全国各地私募基金税收优惠政策大全和适用解析2018年上

1、.全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析2017上 原创：西政资本第一部分：北上广深篇北京市、上海市、XX市、XX市第二部分：华南地区篇XX省、广西省、XX省、XX省第三部分：华东地区篇XX省、XX省、XX省、XX省第四部分：华中地区篇XX省、XX省、XX省、XX省第五部分：西南地区篇XX省、XX省、XX省、XX市、XX自治区第六部分： 西北地区篇XX回族自治区 、新疆维吾尔自治区、XX省 、XX省 、XX省第七部分：华北地区篇天津市、XX省、XX省和XX自治区第八部分：东北地区篇XX省、XX省、XX省第一部分 北上广深篇一、北京市市级、海淀区、XX区一适用条件：在本市注册的内资、外资股权

2、投资基金。二优惠政策：1.合伙制股权基金不作为所得税纳税主体,采取先分后税方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。2.合伙制股权基金的合伙人应缴纳的个人所得税,由合伙制股权基金代扣代缴。3.合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益,按照利息、股息、红利所得或者财产转让所得项目征收个人所得税,税率为20%。4.合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行。5.合伙制股权基金的普通合伙人,其行为符合下列条件之一的,不征收营业税：一以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,

3、共同承担投资风险；二股权转让。6.高管奖励：给予股权基金有关人员奖励,按照中华人民XX国个人所得税法第四条的规定,免征个人所得税。三政策依据：1关于促进股权投资基金业发展的意见京金融办20095号,自20XX1月19日起实施。2北京市金融工作局、市财政局、市国家税务局等关于促进股权投资基金业发展意见部分内容调整的通知京金融20099号,自20XX4月15日起实施。北京海淀 1.适用条件：股权投资企业应满足以下条件：仅限于投资未上市企业,且对单个企业的投资不得超过股权投资企业总资产的20；应当在章程、委托管理协议等法律文件中,明确管理运营费用或管理顾问机构的管理顾问费用的计提方式,建立管理成本约

4、束机制；资信良好并由具备股权投资或相关业务经验的法人或自然人作为主要发起人；股权投资企业注册资本不低于1亿元人民币或等值外币。首期出资应在企业注册登记前缴纳,且企业实收资本比例不得低于注册资本的20,其余出资应在企业营业执照签发之日起5年内全部缴清。境外投资者投资的股权投资企业,首期出资不得低于各自认缴出资额的15,且应当自企业营业执照签发之日起个月内缴清,其余出资应在企业营业执照签发之日起3年内全部缴清。股权投资企业的实收资本必须经法定的验资机构验资并出具证明；已完成实际投资,即投资资金已到位；在北京市金融工作主管部门或相关主管部门审核、备案或会商；此前未获得过相关补助。2.优惠政策：落户奖

5、励：租用办公用房从事投资业务的,享受三年租金价格补贴。第一年补贴50%,第二年补贴30%,第三年补贴20%。其中：对于股权投资企业,注册资本5亿元人民币含以上,补贴面积不超过500平方米；注册资本5亿元人民币以下、1亿元人民币含以上的,补贴面积不超过300平方米。资金补助：第一笔业务投资于海淀区企业：注册资本1亿元人民币含以上、5亿元人民币以下,补助50万元人民币；注册资本5亿元人民币含以上,补助80万元人民币。第一笔业务投资于海淀区以外企业：按上述补助标准70%的额度申请一次性资金补助,申请补助后又投资于工商注册和税务登记在海淀区的企业的,可以按上述补助标准30%的额度再次申请。3.政策依据

6、：海淀区促进股权投资企业发展支持办法海行规发201010号,自20XX8月9日实施。二、上海市一适用条件：1.股权投资企业的注册资本不低于人民币1亿元,限于货币出资。2.股权投资管理企业以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币500万元；以有限责任公司形式设立的,其实收资本应不低于人民币100万元。二优惠政策：对自然人普通合伙人,按个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税；对有限合伙人取得的股权投资收益,按利息、股息、红利所得应税项目,依20%税率计算缴纳个人所得税。三政策依据：关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知修订沪金融办通201

