内部审核制度

1、第一条 根据中华人民共和国会计法第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我校实际，建立本制度。 第二条 校内单位的会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位，履行稽核职责。 第第三条 内部稽稽核人员员的主要要任务是是审核会会计凭证证、会计计帐簿、财财务会计计报告和和其他会会计资料料。 第第四条 稽核人人员必须须坚持原原则，对对稽核中中发现的的问题要要及时加加以纠正正，保证证会计信信息的准准确、真真实。 第第五条 对原始始凭证进进行审核核。主要要包括以以下内容容： 一一、真实实性审核核。审核核经济业业务的双双方当事事单位和和经办人人、经济济业务的的时间、地地点和凭凭证日期期、

2、经济济业务的的内容是是否真实实、涉及及实物收收付的原原始凭证证，其数数量、单单价、金金额是否否真实、准准确。 二二、完整整性审核核。审核核原始凭凭证是否否有收款款单位印印章、税税务或财财政监制制章，是是否为“发发票联”，双双方经办办人是否否签名或或盖章，应应附的旁旁证材料料是否齐齐全。需需入库的的物品，发发票和物物品是否否经过仓仓库保管管员验证证并附有有入库单单，不需需入库的的物品，原原始凭证证背面是是否有经经办人、使使用人和和批准人人的签名名。 三三、合法法性审核核。原始始凭证上上记录的的经济业业务是否否符合国国家法律律法规、统统一的会会计制度度和本单单位的内内部规定定。 四四、对不不真实、

3、不不合法的的原始凭凭证不予予接受，对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，并并要求按按规定进进行更正正、补充充；对弄弄虚作假假，严重重违法的的原始凭凭证在不不予受理理的同时时予以扣扣留，并并及时向向单位负负责人报报告，请请求查明明原因，追追究当事事人责任任。 第第六条 对记帐帐凭证的的审核。主主要包括括以下内内容：所所附原始始凭证是是否齐全全；填制制内容是是否完整整；摘要要是否规规范；会会计分录录是否正正确；金金额是否否正确；编号有有无重号号、漏号号现象；更正错错误的方方法是否否规范；会计凭凭证的传传递是否否及时。 第第七条 会计帐帐簿的审审核。主主要包括括以下内内容：会会计帐簿簿

4、的设置置启用是是否符合合会计制制度的规规定；会会计帐簿簿的登记记是否符符合记帐帐规则；会计帐帐簿的有有关数字字是否做做到了帐帐证、帐帐帐、帐帐实相符符；结帐帐是否及及时、准准确，结结帐方法法是否符符合规定定；采用用电算化化记帐的的单位应应审核计计算机会会计数据据的打印印输出和和保存是是否符合合电算化化的要求求；更换换新帐是是否符合合会计制制度的规规定。 第第八条 财务会会计报告告的审核核。主要要有以下下内容：对外报报送的财财务会计计报告是是否符合合上级的的编制要要求；会会计报表表的种类类、项目目是否齐齐全；会会计报表表的数据据是否与与帐簿数数据相符符；会计计报表之之间的数数据是否否衔接；会计报

5、报表附注注是否填填写齐全全；财务务情况说说明书中中的数字字是否与与所附的的会计报报表的数数字相符符。 第第九条 校内各各单位会会计机构构应依据据本制度度建立会会计稽核核岗位，并并制定出出稽核岗岗位责任任制度，明明确稽核核工作的的工作职职责和权权限。第十条 本本制度由由财务处处负责解解释。自自发文之之日起执执行。稽核是稽查查和复核核的简称称。内部部稽核制制度是内内部控制制制度的的重要组组成部分分。会计计稽核是是会计机机构本身身对于会会计核算算工作进进行的一一种自我我检查或或审核工工作。建建立会计计机构内内部稽核核制度，其其目的在在于防止止会计核核算工作作上的差差错和有有关人员员的舞弊弊。通过过稽

6、核，对对日常会会计核算算工作中中出现的的疏忽、错错误等及及时加以以纠正或或者制止止，以提提高会计计核算工工作的质质量。会会计稽核核是会计计工作的的重要内内容，也也是规范范会计行行为、提提高会计计资料质质量的重重要保证证。因此此，几经经修订的的会计计法，始始终强调调各单位位应该建建立、健健全内部部稽核制制度一、审原始始凭证的的经济业业务是否否符合财财务制度度和开发发标准；二、审原始始凭证的的“台头头”，看看是否与与本单位位名称相相符；三、审原始始凭证的的日期，看看是否与与报账日日期相近近；四、审原始始凭证的的“财务务签章”，看看是否与与原始凭凭证的企企业名称称相符；五、审原始始凭证的的用途，看看

