aep-0109-酒店集团财务系统管理办法

1、 酒理团限财务系统管管理办法法目 录总则（11）财务管理制制度（11）财务计划管管理（11）会计核算原原则（22）资金管理规规定（33）付款审批管管理（44）外汇管理规规定（66）台账的管理理（77）成本费用的的管理（7）会计凭证及及帐薄的的管理（8）会计报表（9）会计监督（110）财产管理制制度（111）总则（111）财产的划分分（112）财务管理组组织和人人员职责责（133）财产的请购购、审批批、验收收、入库库规定（114）固定资产、低低值易耗耗品及易易耗物品品的管理理（166）物料用品、专专用基金金材料的的管理（118）废旧物资管管理（188）棉织品的使使用、保保管和洗洗涤规定定（119

2、）损坏、遗失失公物的的赔偿规规定（199）会计科目（220）餐饮成本控控制制度度（222）酒店采购实实施细则则（244）总则（244）采购申请（224）采购项目的的择商、确确认和报报价（225）基准单价（226）审批程序（227）购买（227）进口货物报报关与报报验（288）货物运输（228）货物验收（229）结算工作（229）特殊采购项项目（330）采购业务管管理（300）奖惩规定（331）电脑房工作作制度（331）资金管理实实施细则则（333）总 则则（333）资金计划管管理（333）年度资金计计划（333）月度资金计计划（333）付款审批管管理（344）合同付款审审批（334）非合同付款

3、款审批（337）资金管理规规定（440）资金调拨（441）资金的支付付（442）现金付款的的规定（442）资金支付的的反馈（442）监控体系（442）奖惩规定（443）会计核算管管理实施施细则（445）总则（455）一般原则（446）会计机构的的设置（447）会计核算基基本规范范（447）流动资产的的核算（551）固定资产的的核算（556）无形资产和和其它资资产的核核算（588）所有者权益益（559）流动负债及及长期负负债的核核算（611）成本和费用用的核算算（663）营业收入利利润的利利润分配配的核算算（664）会计科目的的使用规规范（666）会计报表（667）税收管理规规定（688）税务管

4、理（668）其他税收事事项处理理（699）财政、税务务登记及及年审（699）发票管理（771）税务检查（771）责任及其他他（771）发票管理规规定（722）发票的开具具（733）奖惩规定（775）第八章 附附 则则（777）总 则为加强酒店店的财务务管理，建建立科学学的会计计工作程程序，正正确行使使会计人人员的职职权，按按照中中华人民民共和国国会计法法和中中华人民民共和国国企业会会计制度度，结结合集团团公司财财务系统统管理办办法制制订本财财务管理理制度，酒酒店集团团本部及及下属各各酒店必必须遵守守。酒店集团财财务管理理部在集集团财务务副总裁裁的直接接领导和和在集团团财务管管理中心心的指导导下

5、对该该办法的的执行情情况进行行监督、管管理。财务管理制制度财务计划管管理根据集团总总部和酒酒店集团团对酒店店经营目目标的要要求，在在酒店总总经理的的领导下下对市场场及酒店店经营情情况调查查分析的的基础上上，提出出酒店全全年经营营计划大大纲；各各部门根根据经营营计划大大纲编制制各自的的经营计计划，经经酒店管管理班子子集体讨讨论通过过报酒店店集团，集集团总部部审批后后，由酒酒店财务务部汇总总编制酒酒店财务务计划。酒店财务计计划主要要包括经经营计划划，资本本性支出出计划，现现金收支支计划，外外汇收支支计划，还还本付息息计划，人人员编制制和工时时利用计计划等。经营计划的的制订，要要以集团团总部和和酒店

6、集集团的管管理目标标为依据据，以市市场客源源、价格格等方面面的变化化和在上上年费用用支出的的水平为为基础，结结合物价价上升指指数并考考虑酒店店经营支支出的水水平，在在酒店总总经理的的领导下下，通过过市场营营销部、房房务部、餐餐饮部、人人力资源源部和财财务部集集体讨论论确定。资本支出计计划的制制订，要要根据酒酒店实际际情况和和工程部部专业人人员提出出的维修修改造计计划以及及各部门门提出的的设备购购置计划划，由财财务部汇汇总编制制。财务务部根据据集团总总部和酒酒店集团团的指示示，按照照计划的的现金需需要数量量，编制制成表后后报酒店店集团与与集团总总部批准准。现金收支计计划的制制订，要要根据经经营计

7、划划，资本本性支出出计划，还还本付息息计划，外外汇收支支计划等等由财务务部编制制，报酒酒店总经经理送酒酒店集团团和集团团总部批批准。下年度的经经营计划划编制时时间在每每年100-111月完成成。财务计划报报集团总总部和酒酒店集团团批准后后，由酒酒店管理理班子委委托财务务部将计计划指标标下达到到各个部部门。酒酒店管理理班子将将按周、按按月考核核计划完完成的情情况，并并根据市市场经营营预测的的情况，不不断地调调整周、月月、年的的计划。在在财务计计划执行行过程中中，按时时间划分分成年度度计划、三三个月预预测计划划和本月月调整计计划。为保证支付付的合理理性、经经济性，在在资本支支出计划划超过规规定标准

8、准时要报报酒店集集团和集集团总部部批准；酒店财财务部要要按财务务计划审审批每一一笔支出出，对没没有列入入计划的的临时急急需开支支，则需需根据情情况报酒酒店集团团或集团团总部批批准。 会计核算算原则酒店的会计计核算工工作是根根据中国国的有关关法律、法法规、条条例的有有关规定定制订酒酒店会计计制度和和核算程程序。会计年度按按公历年年度每年年1月11日起至至12月月31日日止确定定。会计核算采采用“权责发发生制”。会计记帐采采用借贷贷记帐法法。酒店的会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表等等各种会会计记录录都必须须根据实实际发生生的经营营业务进进行登记记，要求求手续完完备，内内容完整整、准确确、及时时

