金融企业年度财务决算报表的编制说明

1、年度金融企业财务决算报表担保类编制说明一、填报范围本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。二、报表封面（分分户报表封面面）（一）封面左边边1、企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的全称。2、单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记注册册的法人代表表。凡企业正正在更换法人人代表，但尚尚未办理变更更登记手续的的，由实际负负责人签字盖盖章。3、主管会计工工作负责人：指担任总会会计师职务的的企业领导人人。未设总会会计师职务的的，由实际分分管财务会计计工作的企业业领导人签字字盖章。4、会计机构负负责人：指企企业内部承担担财务会计任任务的专职会会计机构负责责人。5、填表人：指指具体

2、负责编编制报表的工工作人员。6、负责审计事事务所：指对对企业年度会会计报表进行行审计的社会会中介机构。7、签字会计师师：指在企业业年度会计报报表审计报告告上签字的执执业注册会计计师，由企业业代填。（二）封面右边边1、企业统一代代码：根据国国家技术监督督部门核发的的企业、事业业单位、机关关团体代码证证书规定的99位代码填列列。如因客观观原因暂未办办理的，可向向财政部门申申请临时代码码，财政主管管部门根据自自编企业、单单位临时代码码的规则编编制临时代码码发给企业填填报。企业领领取技术监督督部门核发的的统一代码后后，临时代码码停止使用。2、隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”

3、两部分组成成。具体填报报方法如下：（1）中央企业业（不论级次次和所在地区区）：“行政隶属关关系代码”均填零，“部门标识代代码” 根据国家家标准中央央党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB465772002）编编制。（2）地方企业业：“行政隶属关关系代码”根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T226002002）编编制。具体编编制方法：A、省级企业以以行政区划代代码的前两位位数字后加四四个零表示。如如：山东省省省属租赁公司司填列“3700000”；B、地市级企业业以行政区划划代码的前四四位数字后加加两个零表示示。如：山东东省济南市商商业银行填列列“3701000”。

4、“部门标识代代码”根据企业财财务或产权归归口管理的部部门、机构或或企业集团，比比照国家标准准中央党政政机关、人民民团体及其他他机构名称代代码（GBB46572002）填填列。3、所在地区（国国家）：境内企业根据据企业实际所所在的省、市市、县（区），按按照国家标准准中华人民民共和国行政政区划代码（GGB/T22260-20003）填列列。境外企业业根据境外企企业实际所在在的国家，按按照国家标准准世界各国国和地区名称称代码（GGB/T26659-944）填列。4、经济类型：按所列标识识码填列。（1）国有绝对对控股：指在在企业的全部部资本中，国国有资本(股股本)所占比比例大于500%的企业；国有独资

5、公公司选择国有有绝对控股。（2）国有相对对控股：指在在企业的全部部资本中，国国有资本(股股本)所占的的比例虽未大大于50%，但但相对大于企企业中的其他他经济成分所所占比例的企企业；或者虽虽不大于其他他经济成分，但但根据协议规规定，由国家家拥有实际控控制权的企业业(协议控制制)。（3）国有参股股：指在企业业的全部资本本中，国有资本(股股本)所占的的比例小于550%，且国国家不拥有实实际控制权的的企业。（4）其他：指指国有绝对控控股、国有相相对控股、国国有参股以外外的其他企业业。5、组织形式：按所列标识识码填列。未未进行公司制制改造的国有有独资企业填填有限责任公公司。6、经营类型：按所列标识识码填

6、列。7、注册会计师师审计意见类类型：按所列列标识码填列列。8、新报因素：指企业以前前年度未填报报年度会计报报表，从本年年度起纳入会会计报表统计计范围的新报报报表因素，按所列标识码填列。9、成立年份：指经国家正正式批准成立立并注册登记记的年份。10、报表类型型：按所列标标识码填列。11、备用码：可由企业根根据实际需要要自行规定填填报内容。三、资产负债表表（担保01表）（一）本表反映映期末全部资资产、负债和和所有者权益益情况。表内内资产总计等等于负债加所所有者权益总总计。（二）本表“年年初数”栏内各项数数字，应根据据上年末资产产负债表“期末数”栏内所列数数字填列。如如果本年度资资产负债表规规定的各

