免抵退申报流程

1、问：生产企企业从事事进料加加工贸易易，在手手册登记记、申报报、核销销上有哪哪些时限限规定？ 答：从事事进料加加工业务务的生产产企业，应应于取得得海关核核发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个增值值税纳税税申报期期内向主主管税务务机关办办理生生产企业业进料加加工登记记申报表表；于于发生进进口料件件的当月月向主管管税务机机关申报报办理生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表；并于取取得主管管海关核核销证明明后的下下一个增增值税纳纳税申报报期内向向主管税税务机关关申报办办理核销销手续。逾逾期未申申报办理理的，税税务机关关在比照照 HYPERLINK /Page1/StatuteDetail.

2、aspx?StatuteID=2415 中华华人民共共和国税税收征收收管理法法第六六十二条条有关规规定进行行处罚后后再办理理相关手手续。生产企业免免抵退申申报流程程目录：一、软件下下载1二、系统初初始化及及初始设设置 1-7三、“免、抵抵、退”税明细细数据采采集7-221四、免税货货物明细细数据采采集221-222五、“免、抵抵、退”税预申申报222-225六、 办理理预申报报25七、预审核核反馈疑疑点调整整25-28八、重新生生成明细细申报数数据28九、 模拟拟出具进进料加工工贸易免免税证明明29-30十、纳税申申报表采采集300-311十一、“免免、抵、退退”税汇总总表录入入331-335

3、十二、“免免、抵、退退”税正式式申报335-337十三、 打打印申报报报表37-41十四、生成成出口货货物冲减减明细441-444一、软件下下载生产企业的的出口退退税申报报系统是是在国家家税务总总局进出出口税收收管理司司及信息息中心统统一领导导下设计计开发，供供出口企企业及税税务机关关免费使使用，不不需要任任何费用用，现使使用的版版本为“生产企企业出口口退税申申报系统统7.00版”，纳税税人可以以在中国国出口退退税咨询询网，网网址是 HYPERLINK / hhttpp:/或或者在佛佛山市南南海区国国家税务务局网，网网址是直直接下载载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。下载方法详见

4、外贸企业退税申报系统9.0版和生产企业退税申报系统7.0版的安装流程（详见附件十三）。二、系统初初始化及及初始设设置1、系统登登录用户双击桌桌面申报报系统的的快捷方方式后会会自动弹弹出一个个欢迎界界面要求求输入用用户名和和密码，如如（图33-1）所所示：（图3-11）如果是初次次使用，在在上图中中用户名名一栏输输入小写写字母“sa”，密码码为空，进进入系统统后，可可将用户户名和密密码进行行修改。以以后使用用时，录录入修改改后的用用户名和和密码，点点击“确定”键，显显示如（图图3-22）所示示画面：（图3-22）在此画面上上输入“当前所所属期”，按“确定”键即可可进入系系统。进进入后的的主界面面

5、如（图图3-33）所示示：（图3-33）2、系统初初始化系统第一次次使用时时，先进进行“系统初初始化”，选择择菜单中中的“系统维维护系统初初始化”命令，系系统会弹弹出初始始化窗口口，如（图图3-44）所示示，在编编辑框中中输入“YESS”，点击击“确定”开始初初始化，初初始化完完成后系系统要重重新进入入。 （图3-44）“初始化”将清空空数据库库（代码码库和系系统配置置库除外外）中所所有的申申报数据据，该步步骤只是是在第一一次使用用时操作作，平常常操作时时请用户户要谨慎慎。3、设置企企业信息息系统正式使使用前，需需要进行行系统配配置，选选择主菜菜单下的的“系统维维护系统配配置系统配配置与修修改

6、”，点击击“修改”键进行行企业信信息的设设置，如如（图33-5）所所示：（图3-55）企业按税务务登记情情况如实实填写相相应信息息，确认认无误后后点击“保存”按钮，如如要放弃弃修改，点点击“放弃”。修改改完成后后，按“退出”按钮，系系统要求求重新进进入，点点击“是”，重新新进入系系统。注意：（1）只有有在系统统重入后后更改才才能生效效。（2）在设设置信息息时，有有几点须须特别注注意的，不不能选错错，否则则，将会会影响企企业的申申报结果果。A、计税计计算方法法：选“1”，即“免、抵抵、退”。B、进料计计算方法法：选“1”，即“实耗法法”。（系系统提供供了两个个选项：1：实实耗法、22：购进进法。

7、南南海区管管辖下免免抵退税税企业选选择“实耗法法”。）C、分类管管理代码码：选“C”。4、系统参参数设置置与修改改选择主菜单单下的“系统维维护系统配配置系统参参数设置置与修改改”进行系系统参数数的设置置操作（该该模块已已设置好好，企业业如无特特殊情况况，不要要修改），如如（图33-6）所所示：（图3-66）5、系统口口令设置置与修改改选择主菜单单下“系统维维护系统配配置系统口口令设置置与修改改”可以增增加新的的操作人人和修改改、删除除原操作作人及口口令，如如（图33-7）所所示：（图33-7） 系统统默认三三个用户户，分别别是saa、usser、mmanaagerr，其中中sa是是系统管管理员

