xx集团管控制度与核心流程汇编

1、内部审计管理办法第一章 总则为了实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，根据中华人民共和国审计法和审计署关于实施审计工作管理办法的若干规定，结合成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)的实际情况，制定本管理办法。本管理办法法是集团公公司审计计中心对对子公司司办理审审计事项项的准则则，审计计人员必必须遵循循本管理理办法。本本管理办办法的内内容包括括审计的的任务、范范围、权权限以及及审计人人员对子子公司在在实施审审计项目目过程中中的审计计准备、审审计实施施、审计计终结、审审计意见见和决定定的执行行，以及及审计档档案管理理。本管理办法法适用集集团公司司及所属属控股子子公司审审计管理理，参股股公司可可

2、参照执执行。第二章 审计职职责和权权限集团公司设设置审计计中心，在在集团公公司总裁裁直接领领导下，独独立行使使内部审审计职权权。集团公司审审计中心心对集团公公司及所所属子公公司的下下列事项项进行审审计：负责对集团团公司和和子公司司的财务务收支、经经济效益益以及内内部管理理进行审审计；对集团公司司各部门门和子公公司的预预算执行行情况进进行审计计；对集团公司司和子公公司财务务报表主主要项目目的合法法合规、真真实、完完整及增增减变动动情况进进行审计计； 对集团公司司投资的的项目及及子公司司重大项项目的预预决算和和有疑点点的项目目支出情情况进行行审计；对子公司对对外投资资等重要要经济活活动进行行审计；

3、对子公司经经营班子子的年度度经济指指标完成成情况和和经济责责任进行行审计；对子公司主主要经营营负责人人、财务务负责人人进行离离任审计计；对集团公司司和子公公司经济济合同管管理情况况进行审审计；对对大宗物物资采购购合同、项目销售合同、承包租赁合同、及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计；定期或不定定期地对对集团公公司各部部门、子子公司执执行公司司各项管管理管理理办法和和流程的的情况进进行审计计；负责对集团团公司、子子公司的的重大经经济、管管理责任任进行监监察取证证；负责对集团团公司、子子公司特特定事件件或人员员的重大大违纪违违规舞弊弊嫌疑进进行专项项审计；对经批准立立项的举举报

4、项目目及董事事会、集集团公司司总裁临临时要求求的审计计项目进进行审计计。协助外部审审计机构构对集团团公司和和子公司司的审计计工作。对公司的下下列项目目审计中中心必须须会签：董事长、集集团公司司总裁要要求督办办的事项项；重大经济活活动，如如工程施施工招标标、战略略物资采采购等；下属子公司司经营者者的离任任（调任任）。审计中心的的主要职职责和权权限是：根据内部审审计工作作的需要要，要求求有关单单位、部部门按时时报送计计划、预预算、决决算、报报表等有有关文件件、资料料等；审核凭证、帐帐表、决决算，检检查资金金和财产产，查阅阅有关文文件和资资料；参加审计中中心认为为有必要要参加的的各种会会议；对审计所

5、涉涉及的有有关事项项进行调调查，并并索取有有关文件件资料等等证明材材料；对正在进行行的严重重违反财财纪法规规，将会会造成损损失或浪浪费的行行为，经经集团公公司总裁裁同意，做做出临时时制止决决定；对阻挠、妨妨碍审计计工作及及拒绝提提供有关关资料的的情况，报报集团公公司总裁裁批准，可可以采取取必要的的临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议；向被审计单单位和股股份有关关领导提提出改进进管理，提提高效益益的建议议和纠正正、处理理违反财财经法规规的行为为的意见见。对严重违反反财经法法规和造造成严重重损失或或浪费的的直接责责任人员员，可建建议集团团公司总总裁或提提请董事事会给予予行政处处分并予

6、予以通报报。情节节严重的的可建议议移送司司法机关关依法追追究刑事事责任；监督被审计计单位严严格执行行审计决决定。第四章 审计准准备确定审计事事项集团公司审审计中心心应根据据对子公公司当年年的年度度审计计计划和集集团公司司领导临临时交办办的任务务确定审审计事项项。组成审计组组确定了审计计事项后后，集团团公司审审计中心心组织成成立临时时审计工工作组，并并委任审审计组组组长。审审计组实实行审计计组组长长负责制制，组长长负责审审计项目目的实施施工作。审审计人员员应具备备与其从从事的审审计工作作相适应应的专业业知识和和业务能能力，应应当明确确职责，互互相配合合。审计计人员办办理审计计事项，与与被审计计子

