污染程程度、可可使用程程度、报报废程度度等，要要有日期期、库位位、保管管员、主主盘人、复复盘人、监监盘人等等内容。4、盘点表表统一使使用A44纸，一一式两份份，以备备核对参参照。第八条：盘盘点作业业要求1、盘点人人员应认认真履行行职责，眼眼见为实实，以所所见所量量的实物物为准，进进行登记记记录。2、不以任任何解释释或字据据为记录录依据。3、所有盘盘点数据据必须以以实际清清点、计计量的结结果为准准，计量量单位与与帐簿记记载使用用单位一一致，不不得估算算、推算算、伪造造数据。4、要求所所有可手手工清点点的财产产必须逐逐项清点点；所有有可计量量的财物物必须逐逐件计量量；所有有

27、非标准准物件必必须移位位清点；所有零零头货尾尾必须计计量在内内；5、以静态态盘点为为原则，盘盘点时停停止办理理进出库库业务，确确保盘点点数据取得在在同一固固定时段段上。6、盘点操操作同时时进行两两遍，主主盘人和和复盘人人分别清清点、分分别记录录、分别别填报，以以便随后后复核对对比。7、发现丢丢失短缺缺财物，应应立即询询问并记记录在案案。8、发现未未上账财财物应追追问原由由，并登登记记录录，补办办入库手手续。9、发现霉霉变、污污染、氧氧化、腐腐蚀、退退色、虫虫蛀、鼠鼠咬、严严重磨损损等情况况，应首首先分拣拣，单独独计量和和清点，做做特别记记录。并并现场查查找原因因，做专专项报告告。10、盘点点时

28、应严严禁一切切闲杂人人员出入入，如有有特殊情情况可暂暂停盘点点。11、盘点点自始至至终由预预定人员员完成，不不得中途途告假移移交工作作。12、不得得事后改改动盘点点表，如如修正需需由主盘盘人签字字确认，并并报告总总经理。13、实物物盘点结结束后要要立即汇汇总核对对，编制制实存存帐存对对比表，撰撰写盘盘点报告告，不不得搁置置拖延。14、盘点点表作为为原始凭凭据保留留在各公公司财务务部，不不得擅自自销毁，以以备追查查核对。15、盘盘点报告告一式式三份，各各公司存存留二份份，上报报集团财财务总监监一份。第九条：账账务处理理、盘盈现现金记营营业外收收入进账账；盘亏亏现金由由出纳员员交补。、盘盈银银行票据据由总经经理、财财务经理理、出纳纳员签字字证实，票票据转交交财务经经理处保保管，查查明原由由后上账账或退票票。盘亏亏银行票票据由出出纳员按按所载金金额交补补。、原材料料、产成成品盘盈盈补办入入库手续续，从新新上账。、盘亏原原材料超超出合理理亏耗范范围部分分，按购购入价由由保管员员赔偿，冲冲减原材材料购入入成本。、盘