蒙西集团公司财务预算管理制度

1、PAGE PAGE 26蒙西集司发发200021222 号 签发发人：孙孙建国关于印发蒙蒙西高新新技术集集团公司司财务预算管管理制度度的通通知集团公司各各成员企企业、工工业园管管理办、公公司各职职能部门门：现将蒙西西高新技技术集团团公司财财务预算算管理制制度印印发给你你们，请请依据本本制度，结结合企业业实际情情况，制制定适合合本企业业的财务务预算管管理制度度，并贯贯彻执行行。 内蒙古蒙西西高新技技术集团团有限公公司 二OOO二年十十一月十十一日主题词：制制度建设设 财财务预算算管理 通通知送总裁裁、副总总裁，党党委书记记、副书书记、党党委委员员，监事会主席席、工会会主席，总总裁助理理集团公司党

2、党政工作作部 20002年年11月月11日日发送共发34份份内蒙古蒙西西高新技技术集团团公司财务预算管管理制度度总则第一条 为为规范集集团公司司的财务务预算编编制工作作，加强强对财务务预算的的科学管管理，发发挥财务务预算在在明确工工作目标标、控制制经济活活动、合合理配置置资源、履履行外部部责任、提提高经营营效率的的作用，并并为考核核工作提提供依据据，根据据公司司法和和集团公公司财务务管理制制度，制制定本制制度。 第二条 本本制度适适用于集集团公司司各成员员企业。第三条 财财务预算算是在预预测和决决策的基基础上，围围绕企业业战略目目标，对对一定时时期内资资金取得得和投放放、各项项收入和和支出、企

3、企业经营营成果及及其分配配等资金金运动所所作的具具体安排排。第四条 财财务预算算由集团团母公司司组织领领导，分分级归口口管理。第五条 各各成员企企业应当当编制以以利润（或或出资人人利益）为为目标，以以业务预预算和资资本预算算为基础础，以销销售（营营业）预预算为起起点，以以成本（或或费用支支出）和和现金流流量为中中心的财财务预算算。第六条 各各成员企企业的财财务预算算应采用用零基预预算的方方法编制制。第七条 各各成员企企业应按按年编制制财务预预算，并并分季度度、月份份落实。第八条 财财务预算算管理是是财务管管理中的的重大管管理事宜宜，各成成员企业业应重视视财务管管理工作作，将财财务预算算作为制制

4、定、落落实内部部经济责责任制的的依据。第二章 财务预预算工作作的组织织第九条 集集团母公公司成立立财务预预算委员员会，在在集团母母公司总总裁和分分管财务务副总裁裁的领导导下开展展工作，并并对法定定代表人人负责。财务预算委委员会的的组成人人员如下下： 主任： 总总裁副主任：分分管财务务副总裁裁委员： 财务部部部长（兼兼执行秘秘书）产业发展部部部长人力资源部部部长资本运营部部部长技术中心主主任审计部部长长财务预算委委员会的的权责为为：（一）拟定定集团公公司财务务预算目目标；（二）审议议、平衡衡各成员员企业财财务预算算方案（草草案）；（三）组织织下达财财务预算算目标；（四）协调调、解决决财务预预算编

5、制制和执行行中存在在的问题题；（五）督促促所属成成员企业业完成财财务预算算目标；（六）对所所属成员员企业间间发生的的预算纠纠纷进行行仲裁；（七）对所所属成员员企业的的财务预预算进行行调整、修修订，提提出调整整、修订订建议；（八）对所所属成员员企业预预算执行行业绩进进行考核核。第十条 集团母母公司财财务部是是集团母母公司财财务预算算委员会会的常设设预算管管理机构构，在集集团母公公司总裁裁和分管管财务副副总裁的的领导下下具体负负责以下下工作：（一）草拟拟集团母母公司财财务预算算方案（草草案）；（二）具体体负责组组织各子子公司财财务预算算方案（草草案）的的审查；（三）根据据依法定定程序批批准的子子公