7、是否是是“发票票”联或或“收据据”联；六、审原始始凭证的的金额，看看是否等等于数量量乘以单单价，大大小写一一致；七、审相关关人员的的签字，看看手续是是否齐全全；八、审原始始凭证的的“脸面面”，看看有没有有刮、擦擦、涂改改、挖补补现象。随着集集团规模模不断扩扩大，对对财务管管理的要要求也相相应提高高，为增增强对下下属公司司的管理理，集团团总部应应不断加加强财务务管控方方面的建建设。集集团的财财务控制制是集团团控制的的基本手手段，任任何一个个子公司司，无论论其业务务贡献有有多大，也也不论其其经营管管理层能能力有多多强，集集团总公公司都应应该对其其财务活活动进行行监控。为为更好地地发挥财财务控制制职

8、能，需需要逐步步完善集集团财务务管理体体系建设设，建立立资金结结算中心心对集团团资金进进行集中中管理；制定集集团统一一的会计计核算制制度和财财务管理理制度，来来规范下下属子公公司的财财务行为为，以实实现对子子公司财财务活动动的有效效控制；同时建建立一体体化的财财务信息息系统用用来支持持财务管管控；建建立内部部审计制制度用来来监督评评价控制制是否有有效。 一、建建立集团团资金结结算中心心资金管管理是公公司财务务管理的的中心，因因为资金金是一个个企业的的血液，建建立集团团资金结结算中心心是为了了强化母母公司对对集团资资金流转转的控制制，谋求求财务资资源的聚聚合协同同效应，结结算中心心是根据据企业集

9、集团财务务管理和和控制的的需要，在在集团内内部设置置的资金金管理机机构，进进行统一一结算、筹筹措、管管理、规规划、调调控资金金。在行行政上是是企业集集团设立立的负责责集团资资金管理理的职能能机构，主主要为企企业集团团的总体体战略及及整体利利益服务务。结算算中心作作为企业业集团理理财的职职能部门门，受企企业集团团委托，代代表企业业集团执执行与财财务、资资金管理理有关的的各项业业务活动动，其管管理目标标与企业业集团目目标高度度一致。财财务结算算中心的的具体功功能有：融通资资金、加加强内部部监控、提提高整体体信用，降降低财务务风险。 (一)建立集集团资金金结算中中心的意意义 在集团团内部，有有些子公

10、公司效益益好，资资金周转转快，而而某些子子公司资资金相对对匮乏，通通过财务务结算中中心可以以把集团团内的闲闲散资金金集中起起来贷给给最需要要资金的的子公司司或分公公司，提提高集团团内资金金的使用用效率，实实现内部部资金的的相互调调节。资资金结算算中心可可以对子子公司资资金运作作的合规规性、安安全性和和有效性性进行审审核，对对其实施施必要的的监控和和管理，防防止子公公司利用用自主经经营权挪挪用集团团内部资资金，使使集团内内部资金金管理失失控。财财务结算算中心成成立后，集集团公司司可以整整体融资资，增强强了实力力，提高高了信用用等级，同同时，内内部资金金的相互互调节减减少了外外部融资资，也相相对降

11、低低了财务务风险。 (二)建立集集团资金金结算中中心的措措施 1.摸摸清家底底，调查查清楚集集团所属属企业的的银行开开户账户户及现有有存款余余额和借借款余额额。 2.选选购一套套专门针针对结算算中心设设计的软软件系统统，同时时请软件件公司帮帮助建立立资金管管理的业业务流程程。 3.设设立开放放式结算算柜台。临临柜设立立接票岗岗位，负负责票据据及印章章的审核核，并记记账；后后台设立立复核岗岗位，对对临柜岗岗位的账账务进行行复核，只只有经过过复核的的账务才才能入账账。 4.结结算中心心统一到到银行开开立结算算账户，实实行一个个账户多多个户名名(其户户名为结结算中心心的成员员单位)，用于于对外结结算