7、个项项目的名称和和内容同上年年度不相一致致，应对上年年年末资产负负债表各项目目的名称和数数字按照本年年度的规定进进行调整，填填入本表“年初数”栏内。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。1、“货币资金金”项目，反映映企业库存现现金，银行结结算户存款、外外埠存款、非非银行金融机机构存款、银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用卡存款、信信用证保证金金存款等的合合计数。2、“短期投资资”项目，反映映企业购入的的各种能随时时变现、并准准备随时变现现的、持有时时间不超过11年(含1年年)的股票、债债券和基金，以以及不超过11年(含1年年)的其他投投资。企业11年内到期的的委托贷款，也也在该项目中中反映

8、。3、“短期投资资跌价准备” 以及本表表以下的“坏账准备”、“委托贷款减减值准备”、“长期投资减减值准备”、“固定资产减减值准备”、 “在建工程减减值准备”、“无形资产减减值准备”及“待处理抵债债资产减值准准备”等项目,按照照金融企业业会计制度（财财会2000149号号）的规定填填报。4、“应收票据据”项目，反映映企业收到的的未到期收款款也未向银行行贴现的应收收票据，包括括商业承兑汇汇票和银行承承兑汇票。5、“应收股利利”项目，反映映企业因股权权投资而应收收取的现金股股利，企业应应收其他单位位的利润，也也包括在本项项目内。6、“应收利息息”项目，反映映企业因债权权投资或委托托贷款而应收收取的利

9、息。企企业购入到期期还本付息债债券应收的利利息，不包括括在本项目内内。7、“应收担保保费”项目，反映映企业因提供供担保或提供供服务等应向向被担保单位位等提供担保保或服务收取取的各种款项项。8、“应收分担担保账款”项目，反映企业与其其他担保单位位发生分担保保项目时应收收未收到的各各种款项。9、“其他应收收款”项目，反映映企业对其他他单位和个人人的应收和暂暂付的款项。10、“预付代代位赔款”项目，反映映企业按担保合合同约定到期期后委托担保保方不能归还本息时，代代为履行债务务，应预付给给借款人的代代位赔偿款项。11、“应收代代位偿款”项目，反映映企业按国家家规定给予的的担保补贴而而应收的补贴贴款。1

10、2、“待摊费费用”项目，反映映企业已经支支出但应由以以后各期分期期摊销的费用用。企业租入入固定资产改改良支出、大大修理支出以以及摊销期限限在1年以上上(不含1年年)的其他待待摊费用，应应在本表“长期待摊费费用”项目反映，不不包括在本项项目内。13、“存出保保证金”项目，反映映企业向外单单位存出的保保证金或准备备金。本项目目应根据“存出分担保保保证金”、“存出担保保保证金”和“存出担保准准备”的科目余额额分别填列。14、“委托贷贷款”项目，反映映企业按规定定委托金融机机构向其他单单位贷出的款款项。15、“其他流流动资产”项目，反映映企业除以上上流动资产项项目外的其他他流动资产，本项目应根据有有关

11、科目的期期末余额填列列。如其他流流动资产价值值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容和金金额。16、“长期股股权投资”项目，反映映企业不准备备在1年内(含1年)变变现的各种股股权性质的投投资的可收回回金额。17、“长期债债权投资”项目，反映映企业不准备备在1年内(含1年)变变现的各种债债权性质的投投资的可收回回金额。企业业超过1年到到期的委托贷贷款，其本金金和利息也在在本项目反映映。18、“合并价价差”项目，反映映母公司对子子公司权益性性资本投资数数额与子公司司所有者权益益总额中母公公司所拥有的的份额相抵销销时，所发生生的差额。19、“抵债资资产”项目，反映映企业代偿后后收回的抵债债资产。