8、，可可以对系系统任何何地方进进行删除除和修改改；usser是是一般操操作人，负负责数据据录入；mannageer是业业务主管管，对录录入员录录入的数数据进行行复核。在在企业第第一次进进入系统统时，以以sa进进入，因因为只有有sa才才能进行行系统的的初始设设置。用用户以ssa登陆陆后，可可以将其其他用户户删除，但但不能删删除自己己；亦可可以添加加新用户户及修改改口令。三、“免、抵抵、退”税明细细数据采采集根据进料加加工手册册、进口口报关单单、出口口报关单单、出口口发票等等采集各各种明细细数据。系统中可通通过两种种方式进进行免抵抵退税申申报操作作：a、通过系系统的主主菜单进进行数据据采集、退退税申

9、报报、反馈馈处理、系系统维护护等；b、如果企企业刚接接触或对对相关业业务不是是很熟悉悉可通过过“申报系系统操作作向导”来逐步步完成当当月的免免抵退税税申报。如如（图33-8）所所示：（图3-88）*下面详细细介绍进进行免抵抵退税申申报的具具体步骤骤:1、进料加加工手册册登记（对无发发生进料料业务的的企业，不不需录入入该模块块）“海关手册册登记”是办理理进料加加工业务务的第一一步，用用户每录录入一笔笔进出口口信息时时，系统统首先检检测该笔笔业务所所对应的的海关手手册是否否已经登登记，若若已经登登记，则则用户可可以继续续录入其其它信息息，否则则系统将将拒绝接接受其它它数据的的录入。手手册登记记的内

10、容容为进料料加工手手册合同同备案情情况，企企业需将将合同备备案情况况按要求求录入“申报系系统”，在取取得海关关核发的的进料料加工登登记手册册后的的下一个个免抵退退税申报报期内报报送到税税务机关关。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集进料加加工手册册登记录录入”（退税税申报向向导为第第一步）进进入该模模块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口，按按要求录录入该手手册的相相关数据据，如（图图3-99）所示示。（图3-99）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如：20007001：【序号】：由4位位流水号号构成，如如“00001”、“0000

11、2”、“00003”；【进料登记记册号】进进料加工工海关登登记册号号码；【原币代码码】手册册合同中中使用的的币别代代码；【原币币别别】手册册合同中中使用的的币别；【计划进口口总值】手手册合同同规定的的进口总总值；【计划出口口总值】手手册合同同规定的的出口总总值；【计划分配配率】计计划分配配率=计计划进口口总值计划出出口总值值1000%；【复出口商商品码】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的商商品代码码；【复出口商商品名】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的商商品名称称；【征税税率率】手册册合同规规定的主主要复出出口商品品的征税税税率；【退税率】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的退

12、退税率；【手册有效效期】手手册合同同中规定定的“有效期期限”；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已审审核通过过；【审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过；【核销标志志】空：未核销销；“R”：已核核销未审审核通过过；“H”：已核核销并审审核通过过。录入完上述述各项内内容后击击“保存”键进行行保存，如如果有错错误可以以按照提提示进行行修改。依依上述操操作可以以录入多多个手册册。录完完后为避避免错误误，建议议企业进进行一次次“序号重重排”。 注意：（1）若出出现一本本手册同同时出口口几种商商品代码码的货物物时，“复出口口商品码码”栏输入入主要的的一种即即可。（2）从事事进料加加工业务

13、务的生产产企业，应应于取得得海关核核发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个免抵抵退税申申报期内内向主管管税务机机关办理理生产产企业进进料加工工登记申申报表，若若当月没没有新手手册登记记的，不不需录入入申报。2、 进口口料件明明细申报报（对无无发生进进料业务务的企业业，不需需录入该该模块）有进料加工工业务的的企业，当当月有发发生进料料业务的的，根据据进口报报关单上上的信息息逐笔录录入“申报系系统”，录入入时，系系统将自自动检测测进料加加工手册册是否已已经登记记，若已已经登记记，则可可以录入入其他字字段的内内容，否否则不能能继续录录入操作作。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集进口料

14、料件明细细申报录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入进口报报关单相相关数据据，如（图图3-110）所所示：（图3-110）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如20005011；【序号】由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003” ；【进料登记记册号】进进料加工工海关登登记册号号码；【进口报关关单号】后后9位“海关编编号”+“0”+2位位“项号”，如“1233456678990011”“123445677890002” ；【代理证明明号】代代理进口口货物的的

15、“代理证证明”编号；【进口商品品代码】进进口报关关单上的的商品编编码；【进口商品品名称】进进口报关关单上的的商品名名称；【计量单位位】进口口报关单单上注明明的该商商品的海海关标准准计量单单位；【进口数量量】进口口报关单单上注明明的实际际进口数数量。但但应注意意所采用用的计量量单位同海关标准准计量单单位保持持一致；【原币代码码】进口口报关单单上注明明的币别别代码；【原币币别别】进口口报关单单上注明明的币别别；【原币到岸岸价】原原币CIIF或CC&F价价；【原币汇率率】1000外币币兑人民民币汇率率；【人民币到到岸价】人人民币到到岸价=原币到到岸价原币汇汇率；【美元汇率率】1000美元元兑人民民币

16、汇率率；【美元到岸岸价】美美元到岸岸价=人人民币到到岸价美元汇汇率；【海关实征征税额】海海关实征征关税和和消费税税；【组成计税税价格】组组成计税税价格人人民币到到岸价+海关实实征税额额；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报；【审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过；录入完上述述各项内内容后点点击“保存”键进行行保存，重重复上述述操作将将当月取取得的进进口报关关单录入入此模块块。但在在退出该该模块前前，记得得按下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：（1）对贸贸易方式式为“进料余余料结转转”、“进料料料件复出出”等出口口报关单单，企业业需冲减减当月进进料，即