12、。 5.结结算中心心为每个个企业在在结算中中心内部部开立结结算账户户，用于于日常企企业与结结算中心心的结算算。 6.除除基本户户外，所所有企业业将账上上余额全全部转到到结算中中心在银银行开立立的账户户上，并并且将原原账户撤撤销。 7.整整个集团团所有收收入全部部进入结结算中心心账户，然然后由结结算中心心分发到到各企业业；其原原始凭证证作为结结算中心心记账的的依据，结结算中心心制作特特种转账账传票，作作为收款款企业的的记账依依据。 8.除除零星费费用外，所所有付款款由结算算中心统统一对外外支付。 9.由由结算中中心统一一对外融融资和还还贷，对对每笔借借款结算算中心进进行明细细核算。 10.企业需

13、需要资金金，先向向结算中中心申请请，由结结算中心心向企业业发放，结结算中心心对每笔笔放款进进行明细细核算，结结算中心心按照银银行同期期利率收收取利息息。 11.结算中中心负责责与银行行对账，生生成银行行存款余余额调节节表。 12.企业成成员单位位将原来来与银行行对账改改为与结结算中心心对账。 二、建建立统一一会计核核算制度度 会计制制度是规规定各项项经济业业务的鉴鉴定、分分析、归归类、登登记和编编报方法法，明确确各项资资产和负负债经营营管理责责任的业业务规范范。目前前集团总总部对各各下属子子公司在在会计核核算上，缺缺乏统一一的制度度和规范范，核算算存在较较大的差差异，有有必要建建立统一一的会计

14、计核算制制度。 (一)建立统统一会计计核算制制度的意意义 统一规规范的会会计核算算体系是是整个财财务管理理体系的的基础，有有利于其其他管理理制度的的建立和和实施，能能使会计计核算工工作达到到业务内内容完整整、科目目使用统统一、核核算口径径一致，提提供更为为真实、准准确、及及时、完完整的对对决策有有用的会会计信息息；有助助于统一一会计核核算标准准与流程程，提高高核算质质量与效效率。同同时也为为分布在在不同地地点、不不同文化化、不同同企业背背景的企企业财务务人员提提供了工工作依据据；为上上级考核核提供了了方便；便于审审计师为为上市公公司审计计。统一一规范的的会计制制度，流流畅的会会计核算算流程，为

15、为审计师师提供了了良好的的审计环环境，可可以加快快年度会会计报告告披露时时间。 (二)实行会会计集中中核算的的措施 实行会会计集中中核算后后，核算算企业发发生的资资产购入入、调入入、调出出、清理理、报废废、出售售等增减减变动业业务时，要要及时到到核算中中心报账账，核算算中心根根据原始始凭证编编制记账账凭证并并登记资资产总账账、明细细账，但但对物品品不能及及时进行行核对、检检查和管管理，因因此各核核算单位位都要建建立健全全资产管管理制度度。核算算单位应应保留资资产备查查登记簿簿和固定定资产卡卡片。资资产备查查登记簿簿、卡片片由核算算单位资资产管理理部门负负责管理理。按照照资产的的类别分分设账页页

16、，账内内按照保保管、使使用单位位设置专专栏，每每月序时时登记资资产的使使用、保保管和增增减变动动及结存存情况。资资产卡片片一式一一份，由由资产管管理部门门负责，每每一独立立资产单单设一张张，并按按资产的的类别、保保管和使使用单位位顺序排排列，落落实到责责任人。资资产卡记记载该项项资产的的编号、名名称、规规格、技技术特征征、使用用单位、启启用日期期、预计计使用年年限、停停用以及及大修理理等详细细资料。凡凡是有关关资产大大修理、内内部转移移、停止止使用以以及清理理出售都都在卡片片上登记记。做到到账账相相符、账账实相符符。 三、建建立统一一财务管管理制度度 财务制制度是由由企业管管理当局局制定的的用

17、来规规范企业业内部财财务行为为、处理理企业内内部财务务关系的的具体规规范。制制订一套套较为全全面、操操作性强强、适合合集团的的基本财财务管理理制度，有有利于规规范集团团内各子子公司的的财务管管理工作作，提高高各子公公司和集集团整体体的运用用效率。在在整个集集团内部部，应当当统一执执行由母母公司组组织制定定的总体体财务管管理制度度，子公公司可根根据母公公司制定定的财务务管理制制度及其其原则，结结合自身身特点，自自行制定定本公司司具体的的财务管管理实施施细则。 (一)建立统统一财务务管理制制度的意意义 规范企企业管理理：从集集团层面面对集团团内各公公司的财财务管理理工作进进行规范范，使各各子公司司

