公司各财务岗位工作流程范本

1、公司各财务岗位工作流程1.出纳岗工作流程（一）现金收付1.收收现根据会会计岗开开具的收收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查收收据开具具的金额额正确、大大小写一一致、有有经手人人签名在收据据（发票票）上签签字并加加盖财务务结算章章将收据据第联（或或发票联联）给交交款人凭记账账联登记记现金流流水账登记票票据传递递登记本本将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项）管理费费用岗（其其他应收收款）销售核核算岗（货货款）成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：原则上上只有收收到现金金才能开开具收据据，在收收到银行行存款或或下账时时需开具具收据的的

2、，核实实收据上上已写有有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2.付付现（1）费费用报销销。审核各各会计岗岗传来的的现金付付款凭证证金额与与原始凭凭证一致致检查并并督促领领款人签签名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水水账将记账账凭证及及时传主主管岗复复核（2）人人工费、福福利费发发放。凭人力力资源部部开具的的支出证证明单付付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖

3、金等款款项）在支出出证明单单上加盖盖“现金付付讫”图章登记现现金流水水账登记票票据传递递登记本本将支出出证明单单连同票票据传递递登记本本传工资资福利岗岗签收制制证3.现现金存取取及保管管每天上上午按用用款计划划开具现现金支票票（或凭凭存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及时盘盘点现金金下午视视库存现现金余额额送存银银行注：下午下下班后，现现金库存存应在限限额内。从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4.管管理现金金日记账账，做到到日清月月结，并并及时与与微机账账核对余余额。（二）银银行存款款收付1.银银收（

4、1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理从从银行拿拿回的回回款单据据将第一一联与回回执粘贴贴在一起起在电脑脑中编制制回款登登记表并并共享打印将回款款登记表表连同回回款单传传销售会会计（2）其其他项目目收款。收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进账回单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷贷款。收到银银行贷款款上账回回单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2.银银付（1）日日常性业业务款项项。根据付付款审批批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用

5、经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具支支票（汇汇票、电电汇）登记支支票使用用登记本本将支票票、汇票票存根粘粘贴到付付款审批批单上（无无存根的的注明支支票号及及银行名名称）加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证材料料核算岗岗（材料料采购）成本本核算岗岗（外协协加工、车车间质保保费用）管理理费用岗岗（管理理部门用用款）销售售费用岗岗（销售售部门用用款）工资资福利岗岗（工资资兑现、福福利）及固固定资产产岗（相相关部门门费用、固固定资产产购建）注：开出的的支票应应填写完完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。开出出的支

6、票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务。（2）打打卡工资资。根据工工资岗位位开具的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填写进进账单连同工工资盘交交司机送送南湖建建行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗注：每月根根据工资资发放时时间提前前2天将将工资所所需款调调入银行行，并按按时将工工资款划划入工资资卡账户户。打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（3）业业务员兑兑现。凭销售售会计传

7、传来的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填写进进账单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗（4）还还贷及银银行结算算。收到银银行贷款款还款凭凭证及手手续费结结算凭证证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（5）交交税。完税税。收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填写划划款行银银行账号号及进单单 进进税卡。凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具支支票填写进进账单交司机机送银行行进账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传税务务岗位编编制凭证证从税税卡交税税。收到到税务

8、岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。3.根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4.熟熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工工作要求求1.熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2.了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3.准准确收付付现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金

9、金安全。4.坚坚持每天天盘点现现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。5.随随时掌握握各银行行户头余余额，禁禁止签发发空头支支票。6.树立良良好的窗窗口形象象。2.销售费费用岗工工作流程程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：销销售费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：库存现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：非工资资性费用用支出原原

10、则上须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。费用用审核要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通通讯费须须经总经经办登记记；固定定资产须须经行政政事务部部登记；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。准确确使用明明细科目目，正确确选取专专项。报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用

11、一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办办事处费费用1.日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：库存现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2.购购置固定定资产审核是是否附申申请报告告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定

12、资产调调拨单审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：固固定资产产相关关明细科科目贷：库存现现金 传出纳纳岗注：办事处处购置生生活、办办公用品品，使用用年限超超过一年年且单位位价值在在10000元以以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办办事处。3.房房租、仓仓租审核是是否附租租赁合同同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用房租租仓租区区域房租租（部门门专项）贷：库存现现金 传出纳纳岗4.运运费审核运运输发票票合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发