17、即在取得得出口报报关单的的当月按按报关单单上的金金额录入入负数记记录。（2）进口口料件明明细申报报应于发发生进口口料件的的当月向向主管税税务机关关申报办办理生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表，若若当月没没有发生生进口料料件，不不需录入入申报。3、出口货货物明细细申报将企业当月月的的货货物出口口数据录录入“申报系系统”，包括括一般贸贸易出口口和进料料加工贸贸易出口口，根据据出口报报关单上上的信息息逐笔录录入。企企业当月月发生出出口业务务并且在在财务上上做销售售收入账账务处理理后，不不管是否否取得报报关单出出口退税税联，都都需要在在当月的的“出口货货物明细细申报录录入”模块中中录入并并

18、进行申申报。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集出口货货物明细细申报录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入该出口口报关单单相关数数据，如如（图33-111）所示示：（图3-111）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如20005011：【序号】由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003” ；【记销售日日期】记记出口销销售帐日日期；【进料登记记册号】属属于进料料加工业业务的填填写进料料加工海海关登记记册号码码（出口口报关备案号），属属于一般般贸易的

19、的此栏为为空；【出口报关关单号】后后位“海关编编号”“”位位“项号如如”，如“1233456678990011”、“123445677890002” ；【出口日期期】出口口报关单单右上角角的“出口日日期”；【外汇核销销单号】出出口收汇汇核销单单编号，即即报关单单上的“批准文文号”；【代理证明明号】代代理出口口货物的的“代理证证明”编号；【单证不齐齐标志】空空：“报关单单”、“核销单单”或“代理证证明”纸质单单证齐全全； “”：缺少纸质“报关单单”；“”：缺少少纸质“核销单单”；“”：缺少少纸质“代理证证明”；“BH”：既缺缺纸质“报关单单”又缺纸纸质“核销单单”； 【出口口商品代代码】出出口报

20、关关单上的的商品编编码； 【出口口商品名名称】出出口报关关单上的的商品名名称； 【计计量单位位】出口口报关单单上注明明的该商商品的海海关标准准计量单单位； 【出出口数量量】出口口报关单单上注明明的实际际出口数数量。但但应注意意所采用用的计量量单位要海关标准准计量单单位保持持一致； 【原原币代码码】出口口报关单单上注明明的币别别代码； 【原原币币别别】出口口报关单单上注明明的币别别； 【原原币离岸岸价】原原币FOOB价。若若不是以以FOBB价结算算，则折折算成FFOB价价； 【原原币汇率率】1000外币币兑人民民币汇率率； 【人人民币离离岸价】人人民币离离岸价=原币离离岸价原币汇汇率； 【美美元

21、汇率率】1000美元元兑人民民币汇率率； 【美美元离岸岸价】美美元离岸岸价=人人民币离离岸价美元汇汇率； 【征征税税率率】国家家税务总总局规定定的该出出口货物物当期的的征税税税率； 【退退税率】国国家税务务总局规规定的该该出口货货物当期期的退税税率； 【征征退税差差额】征征退税差差额=人人民币离离岸价（征税税税率-退税率率）； 【应应退税额额】应退退税额=人民币币离岸价价退税率率； 【出出口发票票号】该该出口货货物的出出口发票票编号； 【信信息不齐齐标志】空空：“报关单单”、“核销单单”或“代理证证明”电子信信息齐全全“B”：缺缺少“报关单单”电子信信息；“H”：缺少少“核销单单”电子信信息；

22、“D”：缺少少“代理证证明”电子信信息；“BH”：既缺缺“报关单单”电子信信息又缺缺“核销单单”电子信信息；【单证收收齐年月月】该笔笔出口货货物单证证收齐时时的年月月。由44位年份份+2位位月份构构成，例如20005011；【单证收收齐序号号】由44位流水水号构成成，如“00001”、“00002”、“00003” ； 【单证证收齐标标志】“B”：收齐齐纸质“报关单单”“H”收齐纸纸质核销“D”：收收齐纸质质“代理证证明”；“BH”：同时时收齐纸纸质“报关单单”和纸质质“核销单单”； 【免免抵退税税年月】参参与免抵抵退计算算的年月月。由44位年份份+2位位月份构构成； 【申报报标志】空空：未申

23、申报；“R”：已申申报； 【审核核标志】空空：未审审核通过过；“R”：已审审核通过过。录入完上述述各项内内容后点点击“保存”键进行行保存，重重复上述述操作将将当月取取得的出出口报关关单录入入此模块块。但在在退出该该模块前前，记得得按下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：（1）企业业在录入入报关单单出口额额时要检检查报关关单的成成交方式式，如果果以FOOB价成成交的可可以直接接录入报报关单上上填写的的金额，若若成交方方式为CCIF或或C&FF价，必必须按照照出口报报关单上上注明的的CIFF价或CC&F价价减去运运费、保保险费及及杂费后后的余额额作为免免抵退出出口额录录入。（2）

24、如果果录入商商品代码码后，电电脑提示示“非基本本商品”，企业业可以通通过主菜菜单的“系统维维护代码维维护海关商商品码”进入商商品码查查询模块块，选择择一个与与原商品品代码征征退税率率一样、商商品名称称相近的的同一类类别的基基本商品品代码进进行录入入。（3）在明明细申报报录入时时，对非非委托代代理出口口业务的的单证不不齐数据据，【单单证不齐齐标志】需需录入“BH”，对委委托代理理出口业业务的单单证不齐齐数据，【单单证不齐齐标志】需需录入“D”。（4）当月月出口并并收齐的的单证，在在做明细细申报录录入时，“单证不齐标志”栏为空，即视作收齐单证，企业不需再在“收齐出口单证明细申报”中作处理。 4、