6、司财财务预算算方案和和集团母母公司财财务预算算方案（草草案），汇汇总、合合并编制制集团公公司的财财务预算算方案（草草案）；（四）监督督集团公公司和集集团公司司各成员员企业财财务预算算执行情情况；（五）分析析财务预预算与实实际执行行情况的的差异及及原因，提提出改进进管理的的措施和和建议。第十一条 集团团子公司司成立财财务预算算委员会会，在总总经理（或或经理）和和分管财财务领导导（或财财务负责责人）的的领导下下开展工工作，并并对所在在公司的的法定代代表人负负责。财财务预算算委员会会主任和和副主任任应由总总经理（或或经理）和和分管财财务领导导（或财财务负责责人）兼兼任，委委员应包包括所在在公司的的财

7、务、企企划、人人力资源源、业务务、技术术、质检检等部门门的负责责人。集团子公司司的财务务部是子子公司财财务预算算管理委委员会的的常设预预算管理理机构，具具体负责责日常的的财务预预算管理理工作。规规模较小小的子公公司也可可不设财财务预算算委员会会，由财财务部代代行预算算委员会会权责，在在公司经经理和分分管财务务经理（或或财务负负责人）的的领导下下，吸收收各有关关部门负负责人参参加，开开展财务务预算管管理工作作。第十二条 各子子公司的的业务部部门、管管理部门门、分公公司及其其子公司司是所在在公司的的财务预预算执行行单位，在在所在公公司财务务预算委委员会的的领导下下，负责责本单位位有关预预算的编编制

8、、控控制、分分析等工工作，接接受所在在公司的的检查、考考核，其其主要负负责人对对本单位位预算执执行结果果承担责责任。第三章 财务预预算的内内容、格格式及编编制依据据第十三条 各成成员企业业的财务务预算应应在财务务预算目目标的控控制下，以以业务预预算、资资本预算算为基础础编制。第十四条 财务务预算目目标是各各成员企企业在财财务预算算中体现现的通过过实施财财务预算算最终要要实现的的综合价价值指标标，主要要包括利利润总额额、净利利润、现现金净流流量、资资本保值值增值率率、净资资产收益益率、总总资产净净利率、资资产负债债率和社社会贡献献率等指指标。第十五条 财务务预算包包括业务务预算、营营业外支支出预

9、算算、资本本预算、筹筹资预算算和财务务预算本本身，其其中业务务预算、营营业外支支出预算算、资本本预算和和筹资预预算是辅辅助预算算。第十六条 业务务预算包包括销售售（或营营业）预预算、生生产预算算、生产产成本预预算、销销售（或或营业）成成本预算算、销售售（或营营业）税税金及附附加预算算、期间间费用预预算和采采购预算算等。各成员企业业应根据据需要，编编制相关关的业务务预算。第十七条 销售售（或营营业）预预算是预预算期间间各有关关成员企企业销售售各种产产品或提提供各种种劳务可可能实现现的销售售量或业业务量及及其收入入的预算算。其基基本格式式如下：格式1 销售预预算单位：元 工业业、物流流企业专专用产

10、品、商品品销售单位含税赊销收入预计现金收收入名称或类别别数量售价销售额销售额（含税）现销收入2、收回上上期应收账款3、小计1.2.3.合 计备 注（应注明向向集团公公司其他他成员企企业内销销实现的的销售额额）格式2 销售售(营业业)预算算单位：元 其他企企业专用用开发、施工工或营业业项目销售或营业业数量销售或营业单价销售或营业收入预计现金收收入1、当期现现金收入入2.收回上上期应收收账款3、小计1.2.3.合 计备 注（应注明向向集团公公司其他他成员企企业内销销实现的的销售或或营业收收入） 销售或营营业预算算应依据据预算期期目标利利润、预预测的市市场销量量或劳务务量需求求及产（商商）品或或营业

