Slfofh企业财务管理制度(一)

1、生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。泰戈尔一、总总则为加强强财务管管理，适适应社会会主义市市场经济济体制的的客观要要求，健健全现代代企业制制度，进进一步完完善企业业财务制制度体系系，规范范企业财财会工作作，维护护投资者者和债权权人的合合法权益益，根据据中华华人民共共和国会会计法、企企业会计计准则、企企业财务务通则等等，制定定本管理理制度。财务管管理的基基本任务务和方法法是：做做好各项项财务收收支计划划，对生生产和经经营过程程进行控控制、监监督、核核算、分分析和评评价工作作，管好好用好资资金，保保

2、证资金金和财产产的安全全，有效效利用企企业的各各项资产产，努力力提高经经济效益益。财务管管理的基基本任务务和方法法是：做做好各项项财务收收支计划划，对生生产和经经营过程程进行控控制、监监督、核核算、分分析和评评价工作作，管好好用好资资金，保保证资金金和财产产的安全全，有效效利用企企业的各各项资产产，努力力提高经经济效益益。财务管管理上要要贯彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约、精精打细算算，在企企业经营营中制止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支，降降低消耗耗、增加加积累。二、会会计机构构与会计计人员企业设设立财务务部。财财务部设设经理、会会计和出出纳岗位位。出纳纳员不得得兼管稽稽核，会会计

3、档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。财务人人员应当当保守企企业的商商业秘密密和财务务信息。除除法律规规定和企企业主管管同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企业的财财务信息息。财务部部经理的的主要职职责是：1、主主持财务务工作，完完成各项项会计业业务工作作；2、制制订财务务计划，搞搞好会计计核算，及及时、准准确、完完整地核核算经营营成果、定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告；3、负负责编制制会计报报告，主主持清查查财产；4、执执行财经经法令、制制度、决决定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益；5、制制订企业业财务预预、决算算方案，提提供本年年度财务

4、务及分析析报告，同同时提供供次年的的财务预预算报告告；6、组组织监督督财务预预算的执执行情况况，定期期向企业业主管提提交财务务预算执执行情况况报告；7、组组织制定定企业的的年度、季季度财务务计划；8、组组织进行行必要的的财务预预测和风风险分析析，组织织资金筹筹措；9、进进行成本本费用预预算、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促企业业有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；10、加加强企业业的资金金运用管管理，并并组织制制定相应应的管理理细则；11、建建立健全全经济核核算制度度，组织织监督企企业的财财务运行行状况，组组织定期期、不定定期的审审计、检检查工作作；12、完完成

5、董事事会、总总经理交交付的其其他工作作；13、监监督检查查资金、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及账账表、单单据，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。会计的的主要工工作职责责是：1、按按照国家家会计制制度的规规定、记记账、报报账做到到手续完完备、数数字准确确、账目目清楚、按按期报账账；2、按按照经济济核算原原则，定定期检查查、分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金效效果，及及时向财财务经理理提出合合理化建建议，当当好企业业参谋；3、妥妥善保管管会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料；4、完完成财务务经理交交付的其其

6、他工作作。出纳员员的主要要职责是是：1、贯贯彻现金金管理制制度，把把好现金金收支关关，根据据稽核人人员签章章的凭证证复核，办办理款项项收付。库库存现金金保持在在规定的的限额内内，超过过部分要要及时存存入银行行。不得得以白条条抵冲现现金，更更不得挪挪用现金金；2、及及时办理理银行结结算业务务，随时时掌握银银行存款款余额，不不准签发发空头支支票和远远期支票票，不准准出借银银行账户户；3、建建立健全全现金、银银行各种种账目，根根据已办办理完毕毕的收付付款凭证证，逐笔笔顺序登登记现金金日记账账和银行行日记账账，并结结出余额额。现金金账余额额要每日日与库存存现金核核对，做做到日清清月结；4、妥妥善保管管

7、各类空空白支票票、空白白收据。严严格按照照规定用用途使用用，要设设立专门门的登记记簿登记记，认真真办理领领用注销销手续；5、配配合会计计作好各各种账务务处理、编编制未达达账调节节表；6、完完成财务务经理交交付的其其他工作作。财务人人员都要要认真执执行岗位位责任制制，各司司其职、互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备、内容容真实、数数字准确确、账目目清楚、日日清月结结，按期期报账。各级主主管必须须切实保保障财务务人员依依法行使使职权和和履行职职责。财务人人员因故故调职，必必须与企企业指定定的接替替人员进进行账务务移交，且且要一切切手续