25、收齐齐出口单单证明细细申报该模块的功功能主要要是对前前期单证证不齐本本月收齐齐进行录录入。企企业将收收齐的前前期单证证进行整整理、检检查、确确认无误误后，于于预申报报前，在在“收齐出出口单证证明细录录入”窗口中中全部录录入。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集收齐出出口单证证明细录录入” （退税税申报向向导为第第一步）进进入收齐齐出口单单证明细细录入编编辑窗口口，如（图图3-112）所所示：（图3-112）在索引窗口口中找到到需进行行单证收收齐录入入的记录录，并且且点击该该条记录录，编辑辑窗口中中显示该该条记录录的内容容，点击击“修改”按钮，在在反白的的项目中中录入相相关内容容。如

26、（图图3-113）所所示（图3-113）数据项目说说明：【所属期】单单证收齐齐年月，由由4位年年份码+2位月月份码构构成，例例如20005001；【序号】 单证收收齐序号号，由44位流水水号构成成，如“00001”、“00002”、“00003” ；【原出口所所属期】收收齐单证证的出口口货物原原申报所所属期；【原出口序序号】收收齐单证证的出口口货物原原申报序序号；【原单证不不齐】收收齐单证证的出口口货物原原单证不不齐标志志；【单证收齐齐标志】“B”：收齐纸质“报关单”；“H”：收齐纸质“核销单”；“D”收齐纸质“代理证证明”；“BH”：同时时收齐纸纸质“报关单单”和纸质质“核销单单”；【出口报

27、关关单号】后后9位“海关编编号”+“0”+2位位“项号”，如“1233456678990011”、“123445677890002” ；【外汇核销销单号】出出口收汇汇核销单单编号，即即报关单单上的“批准文文号”；【代理证明明号】代代理出口口货物的的“代理证证明”编号；【出口商品品代码】原原出口货货物的出出口商品品代码；【出口数量量】原出出口货物物的出口口数量；【原币代码码】原出出口货物物的原币币代码；【原+币离离岸价】原原出口货货物的原原币离岸岸价；【人民币离离岸价】原原出口货货物的人人民币离离岸价；【美元离岸岸价】原原出口货货物的美美元离岸岸价；【出口发票票号】原原出口货货物的出出口发票票号

28、；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报；【审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过；【备注】可可以不需需要填写写。该条记录录录入完后后，点击击“保存”按钮。若企业将当当期还未未收齐的的记录进进行误收收齐，并并且未点点击“保存”按钮，可可点击“放弃”按钮，取取消对这这条记录录的收齐齐操作。若企业将当当期还未未收齐的的记录进进行误收收齐，并并且已保保存，可可点击“撤销接接单”按钮，将将其转为为未收齐齐的单证证。前期单证不不齐的记记录当期期收齐单单证后，进进行数据据一致性性检查，出出错信息息提示：记录有有重号，在在“收齐出出口单证证明细录录入”中，点点击当期期收齐的的第一条条记录

29、，点点击“序号重重排”按钮，起起始序号号从00001开开始，点点击“排序”，系统统会自动动将当期期所收齐齐的单证证进行序序号重排排。当期单证全全部收齐齐录入完完后，点点击“退出”按钮。注意：（1）企业业在进行行单证收收齐录入入前，应应检查出出口货物物报关单单上的内内容是否否与前期期申报录录入的内内容一致致；出口口发票金金额与报报关单是是否一致致；报关关单是否否有退运运复出口口的货物物；报关关单是否否有海关关加盖的的验讫章章和企业业报关专专用章。经经检查，发发现前期期申报录录入的报报关单号号或核销销单号有有误的，可可在收齐齐单证录录入中进进行修改改；若为为其他内内容的录录入错误误，企业业应认真真

30、检查原原因并做做冲减调调整后才才能申报报。（2）企业业当月收收齐的前前期单证证必须有有电子信信息才能能参与当当月的“免、抵抵、退”税计算算。因此此，企业业在做完完预审反反馈信息息读入并并处理后后，进入入“税务机机关反馈馈信息查查询出口信信息不齐齐情况查查询”或者通通过“综合数数据查询询”“免免抵退基基础数据据查询（全全部）出口货货物明细细数据查查询”窗口，查查询当期期收齐的的前期单单证哪些些无电子子信息。如果无电子信息的，信息不齐栏会显示“B”。处理方法：a、检检查是否否未在“电子口口岸”系统中中提交报报关单信信息，如如果是，请请马上提提交，提提交后，重重新进行行预申报报，并将将预审反反馈信息

31、息重新读读入“申报系系统”并处理理。b、在电子子信息确确认已提提交，但但税务部部门还未未收到的的情况下下，可通通过申报报数据处处理模块块将明细细数据中中信息不不齐标志志“B”删除，再再重新生生成明细细数据及及汇总数数据即可可。进入主菜单单下“申报数数据处理理”“设设置出口口信息不不齐标志志”在索索引窗口口中选中中“信息不不齐标志志”有“B”标志的的，按“信息不不齐”键在出现现的小窗窗口中，信信息不齐齐标志下下选“空”，记录录操作范范围选“当前记记录”，然后后按确定定。5、进料加加工手册册核销（对对无发生生进料业业务的企企业，不不需录入入该模块块）企业须在进进料加工工手册最最后一笔笔出口业业务发