13、票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用运费费市外外运费市市内运费费 （部部门专项项）应应交税费费应交交增值税税进项项税贷：库存现现金传出纳纳岗注：计算抵抵扣金额额以运费费金额作作为基数数，不包包括包装装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。5.途途损审核途途损合法法依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编制记记账凭证证借：销销售费用用途损损（专项项）贷：应收账账款注：途损须须取得客客户单位位或运输输单位出出具的有

14、有效证明明。途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分分管领导导签字，财财务部长长审批。途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账账务处理理上可以以“库存现现金”科目过过渡。6.高高开冲红红审核是是否附高高开冲红红表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账付款款凭证借：销销售费用用高开开冲红 贷：银银行存款款库存现现金 传出纳纳岗注：冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字

15、样。以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7.返返利审核是是否附协协议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用宣传传费现款返返利品种种返利年年终返利利（部门门专项）贷：银行存存款库存存现金传出纳纳岗8.赞赞助费审核是是否附申申请报告告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用宣传传费赞助费费（部门门专项）贷：银行存存款库存存现金传出纳纳岗注：办事处处费

16、用报报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 以以货款冲冲抵返利利款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（三）广广告费用用1.审审核月度度资金计计划每月228日根根据预付付账款等等情况 审核核策划部部下月资资金使用用计划汇总资资金计划划报财务务负责人人审批2.审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审

17、核广广告合同同、发票票、照片片等审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出纳岗岗付款（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编制记记账凭证证借：预预付账款款贷：银行存存款 传主管管岗复核核注：首次付付款时，需需留存一一份合同同复印件件。付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务负负责人或或财务总总监批准准。支付付广告款款时须凭凭发票，并并审核第第项下列列附件后后方右办办理，即即编制凭凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广

18、告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3.费费用报账账（1）媒媒体及宣宣传品。审核策策划部相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核策策划部相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）审核审审批手续续是否完完备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：销销售费用用媒体体宣传品品（部门门专项）贷：预付账账款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分品种种登记手手工账传主管管岗审核核注：根据预预付账款款余额及及合同执执行情况况及时督督促策划划部报账账，每月月与策划划部相关关岗位核核对各客客户账簿簿余额。媒体体广告包包括电

19、台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（2）宣宣传品发发出。审核宣宣传品仓仓库明细细账审核仓

20、仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：销销售费用用广告告费用宣传传品（部部门专项项）招待待费（部部门专项项）管管理费用用招待待（部门门专项）贷：销售费费用宣传品品（策划划部）红字金金额传主管管岗复核核（3）推推广会。审核推推广会申申请报告告及照片片等相关关材料审核原原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销销售费用用推广广会（部部门专项项）贷：库存现现金/其其他应收收款 分品种种登记手手工账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主管管岗复核核注：审审核推广广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款

21、，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管管理性工工作1.每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2.每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3.每每季度结结束后115天出出具产品品投入产产出分析析报告。4.每每季度提提供需监监测的广广告明细细5.积积极参与与公司广广告招标标和对广广告价格格检查。6.加加强对预预付账款款的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理广告挂挂账。7.参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。8.参参与年度度费用控控制计划划的制定

22、定。（五）工工作要求求1.熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2.了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3.工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。3.管理费费用岗工工作流程程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：管管理费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：库存现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及

23、现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。费用用审核要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分分管领导导、财务务负责人人审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待

24、费用明明细表。（4）准准确使用用明细科科目，正正确选取取专项。（5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1.审审核月度度资金计计划每月228日根根据年度度费用计计划、相相关往来来账及合合同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批注：研研究开发发中心的的合同执执行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用

25、，需需在月度度资金计计划中报报出。2.审审核付款款及报账账（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出纳岗岗付款注：付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票审核发发票上的的审批手手续是否否完备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编制记记账凭证证借：管管理费用用相关关明细科科目贷：银行存存款 传主管管岗复核

26、核注：付款时时除预付付款项或或临时外外出采购购的外，须须凭发票票。款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。（三）特特殊费用用核算1.办办公用品品入库与与领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：包包装物及及低值易易耗品办公用用品库贷：银行存存款或库库存现金金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证借：管管理费用用/销售售费用办公公用品（部部门专项项）清洁费费贷：