9、。会计计的一切切自制凭凭证、帐帐簿、报报表均用用中英文文书写。记账本位币币为人民民币。记账汇率以以国家公公布的牌牌价为基基础，年年终以人人民银行行年末外外汇牌价价进行调调整。固定资产折折旧采用用直线法法，按固固定资产产原值的的3%计计提残值值；开办办费按财财务制度度在开业业当月一一次性摊摊完，其其他递延延费用采采用平均均摊销法法。第三节 资资金管理理规定流动资金管管理流动资金的的管理原原则是既既要保证证酒店营营业所需需的资金金，又要要加快资资金周转转。流动资金管管理的依依据是按按酒店管管理班子子报酒店店集团批批准的现现金流量量计划表表执行。要要加强流流动资金金管理，严严格审查查各项库库存占用用

10、的资金金，应收收结算款款占用的的资金。要要责成信信贷部定定期核对对，及时时催收应应收款项项，合理理安排应应付款的的支付，及及时归还还贷款及及上缴各各种款项项。各酒店的流流动资金金由酒店店集团根根据集团团总部的的要求进进行统一一调动。固定资金管管理酒店固定资资金主要要是银行行存款。按酒店规定定，营业业收入的的3.55%作为为提取预预算大维维修费用用，主要要用做各各项固定定资产的的维修、改改造；在在当年未未支用的的部份，年年终还要要冲减费费用，调调整损益益。凡已经列入入并被集集团总部部批准的的资本性性支出计计划的项项目，必必须向酒酒店集团团申报，批批准后实实施，所所需资金金由集团团总部统统一拨款款

11、。现金管理酒店现金管管理采用用备用金金制度。1.1根据据经营情情况 ，向向各收款款处和总总出纳等等有关部部门配备备一定数数量的备备用金。1.2备用用金金额额的核定定是根据据每天现现金的平平均支出出量，按按三天的的用量进进行核定定。核定定出的备备用金由由各使用用部门填填制备用用金申请请表，按按规定批批准后，从从银行提提款。1.3.财财务部财财务经理理、日审审主管、夜夜审主管管及审计计员定期期检查备备用金的的使用情情况，核核对备用用金的金金额，并并填制备备用金核核查情况况表，说说明检查查结果，对对于核查查出的长长短款，要要说明原原因提出出处理意意见，报报财务总总监批准准。1.4.酒酒店支付付500

12、0元以下下（含5500元元）的款款项都要要通过使使用总出出纳备用用金来支支付，因因此，总总出纳备备用金要要根据支支出情况况随时补补充。酒酒店支付付5000元以上上的款项项都要通通过支票票或银行行转帐支支付，具具体见第第十五条条.3.点。总总出纳申申请补充充备用金金，要填填制备用用金补充充申请表表，并将将有关零零星支出出凭证及及原始发发票附在在申请表表后，送送应付款款主管逐逐一审核核后，填填写支票票申请，报报酒店财财务负责责人审批批后，从从银行提提款补足足备用金金。对于从营业业收入中中取得的的现金、转转帐支票票、信用用卡等，由由总出纳纳进行清清点，并并编制总总出纳收收入表，每每日送存存银行，任任

13、何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。对于酒店使使用转账账支票付付款的管管理3.1.由由使用部部门填写写支票申申请，由由总会计计师根据据所附采采购订单单或其它它有关明明细单证证审批，由由应付会会计填写写支票后后，再送送酒店财财务负责责人签字字，送酒酒店总经经理签字字批准。3.2.支支票领取取者，需需在应付付款的支支票登记记簿和支支票根上上签字后后，方可可领用。3.3.凡凡领用后后的支票票要在77天内将将发票送送回应付付会计，并并注销登登记。超超过一个个月未回回的支票票，由酒酒店财务务负责人人督促回回收。每月定期编编制月度度现金流流量表4.1. 财务负负责人根根据现金金流量表表来安排排日常财财务

14、收支支计划。4.2.酒酒店应按按现金流流量表，按按时计提提酒店资资金（利利润）。4.3.酒酒店对工工程款的的支付要要按计划划和有关关报批手手续进行行。4.4.现现金流量量表按月月编制，每每月都要要修正现现金收支支计划，使使酒店在在现金日日常管理理中能按按计划进进行。付款审批管管理合同付款审审批合同请款规规定：（11）由合合同跟踪踪人负责责请款，填填写付款款审批表表，并附附上盖有有请款款专用章章的合合同复印印件和其其它附件件。（22）所有有以酒店店名义签签订的合合同，无无论合同同跟踪人人为酒店店或酒店店集团职职能部门门须先经经签订合合同的酒酒店财务务部审核核，登记记。合同付款审审批职责责：由合同

15、跟踪踪人、各各级审核核审批人人各负其其责。不同付款内内容附有有不同付付款依据据，由不不同审批批人或职职能部门门审核和和审批，明明确各自自的审核核内容及及范围，各各条线把把关。财务部对付付款审核核实行二二级负责责，属于于酒店审审核权限限的付款款审核由由酒店会会计进行行一级审审核，酒酒店财务务负责人人进行二二级审核核；属于于酒店集集团审核核权限的的付款由由酒店财财务部进进行一级级审核，酒酒店集团团财务管管理部进进行二级级审核。合同付款审审批权限限：20万元以以下款项项最后审审批人为为酒店集集团财务务管理部部负责人人、总经经理；20万元以以上月资资金计划划内和月月资金计计划外的的最后审审批人为为集团

16、财财务副总总裁（超超过5000万元元由总裁裁/董事事局加签签）。非合同付款款审批行政费用付付款审批批审批职责，同同合同付付款审批批职责；审批权限：2.1酒店店行政费费用开支支最后审审批人为为酒店财财务部经经理、酒酒店总经经理；2.2酒店店集团总总部各部部门行政政费用开开支最后后审批人人为酒店店集团财财务管理理部负责责人、酒酒店集团团总经理理；2.3酒店店集团总总经理费费用的开开支由集集团财务务副总裁裁或其指指定负责责人审批批，并由由指定人人员审核核。行政费用外外付款审审批：审批职责：同合同同付款审审批职责责；审批权限：2.1 2万元元元以下下最后审审批人为为酒店第第一负责责人；2.2 2万元元