18、的财务务管理更更加科学学化、规规范化；提高了了管理效效率。建建立财务务管理制制度，界界定了集集团与各各子公司司的财务务管理职职责和权权利，对对常规性性的工作作给出了了明确的的规定和和操作流流程，能能够减少少工作中中由于责责任不明明而引起起的内耗耗，提高高了企业业内部的的管理效效率；提提高了集集团资源源利用率率。通过过资金集集中管理理，合理理配置集集团的各各项财务务资源，能能降低企企业运营营成本，提提高资源源使用效效率。同同时，加加强内部部控制防防范经营营风险，规规定资金金、重要要资产的的风险控控制措施施，提出出主要资资产的内内部控制制规范，明明确各责责任中心心的风险险管理职职责，建建立较为为完

19、善的的风险防防范体系系。 (二)实行统统一财务务管理制制度的措措施 首先要要明确集集团公司司财务部部门设置置原则及及部门职职责；财财务部门门具体岗岗位的设设置，各各岗位的的职责；财务人人员的基基本要求求，财务务部门负负责人的的基本要要求，财财务人员员职业道道德、工工作交接接及继续续教育；同时明明确预算算管理的的组织结结构、预预算管理理责任中中心、预预算指标标体系、预预算编制制、执行行与控制制、分析析与反馈馈、预算算调整、预预算考核核等；明明确集团团公司实实行统一一筹资、统统一结算算、集中中账户的的资金集集中管理理模式，全全面监控控集团资资金活动动，充分分发挥集集团资金金整体运运作的优优势，提提

20、高资金金运用效效率，降降低资金金成本，控控制资金金使用风风险。 明确资资产管理理原则，建建立健全全资产管管理责任任制，具具体规范范货币资资金、应应收账款款、存货货、固定定资产、在在建工程程、对外外投资、无无形资产产的管理理细节，明明确资产产的购置置、保管管、使用用、处置置等环节节的管理理职责，建建立资产产出入库库、盘点点、授权权审批、账账龄分析析等内控控制度，加加强资产产的保管管和维护护，实现现资产运运行的安安全高效效。 四、建建立财务务信息一一体化系系统 对于集集团型企企业来说说，在目目前竞争争异常激激烈的市市场环境境下，利利用信息息化手段段实行财财务集中中管理，加加强财务务监控已已经成为为

21、现代集集团企业业的必然然选择。如如果母子子公司之之间的财财务信息息是隔离离的，子子公司的的信息不不能及时时传递到到集团总总部，集集团总部部与子公公司不能能实现信信息共享享，集团团难以实实现有效效的信息息控制，就就会难于于实施对对下属公公司的财财务管控控，增大大集团的的经营风风险与财财务风险险。在集集团内实实施财务务信息一一体化，集集团总部部和下属属子公司司共用一一套财务务系统进进行财务务核算和和管理，将将财务数数据进行行集中式式管理，集集团总部部可以完完全动态态掌握和和控制各各子公司司的业务务与财务务信息，集集团管理理部门能能够从集集团成员员最底层层或源头头实时、垂垂直采集集信息，解解决由于于

22、中间层层的加工工而导致致的信息息不对称称、不真真实、不不全面而而产生的的管理和和控制力力度弱化化的问题题。 构建一一体化的的信息系系统，集集团总部部可以实实时看到到子公司司所有的的信息，能能够降低低集团与与子公司司之间的的信息不不对称程程度，提提高总部部对各子子公司财财务活动动实时监监控的能能力，同同时对子子公司的的数据进进行实时时监控，增增强信息息的可靠靠性，决决策层能能够及时时准确地地获取管管理信息息，加深深对子公公司实际际经营状状况和管管理水平平的了解解，可以以更客观观地评价价子公司司经营业业绩。 五、建建立内部部审计制制度 (一)集团总总部建立立内部审审计的必必要性 内部审审计，是是指

23、在公公司内部部建立的的一种独独立的评评价、监监督活动动，目的的是促进进企业内内部控制制的建立立、健全全，改善善经营管管理，提提高效率率、规避避风险，为为增加公公司价值值服务。集集团的主主要管理理职能之之一是检检查投资资效果和和下属公公司的经经营状况况，但高高层管理理人员难难以对各各项业务务活动的的执行亲亲自进行行监督，因因此，有有必要建建立完善善的内部部审计制制度。内内部审计计在平衡衡不对称称信息，发发现和预预防子公公司经营营风险方方面起着着不可替替代的作作用，是是集团财财务控制制的主要要手段，既既是公司司治理结结构的重重要组成成部分，也也是公司司内部控控制制度度的有机机组成部部分。集集团内部