32、生生之后海海关缴销销手册之之前，先先持手册册原件、复复印件到到税务机机关确认认，税务务机关在在核对原原件与复复印件一一致后，在在复印件件的每一一页签章章，并将将原件及及复印件件返给企企业。待待手册在在海关核核销完毕毕，并取取得经海海关确认认的进进料加工工合同核核销申请请表后后，录入入核销信信息，申申报系统统对整本本手册的的相关数数据进行行重新计计算，出出具手册册核销的的证明，调调整“免抵退退税额抵抵减额”和“不予免免征和扣扣税额抵抵减额”。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集进料加加工手册册核销录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗

33、窗口录入入该进料料加工手手册核销销数据，如如（图33-144）所示示：（图3-114）数据项目说说明：【核销所属属期】手手册核销销时的申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如2005001；【核销序号号】由44位流水水号构成成，如“00001”、“00002”、“00003” ；【进料登记记册号】进进料加工工海关登登记册号号码；【实际进口口总值】手手册使用用期间已已向税务务机关申申报的该该手册的的实际进进口料件件的人民币到岸岸价； 【实际出口口总值】手手册使用用期间已已报关离离境，并并经税务务机关审审核通过过的该手手册的复出口货货物人民民币离岸岸价；【剩余边角角余料】手手册

34、合同同履行完完毕后，剩剩余的边边角余料料折人民民币金额额；【结转料件件】手册册合同履履行完后后，未使使用完的的并结转转至其它它手册的的进口料料件金额。【其它调减减料件】指指进口料料件发生生销售、退退货、损损失等没没有参与与产品生生产的情情况时，其料料件进口口金额。若若业务发发生时已已调减了了当期的的料件进进口额，并并向税务务机关申申报过，则则不再参参与本栏栏的计算算；【剩余残次次成品】手手册合同同履行完完后，剩剩余的残残次成品品、半成成品折人人民币金金额；【结转产品品】生产产的产品品未直接接出口，而而是在海海关保税税监管下下，结转转至其它它手册或销售给给其它企企业的产产品销售售额；【其它未出出

35、口】生生产的产产品发生生内销、损损失等没没有出口口，或虽虽已出口口但未经经税务机关审核核通过的的产品销销售额或或核定销销售额；【实际分配配率】实实际分配配率=（实实际进口口总值-剩余边边角余料料-结转转料件-其它调调减料件）（实际际出口总总值+剩剩余残次次成品+结转产产品+其其它未出出口）1000%；【手册有效效期】手手册合同同中规定定的“有效期期限”；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报；【审核标志志】空：未审核核通过：“R”：已审审核通过过；【核销标志志】空：未核销销；“R”：已核核销未审审核通过过；“H”：已核核销并审审核通过过；录入完上述述各项内内容后点点击“保存”键进行行存盘

36、，重重复上述述操作将将当月需需要核销销的手册册录入此此模块。但但在退出出该模块块前，记记得按下下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：（1）录入入所属期期、序号号、进料料登记册册号后，按按“回车”键，系系统会自自动计算算实际进进口总值值、实际际出口总总值及结结转至其其它手册册产品的的数值，该该部分数数据不能能随便改改动，如如果手册册中有剩剩余边角角余料、结结转料件件等其它它数据，要要做相应应的手工工录入。（2）数据据生成后后，要将将各栏次次的数据据与经海海关确认认的进进料加工工合同核核销申请请表上上对应项项目的数数据的逻逻辑关系系进行对对审，如如发现对对审的数数据不合合符逻辑辑

37、的，企企业应先先自行核核实，查查找原因因，并调调整有关关数据，如如遇到不不用调整整的原因因，要附附上书面面说明。（3）进料料加工手手册核销销应于取取得主管管海关核核销证明明后的下下一个免免抵退税税申报期期内向主主管税务务机关申申报办理理核销手手续，没没有发生生手册核核销的月月份，不不需录入入申报。四、免税货货物明细细数据采采集免税货物明明细数据据采集包包括：免免税出口口货物明明细申报报，间接接出口货货物明细细申报，来来料加工工出口货货物明细细申报，出出口免税税卷烟明明细申报报。在此此，只讲讲间接出出口货物物明细申申报的要要求，其其它三项项可不录录入申报报。生产企业开开展的进进料加工工业务，如如

38、果既有有直接出出口，亦亦有间接接出口（即即进料深深加工业业务）的的，间接接出口业业务所涉涉及的进进料加工工登记手手册登登记、核核销及进进出口业业务办理理，都必必须要按按直接出出口业务务的要求求一样，录录入“申报系系统”并进行行申报，并并在免抵抵退税申申报时，提提供申报报系统生生成的相相应报表表。间接出口业业务的数数据项目目说明请请参照出出口货物物明细申申报的数数据项目目说明。五、“免、抵抵、退”税预申申报明细数据录录入完成成后，就就可以生生成预申申报数据据进行预预申报。预预申报主主要是对对企业录录入的当当月以及及以前的的明细数数据做综综合审核核，企业业最终通通过预审审核反馈馈结果做做相应调调整