17、至100万元（含含10万万元）最最后审批批人为酒酒店集团团财务负负责人，酒酒店集团团老总；2.3 10万万元以上上月资金金计划内内和资金金计划外外的最后后审批人人为集团团财务副副总裁（超超过5000万元元由总裁裁/董事事局加签签）。付款集中会会审办法法：酒店店集团职职能部门门和酒店店集团老老总对付付款的审审批采取取每周两两次集中中会审制制。第五节 外外汇管理理规定严格执行国国家外汇汇管理的的各项制制度和规规定。1994年年1月11日国家家外汇管管理局宣宣布取消消官方外外汇牌价价，酒店店以中国国人民银银行每天天发布市市场外币币对人民民币的兑兑换价格格作为基基础，以以中国银银行外汇汇牌价作作为兑换

18、换外币的的价格，外外国客人人支付给给酒店的的现钞一一律通过过“外币兑兑换处”兑换成成人民币币予以结结算。客人使用外外币信用用卡付款款时，应应将信用用卡直接接从银行行购买外外汇并存存入外汇汇现汇户户，也可可以根据据需要直直接存入入人民币币帐户。从从异地或或境外汇汇入的外外汇可直直接进入入外币现现汇户，其其它托收收的外汇汇支票、汇汇票等可可在托收收后存入入外汇现现汇户。严格按国家家规定控控制外汇汇现汇户户的支出出，外币币不足时时可向外外汇管理理局申请请，批准准后向银银行购买买。对外外采购时时必须严严格控制制，每笔笔汇款必必须经过过酒店管管理班子子批准报报酒店集集团审批批后方可可汇出。若若外汇管管理

19、班子子另有规规定时，则则按规定定办理。建立严格的的往来款款项记录录，对于于以外币币应收国国外的款款项，应应及时记记帐；同同时建立立外币铺铺助登记记帐，以以便更好好地核对对、结算算。对外外币业务务产生的的汇兑损损益，按按国家有有关规定定进行账账务处理理，及时时列入当当期损益益。酒店外币兑兑换从银银行购买买水单后后，立即即登记并并妥善保保管，使使用过的的水单，要要及时注注销号码码，每天天外币兑兑换处管管理人员员必须对对水单进进行审核核。使用用过的水水单定期期打捆，送送财务部部档案库库保存。酒店按政府府各部门门对外汇汇管理要要求，及及时、准准确地填填写各种种外汇报报表。对对外汇的的收入、支支出、结结

20、存的各各项数字字按报表表要求的的口径逐逐一填报报。对酒酒店内部部各级外外汇报表表中的收收、支情情况，要要分析具具体情况况，剔除除外汇在在内部结结算的因因素，避避免外汇汇收支的的重复计计划。外汇的稽核核主要对外外汇管理理暂行条条例和和外汇汇管理施施行细则则执行行情况的的稽核；对各有有关外汇汇业务记记录完整整性、合合法性，以以及外汇汇帐户核核算的准准确性进进行稽核核。杜绝绝套汇、逃逃汇现象象。日常常稽核工工作由财财务部经经理负责责督导执执行。 台台账的管管理为加强酒店店的资产产管理，防防止资产产的流失失，各相相关部门门的相应应岗位均均设台账账。各相应岗位位根据合合同费用用、物资资的具体体情况设设置

21、台账账。台账账分合同同台账、费费用台账账和物资资台账。合合同台账账按合同同类别、合合同会签签、合同同请付款款时间、合合同金额额等设立立明细项项目；费费用台账账按费用用明细设设立项目目；物资资台账按按物资的的品种、规规格、单单价、数数量、金金额等设设立明细细项目。各相应岗位位针对不不同的台台账要求求逐日逐逐笔详细细登记每每一份合合同、每每一笔费费用支出出、每一一项物资资进出，随随时核对对帐实是是否相符符，做到到“日清月月结”。各相应岗位位在登记记台账的的过程中中如发现现帐实不不符的情情况，应应及时查查明原因因，并将将差异情情况及时时上报部部门负责责人和财财务部，并并按相关关制度办办理。每月月末对

22、对台账做做出汇总总表，便便于进行行总量控控制，对对合同、费费用、物物资的使使用进行行核算和和监督。 成本本费用的的管理成本费用是是指酒店店在经营营过程中中发生的的各项物物料、原原材料消消耗，人人工报酬酬或其它它耗费。根据管理班班子与国国家财会会制度的的有关规规定，酒酒店制订订了成本本及费用用项目，并并按客房房、餐饮饮、商场场、电话话、洗衣衣、商务务、健身身、美容容等营业业部门和和其它非非经营部部门分别别进行成成本费用用的核算算及考核核管理。酒店成本主主要指餐餐饮成本本和商品品成本。餐餐饮成本本主要指指食品饮饮品的原原材料、辅辅料的进进价加运运输、关关税等费费用的成成本；商商品成本本主要指指商品

23、进进价加有有关费用用。费用的核算算与控制制营业费用，主主要是客客房、餐餐饮、商商场等经经营部门门发生的的直接费费用，是是各部门门可直接接控制的的费用；行政费用，主主要是行行政管理理费、市市场费、能能源及维维修费用用，是不不能直接接计入各各个部门门的费用用；非经营费用用，主要要是折旧旧费、大大修费、集集团总部部费、土土地使用用费、房房产税、保保险费、汇汇兑损益益、利息息等费用用，是管管理者无无法直接接控制的的费用。对于第二类类行政管管理费用用，由各各职能部部门进行行控制，按按照预算算计划进进行考核核。成本费用核核算原则则依据权责发发生制原原则，以以权责发发生的时时间作为为会计确确认的基基础，同同

