新审计准则各科目实质性审计程序文件

1、. 3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核1 / . 额汇总表、编制现金比率分析表等.10.对非记账本位币的银行存款进行检查以确定折2 / .12.抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款 3 / .9.对其他货币资金进行分析性测试以确定其安全 4 / . 5 / . 6 / . 再次寄发询证函.）7 / .等相关原始资料与询问被审计单位有关部门等）.8 / .16.标明应收关联方包括持股 确定是否需要披露. 9 / .6.抽查有无重复付款或将同一笔已付清的账款在 / . / . 算的准确性。. 作出回应或再次寄发询证函.） / .性.9.检查其他应收账款中存在的债务人破产或者死10.标

2、明应收关联方包括持股 / . / . / .12.如首次承受委托而未能对上期期末存货实施监 / .13.编制存货监盘记录并对存货的存在状况进行评 / .11.抽查大额分期收款发出商品原始凭证、协议合 / . / . / . / . / . / .（5）比较本期与以前各期的固定资产增加和减少 . / . / .的损益是否符合会计准则的规定. / .11.检查闲置、足额提取折旧和准备出售的固定资 / . 2.检查固定资产减值准备的计提和核销的批准程 / . 3.检查本期在建工程的增加:取或编制的在建工程的明细表进行核对.支出与收益性支出的划分是否恰当. / .关会计处理是否正确，前后期是否一致.检

3、查停建工程。 / .若有，1606-1701 / .通过这些程序分析解释异常变动的成本.无形资产是否按实际支付的金额或确定的价值入 / . / . / . / . / . / . 3.取得与主要客户签订的合同并对其容进行了核 / . 再次寄发询证函.）进行评价. / .10.标明预收关联方包括持股 / . / . / . / . 5.检查其他应交款明细账借方金额或长期挂账项 / . 5.检查存在异常的应付关联方款项并作适当的披 / .1 / . / .3.核算应计利息的计算、债券溢(折)价摊销金额， / . / . 编制股本实收资本明细表，复核加计数是否正确，并 / .7.验证资本公积转增实收

4、资本的合规性和授权批 / . / . / . / .16.对主营业务收入与生产能力的相关性予以了必 / . / . / . / . 3.了解被审计单位的生产工艺流程和成本核算方 / .13.将制造费用明细表中的材料发生额与材料耗用15.检查计入生产成本的制造费用是否已扣除非正 / .21.编制生产成本与销售成本倒轧表，并与总账核23.检查销售成本账户的重大调整事项（如销售退 / . / . / . / . 4.检查公司经费(包括行政管理部门职工工资与福 )7.检查诉讼费用,并检查涉与的相关重大诉讼事项9.结合税金的审计复核本期发生的矿产资源补偿 / .10.针对管理费用项目中数额大的或与上期相比变 / . ,包括对重要账户的余额和重要,对利润表的某些项目执行分析性程 / . 1年以、12 23 / . / .(二)对利润表的某些项目进行分析性程序工作底 / . / .1、 2、 3、 4、 1、 2、 3、 / .4、 5、 6、 1、 2、 3、 4、 5、 6、 / .7、 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 1、 2