7、110号。该通知自20XX6月3日起实施,有效期至2016年6月2日,该文已失效,内容仅做思路指引。说明：根据所收集的浦东新区、徐汇区、宝山区、嘉定区等地方的税收优惠政策,由于目前上海全市的金融类企业基本无法注册,所以相关优惠政策对拟新设企业无法适用仅针对之前已注册成立的私募基金适用。三、XX市市级、南沙区、番禺区、从化一适用条件：工商注册登记在我市并按中国证监会规定备案的新设股权投资类企业。二优惠政策：1.合伙制股权投资企业和合伙制股权投资管理企业不作为所得税纳税主体,应采取先分后税方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。 2.合伙制股权投资企业从所投资企业获得的股息、红利等投资性收益

8、,属于已缴纳企业所得税的税后收益,可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,法人合伙人的企业所得税按有关政策执行。 3.非合伙制股权投资企业、股权投资管理企业采取股权投资方式投资未上市中小高新技术企业达24个月以上,并符合国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知规定的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有时间满24个月的当年度抵扣企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。备注：根据财税2015116号文,合伙制企业投资中小高新也可以抵税。4.落户奖励：以公司制形式设立的股权投资企业,根据其实收资本的规模：实收资本达到5亿元人民币或等值外币的,奖励5

9、00万元;实收资本达到15亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元;实收资本达到30亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1500万元。同一企业落户奖励累计最高不超过1500万元。公司制股权投资企业委托股权投资管理企业管理运作的,参照本条款规定,按照实收资本金额给予受托管理的股权投资管理企业一次性落户奖励。以合伙制形式设立的股权投资企业,根据合伙企业当年实际管理资金的规模：管理资金达到10亿元人民币或等值外币的,奖励500万元;管理资金达到30亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元;管理资金达到50亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1500万元。同一企业落户奖励累计最高不超过1500万元。三政策

10、依据：关于促进XX股权投资市场规范发展的暂行办法穗府办20155号,自2015年2月17日实施,有效期3年。XX-南沙一适用条件：在南沙区注册设立或新引进的私募基金管理人、私募基金。二优惠政策：1以有限合伙形式设立的私募基金管理人、私募基金的经营所得和其他所得,按照财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知财税2008159 号规定,由合伙人分别缴纳所得税。2不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,根据国家有关规定,按照利息、股息、红利所得应税项目,按20%税率计算缴纳个人所得税。合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。3落户奖励：以公司制形式设立的私募股权投资基金：实收资本

11、达到5亿元人民币或等值外币的,奖励250万元;实收资本达到10亿元人民币或等值外币的,奖励500万元;实收资本达到20亿元人民币或等值外币及以上的,奖励750万元；实收资本达到30亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1000万元。同一企业落户奖励累计最高不超过1000万元。以合伙制形式设立的私募股权投资基金：管理资金达到5亿元人民币或等值外币的,奖励250万元；管理资金达到10亿元人民币或等值外币的,奖励500万元;管理资金达到30亿元人民币或等值外币的,奖励750万元;管理资金达到50亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1000万元。同一企业落户奖励累计最高不超过1000万元。私募基金管理人和私

12、募基金在南沙区租用自用办公房的,每年按市房地产租赁管理所公布的租金参考价的30%给予租金补贴,补贴期为3年,每年最高不超过200万元；新建成或购置自用的办公房产,按每平米1000元的标准给予一次性补贴,补贴金额不超过1000万元。 私募基金管理企业根据企业上一年度营业收入、投资规模等发展指标,每年给予一定金额奖励,奖励期限为五年。私募股权投资基金投资于本区的企业或项目,在其退出时给予一次性奖励,单笔奖励最高不超过300万元。4高管奖励： 具体按照XX南沙新区、中国XX自由贸易试验区XX南沙新区片区集聚高端领军人才和重点发展领域急需人才暂行办法执行。其中,对于符合上述政策条件的有限合伙企业的自然

13、人有限合伙人,利息、股息、红利所得等投资性收益收入,参照其上年度对南沙新区自贸区发展的贡献给予奖励,每人每年最高不超过500万。三政策依据：南沙区促进私募投资基金业发展实施办法征求意见稿以政府最终发文为准。XX-番禺1.适用条件：符合国家法律法规和政策规定,已办理相应的各类备案、登记,已获国家金融监管部门或授权管理部门认可核发的各类金融业务资质。不存在非法集资等违法犯罪行为。投资基金实收资本或实到募集资金不低于1亿元人民币或等值外币。2.优惠政策：1落户奖励： 对公司制股权投资基金,根据其实收资本的规模给予奖励：实收资本达到1亿元、不足5亿元人民币或等值外币的,按实收资本的1%给予奖励；实收资