24、时，收收入与其其相关的的成本费费用要相相互配比比，以正正确核算算各期损损益。成本费用发发生时，要要按实际际成本计计价。合理划分收收益性支支出和资资本性支支出。由由于支出出而产生生的效益益仅与会会计年度度相关的的，应作作为收益益性支出出；而支支出产生生的效益益与几个个会计年年度相关关的，则则应作为为资本性性支出。酒店为购建建固定资资产，购购入无形形资产及及其它资资产支出出、对外外投资支支出、罚罚没损赠赠及其它它与生产产经营业业务无关关的其它它支出，不不能列入入成本费费用。 会计凭证证及账簿簿的管理理会计凭证管管理会计凭证是是记录酒酒店经济济业务，明明确经济济责任的的书面证证明，是是登记账账簿的依

25、依据。酒店会计凭凭证分为为原始凭凭证和记记账凭证证。财务务记账是是通过集集团采用用的财务务软件系系统实现现的，因因此酒店店的付款款凭证主主要以支支票号作作凭证登登记号，借借贷方均均通过科科目代号号来表示示；收款款凭证则则以酒店店内部编编号入账账。审核核会计要要审核凭凭证的真真实性、及及时性，又又要检查查凭证表表示经济济业务的的合理合合法性；要审核核记账凭凭证的内内容是否否与原始始凭证相相符合，又又要检查查所出账账的会计计科目代代号，以以及金额额有无差差错。酒店会计凭凭证在完完成经济济业务手手续和记记账之后后成为重重要的会会计档案案和历史史资料。会会计凭证证由财务务部各个个有关小小部门按按照一定

26、定的顺序序号或按按公司名名称分类类存档，并并在封面面上登记记记帐凭凭证的日日期、号号码等。年年终登记记编制清清单，封封存在箱箱子内归归入会计计档案室室，各有有关小部部门均需需建立登登记本。归归入档案案室的有有关会计计资料登登记在本本，以备备查询。账簿的管理理酒店财务记记帐是依依据会计计凭证通通过电脑脑系统处处理实现现的，账账簿实际际是打印印出的电电脑报表表。电脑脑记帐要要求会计计科目必必须用99位数字字代码来来代替，所所以，酒酒店会计计科目中中只有一一级会计计科目，而而同一科科目下的的明细帐帐是通过过代码完完成的。总账做平行行登记是是将应收收款、日日审、应应付款本本月每一一科目的的发生额额及余

27、额额直接转转到总账账相应科科目中进进行汇总总。电脑记账将将所有会会计资料料存在光光盘上保保存。光光盘按一一定编号号专人保保管，存存放在保保险柜中中。会计账簿要要保管好好，办法法与记账账凭证管管理类同同。定期打印所所有帐表表，按类类别装订订成册，至至少一式式二份，由由财务各各小部门门的专人人负责保保管。尤尤其是对对应定期期保存的的帐表，应应列出清清单，由由专人保保管。对历史账簿簿的查阅阅，应经经过财务务领导批批准后办办理有关关借阅手手续。 会计报报表会计报表是是按周、月月、年度度等会计计报告期期，正确确及时地地反映经经济成果果的报表表，它是是酒店在在某一时时期或年年度终了了的经济济活动总总结。编

28、制会计报报表一定定要确保保填列数数字真实实正确，内内容项目目完整，逻逻辑关系系清楚，说说明合理理，上报报及时。在编制会计计报表前前必须将将各类明明细帐核核对无误误，总账账余额与与各明细细账全部部一致，方方可编制制有关的的会计报报表。会计报表要要按规定定做好说说明，内内容报表表要定期期做好分分析，为为改善经经营管理理提供数数据。所有通过电电脑完成成的报表表必须至至少打印印二份，按按类进行行装订，并并有专人人负责保保管。对对于需要要长期保保存的报报表，要要登记造造册，按按年度分分类装订订，妥善善保管。查阅报表时时要办理理借阅手手续。会计监督会计人员必必须执行行国家的的财经方方针政策策和酒店店制订的

29、的制度，维维护国家家和酒店店的利益益，对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理，账账薄记录录与实物物款项不不符时，按按规定的的程序报报告并处处理。会计核算员员对违反反财务制制度的收收支项目目，可按按会计计法的的有关规规定和要要求执行行。建立内部稽稽核制度度，对会会计资料料及所反反映出的的经济活活动进行行稽核。总出纳不准准兼管稽稽核，会会计档案案保管，收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。会计人员主主要职责责是进行行会计核核算和实实行会计计监督；参与拟拟订财务务计划，分分析预算算执行情情况，考考核资金金使用情情况，考考核资金金使用效效果；揭揭露经营营管理中中的问题题。会计人员调调动

30、岗位位或离职职，必须须与接管管人办理理交接手手续，由由财务分分部负责责人监督督交接；财务部部分部门门负责人人交接时时，由酒酒店财务务部负责责人监督督交接；财务部部主要负负责人交交接时，由由酒店总总经理和和酒店集集团财务务监督交交接。酒酒店集团团财务负负责人交交接时，由由集团总总部派人人监督交交接。财务管理实实行酒店店财务负负责人负负责下的的全员责责任制，每每位会计计人员各各司其职职，专业业分工，逐逐级负责责，直线线垂直式式管理。若若在酒店店经营方方针和财财务管理理上，酒酒店总经经理与财财务负责责人意见见不一致致时，财财务负责责人可直直接向公公司财务务总监报报告解决决，以保保证财务务政策和和制度

31、的的正确执执行。酒店财务部部必须接接受政府府审计机机关、会会计师事事务所、财财务机关关和税务务机构依依照法律律和有关关规定进进行的检检查和监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计账薄薄、会计计报表和和其它会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐隐匿、谎谎报。 财产管理理制度总 则则为搞好酒店店经营管管理，管管好财产产，延长长财产使使用年限限，严防防物资积积压和铺铺张浪费费，充分分发挥财财产的效效能，必必须加强强财产管管理，获获得最好好的效果果。坚持持勤俭办办酒店的的原则，坚坚持积累累资金，扩扩大再生生产原则则。根据财务制制度规定定，财产产划分为为：固定定资产、低低值易耗耗品和零零星物品品等。