24、部审计是是管理控控制系统统的再控控制环节节，管理理报告的的真实性性、预算算的完成成度以及及集团统统一管理理规章的的执行情情况，都都需要通通过审计计进行再再认定。 (二)建立内内部审计计制度的的措施 要做好好内部审审计工作作，离不不开领导导的支持持和重视视。内部部审计机机构在本本集团主主要负责责人的直直接领导导下，独独立行使使内部审审计职能能，对本本集团主主要领导导负责并并报告工工作。内内部审计计人员也也应该努努力创造造成绩，写写出高质质量的审审计报告告，提出出自己的的合理性性建议，使使领导充充分认识识到内部部审计的的重要作作用，从从而充分分采纳内内部审计计人员提提出的合合理性建建议。同同时，单

25、单位主要要领导要要加强财财经法规规的学习习，充分分认识到到财务管管理的重重要性，切切实做到到依法理理财、科科学理财财。单位位财务管管理出现现重大问问题， 主要领领导应承承担责任任。当然然，在集集团内部部审计的的发展阶阶段，也也不能强强求所有有企业一一步到位位地解决决独立内内审机构构的设置置问题，但但应该从从实际情情况出发发，在保保证集团团主管部部门独立立设置内内审机构构的基础础上，逐逐步完善善企业的的内部审审计机构构设置和和专业审审计人员员的配备备。集团团内部审审计工作作应紧紧紧围绕本本部门、本本集团的的工作中中心，应应在服务务于本部部门、本本企业总总体工作作目标的的前提下下适时开开展内部部审

26、计工工作，为为部门发发展提供供有价值值的建设设性服务务，从而而真正发发挥其在在建设高高效、廉廉洁的集集团企业业过程中中所应有有的作用用。 【参考考文献】 1 陈新新忠.浅浅谈企业业集团财财务控制制的完善善J.西部部探矿工工程，220044(4). 2 王晓晓东.略略论企业业内控制制度设计计原则、理理念与思思路JJ.中中国管理理信息化化(综合合版)，220055(111). 3 清华华大学亚亚新科集集团内控控管理程程序修正正课题题组.现现代企业业内控制制度：概概念界定定与设计计思路J.会计研研究，220011(111).会计稽核制制度 第第一章 总则 第一条条 为加加强会计计基础工工作, 为企业

27、业经营管管理者提提供更为为准确的的会计信信息, 依据国国家有关关政策及及相关财财务会计计制度、会会计核算算规则, 对公公司的会会计核算算等业务务活动进进行内部部稽核检检查 , 特制制定本办办法。 第二条条 会计计稽核制制度, 在于防防止会计计核算工工作中的的差错和和有关人人员的舞舞弊。通通过稽核核, 对对日常会会计核算算工作中中出现的的疏忽、错错误等及及时加以以纠正或或者制止止, 以以提高会会计核算算工作的的质量。会会计稽核核是会计计工作的的重要内内容, 也是规规范会计计行为、提提高会计计资料质质量的重重要保证证。 第第二章 稽核的的内容 第三条条 负责责监督会会计人员员对有关关规章制制度、法

28、法规和岗岗位责任任制及各各项操作作规定的的执行情情况, 发现问问题及时时反映, 督促促严格按按照有关关规章制制度执行行。 第第四条 负责对对所发生生的各项项会计业业务的真真实性、合合法性、有有效性、准准确性进进行全面面稽核督督查。 第五条条 负责责对账簿簿、报表表以及计计算机中中储备的的各种会会计资料料和数据据及文件件的专项项稽核工工作。 第六条条 负责责各种重重要印鉴鉴、印章章的保管管及使用用情况的的检查。 第七条条 根据据稽核工工作中掌掌握的情情况, 结合有有关制度度、操作作规程和和办法, 对会会计核算算中经常常出现的的问题进进行分析析研究, 提出出合理化化建议和和书面报报告。 第八条条

29、稽核核人员应应填写“稽稽核工作作日记 ”, 并详细细记录稽稽核工作作中提出出的建议议及处理理结果。 第三章章 稽核核的种类类及重点点 第九九条 根根据公司司实际情情况 , 将采采取以下下几种不不同的稽稽核形式式 : (一) 专项项稽核。就就特定的的稽核目目的和要要求, 在一定定范围和和时间内内, 针针对某一一会计事事项或会会计业务务进行重重点稽核核。 (二) 全面稽稽核。按按照稽核核任务和和范围要要求, 对某一一时期全全部会计计业务活活动进行行的系统统稽核。 (三) 常规规性稽核核。即每每天应对对前一天天发生的的会计业业务进行行稽核。 第十条条 会计计稽核的的主要内内容及重重点如下下: (一)