7、公司司或者审审计事项项有利害害关系的的，应当当回避。收集资料审计组在编编写审计计方案前前，应当当了解子子公司与与审计事事项有关关的法律律、法规规、规章章、政策策，并向向被审计计子公司司和有关关部门收收集与审审计项目目有关的的资料。审审计组要要求被审审计子公公司提供供真实、完完整的下下列资料料，被审审单位不不得拒绝绝：被审计子公公司的性性质、规规模、经经营范围围等基本本概况和和资产情情况；组织机构和和管理层层人员结结构、财财务隶属属关系、人人员编制制情况；银行账户、会会计报表表、纳税税鉴定、主主要经济济指标完完成情况况表及其其他有关关的会计计资料；会计基础工工作情况况、财务务会计机机构和工工作岗

8、位位设置情情况及工工作情况况；相关的内部部控制管管理办法法；公司章程、重重要经济济合同、协协议、董董事会会会议纪要要等；前次接受审审计检查查情况；宏观经济形形势对被被审计子子公司的的影响；其它需要了了解的情情况。编制审计工工作方案案审计组在实实施审计计之前，应应当根据据项目审审计的要要求和被被审子公公司情况况，确定定审计目目标和审审计重点点，编制制总体审审计方案案和具体体审计计计划。总体审计方方案是对对从审计计立项组组成审计计组到出出具审计计报告整整个过程程基本工工作内容容的综合合规划。具具体审计计计划是是依据总总体审计计方案制制定的，对对实施总总体审计计方案所所需要的的审计程程序的性性质、时

9、时间和范范围所作作的详细细规定和和说明。总总体审计计方案应应包括以以下内容容：被审计子公公司名称称和审计计事项名名称；审计方式；审计依据、审审计目的的、审计计范围、审审计策略略；重要会计问问题及重重点审计计领域；预计的审计计工作进进度、时时间；审计小组组组成及人人员分工工要求；其他有关的的内容；编制总体审审计方案案的日期期。总体审计方方案应当当由总部部审计总总监审核核批准，重重要审计计事项报报经主管管领导批批准后实实施。具体审计计计划应当当包括具具体审计计项目的的以下基基本内容容：审计项目名名称；审计目标；审计程序（包包括符合合性测试试程序和和实质性性测试程程序）；执行人和执执行日期期；审计工

10、作底底稿的索索引号；其它相关内内容。具体审计计计划由审审计组组组长负责责制定。发送审计通通知书集团公司审审计中心心应当在在实施审审计3日日前，向向被审计计子公司司送达审审计通知知书，并并抄送有有关部门门。特殊殊情况，审审计通知知书亦可可在审计计组进驻驻被审计计子公司司时向被被审计子子公司递递交。审审计通知知书一式式两联。审计通知书书内容包包括：被审计子公公司名称称；审计的依据据、范围围、内容容、方式式和时间间；审计组组长长和其他他成员名名单；被审计子公公司配合合审计工工作的具具体要求求；审计中心门门公章和和签发日日期。集团公司审审计中心心认为需需要被审审计子公公司自查查的，应应当在审审计通知知

11、书中明明确自查查的内容容、要求求和期限限。集团公司审审计中心心向被审审计子公公司送达达审计通通知书时时，应当当要求被被审计子子公司负负责人和和财务主主管人员员就提供供的与审审计事项项有关的的会计资资料的真真实性、合合法性、完完整性做做出书面面承诺。作作为审计计证据编编入审计计工作底底稿。审计实施听取情况介介绍审计组进驻驻被审单单位后，应应向其子子公司领领导说明明审计意意图，提提出有关关要求，并并听取被被审单位位和财务务负责人人介绍情情况。主主要听取取被审计计子公司司的管理理体制、机机构设置置、经营营规模、范范围、财财务管理理状况以以及内部部控制管管理办法法建立和和执行情情况。根据审计事事项的要