39、。在在生成预预申报数数据之前前，首先先对已采采集的基基础数据据进行检检测处理理，需要要做“数据一一致性检检查”，选择择“申报数数据处理理数据据一致性性检查”（退税税申报向向导为第第三步），对对出现的的疑点提提示要仔仔细找出出原因并并进行修修改，直直到没有有疑点或或者显示示的为正正常疑点点。一致性检查查完成后后，选择择“免抵退退申报生成成明细申申报数据据” （退退税申报报向导为为第三步步）生成成当月明明细申报报数据，如如（图33-155）所示示：（图3-115）申报所属期期为企业业当月录录入的申申报月份份，点击击“确定”键后出出现申报报数据列列表如（图图3-116）所所示：（图3-116）如果出

40、现申申报数据据列表都都是0条条记录，一一种情况况是当月月企业没没有发生生进出口口业务做做零申报报，另一一种情况况是所属属期录入入错误引引起的。此此窗口中中有是否否备份当当前系统统的选项项，如果果选择备备份当前前系统，则则系统在在生成本本次申报报之前对对系统进进行备份份，保留留本次申申报之前前的系统统状态。（企企业必须须要选择择备份。备备份的规规则与菜菜单“系统数数据备份份”功能模模块相同同）。检检查无误误后，点点击“确定”键弹出出申报数数据路径径对话框框，要求求输入存存放路径径及存放放明细申申报数据据的文件件夹。文文件夹名名称按照照申报年年月+mmx确定定，例如如A：20007066mx，如如

41、（图33-177）所示示：（图3-117）输入完后，点点击“确定”键即把把当月的的明细数数据生成成到指定定的路径径中，生生成完后后，系统统将显示示以下界界面如（图图3-118）所所示：（图3-118）显示此次申申报所生生成的数数据表的的记录条条数。六、 办理理预申报报“免、抵、退退”税预申申报的办办理有两两种方式式： （一）实行行网上预预申报，由由网上预预申报系系统自动动读取、预预审企业业申报数数据，并并即时反反馈预审审结果；（网上上预申报报操作流流程，详详见附件件十三）（二）实行行上门预预申报，由由税务部部门将企企业报送送的预申申报电子子数据读读入出口口退税审审核系统统进行预预审，并并反馈预

42、预审结果果给企业业。七、预审核核反馈疑疑点调整整（一）税务务机关反反馈信息息读入取得反馈信信息后，选选择“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息读读入”（退税税申报向向导为第第四步）弹弹出如（图图3-119）所所示：（图3-119）企业可通过过“浏览”按钮来来选择反反馈信息息的文件件夹路径径，然后后点击“确定”键将税税务机关关反馈的的审核疑疑点表、信信息不齐齐表、增增值税纳纳税申报报表和免免、抵、退退税汇总总调整表表数据读读入到“申报系系统”中。（二）税务务机关反反馈信息息查询税务机关反反馈信息息主要包包括：1、通过将将企业的的报关单单与税务务机关取取得海关关电子信信息进行行对审得得到“出口信信

43、息不齐齐情况”。可通通过“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息查查询出口信信息不齐齐情况查查询”（退税税申报向向导为第第四步）获获取出口口信息不不齐情况况，如（图图3-220）所所示：（图3-220）对于系统提提示有“信息不不齐”的出口口报关单单时，首首先查看看是否因因为报关关单号录录入错误误引起的的，如果果不是，应应进入“中国电电子口岸岸出口退退税子系系统”进行查查询，检检查报关关单信息息是否已已“报送”，如果果还未完完成信息息报送，企企业应立立刻补充充完成出出口报关关单退税税联与网网上信息息核对及及报送工工作，否否则税务务机关取取不到相相关信息息。2、预审疑疑点反馈馈情况查查询，对对提示的

44、的疑点情情况进行行分析，如如果是一一般逻辑辑性错误误，是由由于企业业当期录录入错误误的，就就进入“基础数数据采集集出口货货物明细细申报录录入”模块里里进行修修改；如如果是属属于前期期录入错错误的，除除了报关关单号和和核销单单号可在在“基础数数据采集集收齐出出口单证证明细录录入” 模块块里进行行修改外外，其他他的录入入错误都都必须通通过“基础数数据采集集生成出出口货物物冲减明明细”模块作作冲减调调整处理理；如果果是属于于正常的的疑点，就就无需调调整。（三）税务务机关反反馈信息息处理不管税务机机关反馈馈信息中中是否有有提示申申报数据据有错，企企业都必必须先撤撤销已申申报数据据，撤销销以后做做税务机

45、机关反馈馈信息处处理。选选择“申报数数据处理理撤销已已申报数数据”（退税税申报向向导为第第四步），在在“申报所所属期”输入申申报年月月，在申申报数据据范围选选项中选选择“申报明明细表数数据”，如（图图3-221）所所示：（图3-221）按“确定”进行撤撤销。需需要注意意的是撤撤销只是是将原先先记录中中的申报报标志“R”标识给给取消掉掉并没有有删除原原先录入入的原始始记录。撤销预申报报数据后后，选择择“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息处处理” （退税税申报向向导为第第四步）。反馈信息处处理完毕毕后，系系统会自自动对企企业申报报数据中中信息不不齐的记记录加上上“信息不不齐标志志”。至此此“免、