14、本达到5亿元人民币或等值外币的,奖励500万元；实收资本达到15亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元；实收资本达到30亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1500万元。公司制股权投资基金委托投资管理的,则按照实收资本金额及上述标准给予受托管理的股权投资基金管理企业奖励。 对合伙制股权投资基金,以实到募集资金规模为准,给予受托管理的股权投资基金管理企业奖励：管理资金达到1亿元、不足10亿元人民币或等值外币的,按管理资金的0.5%给予奖励；管理资金达到10亿元人民币或等值外币的,奖励500万元；管理资金达到30亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元；管理资金达到50亿元人民币或等值外币及以上的

15、,奖励1500万元。租赁本部自用办公用房,按实际租赁面积给予实际租金前3年全免、后2年减半的补贴,但单位面积租金不超过XX市房地产租赁管理所公布的办公用房参考价的2倍。单个投资基金实到募集资金规模达到1亿元人民币或等值外币的,每1亿元最高补贴100平方米,单个投资基金最高补贴面积300平方米。单个投资基金管理企业最高补贴面积不超过1000平方米。对租赁本部自用办公用房的,按实际装修标准给予一次性装修补贴,但每平方米装修补贴不超过1000元,装修补贴面积以租赁办公用房实际补贴面积为准。办公用房购买补贴。投资基金、投资基金管理企业在万博基金小镇购买本部自用办公用房,按实际购买面积给予每平方米200

16、0元的一次性购房补贴。单个投资基金实到募集资金规模达到1亿元人民币或等值外币的,每1亿元最高补贴100平方米,单个投资基金最高补贴面积300平方米。单个投资基金管理企业最高补贴面积不超过1000平方米。对投资我区企业3年以上的,在退出时按照该投资额形成地方经济发展贡献的30%给予奖励,单笔投资贡献奖励最高不超过300万元。对投资基金、投资基金管理企业,按照其地方经济发展贡献剩余部分的50%给予奖励,期限为5年。3.政策依据：番禺区促进万博基金小镇建设扶持办法番府办201696号,自2016年12月1日起施行,有效期5年。XX-从化1.适用条件：股权投资基金企业的注册资本出资金额不低于人民币50

17、00万元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于2000万元。股权投资基金管理企业,以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币1000万元；以有限责任公司形式设立的,注册资本应不低于人民币1000万元,其实收资本应不低于人民币500万元。2.优惠政策：1落户奖励：购买自用办公用房的,按每平方米1000元人民币下同且总额不超过100万元的标准给予购房补助,并在设立后三年内分期兑现；租赁自用办公用房的,按每平方米每月30元且每年总额不超过20万元的标准给予租房补助,享受补助的时间不超过三年。办公用房装修补助：装修自用办公用房按每平方米1000元且总额不超过50万元的标准给予补助。以公司制

18、形式设立的股权投资基金企业,根据其实收资本的规模,给予一次性落户奖励：实收资本达1亿元的,奖励100万元；实收资本达5亿元的,奖励200万元；实收资本达10亿元的,奖励300万元。以合伙制形式设立的股权投资基金企业,根据合伙企业当年实际管理资金的规模,给予受托管理的股权投资基金管理企业一次性落户奖励：管理资金达到3亿元的,奖励100万元；管理资金达到5亿元的,奖励200万元；管理资金达到10亿元的,奖励300万元。2税收返还： 股权投资基金管理企业,前三年按照其年度对地方经济社会发展贡献情况给予100%奖励,后两年按照其年度对地方经济社会发展贡献情况给予50%奖励。股权投资基金企业及股权投资基

19、金管理企业高级管理人员,前三年按照其年度对地方经济社会发展贡献情况给予100%奖励,后两年按照其年度对地方经济社会发展贡献情况给予50%奖励,奖励资金用于鼓励和支持其深造培训、购买自用住房等。3.政策依据：XX市从化区创建温泉财富小镇实施方案从府办201667号,自2016年10月13日实施,有效期5年。四、XX市市级、光明新区、盐田区一适用条件：股权投资基金的注册资本出资金额不低于人民币1亿元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于5000万元。股东或合伙人应当以自己的名义出资。其中单个自然人股东合伙人的出资额不低于人民币500万元。二优惠政策：1.合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金