12、20、“固定资资产原价”和“累计折旧”项目，反映映企业的各种种固定资产原原价及累计拆拆旧。融资租租入的固定资资产，其原价价及已提折旧旧也包括在内内。融资租入入固定资产原原价应在会计计报表附注中中另行反映。21、“在建工工程”项目，反映映企业期末各各项未完工程程的实际支出出，包括交付付安装的设备备价值，未完完建筑安装工工程已经耗用用的材料、工工资和费用支支出、预付出出包工程的价价款，已经建建筑安装完毕毕但尚未交付付使用的工程程等的可收回回金额。22、“固定资资产清理”项目，反映映企业因出售售、毁损。报报废等原因转转入清理但尚尚未清理完毕毕的固定资产产的账面价值值，以及固定定资产清理过过程中所发生

13、生的清理费用用和变价收入入等各项金额额的差额。23、“无形资资产”项目，反映映企业各项无无形资产的期期末可收回金金额。24、“长期待待摊费用”项目，反映映企业尚未摊摊销的摊销期期限在1年以以上(不含11年)的各种种费用，如租租入固定资产产改良支出、大大修理支出以以及摊销期限限在1年以上上(不含1年年)的其他待待摊费用。长长期待摊费用用中在1年内(含11年)摊销的的部分，应在在本表“待摊费用”项目填列。25、“其他长长期资产”项目，反映映企业除以上上资产以外的的其他长期资资产。如其他他长期资产价价值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容和金金额。26、“短期借借款”项目，反映映企业借入尚尚未

14、归还的1年期期以下(含11年)的借款款。27、“应付分分担保账款”项目，反映映担保企业之之间发生分担担保业务应付付未付的各种种款项。如“应付分担保保账款”科目所属各各明细科目期期末有借方余余额，应在本本表“应收分担保保账款”项目内填列列。28、“应付手手续费”项目，反映映企业按照担担保合同规定定向被担保人人预收的款项项。29、“预收担担保费”项目，反映映企业按照担担保合同规定定向被担保人人预收的款项项。如“预收担保费费”有借方余额额，应在“应收担保费费”项目填列。30、“存入分分担保保证金金”项目，反映映企业分出分分担保项目按按协议规定由由分担保接受受人存入的分分担保保证金金。31、“应付职职

15、工工资”项目，反映映企业应付未未付的职工工工资。32、“应付股股利”项目，反映映企业尚未支支付的现金股股利。33、“应交税税金”项目，反映映企业期末来来交、多交或或未抵扣的各各种税金。34、“其他应应交款”项目，反映映企业应交未未交的除税金金、应付股利等等以外的各种种款项。35、“其他应应付款”项目，反映映企业所有助助和暂收其他他单位和个人人的款项。36、“预提费费用”项目，反映映企业所有已已经预提计入入成本费用而而尚未支付的的各项费用。如如“预提费用”科目期末为为借方余额，应应合并在“待摊费用”项目内反映映，不包括在在本项目内。37、“担保赔赔偿准备金”项目，反映映企业按年末末担保责任余余额

16、从成本中中按一定比例例提取的担保保风险赔偿准准备金。38、“短期担担保责任准备备金”项目，反映映企业担保责责任期在1年年以内（含11年）的担保保业务为承担担到期责任而而提取的准备备金。39、“预计负负债”项目，反映映企业预计负负债的期末余余额。40、“其他流流动负债”项目，反映映企业除以上上流动负债以以外的其他流流动负债。如如其他流动负负债价值较大大的，应在会计计报表附注中中披露其内容容及金额。41、“长期借借款”项目，反映映企业借入尚尚未归还的1年期期以上(不含含1年)的借借款本息。42、“应付债债券”项目，反映映企业发行的的尚未偿还的的各种长期债债券的本息。43、“长期应应付款”项目，反映