46、抵抵、退”税预申申报工作作完成。八、重新生生成明细细申报数数据该步与预申申报的操操作相同同，都是是先进行行“数据一一致性检检查”再进行行“生成明明细申报报数据” （退退税申报报向导为为第五步步）。九、 模拟拟出具进进料加工工贸易免免税证明明（对无无发生进进料业务务的企业业，不需需使用该该模块）生成明细申申报数据据后，有有进料加加工业务务的生产产企业，如如果当月月由收齐齐单证或或者有手手册核销销，就可可以开具具进料加加工免税税证明。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“申报数数据处理理模拟出出具进料料加工免免税证明明” （退退税申报报向导为为第六步步）录入入所属期期后系统统会根据据明细记记录自动动计算

47、当当月进口口料件组组成计税税价格、免免抵退税税额抵减减额、不不予免征征和抵扣扣税额抵抵减额，如如（图33-222）所示示：（图3-222）采用“实耗耗法”的生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明按按当期单单证齐全全进料加加工贸易易方式出出口货物物所耗用用的进口口料件组组成计税税价格计计算出具具；采用用“购进法法”的生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明按按当期全全部购进进的进口口料件组组成计税税价格计计算出具具，南海海区辖下下免抵退退税企业业使用实实耗法。十、纳税申申报表采采集采集企业当当月增值值税纳税税申报表表及其附附表相关关数据，录录入到申申报系统统“增值税税申报表表项目录录入”模块中中，

48、便于于系统自自动生成成汇总表表、数据据间逻辑辑关系的的检查和和审核系系统基础础数据的的采集。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集增值税税申报表表项目录录入” （退税税申报向向导为第第八步），点点击“增加”键激活活编辑窗窗口，按按对应的的栏次录录入当月月增值税税纳税表表的数据据，如（图图3-223）所所示：（图3-223）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如20005011；【免抵退销销售额】当当期免抵抵退出口口货物销销售额。按按增值值税纳税税申报表表第77栏“免、抵抵、退办办法出口口货物销销售额”填报；【免抵销售售累计】免免抵退出出

49、口货物物销售额额，本年年累计数数。按增增值税纳纳税申报报表第7栏栏“免、抵抵、退办办法出口口货物销销售额”本年累累计填报报；【不得抵扣扣税额】免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额。按增增值税纳纳税申报报表附附表（二）第第18栏栏“免抵退退货物不不得抵扣扣进项税税额”填报；【不得抵扣扣累计】免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额，本年年累计数数。按增增值税纳纳税申报表附附表（二二）第118栏“免抵退退货物不不得抵扣扣进项税税额”本年累累计数填填报；【销项税额额】按增增值税纳纳税申报报表第第11栏栏“销项税税额”填报；【进项税额额】按增增值税纳纳税申报报表第第12栏栏“进项税税额”填报；【上期留抵抵

50、税额】按按增值值税纳税税申报表表第113栏“上期留留抵税额额”填报；【进项税额额转出】按按增值值税纳税税申报表表第114栏“进项税税额转出出”填报；【免抵退应应退税额额】上期期的免抵抵退税应应退税额额。按增增值税纳纳税申报报表第第15栏“免抵退退货物应应退税额额”填报； 【检检查应补补税额】按按增值值税纳税税申报表表第116栏“按适用用税率计计算的纳纳税检查查应补缴缴税额”填报；【应抵扣税税额】增增值税纳纳税申报报表第第17栏栏“应抵扣扣税额合合计”； 【实际抵扣扣税额】当当应抵扣扣税额大大于销项项税额时时，实际际抵扣税税额为销销项税额额，否则为应抵抵扣税额额；按增增值税纳纳税申报报表第第18

51、栏栏“实际抵抵扣税额额”填报；【应纳税额额】按增增值税纳纳税申报报表第第19栏栏“应纳税税额”填报；【期末留抵抵税额】按按增值值税纳税税申报表表第220栏“期末留留抵税额额”填报；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报；【审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过。录入完上述述各项内内容后按按“保存”键进行行保存，即即可完成成纳税申申报表的的数据采采集工作作。注意：现行行政策规规定增值值税纳税税申报在在前，免免抵退税税申报和和审核在在后，并并且增值值税收纳纳税申报报采取自自报方式式，与免免抵退正正式审核核结果相相比可能能有差异异，差异异的数额额在当期期税务机机关审核核确认的的汇

52、总表表中体现现，企业业应在下下期调整整账务和和纳税申申报表。十一、“免免、抵、退退”税汇总总表录入入把前面几个个步骤采采集的数数据采集集汇总后后，系统统根据已已设置申申报标识识的各明明细表数数据自动动生成汇汇总申报报表。该该步骤必必须在“生成明明细申报报数据”、“模拟出出具进料料加工免免税证明明”、“纳税申申报表数数据采集集”之后进进行。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集免抵退退汇总表表录入” （退退税申报报向导为为第九步步），点点击“增加”键录入入所属年年月按回回车，汇汇总表中中的所有有数据会会自动生生成，如如（图33-244）所示示：（图3-224） 数据生生成后，检检查汇总

53、总表生成成的数据据与明细细表对应应项目的的数据是是否一致致，如果果一致，按按“保存”键进行行保存，即即完成汇汇总表的的录入工工作。如如果不一一致的，不不能只修修改汇总总表，要要找出对对应项目目的明细细数据的的错误原原因，修修改正确确后，重重新生成成汇总表表。数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如20005011；【出口销售售USDD】免抵抵退出口口货物销销售额（美美元）；【出口销售售RMBB】免抵抵退出口口货物销销售额（人人民币）；【出口RMMB累计计】免抵抵退出口口货物销销售额（人人民币），本本年累计计数；【与纳税表表差额】退退税部门门审核确确