27、包装物物及低值值易耗品品办公公用品库库传主管管岗复核核注：办公用用品由行行政事务务部按部部门上报报计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。年末末组织对对办公用用品进行行盘点。2.修修理费（1）汽汽车维修修。审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制记记账凭证证借：管管理费用用修理理费相关明明细科目目贷：库存现现金/银银行存款款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）零零星维修修。根据行行政事务务部传来来的修理理发

28、票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制记记账凭证证借：管管理费用用/制造造费用修理理费相关明明细科目目贷：库存现现金/银银行存款款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（3）维维修物资资。入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：工工程物资资专用用材料维修材材料贷：银行存存款或库库存现金金涉及现现金的凭凭

29、证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用用：每季季度末审审核维修修物资明明细账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证借：管管理费用用/制造造费用修理理费（相相关明细细科目）贷：工程物物资专用材材料维修材材料传主管管岗复核核注：维修物物资指由由行政事事务部根根据修理理需要购购入的木木材等，供供木工房房零星领领出应用用。审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。年末末组织对对维修物物资进行行盘点。3.研研究开发发费审核产产品开发发中心传传来的发发票编制记记账凭证证借：管管理费用用研究究开发费费贷：库存现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不

30、不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理的的除外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4.无无形资产产摊销月末摊摊销无形形资产编制记记账凭证证借：管管理费用用无形形资产摊摊销贷：无形资资产传主管管岗复核核注：无无形资产产按100年摊销销，每月月摊销金金额=原原值/（110*112）（四）财财务费用用签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财财

31、务费用用相关关明细科科目贷：银行存存款传主管管岗复核核注：根根据利息息支出时时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷贷款、还还款签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率编制记记账凭证证注：凭证摘摘要栏须须注明贷贷款起止止日期、利利率。根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1.借借款：审审核是否否还清前前欠款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其其他应收收款贷：库存现现金出

32、纳岗岗注：前欠不不清者，拒拒绝再借借。摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2.还还款：开开具还款款收据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：库库存现金金贷：其他应应收款出纳岗岗3.清清理、催催收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是是否逾期期）下发各各部门提提醒借款款人归还还截至55日到期期仍有未未还款者者编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工资福利岗从借

33、款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠欠款逾期期未还者者，报销销费用款款一律先先冲减欠欠款。（七）管管理性工工作1.每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，下下发至各各部门负负责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2.每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3.参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。4.参参与年度度费用控控制计划划的制定定。5.及及时清理理催收其其他应收收款项。6.参参与制定定和完善善公司其其他应收收款管理理办法。7.定定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程

34、程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1.熟熟悉公司司费用管管理办法法、财务务制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2.了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3.工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。4.固定资资产核算算岗工作作流程（一）固固定资产产1.购购进审核付付款督促报报账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制凭凭证借：固固定资产产贷：银行存存款/预预付账款款 传主管管岗核注： 款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。 购进固固定后须须凭发

35、票票、验收收单办理理固定资资产调拨拨手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部负责。固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。2.提提取折旧旧根据固固定资产产明细账账查询上上月新增增或减少少固定资资产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编制折折旧计算算表编制记记账凭证证借：管管理费用用/制造造费用/销售费费用累计折折旧贷：累计折折旧相关明明细科目目传主

36、管管岗复核核 注注：年初根根据固定定资产明明细表计计算各部部门、各各类资产产每月应应提折旧旧金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。 月度提提取累计计折旧金金额发生生变动时时应将提提取折旧旧的依据据应传递递一份给给各车间间核算员员，由车车间核算算员对应应固定资资产清单单核实固固定资产产的存在在及折旧旧提取的的准确性性。 年末根根据固定定资产明明细表计计算全年年折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3.固固定

37、资产产清理（1）盘盘点。年中、年年末组织织行政事事务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。 （2）清清理报废废。定期组组织行政政事务部部及生产产部对固固定资产产进行核核查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注销销固定资资产：借：固固定资产产清理累累计折旧旧（已提提折旧）贷：固定资资产（原原值）收到到清理收收入借：库库存