20、管理企业不作为所得税纳税主体,采取先分后税方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。2.合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业,执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人,按照个体工商户的生产经营所得项目,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按照利息、股息、红利所得项目,按20%的比例税率计征个人所得税。3.合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行。4.合伙制股权投资基金

21、的普通合伙人,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税；股权转让不征收营业税。5.股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上含2年,凡符合国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知国税发200987号规定条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。6.落户奖励： 募集资金达到10亿元的,奖励500万元；募集资金达到30亿元的,奖励1000万元；募集资金达到50亿元的,奖励1500万元。购置办公用房,可按购房价格的1.5%给予一次性补贴,但最高补贴金额不超过500万元。

22、租赁的,给予连续3年的租房补贴,补贴标准为房屋租金市场指导价的30%,补贴总额不超过100万元。三政策依据：XX市人民政府印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知深府2010103号,生效日期20XX7月9日。关于进一步支持股权投资基金业发展有关事项的通知深府办2010100号,生效日期20XX12月4日。XX盐田1.适用条件：股权投资基金的注册资本出资金额不低于人民币1亿元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于5000万元,其余出资应在企业营业执照签发之日起5年内全部缴清。境外投资者投资的股权投资企业,其余出资应在企业营业执照签发之日起3年内全部缴清。其中单个自然人股东合伙人的出

23、资额不低于人民币500万元。股权投资基金管理企业,以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币1000万元；以有限责任公司形式设立的,其实收资本应不低于人民币500万元。用于股权投资的货币资产应当委托商业银行托管,并签署货币资产托管协议。2.优惠政策：1落户奖励：股权投资基金投资于本区企业或项目,按其退出后形成地方财力区级部分的80%给予一次性奖励。租赁自用办公用房,合同期在3年以上的,给予连续3年每年房屋租金市场指导价30%的补贴,且给予一次性12个月的物业管理费补贴。2高管奖励：高级管理人员每个企业不超过5人可享受前3年按每年缴纳个人所得税工资薪金所得部分形成的区级财力100%,后2年

24、按50%给予奖励。3.政策依据：盐田区股权投资基金业发展促进办法暂行自20XX10月30日起施行,有效期5年。XX-光明新区1.适用条件：私募股权投资基金注册资本出资额不低于1亿元人民币,且出资方式限于货币形式；首期到位资金不低于5000万元人民币,其中单个自然人股东合伙人的出资额不低于100万元人民币。私募股权投资基金管理企业,以非上市股份有限公司形式设立的,注册资本不低于1000万元人民币；以有限公司或合伙企业形式设立的,实收资本不低于500万元人民币。2.优惠政策：1税收返还：对于公司制企业,自其获利年度起,前两年新区以相当于其所缴纳的企业所得税新区实得部分的100%的金额予以奖励,后三

25、年新区以相当于其所缴纳的企业所得税新区实得部分的50%的金额予以奖励；对于合伙制企业的自然人普通合伙人GP,自企业获利年度起,前两年新区以相当于其所缴纳的个人所得税新区实得部分的80%的金额予以奖励,后三年新区以相当于其所缴纳的个人所得税新区实得部分的40%的金额予以奖励；对于合伙制企业的自然人有限合伙人LP,自企业获利年度起连续五年,新区以相当于其所缴纳的个人所得税新区实得部分的40%的金额予以奖励；前两年新区以相当于其所缴纳的营业税、增值税新区实得部分的100%的金额予以奖励,后三年新区以相当于其所缴纳的营业税、增值税新区实得部分的50%的金额予以奖励；企业退出其投资于光明新区本土企业的项

26、目的,新区以相当于其退出时所缴纳的企业所得税、GP个人所得税新区实得部分的100%的金额一次性予以奖励；企业将其投资于外地的企业迁来新区的,其退出时享受相同的奖励。2高管奖励：高级管理人员,其当年在新区所缴纳的个人所得税新区实得部分的60%予以奖励；投资经理、项目经理等骨干人员,其当年在新区所缴纳的个人所得税新区实得部分的30%予以奖励。3落户奖励：租赁自用办公用房的,新区给予连续三年每年房屋租金市场指导价20%的补贴。3.政策依据：光明新区促进私募基金业发展暂行规定自20XX10月14日起施行,有效期为五年。第二部分 华南地区篇五、XX省XX-XX横琴1.适用条件：在横琴新区注册设立或新引进