8、完完备，账账务清楚楚后，方方可调职职。移交交人员在在办理移移交时，须须编制移移交清册册，要按按移交清清册逐项项移交，接接替人员员要逐项项核对点点收，交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人在移移交清册册上签名名或盖章章。三、会会计凭证证和会计计账簿1、企企业必须须按照规规定正确确使用会会计凭证证，合理理设置会会计账簿簿，全面面、系统统、连续续地记录录企业的的各项经经济业务务活动，及及时真实实地反映映企业的的经营成成果。2、企企业必须须使用财财政局统统一监制制的会计计凭证、会会计账本本、会计计报表，保保持统一一和规范范。3、财财务人员员填制凭凭证、登登记账簿簿，必须须严肃认认真、正正确及时时，做到

9、到内容完完整、数数字正确确、摘要要简明、字字迹整洁洁，不得得潦草、模模糊；发发现差错错应及时时查明，并并按规定定进行更更正，不不得任意意涂改，更更换销毁毁凭证账账册。4、填填制会计计凭证和和登记账账簿，必必须用钢钢笔或黑黑色签字字笔填写写，不得得使用铅铅笔或圆圆珠笔，划划线、改改错、冲冲账时可可用红墨墨水笔。5、记记账凭证证和账簿簿上的会会计科目目和子细细目，以以及往来来账户的的名称，必必须用全全称，不不得随意意简化或或用代号号。6、制制记账凭凭证必须须附有合合法的原原始凭证证作为依依据，各各种原始始凭证必必须内容容真实、手手续完备备、数字字准确。对对结账和和更正错错误的记记账凭证证，可以以不

10、附原原始凭证证。7、各各种空白白支票、发发票、收收据，都都应指定定专人保保管，并并设立登登记簿，登登记领用用日期、数数量及起起讫号码码，并由由领用人人核实签签收，防防止丢失失。8、企企业必须须设置总总账、日日记账和和明细分分类账等等，并根根据业务务和管理理的需要要，设置置各种辅辅助或备备查簿。9、启启用会计计账簿要要在会计计账簿上上写明公公司名称称和账簿簿所属年年度，账账簿内的的“账簿启启用表”要填写写齐全。10、登登账必须须根据经经过审核核无误的的记账凭凭证进行行登记，每每一笔账账都要记记明记账账凭证的的日期、凭凭证号码码和经济济事项的的摘要。登登记账簿簿应按凭凭证日期期和编号号的顺序序记账

11、，不不能前后后颠倒，不不得跳行行、隔行行。11、各各种账簿簿在记账账完毕后后，必须须结出余余额，按按月进行行核对，保保证账账账相符、账账表相符符、账实实相符。12、记记账凭证证及账簿簿，都必必须定期期按日期期及编号号顺序装装订成册册，加上上封面，记记账凭证证上注明明年度、月月份、起起讫、号号数、分分册号数数及财务务主管人人员，逐逐册编号号，交由由专人登登记会计计档案目目录簿。13、会会计凭证证、账簿簿和报表表，是企企业的重重要档案案，必须须指定专专人妥善善保管，做做到完整整无缺、便便于调阅阅，无关关人员未未经财务务经理及及企业总总经理及及企业总总经理同同意，不不准任意意查阅会会计档案案。未经经

12、财务部部经理批批准，不不准擅自自复印或或外借。四、资资金筹集集与资金金管理1、资资金筹集集是企业业财务管管理的重重要任务务，是财财务管理理的起点点。企业业根据发发展的需需要，应应对资金金的需求求进行预预测，编编制年度度资金使使用计划划，同时时，对资资金成本本进行分分析，并并根据可可能选择择最佳的的筹集方方式。2、企企业应当当按照法法律、法法规和合合同、章章程的规规定，及及时筹集集资本金金。资本本金可以以一次或或分次筹筹集。投投资者未未按照投投资合同同、协议议、章程程的约定定履行出出资义务务的，企企业或其其他投资资者可依依法追究究其违约约责任。3、企企业在筹筹资过程程中，吸吸收投资资者的无无形资

13、产产（不包包括土地地使用权权）的出出资不得得超过企企业注册册资金的的20%。因特特殊原因因，需要要超过220%的的，须经经工商管管理部门门审查批批准，但但是最多多不超过过企业注注册资金金的300%。企企业不接接收投资资者已设设立有担担保物权权及租赁赁资产的的出资入入股。4、企企业筹集集的资产产金必须须由中国国注册会会计师验验资出并并出具验验资报告告，由企企业据以以发给投投资者的的出资证证明书。5、企企业的资资本金在在生产经经营期间间内，投投资者除除依法转转让外，不不得以任任何方式式抽走。投投资者按按照出资资比例或或者章程程、合同同的规定定，分享享企业利利润和承承担亏损损。6、流流动负债债是指在