11、结结构和市市场价格格编制。第十八条 生产产预算是是从事工工业生产产和施工工生产的的成员企企业在预预算期内内所要达达到的生生产量及及其结构构的预算算。其基基本格式式如下：格式1 生产预预算 工业企业专专用 产品名称或或类别期末库存量量本期销售量量合计期初库存量量本期生产量量1.2.3. 备 注格式2 生生产预算算计量单位：m2 施工企企业专用用工程名称预计总工程程量预计期初未未完工程程工程量量预计期末剩剩余工程程工程量量预计本期工工程生产产量=-1.2.3.合 计计备 注注工业生产预预算应在在销售预预算的基基础上，依依据各种种产品的的生产能能力和存存货状况况来编制制；施工工生产预预算应根根据工程

12、程预算、施施工生产产能力和和未完工工程的状状况来编编制。第十九条 生产产成本预预算包括括工业生生产成本本预算和和施工生生产成本本预算。工工业生产产成本预预算包括括直接材材料预算算、直接接人工预预算、其其他直接接费预算算、制造造费用预预算和产产品生产产成本预预算。施施工生产产成本预预算包括括材料费费预算、人人工费预预算、机机械使用用费预算算和工程程施工成成本预算算。直接材料预预算以生生产预算算、材料料消耗定定额和材材料计划划单价为为依据编编制，其其基本格格式如下下：直接材料预预算产品名称或或种类： 产量： 工工业企业业专用材料类别、品品名单位消耗定定额预计生产需需用量材料计划单单价（元）直接材料

13、成成本（元）合 计备 注直接人工预预算以生生产预算算、劳动动用工计计划、工工资计划划和其他他有关资资料编制制。直接接人工预预算应反反映预算算期每种种或每类类产品的的直接人人工成本本。其他直接费费用预算算应根据据生产预预算、定定额资料料或开支支标准和和其他有有关资料料编制。本本预算应应主要反反映预算算期每种种或每类类产品预预计支出出项目金金额和预预计付现现支出。其其他直接接支出中中涉及存存货的，在在预计付付现支出出中应予予剔除。制造费用预预算应在在生产预预算的基基础上，根根据上年年预算执执行情况况和预期期需要，结结合预算算期降低低成本费费用的要要求编制制。其基基本格式式如下： 制造费用用预算 工

14、工业企业业专用费 用 项 目金 额（元元）备 注合 计预计付现支支出制造费用中中涉及存存货消耗耗的部分分，在预预计付现现支出中中应予剔剔除。产品生产成成本预算算应依据据生产预预算、直直接材料料预算、直直接人工工预算、其其他直接接费预算算和制造造费用预预算编制制。其基基本格式式如下：产品生产成成本预算算产品名称或或种类: 计量单单位： 产量： 工业企企业专用用 成 本 项项 目总 成 本（元元）单 位 成成 本（元元）备 注合 计 材材料费预预算应根根据生产产预算、现现行综合合预算定定额和现现行市价价为依据据编制。其其基本格格式如下下：材料费预算算 工工程名称称： 生产产量： mm2 施施工企业

15、业专用耗用材料名名称单位消耗定定额定额耗用量量现行材料市市场价（元元）材料费成本本（元）合 计备 注人工预算应应根据生生产预算算和各工工种现行行用工市市场价格格来编制制。其基基本格式式如下：人工费预算算 工工程名称称： 生生产量： m22 施工企企业专用用 工 种种各工种单位位生产量量市场价价（元）人 工 成成 本（元元）备 注合 计计 机械械使用费费预算应应根据生生产预算算、现行行综合预预算定额额和现行行合理市市价，分分工程、分分机械来来编制。其其中，人人工费依依据施工工生产量量、某种种机械单单位生产产量台班班消耗量量和现行行机上人人工每台台班单价价计算；其他费费应依据据施工生生产量、某某种

16、机械械单位生生产量台台班消耗耗量和现现行机上上其他费费每台班班单价计计算。其其基本格格式如下下：机械使用费费预算工程名称： 生产量量： m2 施施工企业业专用机械种类人 工 费机械使用费费成本合计单位生产量量台班消消耗量台班消耗量量现行机上人人工每台台班单价价（元）金 额额（元）合 计预计付现支支出其他直接费费可根据据实际需需要合理理预计，也也可按低低于现行行费用定定额规定定费率估估算的金金额进行行预计。其其基本格格式如下下：其他直接费费预算工程名称： 生产量量： m22 施施工企业业专用费 用 项项 目预 算算 额（元元）预算额测算算过程备 注合 计预计付现金金额间接费可根根据实际际需要合合