32、低值易耗品品和物品品购入作作为流动动资金占占用，领领用时作作费用列列表。搞好财产管管理，必必须严格格控制财财产请购购计划的的审批，以以及具体体的采购购、验收收、入库库、领发发、保管管、维修修、保养养、赔偿偿、报损损等手续续。建立健全岗岗位责任任制，使使用部门门实行定定额管理理，各项项财产按按“统一名名称”统一分分类编号号设置账账页、账账卡。分分级管理理，定期期复查、核核对，要要求账、卡卡、物相相符。酒店全体员员工必须须自觉遵遵守财产产管理制制度，爱爱护酒店店财产，使使酒店财财产不受受任何人人的的侵侵犯。各部门（班班组）按按着“物物有有人管，人人人有专专责”的原则则，办理理财产验验收，领领用等手

33、手续，妥妥善保管管，节约约使用，及及时维修修和保养养。要奖惩分明明，对一一贯爱护护酒店财财产，认认真执行行制度者者给予表表扬与奖奖励，对对于保管管不善，违违反制度度无故损损坏酒店店财产者者，要给给予批评评、教育育，以至至赔偿经经济损失失，极其其严重者者要受到到有关行行政处分分。财产的划分分固定资产：由酒店店贷款购购置或按按规定标标准合格格转入使使用的财财产为固固定资产产。单位价值在在一千元元以上（含含一千元元），使使用年限限在一年年以上的的财产为为固定资资产；单单位价值值虽然低低于规定定标准，但但为酒店店营业的的主要财财产（沙沙发、沙沙发床、地地毯等）也也应视为为固定资资产。房屋、建筑筑物以及

34、及不能分分开的附附属设备备，单位位价值虽虽然低于于规定标标准，但但也应一一律列入入固定资资产。低值易耗品品：由酒酒店流动动资金购购置的不不符合固固定资产产标准的的经营用用具为低低值易耗耗品。单位价值在在一千元元以下（不不含一千千元）的的炊具、餐餐具、茶茶具、玻玻璃器皿皿等非消消耗物品品均列入入低值易易耗品，开开业前领领用的作作为开办办费处理理，开业业后领用用的作为为待摊费费用在一一年内摊摊销。消耗物品：为酒店店经营活活动中所所必需用用的物资资，如修修缮材料料、宾客客用品、卫卫生用品品、事务务用品以以及加工工用品等等，处理理方法同同上。基建材料及及设备：凡是专专为工程程项目购购置的原原材料及及设

35、备皆皆属此类类。必须须专门保保管与核核算。废旧物资：为酒店店已经确确定报废废的各类类财产。此类物品包包括废的的棉织品品、机电电设备、各各种器材材、家具具和用具具等物资资，以及及由机器器或建筑筑物上拆拆除下来来尚能使使用的旧旧零配件件，随运运物资的的完整包包装物和和各种废废旧材料料。此类物品报报损时，须须开列“报损单单”，经批批准后做做财务处处理，凭凭报损单单交库房房入账保保管，并并在报损损物上盖盖上报废废印章，一一般不再再发放。个个别物品品需要利利用时，要要开出库库单经部部门经理理批准，到到库房领领取。此此类物品品处理时时，需列列清单报报酒店财财务负责责人。在在店务会会上批准准后执行行。其它物

36、品，包包括客人人赠送的的礼品、客客人遗失失（不能能归还者者）物品品、拣拾拾物品、退退还赃物物等。此此类物品品一律交交库房验验收并保保管，开开列清单单，一份份库房登登记，一一份交各各单位留留存。以以上物品品不得隐隐瞒不交交或私自自留用，个个别物品品，部门门或班组组需用时时须经过过经理批批准并办办手续到到库房领领取，转转入零星星物品帐帐户处理理。属于于规定应应上缴者者，要造造表上缴缴，属于于本单位位可以处处理的也也要造表表，经店店务会议议讨论作作处理。 财产管理理组织和和人员职职责酒店各单位位部门在在用、在在库财产产、物资资由财务务部设置置专职会会计负责责统一管管理；在在库财产产由库房房管理员员负

37、责分分管；在在用财产产由使用用单位指指定专人人（或兼兼职）负负责管理理。财产专职会会计的职职责负责掌握酒酒店全部部财产账账务和增增、减变变化情况况，贯彻彻执行财财产管理理制度，按按期编制制财产采采购计划划，督促促采购人人员及时时采购，保保证供应应。认真办理各各种物资资的购进进、验收收、保管管、领发发、调拨拨、报销销、赔偿偿、借入入、借出出、租用用等手续续，以及及催收归归还工作作，做到到手续清清楚，账账务处理理及时。负责记好各各类财产产账，每每月与库库房管理理员核对对库存，每每季与使使用部门门（班组组）核对对帐卡，通通过盘点点，核对对账物，发发现问题题及时纠纠正，做做到帐帐帐相符，账账物相符符。

38、负责指导并并协助库库房管理理员和部部门（班班组）财财产管理理人员搞搞好财务务和实物物的管理理工作，发发现账物物不符，要要及时查查明原因因，提出出意见，进进行调整整和处理理。保管好财产产账簿、凭凭证、报报表等档档案资料料，分期期装订备备查。财财产账单单不可遗遗失，不不能私自自销毁或或涂改，逾逾期需要要销毁时时应报经经理批准准。要熟悉财产产使用、保保管时间间、数量量和规格格，对闲闲置的财财产要提提出处理理意见，防防止积压压。对储储存不足足的物资资及时提提出申购购，以确确保经营营活动需需要。库房管理员员的职责责根据每年（季季）的物物资流量量和库存存情况，提提出财产产物资的的购置和和追加计计划，认认真