12、要求，审审计组应应随时调调取有关关资料，填填写资资料登记记表，办办理接收收、归还还手续。实施检查审计人员根根据审计计工作方方案确定定分工，按按照具体体审计计计划，可可运用详详查、内内控测评评，抽样样审计、计计算、分分析性复复核、观观察、询询证、监监盘以及及计算机机辅助审审计等方方法，审审查被审审计子公公司银行行账户、会会计凭证证、帐表表；检查查现金、实实物、有有价证券券；向有有关人员员询问调调查。审审计重点点应根据据不同行行业的子子公司和和审计种种类确定定。收集证据审计证据是是审计机机构收集集的用以以证明审审计事项项真相并并作为审审计结论论基础的的材料。审审计证据据有下列列几种：以书面形式式存

13、在并并证明审审计事项项的书面面证据；以实物形态态存在并并证明审审计事项项的实物物证据；以录音录像像或计算算机储存存、处理理的证明明审计事事项的视视听材料料；与审计事项项有关人人员提供供的言证证材料；专门机构或或专门人人员的鉴鉴定结论论和勘验验笔录；其它证据。审计人员收收集审计计证据，必必须遵守守下列要要求：客观公正、实实事求是是，防止止主观臆臆断，保保证审计计证据具具有客观观性；对收集的审审计证据据进行分分析、判判断，决决定取舍舍，保证证审计证证据具有有与审计计目标相相关联的的相关性性；收集足以证证明审计计事实真真相的证证明材料料，保证证审计证证据具有有充分性性；严格遵守法法律、法法规要求求，

14、保证证审计证证据具有有合法性性；调查取证时时，审计计人员不不得少于于两人在在场。审计人员现现场收集集的审计计证据，应应当经过过审计组组组长复复核后，交交被审计计子公司司有关人人员、被被审计子子公司或或者被审审计子公公司有关关部门签签名或盖盖章；审审计人员员调查取取得的其其他审计计证据，应应当注明明来源，并并由提供供者签名名或签章章。被审计子公公司或有有关人员员对其出出具的审审计证据据拒绝签签名或签签章的，审审计人员员应当在在审计证证据或另另附的材材料上注注明拒绝绝签名或或签章的的原因和和日期。该该证据仍仍可作为为审计证证据。审计人员对对被审计计子公司司或有关关人员有有异议的的审计证证据，应应当

15、进行行核实，对对确有错错误和偏偏差的，应应当重新新取证。审计中如有有特殊需需要，可可以聘请请专门机机构或有有专门知知识的人人员，对对审计事事项中某某些专门门问题进进行鉴定定，取得得鉴定结结论，作作为审计计证据。审计组对现现金、有有价证券券的盘点点监督，对对被审计计子公司司违反规规定的财财务收支支行为的的取证，以以及对审审计事项项进行调调查时，应应当指派派两名以以上审计计人员办办理。审计人员向向有关单单位和个个人进行行调查时时，应当当出示审审计通知知书。审计组对收收集的审审计证据据，要按按审计目目标的要要求进行行整理、归归纳、分分类分析析和评价价，以便便形成相相应的审审计结论论。审计组应当当在编

16、写写审计报报告前，对对审计证证据的客客观性、相相关性、充充分性和和合法性性进行鉴鉴定，发发现审计计证据不不足或取取证手续续不完备备时，应应及时补补充取证证或补办办手续。编制审计工工作底稿稿审计人员实实施审计计时，应应当对审审计工作作进行记记录，编编制审计计工作底底稿。审计工作底底稿应记记载审计计人员在在审计中中获得的的证明材材料的名名称、来来源和时时间等，并并附有证证明材料料。审计计人员应应当对编编制的审审计工作作底稿的的真实性性负责。审计工作底底稿应由由审计人人员根据据审计方方案确定定的审计计项目内内容，逐逐项逐事事编制形形成，做做到一项项一稿或或一事一一稿。审计人员编编制的审审计工作作底稿