17、理预算算，也可可按低于于现行费费用定额额规定费费率估算算的金额额进行估估计。其其基本格格式如下下：间接费用预预算工程名称： 生生产量 ： m22 施工企企业专用用费 用 项项 目预 算算 额（元元）预算额测算算过程备 注合 计预计付现金金额工程施工成成本预算算应根据据生产预预算、材材料费预预算、人人工费预预算、机机械费预预算、其其他直接接费预算算和间接接费用预预算编制制。其基基本格式式如下： 工程施工工成本预预算工程名称： 生产量量： m2 施施工企业业专用 成 本 项 目总 成成 本（元元）单 位 成 本（元元）备 注注合 计计销售成本和和营业成成本预算算是生产产性成员员企业和和非生产产性员

18、对实售和收花本算工业生产成成员企业业销售成成本预算算的基本本格式如如下：销售成本预预算 工业业企业专专用产品名称或或种类销售量产品单位生生产成本本（元）产品销售成成本（元元）备 注注合 计工业生产成成员企业业的销售售成本预预算应根根据销售售预算和和成本预预算编制制。施工生产成成员企业业和非生生产性成成员企业业销售（营营业）成成本预算算的基本本格式如如下：工程结算成成本预算算 施工工企业专专用工 程程 名名 称称预算期实现现销售的的工程的的单位成成本（元元）预算期实现现销售的的工程量(mm2)工程结算成成本（元元）合 计计销售（营业业）成本本预算 其他他企业专专用销售（营业业）种类类、项目目测

19、算算 过 程销售（营业业）成本本（元）合 计预计付现金金额（前列预算算已含部部分除外外）销售（营业业）成本本预算应应根据销销售（营营业）预预算、有有关定额额、营业业价格或或销售价价格等资资料编制制。第二十条 对预算算期日常常销售(或营业业)活动动应负担担的税金金及附加加，应编编制销售售(或营营业)税税金及附附加预算算。本预预算应反反映预算算期负担担的各种种销售(或营业业)税金金及教育育费附加加。该预预算应根根据销售售(或营营业)预预算及其其他有关关预算和和规定税税率计算算编制 。第二十一条条 期间间费用预预算包括括管理费费用、财财务费用用和销售售（营业业）费用用等预算算。本预预算应在在上年实实

20、际费用用水平的的基础上上，结合合预算期期内变化化因素、费费用开支支标准和和降低费费用的要要求来编编制。其其基本格格式如下下： 期间费用预预算费用种类及及项目金 额（元元）测算过程备 注注一、管理费费用1.2.3.小 计二、财务费费用1.2.3.小 计三、销售（营营业）费费用1.2.3.小 计合 计预计付现支支出第二十二条条 各成员员企业对对预算期期内从外外部购入入的商品品、材料料、低值值易耗品品等存货货，应编编制采购购预算。其其格式如如下：采购预算 单单位：元元材料类别、品名预计本期消消耗量预计期末存量合计预计期初存存量预计采购量单价预计采购金额增值税合 计计预计付现金额1.本期采采购本期期付

21、现额额： 22.前期期采购本本期付现现额：备注（应注明向向集团公公司其他他成员企企业采购购的金额额）第二十三条条 对预算算期内的的营业外外支出，凡凡能可靠靠预计的的，应编编制营业业外支出出预算。其其基本格格式如下下：营业外支出出预算支 出 项项 目金 额(元)测算过程备 注合 计预算付现支支出第二十四条条 在预算算期内有有资本性性投资活活动的成成员企业业，应编编制资本本预算。资本预算包包括固定定资产投投资预算算、权益益性资本本投资预预算和债债券投资资预算。第二十五条条 固定资资产投资资预算包包括预算算期内为为本企业业购建、改改建、扩扩建、更更新固定定资产投投资的预预算。本本预算应应反映固固定资