17、映企业除长期期借款和应付付债券以外的的其他各种长长期应付款。44、“专项应应付款”项目，反映映企业各种专专项应付款的的期末余额。45、“长期担担保准备金”项目，反映映企业担保责责任期在1年年以上（不含含1年）的担担保业务为承承担到期责任任而提取的准准备金。46、“其他长长期负债”项目，反映映企业除以上上长期负债项项目以外的其其他长期负债债。如他长期负债债价值较大的的，应在会计计报表附注中中披露其内容容和金额。上述长期负债各各项目中将于于1年内(含含1年)到期期的长期负债债，应在“1年内到期期的长期负债债”项目内单独独反映。上述述长期负债各各项目均应根根据有关科目目期末余额减减去将于1年年内(合

18、1年年)到期的长长期负债后的的金额填列。47、“少数股股东权益”项目，反映映编制合并报报表时，子公公司所有者权权益中由母公公司以外的其其他投资者所所拥有的权益益份额。48、“实收资资本(或股本本)”项目，反映映企业各投资资者实际投入入的资本(或或股本)总额额。49、“资本公公积”项目，反映映企业资本公公积的期末余余额。本项目目应根据“资本公积”科目的期末末余额填列。50、“盈余公公积”项目，反映映企业盈余公公积的期末余余额。51、“未确认认投资损失”项目，反映映编制合并报报表对长期投投资采用权益益法核算时，母母公司对子公公司的投资损损失超过其原原始投资账面面成本的部分分。该项以“”号填列。52

19、、“未分配配利润”项目，反映映企业尚未分分配的利润。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。53、“风险准准备佥”项目，反映映企业年终从从税后利润中中提取弥补企企业总体损失失而设立的风风险准备金。54、“担保扶扶持基金”项目，反映映政府政策性性扶持的基金金。55、“外币报报表折算差额额”项目，反映映将以外币表表示的会计报报表折算为人人民币报表时时，由于汇率率不同而产生生折算差额。（四）补充资料料说明：1、“代管抵押押资产”项目，反映映企业代为保保管的依据合合同约定或经经评估后的抵抵押财产的价价值。2、“存入抵押押金”项目，反映映企业按合同同规定，收到到的抵押金。3、“存入抵押押财产”项目，反映

20、映企业按合同同规定，存入入的代管抵押押财产。4、“代管担保保基金”项目，反映映代为管理的的担保基金。5、以上补充资资料项目均以以年末数填列列。四、利润及利润润分配表（担担保02表）（一）本表反映映在一定期间间内利润（亏亏损）的实现现、利润分配配和年末未分分配利润结余余情况。（二）本表“本本年数”栏反映各项目目自年初起至至报告期末止止的实际发生生数。上年度度有关项目的的名称和数字字应按本年度度的规定进行行调整，填入入本表的“上年数”栏。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。1、“担保业务务收入”项目，反映映企业有关担担保等业务所所取得的收入入总额。本项项目应根据“担保收入”、“手续费收入入”、“

21、评审费收入入”、“追偿收入”、“其他收入”科目的发生生额，分析填列入入有关的明细细项目中。“担保收入”项项目，反映企企业承担担保保风险而按委委托担保合同同、分担保合合同规定向被被担保人收取取地款项，包包括担保费和和分担保费收收入。“手续费收入”项目，反映映企业进行各各项业务收取取的手续费收收入。“评审费收入”项目，反映映企业对被担担保人的资信信和担保资金金使用项目进进行调查、评评审而按合同同向被担保人人收取的评审审费收入。“追偿收入”项项目，反映企企业代被担保保人清偿款项项后，按担保保合同规定向向被担保人收收取的追偿所所得超过已代代偿款项和发发生的相关费费用的差额，包包括收取的代代偿资金占有有

22、费、违约金金、受托处理理抵质押资产产的服务费、追追债费等。“其他收入”项项目，反映除除上述担保收收入以外的其其它担保业务务收入。2、“担保业务务成本”项目，反映映企业担保业业务发生的实实际成本。本本项目应根据据“担保赔偿准准备支出”、“担保赔偿支支出”、“分担保费支支出”、“手续费支出出”、“其他支出”等科目的发发生额，分析填列入入有关明细项项目中。“担保赔偿准备备金支出”项目，反映映企业按年末末担保余额从成本本中提取的担担保赔偿准备备金支出。“担保赔偿支出出”项目，反映映企业担保代代偿后净损失失的支出。“分担保费支出出”项目，反映映企业分出分分担保业务向向分担保单位位支付的分担担保费。“手续