38、现金金/银行行存款贷：固定资资产清理理支出出清理费费用借：固固定资产产清理贷：库存现现金/银银行存款款结转转净损益益借：固固定资产产清理（账账面余额额）贷：营业外外收入或借：营业外外支出贷贷：固定定资产清清理（账账面余额额）传主管管岗复核核（二）在在建工程程1.日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证 注：报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。 为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘

39、摘要栏须须注明费费用名称称。 非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 费用审审核要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通通讯费须须经总经经办登记记；招聘聘费用须须有人力力资源部部部长审审核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。支取取现金的的凭证编编

40、制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。2.在在建工程程核算（1）工工程立项项。凡工程程项目确确定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设立明明细科目目（2）工工程招标标。阅读招招标文件件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件收到到投标保保证金时时：借：库库存现金金贷：其他应应付款投标标保证金金 退退还时：借：其其他应付付款投标保保证金在在建工程程相关科科目红红字（收收中标单单位投标标保证金金）贷：库存现现金（3）支支付工程程款。审核核月度资资金计划划。每月228日

41、核核查工程程合同及及在建工工程款项项付出情情况 审核核GMPP等部门门报出的的工程项项目资金金月度计计划汇总资资金计划划报财务务部长审审批款项项付出及及报账。.根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出纳岗岗付款.签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编制记记账凭证证.收收到工程程项目中中购置单单个设备备的全额额发票编制记记账凭证证注：付出款款项时须须凭收据据或发票票，账务务处理具具体依据据基建建工程核核算管理理办法。 付款款款项为计计划内且且在100万元以以下的，直直接传出出纳

42、岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。支付付尾款时时须取得得全额发发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。收到到发票转转入在安安装设备备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。（4）转转入固定定资产。清查完完工工程程的各项项支出组织完完工工程程审计编制工工程明细细表分摊待待摊基建建费用支支出向相关关部门提提供峻工工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固固定资产产贷：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程传主管管岗复核核（四）管管理性工工作1.每每月5日日根据G

43、GMP部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。2.年年末组织织固定资资产盘点点工作。3.不不定期进进行固定定资产盘盘查工作作。4.参参与制定定和完善善公司固固定资产产核算管管理办法法。5.加加强对预预付账款款设备备、在建建工程账账务的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6.参参与制定定和完善善公司基基础建设设核算管管理办法法。（五）工工作要求求1.熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2.了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3.工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。5.材料审审核岗工工作流程

44、程（一）材材料采购购报账根据应应付账款款余额及及收料单单第联督促促采购员员报账-审核签签收采购购员传来来的采购购发票、运运费发票票及收料料单（采采购报账账正联或或采购报报账副联联）-编制记记账凭证证并取下下第联副联联留作配配单用将可以以抵扣的的发票抵抵扣联注注明凭证证号后抽抽出-传主管管岗复核核借：原原材料/包装物物及低值值易耗品品各二二级科目目应应交税费费应交交增值税税（进项项税额）贷：应付账账款客户单单位 注：（11）采购购发票必必须真实实、合法法、有效效，原则则上须取取得增值值税专用用发票。（2）取取得的增增值税专专用发票票严格遵遵守填写写规范。（3）运运杂费须须以收料料单的形形式与材材

45、料合计计或单独独计入相相应材料料价款中中。（4）1100元元以上运运输专用用发票须须按运费费金额（不不包括包包装费、力力资费、装装卸费、保保险费等等）7%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入采购购成本中中。（5）收收料单填填写须规规范完整整，且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。（6）根根据最新新原辅料料招标结结果审查查招标材材料采购购价格的的执行情情况，关关注价格格的波动动情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告。（7）记记账凭证证摘要栏栏须注明明材料名名称及数数量，并并正确选选取明细细科目，注注意区别别同科目目中相近近

46、客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。（二）采采购付款款1.审审核月度度资金计计划根据下下月生产产计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部下月资资金使用用计划-汇总资资金计划划-报财务务部长审审批2.审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划审查查付款项项目-审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备-登记资资金计划划并签字字-传出纳纳岗付款款-月末统统计本月月资金计计划使用用情况-同下月月资金计计划一同同报财务务部长（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证-编制记记账凭证证借：应应付账款款客户