14、在一年内内偿还的的债务，包包括短期期借款、债债券、应应付票据据、应付付账款、应应付工资资、应交交税金、其其他应付付款、预预提费用用、应付付福利费费用等。长长期负债债包括长长期借款款、长期期应收款款以及一一年以上上的企业业债券。7、企企业的各各种负债债应按期期偿还本本金和利利息，若若因暂时时困难需需延期还还款的，应应向债权权人提出出延期还还款计划划，经同同意后办办理有关关手续，以以维护企企业信誉誉。如发发生因债债权人特特殊原因因确实无无法支付付的债务务，计入入营业外外收入。8、应应付福利利费，按按有关规规定的比比例从工工资总额额中提取取并计入入当期成成本费用用的流动动负债。9、银银行账户户必须按

15、按银行的的规定开开设和使使用，银银行账户户只供企企业经营营业务收收支结算算使用。严严禁出借借账户供供外单位位或他人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现等等。10、银银行账户户与账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。同时时，银行行账户印印鉴实行行分管并并用制。财财务专用用章由财财务部经经理或主主管会计计保管，私私章由出出纳保管管，不准准由一人人保管使使用，保保管外出出时可委委托他人人代管。11、严严禁任何何空白支支票未用用先盖章章。使用用时必须须填最高高限额、日日期、用用途、领领用人签签名等。12、银银行收支支款项，应应按业务务发生的的先后顺顺序逐笔笔登记银银行存款

16、款日记账账，不准准多笔汇汇总记账账，也不不准以收收顶支后后记账。企企业应按按月与银银行对账账单核对对，未达达账项，应应编制调调节表逐逐笔调节节平衡。13、办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇、转账账支付等等付出的的款项，一一律凭领领用支票票审批单单办理，领领用支票票审批单单应随付付款凭证证一并入入账。14、企企业必须须严格按按照国家家规定的的现金使使用范围围，控制制现金的的支出结结算，一一般不直直接支付付现金。一一切现金金收支，必必须有合合法的凭凭证作依依据。15、现现金日记记账必须须设立固固定账本本，严禁禁有账外外账，严严禁私设设小金库库。16、企企业财务务主管每每月终必必须会同同出纳员员盘点库库存

17、现金金，保证证账实相相符。17、严严禁将企企业公款款存入私私人账户户或以私私人名义义用企业业公款购购买股票票、债券券，以及及以私人人名义用用企业公公款进行行其他经经营活动动，违者者以挪用用或侵占占公司资资产罪论论处。18、严严格控制制员工临临时借款款。员工工临时借借款，主主要用于于出差、购购买公用用物品、业业务招待待费。私私人借款款一律禁禁止。19、企企业应建建立资金金运用及及回笼情情况的跟跟踪制度度，要及及时清理理债权债债务。到到期的债债权，要要督促有有关人员员及时催催收，发发现问题题，应及及时研究究处理，并并上报企企业财务务部备案案。20、企企业必须须加强对对发票的的管理，要要有专人人负责

18、对对发票的的保管、登登记、领领用清理理、核对对工作。已已开出的的发票，要要及时交交付给对对方；严严禁为其其他单位位和个人人代开与与企业业业务无关关的发票票，否则则对当事事者处以以发票面面额300%以上上的罚款款，情节节严重者者要追究究法律责责任。五、流流动资金金的核算算1、经经管债权权（应收收账款、应应收票据据、预付付账款、其其他应收收款）账账目的财财务人员员应经常常清理各各账户款款项，定定期与有有关单位位核对余余额，经经常向部部门主管管汇报债债权清理理情况，督督促经办办人员及及时结清清和收回回债权。2、企企业应按按当年未未应收账账款、应应收票据据、预付付账款等等应收款款项的余余额计提提一定比比例的坏坏账准备备金，纳纳入管理理费用。3、企企业应根根据国家家统一规规定确认认坏账损损失，即即：因债债务人破破产或者者死亡，以以其破产产财产或或者遗产产和担保保人清偿偿后，仍仍然不能能收回的的部分。其其次，因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过三三年仍然然不能收收回的账账款。4、严严格坏账账损失的的控制及及审批程程序。企企业若发发生