23、费支出”项目，反映映企业进行各各项业务支付付的手续费支支出。“其他支出”项项目，反映除除上述担保业业务以外的其其它担保业务务支出。3、“营业费用用”项目，反映映业务经营和和管理过程中中所发生的各各项费用。4、“营业税金金及附加”项目，反映映企业经营主主要业务应负负担的营业税税、消费税、城城市维护建设设税、资源税税、土地增值值税和教育费费附加等。5、“担保准备备金提转差”项目，反映映企业提存和和转回担保责责任准备金情情况。本项目目应根据“转回短期担担保责任准备备金”、“转回长期担担保责任准备备金”、“提存短期担担保责任准备备金”和“提存长期担担保责任准备备金”等科目发生生额，填列入有关关明细项目

24、中中。6、“利息收入入”项目，反映映企业利息存存款及委托贷贷款的收入。7、“其他业务务利润”项目，反映映企业除担保保业务以外取取得的收入，减减去所发生的的相关成本、费费用，以及相相关税金及附附加等的支出出后的余额。8、“汇兑收益益”项目，反映映企业外币业业务的汇率差差。如为损失失，以“-”号填列。9、“利息支出出”项目，反映映企业拆借资资金所发生的的利息支出。10、“投资收收益”项目，反映映企业以各种种方式对外投投资所取得的的收益。如为为投资损失，以以“-”号填列。11、“补贴收收入”项目，反映映企业取得的的各种补贴收收入。12、“营业外外收入”项目和“营业外支出”项目，反映映企业发生的的与其

25、生产经经营无直接关关系的各项收收入和支出。13、“以前年年度损益调整整”项目，反映映本年度发生生的调整以前前年度损益的的事项。14、“扣除资资产减值准备备前的利润总总额”项目，反映映企业实现的的利润总额。如如为亏损总额额，以“-”号填列。15、“资产减减值损失”项目，反映映企业发生的的应计入损益益的各项资产产减值损失。如如为资产价值值回升回转的的金额，以“-”号填列。16、“扣除资资产损失后利利润总额”项目，反映映企业实现的的利润总额减减去(或加上上)提取(或或转回)的各各项资产减值值损失后的金金额。17、“所得税税”项目，反映映企业按规定定从本期损益益中减去的所所得税。18、“少数股股东损益

26、”项目，反映映编制合并会会计报表时子子公司净利润润中属于母公公司以外的其其他投资者部部分。19、“未确认认投资损失”项目，反映映编制合并报报表对长期投投资采用权益益法核算时，母母公司对子公公司的投资损损失超过其原原始投资账面面成本的部分分。本项目以以“+”号填列。20、“净利润润”项目，反映映企业实现的的净利润。如如为净亏损，以以“-”号填列。21、“年初未未分配利润”项目，反映映上年末未分分配的利润，如如为未弥补的的亏损，以“-”号填列。本本项目数字应应与上年本表表“本年实际”栏的“未分配利润润”项目一致。22、“一般风风险准备转入入”项目，反映映企业按规定定用风险准备弥补补亏损的数额。23

27、、“提取法法定盈余公积积”项目，反映映按国家财务务规定提取的的法定盈余公公积。24、“提取一一般风险准备备”项目，反映映企业按规定从从税后利润中中提取的风险险准备。25、“其他提提取”项目，反映映外资企业按按规定提取的的职工福利及及奖励基金、储储备基金和企企业发展基金金等。26、“应付优优先股股利”项目，反映映企业应分配配给优先股股股东的现金股股利。27、“提取任任意盈余公积积”项目，反映映按规定提取取的任意盈余余公积。28、“应付普普通股股利”项目，反映映企业应分配配给普通股股股东的现金股股利。29、“转作资资本（或股本本）的普通股股股利”项目，反映映企业分配给给普通股股东东的股票股利利以及