22、产产的投资资项目、数数量、投投资额和和预计付付现支出出及处置置的固定定资产项项目、数数量及预预计现金金收入（净净现金流流入量）。该该预算应应根据批批准的预预算期投投资计划划、投资资决策资资料和处处置固定定决策资资料编制制。第二十六条条 权益性性资本投投资预算算包括企企业为获获得其他他企业股股权对外外用货币币资金和和非货币币资金投投资的预预算以及及转让投投资和收收取被投投资单位位分来股股利或利利润的预预算。本本预算应应反映向向被投资资单位投投资的资资产项目目金额及及预计付付现支出出，从被被投资单单位分得得的股利利或利润润，转让让投资收收回的资资产项目目、金额额及预计计现金收收入。该该预算应应根据

23、批批准的年年度投资资计划、投投资决策策资料、转转让股权权决策资资料和其其他有关关资料编编制。第二十七条条 债券券投资预预算包括括预算期期企业购购买国债债、企业业债券或或转让债债券收回回本息等等预算。本本预算应应反映购购买债券券的种类类、金额额和转让让债券的的种类、金金额。该该预算应应根据批批准的年年度投资资计划、投投资决策策资料和和其他有有关资料料编制。第二十八条条 各员员企业对对预算期期内计划划筹集的的资金，应应编制筹筹资预算算筹资预算包包括预算算期内取取得长短短期借款款，经批批准发行行债券，经经批准发发行股份份、增发发股份及及配股，经经批准筹筹集资本本及增加加资本，以以及偿还还长短期期借款

24、和和债券本本息等预预算。本本预算应应反映预预算期内内取得长长短期借借款的时时间、本本金、利利率、期期限和当当期利息息，发行行债券的的时间、面面值、发发行价格格、利率率和当期期应计利利息，发发行股份份（或筹筹集资本本）的时时间、筹筹资额和和筹资费费用，以以及偿还还长短期期借款及及债券借借款的时时间、本本金、利利率和利利息。该该预算应应根据资资金需求求决策资资料、发发行债券券审批文文件、利利率和发发行股票票计划等等编制。第二十九条条 财务预预算包括括现金预预算、预预计资产产负债表表和预计计利润表表。第三十条 现金预预算是反反映企业业预算期期内一切切现金收收支及结结果的预预算，是是其他预预算现金金收

25、支汇汇总。其其基本格格式如下下：现 金 预 算项 目金 额（元元）期初现金余余额加：经营活活动现金金收入1.2. :减：经营活活动现金金支出1.2. :加：投资活活动现金金收入1.2. :减：投资活活动现金金支出1.2. :加：筹资活活动现金金收入12 ：减：筹资活活动现金金支出12 ：期末现金余余额现金净增加加额第三十一条条 预计资资产负债债表是按按照资产产负债表表的内容容和格式式编制的的综合反反映预算算期期末末财务状状况的财财务预算算报表。本本预算应应根据预预算期初初资产负负债表预预计数和和业务预预算、资资本预算算及筹资资预算等等资料分分析编制制。第三十二条条 预计计利润表表是按照照利润表

26、表的内容容和格式式编制的的反映预预算期内内利润目目标的财财务预算算报表。本本预算应应根据有有关业务务预算和和专项预预算等资资料编制制。第三十三条条 集团团母公司司应编制制本部财财务预算算和集团团公司整整体财务务预算。集团母公司司本部财财务预算算包括期期间费用用预算、营营业外支支出预算算、资本本预算、筹筹资预算算和财务务预算。集团公司整整体财务务预算包包括业务务预算、营营业外支支出预算算、资本本预算、筹筹资预算算和财务务预算。第三十四条条 各成成员企业业可根据据实际需需要，在在不影响响集团母母公司编编制整体体财务预预算的基基础上，对对预算表表格的格格式作适适当的调调整。第三十五条条 预算算期内新