47、户单位贷：银行存存款 -传主管管岗复核核注：（11）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（2）付付款时注注意审核核收款单单位、材材料供应应单位、发发票开具具单位三三者应一一致。（3）有有连续业业务的客客户单位位应设立立应付账账款明细细科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写写明客户户全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。（4）编编制记账账凭证时时须正确确选取应应付账款款明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中

48、。.应应付账款款不定期期督促采采购员报报账-月末打打印应付付账款科科目余额额表传生生产部采采购员对对账-保证应应付账款款的真实实与正确确注：熟熟悉客户户供货品品种，各各客户对对应的采采购员，便便于账务务清理和和催促报报账。（三）审审核仓库库明细账账.收收料（1）入入库。定期审审核仓库库原辅材材料明细细账-核查所所登记入入库材料料数量、单单价、金金额-抽出收收料单第第联（材材料稽核核联）-录入微微机收入入模块-按账本本分类以以备与采采购员传传来的第第报账联联副联配配单注：以以上仓库库明细账账涉及原原料库、包包装库、低低耗库、自自制半成成品库及及塑成品品库等五五大类库库包含的的所有明明细账。（2）

49、配配单。月末将将收料单单第联与第第联副联联-配对-清查货货已到但但发票未未到情况况-凭未配配上的第第联编制制记账凭凭证-传主管管岗复核核并督促促采购员员报账-下月初初用红字字冲回此此凭证-当月末末凭未配配上的第第联收料料单重新新挂账 借：原原材料/包装物物及低值值易耗品品各二二级科目目贷：应付账账款材料暂暂估注：未配上上的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。未配配上的第第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存

50、存在，如如有其他他差异应应及时查查明原因因。（3）暂暂估入库库。材料验验收合格格达到可可发放状状态，采采购员须须开具收收料单，数数量金额额须填写写完整，经经仓库保保管员签签字后，材材料方可可发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先先由采购购员按合合同价、最最近历史史价或市市价等估估价填写写在收料料单上，待待收到发发票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经经仓库保保管员签签字，将将第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保保证发票票和所附附收料单单金额之之和一致致。.计计算加权权平均价价格

51、材料加加权平均均单价= 本期期收货金金额+期期初结余余金额 ，为本本期材料料发出单单价。.发发料（1）车车间部门门领料。审核领领料单填填写规范范，签字字手续完完备-审核仓仓库管理理员登记记发出数数量准确确-抽出领领料单-录入微微机发出出模块-编制打打印分车车间部门门分品种种领料单单明细表表（附后后）-做成本本计算得得领料单单金额（=发出数数量材料加加权平均均单价）-在仓库库明细账账中登记记发料金金额-分类汇汇总各车车间部门门费用-打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员-核对领领料数量量，传递递发出成成本数据据-核对无无误后，按按各车间间部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表-编制记

52、记账凭证证借：生生产成本本-基本生生产（材材料费用用）（生生产用直直接原材材料）生生产成本本-辅助生生产（机机修车间间领用）制制造费用用（生产产系统领领用非直直接材料料）管管理费用用（管理理系统领领用）销销售费用用（销售售系统领领用）贷：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目-传成本本岗审核核注：部部门领料料单须经经部门负负责人审审核，分分管领导导签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。（）零零星对外外销售。结转转销售材材料成本本。领料单单分类汇汇总完毕毕-凭分类类汇总表表编制零零星出售售材料记记账凭证证借：其其他业务务支出（发发票）制制造费用用-仓仓储费（收收据）贷：原材料料/包

53、装装物及低低值易耗耗品 -传成本本岗审核核注：实实际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。销售售材料收收入。审核外外售材料料批件-开具收收据或督督促开票票岗开具具发票-传出纳纳岗收款款-凭发票票记账联联或收据据编制记记账凭证证借：库库存现金金/银行行存款贷：其他业业务收入入（发票票）应交税税费）增值值税（销销项）或借：库存现现金/银银行存款款贷贷：制造造费用-仓储储费红红字（收收据） -传成本本岗审核核注：aa.仓库库发出售售材料须须经生产产部长签签字报告告，经材材料审核核岗审核核，并有有财务部部收款凭凭据（盖盖有“现金收收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据据复写