17、应应包括以以下主要要内容：被审计子公公司名称称；审计项目名名称以及及实施时时间；审计过程记记录；审计标识及及其说明明；审计人员对对审计事事项的评评价、初初步处理理意见及及建议；编制者姓名名及编制制日期；复核者姓名名及复核核日期；索引号及页页次；其他说明事事项。编制审计工工作底稿稿应当做做到内容容完整、真真实，重重点突出出，如实实反映被被审计子子公司的的经营活活动及财财务收支支情况。审审计工作作底稿不不得擅自自删减或或修改。审审计工作作底稿中中载明的的事项、时时间、地地点、当当事人、数数据、计计量、计计算方法法和因果果关系必必须准确确无误，前前后一致致；相关关的证明明材料若若矛盾，应应当予以以鉴

18、别和和说明。审计底稿必必须要用用钢笔书书写，以以便保存存。审计工作底底稿应有有索引号号及顺序序编号相关工作底底稿之间间，应保保持清晰晰的勾稽稽关系。相相互引用用时，应应交叉注注明索引引编号。审计组组长长应当对对审计工工作底稿稿进行复复核并签签名。对对需要补补充和修修改的审审计工作作底稿，应应当要求求审计人人员进行行补充和和修改。审计工作底底稿未经经集团公公司审计计总监批批准，不不得向外外提供。审计组实施施审计过过程中遇遇到重大大问题，应应及时向向集团公公司审计计总监请请示汇报报。审计人员结结束审计计后，应应当统一一汇总审审计证据据编制审审计取证证材料清清单，由由审计组组长及编编制人员员签名。审

19、审计工作作底稿必必须归类类整理，纳纳入项目目审计档档案。第六章 审计终终结编写审计报报告审计报告是是审计组组对审计计事项实实施审计计后，就就审计工工作情况况和审计计结果向向审计中中心提出出的书面面文书。审计组在实实施审计计后，应应将查出出问题进进行汇总总整理，在在组内统统一认识识后向被被审计子子公司主主管领导导、财务务负责人人及有关关人员口口头交换换意见，并并在口头头交换意意见结束束之日起起十五日日内提出出审计报报告。特特殊情况况下，经经批准，提提出审计计报告的的时间可可适当延延长。审计报告应应当有恰恰当的标标题、明明确的署署名和报报告日期期，做到到语言简简练，表表达确切切，观点点鲜明。内内容

20、应当当包括对对被审计计子公司司实事审审计的有有关情况况，审计计评价意意见，以以及违反反规定的的财政收收支，财财务收支支行为的的定性、处处理，处处罚建议议及依据据。审计报告应应包括下下列基本本要素：标题（应包包括被审审计子公公司名称称、审计计事项的的主要内内容和时时间）；审计报告的的内容；审计组组长长签名；报告日期。审计报告的的具体内内容应包包括：审计依据、审审计范围围、时间间；投入的审计计力量；被审计子公公司的基基本情况况(包括括企业性性质、财财务隶属属关系、企企业规模模、经营营成果等等)；与审计事项项有关的的事实；对审计事项项的评价价；对违反规定定行为的的定性、处处理、处处罚建议议及其依依据

21、。审计报告中中对下列列事项不不作评价价：审计过程中中未涉及及的具体体事项；证据不足、评评价依据据和标准准不明确确的事项项。审计组应当当根据审审计工作作底稿以以及相关关资料，在在综合分分析、归归类、整整理、核核对的基基础上，汇汇总形成成审计报报告初稿稿。其内内容应当当完整、结结构合理理、语言言简练、表表述准确确、观点点鲜明。审计组对审审计报告告初稿应应当集体体讨论，并并由审计计组组长长定稿，送送交集团团公司审审计总监监审阅。审审计组在在提交正正式的审审计报告告前，应应当按规规定及时时征求被被审计子子公司意意见。被被审计子子公司应应当自收收到审计计报告征征求意见见稿之日日起100日内，将将书面意意

22、见送交交审计组组；逾期期不送，可可视为对对审计报报告没有有异议。审计组对被被审计子子公司就就审计报报告提出出异议的的问题应应当进行行核实，并并写出书书面说明明；认为为需要修修改或调调整审计计报告的的，可作作必要的的修改或或调整。审定审计报报告审计组应当当将审计计报告及及时提交交集团公公司审计计中心，并并附被审审计子公公司的书书面意见见及审计计组对这这些意见见核实情情况的说说明。集团公司审审计中心心应对审审计组提提交的审审计报告告进行审审核，审审核要点点如下：审计报告中中所提问问题，事事实是否否清楚，证证据是否否确凿；依据是是否得当当，定性性是否准准确，引引述的法法律、法法规、规规章是否否适当；