27、新增的成成员企业业应于成成立之日日起编制制当年的的财务预预算。第三十六条条 对预预算期项项目前期期筹备机机构需发发生的支支出，应应由筹备备机构的的有关人人员编制制当年财财务预算算，并分分季度、月月份落实实和审批批。第四章 财财务预算算的编制制程序和和方法第三十七条条 集团团公司财财务预算算的编制制，应按按照“上下结结合、分分级编制制、逐级级汇总”的程序序进行，要要求如下下：（一）盈利利（或亏亏损）预预测。集集团公司司各成员员企业应应进行下下年度盈盈利或亏亏损预测测，形成成资料，经经所在公公司总裁裁（总经经理或经经理）审审查后，于于每年110月220日前前报集团团母公司司财务预预算委员员会。（二

28、）下达达财务预预算目标标。集团团母公司司财务预预算委员员会于每每年100月255日前向向集团公公司各成成员企业业下达财财务预算算目标建建议，各各成员企企业依据据财务预预算目标标建议向向所属预预算执行行单位下下达具体体预算目目标或预预算编制制任务。（三）编制制上报，审审查平衡衡。集团团各子公公司所属属各预算算执行单单位按照照本公司司预算委委员会布布置的预预算编制制任务和和要求，提提出本单单位详细细的财务务预算方方案，报报所在公公司财务务预算委委员会。所所在公司司财务预预算委员员会对各各预算执执行单位位报送的的财务预预算方案案进行审审查汇总总，并进进行必要要的协商商、讨论论，提出出综合平平衡建议议

29、，经反反馈修改改后，形形成年度度预算方方案（草草案），由由所在公公司董事事长（或或执行董董事）审审查后于于每年112月55日前报报集团母母公司财财务预算算委员会会。集团团母公司司财务预预算委员员会召集集各子公公司财务务预算委委员会的的主要人人员，对对所报财财务预算算方案（草草案）进进行讨论论、审核核，并据据此对预预算方案案进行必必要的修修改或平平衡，形形成议案案。（四）审议议批准。各各子公司司召开董董事会审审查议案案，提交交股东大大会（或或股东会会）审议议批准，或或将议案案报执行行董事审审查，提提交集团团母公司司总裁办办公会审审议批准准。集团团母公司司财务预预算委员员会根据据集团母母公司的的财

30、务预预算方案案（草案案）和各各子公司司以法定定程序批批准并上上报的财财务预算算方案，汇汇总、合合并编制制集团公公司财务务预算方方案（草草案），经经集团母母公司总总裁和分分管副总总裁审查查后，提提交集团团母公司司董事会会审议批批准。（五）下达达执行。各各成员企企业的财财务预算算按“上下结结合”的规定定程序批批准后，由由其财务务部将预预算指标标分解成成一系列列的指标标体系，通通过预算算委员会会下达给给各个预预算执行行单位执执行。第三十八条条 各成成员企业业的财务务预算应应采用零零基预算算的方法法编制。各各成员企企业对预预算期内内的各项项收支须须以零为为基点，从从实际需需要和可可能出发发，逐项项审议

31、各各项支出出的必要要性和合合理性及及各项收收入的可可行性与与预算额额的大小小。 第五章章 财务务预算的的执行与与控制 第三十九条条 各成员员企业的的财务预预算一经经下达，各各预算执执行单位位必须认认真组织织落实，将将预算指指标层层层分解，从从横向和和纵向落落实到内内部各单单位、各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的财务务预算责责任体系系。第四十条 各成员员企业应应在年度度财务预预算的控控制下，将将年度财财务预算算细分为为季度、月月度预算算，以分分期财务务预算为为依据组组织、协协调各项项财务活活动，来来确保年年度财务务预算目目标的实实现。第四十一条条 各成员员企业应应加强对对现金流流量的预预算管理理，按财财务预算算及时组组织现金金收入，控控制现金金支出，调调节现金金收支平平衡，防防范支付付风险。对对于预算算内的资资金拨付付，应按按规定的的审批权权限办理理。对于于预算外外的项目目支出，应应以决策策资料或或用款审审批文件件、合同同和合法法凭证为为依据，按按规定的的审批权权限办理理支付。第四十二条条 各成成员企业业