30、 会计凭凭证稽核核重点: 1. 各类类凭证其其经济内内容是否否符合国国家政策策或企业业有关规规定, 是否真真实合法法 ; 2. 凭证内内容各项项要素是是否完整整; 33. 印印鉴及有有关签章章是否齐齐全; 4. 数字 ( 包包括大小小写、金金额、日日期 )是否准准确有效效; 55. 编编制的会会计凭证证和划款款凭证是是否有合合法的原原始凭证证作附件件或有填填制依据据; 66. 其其有关审审批及经经办人员员签章是是否齐全全。 (二) 汇款凭凭证填制制稽核重重点 : 检查查汇款凭凭证填制制和供货货方合同同是否金金额相符符, 是是否有会会计主管管的签章章。 (三) 对科目目余额表表应重点点稽核其其科

31、目余余额表中中借贷方方发生额额、科目目余额是是否正确确。 (四) 记账凭凭证稽核核重点: 1. 记账账凭证使使用是否否正确 , 会会计科目目分录是是否正确确 ; 2. 核查是是否有漏漏寄、积积压回单单。 (五) 各类账账簿和会会计报表表稽核重重点: 1. 账簿及及账户的的使用是是否正确确, 账账簿的记记载是否否符合记记账规则则的要求求; 22. 有有关账簿簿和会计计报表的的数字与与内容是是否与账账簿一致致; 33. 会会计报表表之间有有关数据据及内容容勾稽关关系是否否一致, 上下下期报表表是否衔衔接, 数字是是否真实实准确。 第四章章 附则则 第十十一条 本制度度自发布布之日起起执行。 第十二

32、二条 本本制度由由财务部部负责解解释 会计监监督是会会计的一一项重要要职能，而而会计稽稽核是实实行会计计监督的的必要手手段。本本单位在在履行会会计稽核核职责时时，必须须以财经经法律、法法规、规规章和制制度为依依据，对对单位内内部的经经济活动动必须进进行有效效地监督督和控制制，以充充分发挥挥会计计法赋赋予会计计人员的的职能作作用。特特制定本本制度。一、 稽核核人员的的确定会计的稽核核工作一一般由会会计主管管人员兼兼管。二、 稽核核工作的的职责、权权限(一) 内内部稽核核工作的的职责1. 审核核拨入经经费，经经费支出出等计划划项目是是否齐全全；审核核预算编编制依据据是否可可靠，以以便修改改和完善善

33、计划与与预算。2. 审核核实际发发生的经经济业务务或财务务收支是是否符合合有关法法律、法法规、规规章制度度的规定定，如发发现问题题，应及及时指出出并采取取切实措措施加以以制止和和纠正。3. 审核核会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他资资料的内内容是否否合法、真真实、准准确、完完整，手手续是否否齐全、是是否符合合有关法法律、规规章、制制度规定定的要求求。4. 审核核各项财财产物资资的增减减变动和和结存情情况，并并与帐面面记录进进行核对对，确定定帐实是是否相符符，并查查明帐实实不符的的原因。(二) 内内部稽核核工作的的权限1. 有权权检查、查查阅本单单位的各各种文件件记录、会会计资料料、计

34、划划预算；2. 有权权检查、清清点各项项财产物物资；3. 有权权检查各各项经济济活动和和管理活活动；4. 有权权制止各各项违法法、违纪纪行为；5. 有权权要求有有关人员员纠正差差错；6. 有权权查处各各类作作作弊行为为，并提提出处理理意见等等。三、 稽核核的方法法、程序序和内容容(一) 稽稽核的方方法稽核的方法法可采用用事前审审核和事事后复核核，对会会计凭证证的审核核须采用用事前审审核，对对凭证真真实性、合合法性进进行审查查。而对对会计帐帐簿、会会计报表表可采用用事后复复核，对对它的正正确性、真真实性进进行审查查。(二) 稽稽核的程程序1. 对原原始凭证证的稽核核，原则则上必须须支付前前先由稽稽核人员员稽核，并并在有关关原始凭凭证上签签字，经经办人方方可到出出纳处予予以报销销。2. 对会会计记帐帐凭证的的稽核：必须在在记帐前前对每张张凭证要要由稽核核人员进进行认真真的审核核，并在在凭单上上签字，方方可由有有关人员员登记入入帐，而而在凭证证装订前前，还须须进行一一次复核核检查，