23、处理意见是是否客观观公正，审审计建议议是否切切实可行行；报告结构是是否规范范，文字字表述是是否清楚楚，措词词是否恰恰当；对被审计子子公司和和有关部部门提出出的意见见是否进进行了核核实，有有没有根根据核实实结果改改定审计计报告；审计过程是是否遵循循法定程程序。如发现审计计报告中中有事实实不清、证证据不足足等问题题，应责责成审计计组继续续核实、修修正和补补充证明明材料。集团公司审审计中心心应将审审核后的的审计报报告及被被审计子子公司的的反馈意意见交集集团公司司总裁或或董事长长审定。其其中涉及及金额巨巨大、情情节严重重的还要要提交集集团公司司董事会会审定。第七章 审计结结论和决决定出具审计结结论和决

24、决定集团公司审审计中心心根据不不同情况况，分别别做出一下下处理：对审计事项项做出评价价，出具具审计结结论和决决定。被被审计子子公司如如有违反反规定的的行为，且且情节显显著轻微微的，可可以在审审计结论论和决定定书中予予以指明明并令其其纠正。对有违反财财务政策策及企业业管理办办法的行行为需要要依法给给予处理理、处罚罚的，除除应当对对审计事事项做出出评价，出出具审计计意见书书外，还还应当对对违规行行为在职职权范围围内做出出处理、处处罚的审审计决定定。集团公司审审计中心心出具审审计结论论和决定定书后，报报请集团团公司总总裁批准准后，送送达被审审计子公公司和有有关部门门。审计决定自自送达之之日起生生效。

25、被审计子公公司在收收到审计计结论和和决定之之日起330日内内将其执执行情况况书面报报送集团团公司审审计中心心。 对被审计子子公司在在财务收收支和经经营管理理上存在在的普遍遍性和倾倾向性问问题，以以集团公公司审计计中心名名义向被被审计子子公司管管理部门门出具管管理建议议书。被审计子公公司对审审计结论论及处理理决定如如有异议议，应在在收到之之日起115日内内申请复复审。 集团公司审审计中心心可根据据需要在在下达审审计结论论及处理理决定三三个月内内进行后后续审计计，了解解审计意意见的采采纳情况况，监督督审计决决定的执执行情况况。第八章 审计档档案建立审计档档案对办理的审审计事项项必须建建立审计计档案

26、。审审计档案案的建立立按照集集团公司司相关档档案管理理规定实实行。第九章 审计人人员应具具备的条条件、职职业道德德、纪律律审计人员应应具备的的条件熟悉国家财财经政策策和法规规，集团团公司各各项财经经管理办办法，具具有较高高的政策策水平的的综合分分析能力力；掌握从事内内审工作作所需业业务知识识和技能能；责任心强，坚坚持原则则、秉公公办事，敢敢于揭露露违法违违规行为为和存在在的问题题；遵纪守法，廉廉洁奉公公，客观观公正，作作风严谨谨，保守守秘密。内部审计人人员履行行职责时时应做到到：依法审计；忠于职守；坚持原则；客观公正；廉洁奉公。内部审计人人员在履履行职责责时应严严守如下下纪律：不得滥用职职权；

27、不得徇私舞舞弊；不得泄露机机密；不得玩忽职职守。内部审计人人员应遵遵循回避避原则。内内部审计计人员与与被审计计子公司司存在利利害关系系，可能能影响公公正审计计时，应应当向所所在部门门、单位位提出回回避申请请；内部部审计人人员是否否需要回回避，由由所在部部门、单单位负责责人决定定。第十章 奖惩集团公司审审计中心心每年对对所属专专职和兼兼职内部部审计人人员进行行考核，考考核结果果作为对对内审人人员奖罚罚的依据据。对在工作中中做出重重大贡献献的内审审人员，审计中心可专门提请总经理予以奖励。对于审计人人员违反反规定，有有下列行行为之一一者，将将给予相相应的经经济处罚罚或行政政处分。利用职权、谋谋取私利利，给予予1000元以上上10000元以以下罚款款，可并并处警告告以上行行政处