54、联联）。b.售售出材料料须开具具发票的的，开票票岗须凭凭材料审审核岗审审核后的的报告开开具发票票，记账账联交给给材料审审核岗编编制记账账凭证。c.无无须开具具发票的的，由材材料审核核岗开具具收据，并并同时复复写两份份传仓库库管理员员记账、发发货。d.仓仓库明细细账审核核完毕，须须将仓库库售出材材料与售售出材料料财务收收款情况况进行核核对。.结结材料仓仓库明细细账材料仓仓库明细细账审核核登记完完毕，结结出各材材料余额额，督促促仓库管管理员与与实物核核对，并并将账本本余额分分类汇总总与财务务账核对对。5.盘盘点每季度度组织对对原料、包包装、低低耗仓库库实物盘盘点一次次-督促仓仓库管理理员编制制实物

55、盘盘点表-编制存存货盘存存明细表表和汇总总表-及时提提供盘点点结果-协助仓仓库管理理员报告告有关问问题事项项-根据公公司处理理决定编编制记账账凭证（1）盘盘盈。借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二二级科目目贷：管理费费用处理财财产损失失红字字（2）盘盘亏。借：管管理费用用处理理财产损损失贷：原材料料/包装装物及低低值易耗耗品（四）管管理性工工作1.材材料采购购、材料料成本、库库存管理理和应付付账款实实施有效效监督，定定期对存存货资产产进行质质量评价价。2.参参与原辅辅料采购购招标，审审查采购购价格执执行变动动情况，及及时报告告价格变变动情况况。3.每每月与采采购员对对账一次次，及时时清理

56、客客户单位位挂账，保保证应付付账款真真实准确确。4.每每季度组组织仓库库盘点一一次，保保证原辅辅材料账账实相符符。（五）工工作要求求1.熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2.了了解财务务部各岗岗位及生生产部仓仓库管理理员、采采购员等等岗工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3.熟熟悉各原原辅料仓仓库的组组织情况况，熟悉悉主要原原辅材料料的名称称规格、分分类、用用途、特特点等。4.工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。6.成本核核算岗工工作流程程（一）生生产部门门日常费费用报销销审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确、原始始凭证与与支出证证明单是是否一致致审核并并更

57、正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：制制造费用用车间间部门相关关明细科科目贷：库库存现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核要点有有：计划划额度内内费

58、用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务负责责人审批批；计划划外费用用须有总总经理批批示的报报告；市市内交通通费（出出租车费费）、通通讯费须须经总经经办登记记；招聘聘费用须须有人力力资源部部部长审审核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准准确使用用明细科科目。（5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（二）其其他核算算1、水水（电）费费收受出出纳岗传传来的水水

59、（电）费费委托收收款凭证证分出非非生产用用水（电电）发票票将生产产用水（电电）发票票传生产产部相关关岗位换换取增值值税票编编制记账账凭证借：生生产成本本辅助助生产成成本水/电电应应交税费费增值值税（进进项）管管理费用用水/电贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核2、审审核原辅辅材料领领用每月11日收受受材料审审核岗传传来的当当月原材材料领料料汇总表表、记账账凭证对对照领料料单审核核材料发发出汇总总表对照照汇总表表审核记记账凭证证传主管管岗注：材材料领用用涉及基基本生产产成本、辅辅助生产产成本、制制造费用用等，因因此只有有此凭证证编制后后才可以以结转制制造费用用、辅助助生产。（三）制制造费用用及辅助

60、助生产归归集与分分配1、生生产质保保费用结账后后第三日日查询并并打印当当月制造造费用生产产部（含含分管领领导）科科目时段段余额表表向生产产部统计计岗取得得各车间间产量工工时编制制生产费费用（含含分管领领导）、质质保部费费用（含含分管领领导）分分配表编编制记账账凭证借：生生产成本本基本本生产成成本车间生生产费用用贷：制造费费用生产部部（分管管领导） 传传主管岗岗复核2、车车间制造造费用车间制制造费用用由财务务系统自自动结转转，并生生成记账账凭证借：生生产成本本基本本生产车间间制造费费用贷：制造费费用车间-相关明明细科目目3、辅辅助生产产成本结账后后第三日日查询并并打印当当月辅助助生产成成本科目目