27、的私募基金管理人、私募基金。2.优惠政策：合伙人是法人的,采取先分后税方式缴纳企业所得税。以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金企业中,自然人有限合伙人,依据国家有关规定,按照利息、股息、红利所得或财产转让所得项目征收个人所得税,税率适用20%；自然人普通合伙人,既执行合伙业务又为基金的出资人的,取得的所得能划分清楚时, 对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%；其他营业收入按照5-35%征收；合伙人是法人和其他组织的,按有关国家政策规定缴纳企业所得税。税收返还：股权投资基金管理企业,前两年按营业收入所缴纳营业税横琴新区留存部分的100%给予补贴,后三年按照营业收入所缴纳营业税横琴新区

28、留存部分的60%给予补贴。股权投资基金管理企业,前两年按其利润所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的100%给予补贴,后三年按照其利润所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的60%给予补贴。高管奖励：按照其当年所得形成个人所得税横琴新区留存部分的80%给予奖励。落户奖励：按实际租赁面积,连续3年给予房租补贴,补贴标准为房屋租金市场价的30%,每年补贴总额不超过20万元。3.政策依据：横琴新区促进股权投资基金业发展的实施意见珠横新管201222号,自20XX5月30日实施。横琴新区促进私募投资基金业发展实施办法珠横新办201526号,自2015年12月11日实施。XX-XX1.适用条件：股权投资基金的注册

29、资本出资金额不低于人民币1亿元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于5000万元。股权投资基金管理企业,以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币1000万元；以有限责任公司形式设立的,实收资本应不低于人民币500万元。2.优惠政策：合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体,采取先分后税方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业,执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人,按照个体工商户的生产经营所得项目,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙

30、企业取得的股权投资收益,按照利息、股息、红利所得项目,按20%的比例税率计征个人所得税。合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行。股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上含2年,凡符合国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知国税发200987号规定条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。落户奖励：注册资本达5亿元的,奖励500万元；注册资本达15亿元的,奖励1000万元；注册资本达30

31、亿元的,奖励1500万元。以合伙制形式设立的股权投资基金：募集资金达到10亿元的,奖励500万元；募集资金达到30亿元的,奖励1000万元；募集资金达到50亿元的,奖励1500万元。 股权投资基金投资于本市的企业或项目,按其退出后形成地方财力的30%给予一次性奖励,但单笔奖励最高不超过300万元。购置自用办公用房,可按购房价格的1.5给予一次性补贴,但最高补贴金额不超过500万元；租赁自用办公用房的,给予连续3年的租房补贴,补贴标准为房屋租金市场指导价的30%,补贴总额不超过100万元。3.政策依据：XX市促进股权投资基金业发展的若干意见东府办201299号,自20XX7月13日实施,有效期5

32、年。六、广西省一、适用条件：对在广西新设立、具有法人资格、注册资本在1亿元以上的总部级基金管理公司。二、优惠政策：落户奖励：各类基金管理公司新设或迁入广西的,给予一次性补助500万元。其他奖励：适用西部大开发政策,即：自20XX1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财税201158号。具体以广西壮族自治区人民政府关于印发贯彻实施国务院西部大开发政策措施若干规定的通知 桂政发2001100号内容为准。三、政策依据：关于加大财政扶持力度推动股权投资基金行业加快发展的通知桂财金2015102号,自

33、2015年12月31日实施。七、XX省XX-XX1.适用条件：股权投资企业的注册资本应不低于1亿元且首期出资额应不少于2000万元,股权投资管理企业的注册资本应不低于1000万元且首期出资额应不少于300万元。2.优惠政策：1落户奖励:股权投资管理企业受托管理的股权投资资金累计投资规模达到5000万元及以上的,一次性奖励50万元。股权投资企业对我市企业股权投资额达到3000万元含以上的,按以下标准对其管理机构给予奖励：公司制股权投资企业,按其对我市企业股权投资额的1给予奖励；合伙制股权投资企业,按其对我市企业股权投资额的0.5给予奖励。上述奖励最高不超过2000万元。股权投资类企业注册资本在10亿元以上的,购地自建办公用房,建筑