39、办理理财产的的验收、入入库、保保管、出出库、报报损、租租借等手手续，帐帐目清楚楚完整，及及时核对对账物，做做好存档档以防丢丢失。坚持执行管管理制度度，掌握握管理业业务，随随时掌握握财产数数量、规规格、定定价、用用途、性性能和使使用时间间等情况况。库存存物品要要适量，做做到不积积压浪费费，又保保证营业业部门用用量。定期（每月月）清点点库房存存货，保保持账物物相符。发发放货物物按期分分部门核核算汇总总列表转转账，每每月与各各级财务务部门核核对帐目目，以保保证帐帐帐相符。坚持各项手手续，不不合手续续者不予予办理。主主动发放放定额物物品，严严格审批批超定额额物品，以以免浪费费。库房物品存存放要分分门别

40、类类，清洁洁整齐；要防止止积压损损坏，防防虫蛀鼠鼠咬，霉霉烂变质质，并要要防火防防盗。使用部门财财产管理理员（或或兼职）职职责负责管理本本部门班班组的财财产、登登记帐卡卡，每季季度与负负责财产产的专职职会计核核对一次次，发现现差错及及时纠正正，保持持上下的的帐与卡卡相符。办理财产领领用、交交回、调调拨、报报损、借借用、归归还、赔赔偿等手手续。及及时登记记帐卡掌掌握财产产增减变变化和使使用完好好等情况况，及时时提出维维修和处处理意见见。妥善保管本本部门班班组的财财产，外外借财产产要及时时催还，以以防丢失失，损坏坏，财产产物品一一律不得得给私人人。财产的请购购、审批批、验收收、入库库规定固定资产请

41、请购计划划的编制制财产专职会会计要根根据酒店店的经营营情况，掌掌握定额额指标和和日常使使用情况况，编制制年（季季、月）的的请购计计划，交交酒店财财务负责责人和总总经理审审批后报报酒店管管理班子子讨论通通过后列列入年（季季、月）度度计划，经经酒店集集团报集集团总部部审批后后，由酒酒店财务务部具体体安排执执行。没没有列入入计划者者不准采采购，临临时追加加计划要要按规定定报批。酒店之间可可以通用用的经营营物资（如如布草、一一次性客客用品及及其它由由酒店集集团指定定的品种种），由由仓库或或相关部部门提出出请购单单经采购购部、酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准后报酒酒店集团团。酒店店集团统统一采购购调

42、配，统统一安排排付款。采购酒店所有财财产物资资的采购购一律统统一由采采购部按按采购制制度办理理，使用用单位不不得自行行购置。任何物品无无购置计计划或未未经财务务部同意意采购的的财产物物资，库库房应拒拒绝验收收，财务务部不予予报销。若使用单位位在品种种规格上上有特殊殊要求，可可派人与与采购部部人员共共同选购购，或由由使用单单位自行行采购，但但必须由由采购部部办理入入库报销销领用等等手续。采购员必须须遵守国国家政策策、法令令和财产产管理制制度，发发票、支支票妥善善保管，不不得丢失失。报帐帐要及时时，一律律不准跨跨月，要要按酒店店规定财财产划分分填写入入库单，送送库房管管理员签签收后，附附在进货货发

43、票后后一齐送送至财务务部报帐帐。采购备用金金要经常常核对，公公私要分分开 ，严严禁套购购，转卖卖，严禁禁挪用公公款和代代私人采采购。要按使用单单位的要要求采购购物品，并并注意规规格质量量，以免免造成积积压和浪浪费。验收收货部接到到采购员员购进的的财产和和物资，要要根据订订单与原原始发票票进行验验收、点点数、检检查规格格、质量量，验收收合格后后按本酒酒店的财财产名称称填制收收货报告告，签收收后一联联交供应应单位，凭凭此向财财务部结结算。遇有下列情情况，收收货部可可以拒绝绝验收，或或报请上上级处理理2.1 未按计计划批准准购进的的或与合合同不符符者不验验收；2.2 购进的的财产、物物品与原原始发票

44、票不符者者不验收收；2.3 供应单单位的发发票未开开抬头，发发票无盖盖公章，抬抬头不符符，字迹迹不清楚楚有涂改改者不验验收；2.4 属于贵贵重物品品和需要要经过技技术鉴定定的物品品，应与与使用部部门共同同验收；2.5 如属于于物品先先到而发发票未到到的，收收货部可可点清实实物，开开无发票票收货单单，一联联交供应应者，等等发票到到后到财财务部办办理结算算。2.6 遇有发发票先到到而物品品未到时时，不予予办理验验收手续续，若外外地托收收无承付付进货，由由采购员员报经理理批准做做预付款款，待该该物品到到达后，补补办验收收手续并并正式入入帐冲预预付款。审批基本建设工工程、零零星基建建、改建建扩建、建建

45、筑大修修，固定定资产更更新和购购置等，须须经店务务会议讨讨论后按按规定制制度审查查报酒店店集团批批准，固固定资产产的调拨拨、变卖卖、报废废、处理理等须酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准后按规规定制度度审批。低值易耗品品和其它它物品购购置计划划经店务务会讨论论且按规规定制度度批准后后，列入入当年财财务收支支计划内内执行；计划内内零星购购置及大大批购置置财产物物品，按按规定程程序报批批。低值值易耗品品成批处处理变卖卖，须报报酒店集集团审批批。物料用品（消消耗品）按按班组领领用时，须须经部门门经理与与酒店财财务负责责人审批批。物品丢失、霉霉坏、变变质、盘盘亏等必必须经有有关部门门查明原原因，签签署