54、认的“免抵退退出口销销售额”累计申申报数减减压增值税纳纳税申报报表对对应项目目的累计计数的差差额；【当期单证证不齐】当当期单证证不齐免免抵退税税出口货货物销售售额，指指当期未未参与免免抵退税计算的的出口的的货物销销售额；【当期单证证齐全】当当期单证证齐全免免抵退税税出口化化物销售售额，指指当期参参与免抵抵退税计算的出出口货物物销售额额；【前期单证证齐全】前前期免抵抵退税出出口货物物参与当当期免抵抵退税计计算的出出口货物物销售额；【前期单证证收齐】前前期免抵抵退税出出口货物物在当期期收齐单单证部分分的出口口货物销销售额；【前期信息息收齐】前前期免抵抵退税出出口货物物在当期期收到电电子信息息部分的

55、的出口销销售额；【单证齐全全销售】单单证齐全全免抵退退税出口口货物销销售额=当期单单证齐全全+前期期单证齐全；【免税出UUSD】免免税出口口货物销销售额（美美元）；【免税出口口RMBB】免税税出口货货物销售售额（人人民币）；【全部出口口USDD】全部部出口货货物销售售额（美美元）=出口销销售USSD+免免税出口口USDD；【全部出RRMB】全全部出口口货物销销售额（美美元）=出口销销售RMMB+免免税出口口RMBB；【不予免抵抵退】不不予免抵抵退税出出口货物物销售额额；【征退税差差额】免免抵退税税出口销销售额乘乘征退税税率之差差；【上期不免免抵减】上上期结转转免抵退退税不得得免征和和抵扣税税额

56、抵减减额；【不予抵扣扣抵减】免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额抵减额额；【不免抵扣扣税额】免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额。当征征退税差差额上上期不免免抵减+不予抵扣扣抵减时时，不免免抵扣税税额=征征退税差差额-（上上期不免免抵减+不予抵抵扣抵减减）；当当征退税税差额（上期期不免抵抵减+不不予抵扣扣抵减）时时，不免免抵扣税税额=00；【不免抵扣扣累计】免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额，本年年累计数数；【与纳税表表差额】退退税部门门审核确确认的“免抵退退税不得得免征和和抵扣税税额”累计申报数减增增值税纳纳税申报报表对对应项目目的累计计数的差差额；【结转不免免抵减】结结转下期期免抵退退税

57、不得得免征和和抵扣税税额抵减减额。当当征退税税差额上期不不免抵减减+不予予抵扣抵抵减时，结结转不免免抵减=（上期期不免抵抵减+不不予抵扣扣抵减）-征退税税差额；当征退退税差额额（上上期不免免抵减+不予抵抵扣抵减减）时，结结转不免免抵减=0；【出口乘退退税率】免免抵退税税出口销销售额乘乘退税率率；【上期免抵抵抵减】上上期结转转免抵退退税额抵抵减额；【免抵退税税抵减】免免抵退税税额抵减减额。【免抵退税税额】当当出口乘乘退税率率（上上期免抵抵抵减+免抵退退税抵减减）时，免免抵退税额=出口口乘退税税率-（上上期免抵抵抵减+免抵退退税抵减减）；当当出口乘乘退税率率（上期期免抵抵抵减+免免抵退税税抵减）时

58、时，免抵抵退税额额=0；【结转免抵抵抵减】结结转下期期免抵退退税额抵抵减额=（上期期免抵抵抵减+免免抵退税税抵减-免抵退税额额；【期末留抵抵税额】当当期增增值税纳纳税申报报表期期末留抵抵税额；【计算期末末留抵】计计算退税税的期末末留抵税税额=期期末留抵抵税额-不免抵抵扣累计计与纳税表差额。若若期末留留抵税额额-不免免抵扣累累计与纳纳税表差差额0，计计算期末末留抵=0；【当期应退退税额】当当免抵退退税额计算期期末留抵抵时，当当期应退退税额=计算期期本留抵；当免抵抵退税额额计算期期末留抵抵时，当当期应退退税额额额=免抵抵退税额额；【当期免抵抵税额】当当期免抵抵税额=免抵退退税额-当期应应退税额额；

59、【申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报；【审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过。注意：在现在使用用的生产产企业申申报系统统版本中中新增了了一个免免抵退汇汇总附表表，用于于划分不不同年度度的数据据，这个个表与汇汇总表是是同步生生成的，不不需要手手工录入入操作。如如图所示示（图33-255）。（图3-225）十二、“免免、抵、退退”税正式式申报所有明细数数据和汇汇总数据据录入完完后，就就可以正正式申报报。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“免抵退退税申报报生成汇汇总申报报数据” （退税税申报向向导为第第十步），如如（图33-266）所示示：（图3-226）输入所属期期点击“确定”

60、后，出出现申报报数据列列表窗口口，窗口口中有是是否备份份当前系系统的选选项，企企业都必必须选“是”，即在在“备份当当前系统统”前的空空格内打打“”，然然后，按按“确定”，系统统弹出“生成申申报数据据”对话框框，要求求录入存存放路径径及存放放汇总申申报数据据的文件件夹，文文件夹名名称按照照“申报年年月+hhz”的规则则确定，例例如20007006hzz，如（图图3-227）所所示，录录入完后后，按“确定”，汇总总数据将将生成到到指定的的路径中中。生成完后，系系统显示示申报数数据列表表，显示示此次申申报生成成的数据据表的记记录条数数。（图3-227）注意：申报完后已已申报的的数据在在“基础数数据采