28、按规定定转增资本的的利润。30、“未分配配利润”项目，反映映年末尚未分分配的利润。如如为未弥补亏亏损以“-”号填列。五、所有者权益益(或股东权权益)增减变变动表 (担担保03表) （一）本表反映映公司年末股股东权益增减减变动的情况况。（二）本表各项项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”科目的发生生额，分析填列。六、资产减值准准备明细表（担担保04表）（一）本表反映映企业各项资资产减值准备备的增减变动动情况。（二）“减值准准备”项目，反映公公司按金融融企业会计制制度中有关关规定提取的的短期投资减减值准备、坏坏账准备、长长期投资减值值准备、贷款款损失准备、固固定

29、资产减值值准备、在建建工程减值准准备、无形资资产减值准备备和抵债资产产减值准备。（三）横向指标标的内容及填填列方法。1、年初余额：指某项准备备金年初结转转上年末余额额。2、本年增加数数：指当年累累计提取该项项减值准备，提提取的各类减减值准备金计计入当期损益益。3、冲销/卖出出资产：是指指当年各项资资产损失等到到确认时，使使用准备金冲冲销资产的累累计发生额或者者卖出资产后后应相应减少少的准备金。4、因资产价值值回升转回数数：是指因资资产质量好转转或已计提资资产减值准备备的资产正常常收回，相应应减少减值准准备而转回的的减值准备金金额。5、其他变化：是指准备金金金额由于汇汇率等因素变变动产生的其其他

30、变化，其其他变化引起起准备金增加加以负数填报报，引起准备备金减少以正正数填报。6、年末余额：指某项准备备金年末余额额。七、资产质量情情况表（担保保05表）（一）本表反映映公司本年不不良资产情况况及担保余额额变动情况。（二）本表各项项目应根据有有关会计科目目及有关统计计资料分析后填列。（三）不良资产产分别按“股权”、“债权”和“其他”三类填列，具具体要求如下下：1、股权类不良良资产，包括括股票投资不不良资产和其其他股权投资资不良资产。（1）股票投资资不良资产：按照已退出出主板市场的的股票投资，以以及因各种原原因（但上市市公司按监管管规定正常停停牌期间除外外）无法按账账面价值处置置变现的股票票投资

31、进行统统计。（2）其他股权权投资不良资资产：按照逾逾期2年（含含2年）以上上因被投资企企业经营亏损损而没有分红红的法人股投投资金额，以以及被投资单单位已停业、关关闭或破产的的投资金额进进行统计。2、债权类不良良资产，包括括债券投资中中的不良资产产、担保代偿偿中的不良资资产、应收担担保费中的不不良资产和其其他应收款项项中的不良资资产。（1）债券投资资中的不良资资产：反映发发行企业已破破产，或虽未未破产但已逾逾期2年(含含2年)以上上不能兑现本本息的企业(公司)债券券。（2）担保代偿偿中的不良资资产：反映期期末应收担保保代偿款的余余额。（3）应收担保保费中的不良良资产：反映映账龄2年（含含2年）以

32、上上的应收担保保费，以及账账龄虽然未超超过2年（不不含2年）但但已确定不能能收回的应收收担保费。（4）其他应收收款项中的不不良资产：反反映除应收担担保代偿款和和应收担保费费以外的账龄龄2年（含22年）以上的的应收款项，以以及账龄虽然然未超过2年年（不含2年年）但已确定定不能收回的的应收款项。3、其他类不良良资产，反映映除“股权”类不良资产产和“债权”类不良资产产以外，由于于技术陈旧、损损坏、长期闲闲置、停建、技技术更新、市市价大幅下跌跌等原因导致致某项资产预预计可回收金金额明显低于于其账面净值值的资产。（四）担保期限限1年以下（含含1年）为“短期担保”，超过一年年（不含1年年）的担保为为“长期