46、意见见报酒店店财务负负责人和和总经理理审批方方能作账账务处理理。固定资产、低低值易耗耗品及易易耗物品品的管理理库房财产管管理酒店购进的的一切财财产和物物资，一一律办理理入库手手续。发发放时列列支有关关部门的的费用（大大批分摊摊时，通通过“待摊费费用”科目逐逐月摊入入费用）并并作为在在用财产产处理。凡凡属备用用、多余余及机动动部分，应应集中存存放在库库房保管管。财务部的财财产管理理小组负负责管理理全酒店店的财产产。各类类财产按按规定分分类，并并按品名名、规格格、数量量、单价价、在库库和在用用的地点点，分别别独立立立帐，控控制库房房的进、销销、存数数量。凭凭入库、领领物、调调拨单据据等凭证证及时查

47、查明原因因，按规规定审批批手续办办理调整整帐卡，以以保障帐帐物相符符。部门班组财财产管理理各使用部门门的在用用财产应应实行定定额配备备，部门门经理负负责，指指定一人人为部门门财产保保管员具具体保管管并做好好登记帐帐卡工作作。部门保管帐帐卡，要要按财务务部保管管总账分分类、编编号，根根据领取取、调拨拨等单据据及时登登记。部部门经理理要定期期组织人人员对部部门财产产进行核核对，发发现账物物不符及及时查明明原因，按按审批规规定办理理手续，调调整帐卡卡，以保保证帐物物相符。部门财产保保管员不不宜经常常调换，若若必须调调换，要要事先通通知财务务部财产产管理小小组，并并由财产产管理小小组监督督在部门门内办

48、清清移交手手续，方方可离开开。财产领发、交交回手续续使用部门领领用在库库财产时时，要按按规定审审批权限限做批准准手续后后，持领领物单、报报损单或或赔偿单单（领取取补充报报告或赔赔偿的财财产时，需需交旧领领新，赔赔偿单要要有财务务收款签签字）一一式三联联，凭此此向库房房领取，一一联作部部门记帐帐，一联联作库房房记帐凭凭证，一一联作会会计记帐帐凭证。多余财产要要交回库库房，在在查明原原因后，按按审批权权限规定定办理批批准手续续。用红红笔填写写领物单单（代替替交库单单）一式式三联，连连同实物物交库房房管理员员签收，三三联分别别作为部部门、库库房、会会计记帐帐凭证。使用部门向向库房领领取、交交回财产产

49、时，要要持部门门保管帐帐卡和单单据到财财务部财财产管理理小组办办手续，双双方及时时登记帐帐卡，以以保证帐帐帐相符符。酒店低值易易耗品采采取一次次报销规规定，一一些大型型临时活活动，在在领用此此类物品品时已作作费用报报销。但但是，由由于活动动任务已已经完成成，而非非日常使使用的物物品又不不宜存放放在部门门班组，为为了妥善善保管，此此类物品品可以退退回库房房，在财财产帐上上的存放放地点变变更为库库房“代保管管”。下次次需要领领用时，则则不再报报销金额额，而是是存放地地点由库库房代保保管减少少，增加加新领用用单位的的数量，以以避免重重复列支支费用。财产调拨、报报销手续续使用部门之之间财产产调拨，需需

50、要经主主管部门门同意并并必须通通过财务务部办手手续。调调入、调调出部门门将帐卡卡连同财财产调拨拨单到财财务部调调整帐卡卡，同时时调整总总帐的存存放地点点，以保保证帐帐帐相符。凡自然损耗耗、日久久使用失失效的财财产，确确认无法法修复者者，可以以办理报报损手续续，固定定资产报报酒店集集团审批批报销并并按规定定程序做做财务手手续处理理；低值值易耗品品报部门门经理审审批后报报销。报报销财产产实物一一律上交交到废品品库房登登记入帐帐，未交交废品实实物者不不准领新新物品。处处理废品品时，由由废品库库房列出出清单经经批准后后处理并并销帐。租借财产手手续凡向外单位位租入、借借入、租租出、借借出的财财产，要要按

51、权限限审批并并到财务务部财产产管理小小组办理理手续。酒店财产一一般不借借给私人人，如属属特殊需需要必须须得到酒酒店财务务负责人人和总经经理的批批准，方方可办理理借用手手续。库房不办理理未得到到批准的的借用手手续，未未经批准准的借用用物品不不允许带带出保管管部门或或酒店。租借物品要要及时催催收，不不得留作作长期使使用，更更不能转转租，转转借。对外租借成成批物品品要按标标准收费费，借用用物品被被损坏，要要照价赔赔偿（特特殊物品品要加倍倍赔偿）。 物料及用用品、专专用基金金材料的的管理库房的管理理物料及用品品一律由由财务部部财产管管理小组组统一建建帐管理理。购进的物料料用品，凡凡属体积积过大，占占用

52、面积积过多而而不能入入库者，如如煤、砖砖、瓦、灰灰、沙石石、木材材等，存存放库外外不作入入库，但但必须验验收，指指定专人人负责管管理。领领用按规规定办理理手续，并并按品名名规格建建立保管管帐。控控制进、销销、存数数量，凭凭购进、领领出单据据登帐，做做到帐帐帐相符。领发和调拨拨手续物料及用品品必须实实行领取取制度，不不得以存存计耗。各各使用部部门领用用物品材材料时，要要填写“领物单单”并由部部门经理理和酒店店财务负负责人批批准。库房管理员员发放时时，要按按领物单单所列的的品种、规规格、数数量逐项项点发，不不得顶替替，如因因库存物物品不足足由领用用部门另另填领物物单，不不得更改改数字，管管理员不不

53、得擅自自修改领领物单上上所列的的项目数数字。各部门领用用物品如如有多余余或有适适用时，应应及时退退回库房房，退回回时，以以红笔填填写“领物单单”，凭此此双方记记帐。库库房要按按月汇总总领物表表，并交交会计记记帐进行行帐目核核对，以以保证帐帐帐相符符。库房物品不不准出售售给个人人，如遇遇外单位位调拨时时，先到到财务部部办理交交接款后后，凭财财务签收收货款单单据和出出库单发发给物品品，未经经财务办办理手续续者一律律不准出出库。 废旧物资资管理各部门的一一切废旧旧物资及及包装应应及时交交库房保保管，其其它部门门不准自自行处理理。废旧物资要要立帐登登记管理理，可分分为报废废的固定定资产、报报损的棉棉织

