上海内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题

1、上海内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A： 40 5% 2%B： 60 5% 1%C： 80 4% 3%D：100 1% 1%.根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否

2、是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审 计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价

3、值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该 制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B： b.计算机输出缩微胶片(COM)C： c.可读入磁盘(WORM)

4、D： d.数字录音带(DAT).顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款 日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程 序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动 和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准 的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附

5、有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。.通过内部审

6、计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提 议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取踉踪措施。II、再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域。111、了解被审计领域的业务程序和控制活动。W、理解管理层关注 的问题或提出的要求。a：只有m是对的。b：只有n和m

7、是对的。c：只有I和m是对的。d：只有i、m和w是对的。.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪 些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德

8、规范。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图？A：定义B：控制C：测量D：改进.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C：二自顶向下的设计。D： &原型方法。.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行 比较；匚研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模

9、型是保持一致的；口：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器 系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授 权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部

10、集中启动价格更新的做法相比较， 上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。. CASE计算机辅助软件工程是指使

11、用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码n.程序文档m.信息需求的 确定W.程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.I、II、III 和 IV 全有c： c.只有I、n和wd： d.只有I和n.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%, (2)行业平均销售成本占销 售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)

12、公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的40%。.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审 计师的意见

13、应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。.资产和负债风险。n、与保险方案有关的风险。mi、影响机构目标实现的风险。a：只有I和n是对的b：只有m是对的C：只有n是对的D：i、n、m都对.在初步

14、调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未

15、送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B： b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c

16、.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了 1 5秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间 变慢的原因可能是下列哪一项？A： a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B： b.互动方式的用户大量减少。C： c.过量的关系型数据库表的空间。D： d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范

17、的遵守情况。D：讨论重大风险领域。.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务

18、，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组 织的行为规范。.哪项是电子工作底稿

19、的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.需要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。.某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所

20、面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方 式方法。.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费

21、用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？A：定义B：分析C：改进D：控制.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B： 一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种