54、类、其其它报损损财产和和在修建建进程中中拆除下下来尚能能使用的的旧材料料等四类类。各部门若需需领用旧旧物资使使用时，按按库房的的领用手手续办理理。库房对废旧旧物资或或成批的的废旧物物品，要要定期造造表上报报，按规规定权限限得到批批准后，统统一处理理。棉织品的使使用、保保管和洗洗涤规定定工作制服和和营业活活动服装装是为了了服务工工作需要要而配备备的，只只准许工工作时间间内穿着着，非工工作时不不得使用用。工种种变更，应应将旧工工服交回回制服室室。按财产管理理制度规规定，各各部门使使用棉织织品都应应采取定定额管理理办法，洗洗衣房只只备定额额数量作作为周转转用。各部门班组组要认真真执行送送洗和领领取棉

55、织织品手续续。损坏、遗失失公物的的赔偿规规定宾客损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定宾客损坏、遗遗失酒店店公物，由由负责该该项财产产的财产产保管员员报主管管部门负负责人，视视情况决决定赔偿偿意见。若若免予赔赔偿者，一一般应经经主管部部门经理理批准；若属大大件或价价值较高高的物品品要报酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准，并按按手续报报损处理理。宾客损坏、遗遗失酒店店公物已已确定赔赔偿时，由由财务部部协同财财产使用用单位一一起，参参照帐面面单价和和下列标标准计算算赔偿费费：2.1损坏坏之公物物系完整整全新者者按全价价赔偿；2.2损坏坏之公物物经修理理尚能使使用，又又不影响响整体美美观，可可赔偿修修理费

56、；2.3损坏坏之公物物虽能修修复，但但影响整整体美观观和原有有价值者者，应赔赔偿修理理费和财财产减值值部分；2.4损坏坏之公物物不能修修复时，尚尚有残值值者，可可按现价价减去残残值计算算赔偿，若若赔偿归归赔偿者者所有时时，要按按现值全全价计算算赔偿费费。2.5损坏坏之公物物系带酒酒店标志志或因采采购数量量少而难难于购买买的按原原价的11.5或或2倍赔赔偿。职工损坏、遗遗失公物物赔偿规规定因工作疏忽忽同时又又有某些些客观原原因使公公物受到到损失时时，全赔赔或部分分赔偿；非因公或打打闹使财财产遭受受损失时时，令其其全部赔赔偿，并并给予批批评教育育。因违反劳动动纪律或或操作规规程损坏坏公物者者，全部

57、部赔偿或或部分赔赔偿，严严重事故故要追究究刑事责责任。凡因财产遭遭受损失失后互相相包庇隐隐瞒不报报，嫁祸祸于人或或一贯不不负责，任任意损坏坏公物，屡屡教不改改者，应应全部赔赔偿，情情节严重重者要给给予一定定的行政政处分。赔偿手续51宾客客或职工工损坏或或遗失公公物并确确定赔偿偿时，由由财产使使用部门门财产保保管员开开出“赔偿单单”，一式式四联分分别作为为部门班班组存根根、收款款收据、财财务收入入凭证、财财产报损损和领发发凭证。52部门门财产保保管员向向赔偿人人收款后后，应连连同四联联赔偿单单交送财财务部办办理交款款手续，加加盖收讫讫章；再再到财务务部财产产管理小小组办理理财产手手续。53宾客客

58、当时不不能付现现金时，应应由本人人签字认认可，送送前台收收银待结结帐时扣扣回，再再到财产产管理小小组办理理财产手手续。54职工工不能付付现金时时，应由由本人签签字认可可，送人人事部待待发薪时时扣回，再再到财产产管理小小组办理理财产手手续。会计科目财务部按会会计科目目的规定定设置有有关的“固定资资产”、“固定资资产折旧旧”、“低值易易耗品摊摊销”、“物料用用品”等一级级科目，并并分设有有关的二二级科目目的分类类帐，以以反映酒酒店固定定资产、流流动资产产的金额额变化情情况。财务部库房房应按物物资的品品名、规规格、单单价、数数量、金金额设置置三级明明细账，并并与总账账科目一一致。财务部库房房要建立立

59、借出、借借入、租租出、租租入等财财产登记记卡片，及及时、正正确地反反映租借借财产的的变化情情况，以以避免财财产混乱乱。正确使用固固定资产产盘点表表和低低值易耗耗品在用用记录表表。固定资产盘盘点表1.1使用用目的在在于记录录固定资资产实际际盘点数数并与移移交数量量比较。1.2盘点点表的内内容包括括：资产产保管及及使用部部门，存存放地点点及盘点点日期；资产保保管及盘盘点人员员姓名；资产编编号、名名称、规规格、来来源及移移交日期期，移交交及实际际盘点数数量。1.3盘点点表使用用说明：盘点表表以保管管使用部部门为核核算单位位，以存存放地点点为盘点点基础；移交数数量在第第一次盘盘点核实实后，由由存放使使

60、用地点点的财产产保管员员签字负负责，申申领、转转移与报报废必须须遵守制制度和程程序，移移交数量量根据申申领、转转移与报报废加以以调整；盘点时时由财产产保管员员与财务务部盘点点人员同同时进行行，在盘盘点数量量栏填写写实际盘盘点数量量并由保保管使用用部门主主管签字字作实。1.4其它它：为了了便于盘盘点工作作，固定定资产的的盘点以以存放地地点为盘盘点基础础，适当当时候轮轮流进行行盘点，每每个存放放地点的的固定资资产每年年最少要要盘点一一次，移移交与盘盘点数不不符时，调调查后以以书面形形式呈报报管理班班子处理理并按规规定处理理。低值易耗品品在用记记录2.1使用用目的在在于记录录各部门门低值易易耗品的的