33、担保”。八、固定资产情情况表（担保保06表）（一）本表反映映固定资产及及在建工程年年初、年末数数及增减变动动情况。（二）本表各项项目应当根据据本年固定资资产及在建工工程的会计明明细账目分析析填列。九、营业费用及及营业外收支支明细表（担担保07表）（一）本表反映映各项营业费费用及营业外外收支明细情况。（二）本表各项项目应根据金金融企业会计计制度、金金融企业财务务规则、金金融企业财务务规则实施指南，以及财政部关于印发关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定的通知（财金200128号）等财务规章制度的有关规定，对本年有关费用会计明细账分析后填列。（三）营业费用用反映在业务务经营及管理理工作中发生生

34、的各项费用用，包括人员员费用、业务务费用及管理理费用。1、“职工工资资”项目，反映映所有在职职职工的工资、奖奖金、津贴、补补贴，包括公公司支付工资资的聘用人员员工资、国家家规定特殊工作岗位位的职工保健健津贴等。2、“工会经费费” 项目，反反映按照职工工工资总额的的2%计提，拨拨交工会使用用的经费。3、“职工福利利费”项目，反映按按照实际发生生金额确认和和计量，用于于职工集体福福利方面的开开支。4、“职工教育育经费”项目，反映映按照不超过过职工工资总总额的2.55%计提，用用于职工学习习先进技术和和提高文化水水平方面的开开支。5、“劳动保险险费”项目，反映映除医疗保险险以外的其它它社会保险，离退

35、休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补助费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡葬丧补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费以及按照国家规定缴纳的基本养老保险统筹基金。6、“劳动保护护费”项目，反映映指用于职工工劳动保护方方面的费用支支出。7、“住房公积积金”项目，反映映经主管财政政机关批准列列支的职工住住房补贴和按按国家规定建建立住房公积积金制度时，职工住房公公积金中由企企业负担的部部分。8、“住房补贴贴”项目，反映映按照财金200128号文件件规定，根据据当地政府房房改政策按月月或按季发放给给新、老职工工的住房补贴贴，包括购房

36、房补贴、提租租补贴等。9、“其他人员员费用”项目，反映映除以上人员员费用以外的的其他人员费费用。10、“咨询费费”项目，反映映聘请经济技技术顾问、法法律顾问等支支付的费用。11、“审计费费”项目，反映映聘请注册会会计师或注册册评估师进行行查账验资以以及进行资产产评估等发生生的各项费用用。12、“诉讼费费”项目，反映映除追偿业务务以外，因各各种纠纷引起起的起诉或应应诉所发生的的费用。13、“公证费费”项目，反映映在签订各种种协议、合同同时向公证机机关支付的费费用。14、“税金”项目，反映映房产税、车车船使用税、土土地使用税和和印花税等在在费用中列支支的税金。15、“业务宣宣传费”项目，反映映在从

37、事业务务宣传活动中中按照有关规规定比例控制制所列支的费费用。16、“业务招招待费”项目，反映映为满足业务务经营的合理理需要并按照照有关规定比比例而支付的的业务交际费费用。17、“学会会会费”项目,反映映向担保学会交纳纳的费用。18、“技术转转让费”项目，反映映使用非专利利技术而支付付的费用。19、“研究开开发费”项目，反映映为设计保险险新产品、开开发新市场所所支付的调研研、设计、专专家论证等费费用。20、“上交管管理费”项目，反映映按规定上交交担保监督管管理部门的费费用。21、“其他业业务费用”项目，反映映除以上业务务费用以外的的其他业务费费用。22、“邮电费费”项目，反映映指办理各项项业务支

38、付的的邮费、电报报费、电话费费、电话初装装费、电传及及传真设备安安装、使用费费和线路租用用等费用。23、“印刷费费”项目，反映映指印刷各种种账表、凭证证、资料及其其包装运送费费、刻制图章章等支出。24、“差旅费费”项目，反映映职员因公出出差的各种费费用，参照当当地政府的规规定确定。25、“会议费费”项目，反映映召开各种会会议按规定列列支的各项费费用。26、“水电费费”项目，反映映发生的水电电费及增容费费开支。27、“租赁费费”项目，反映映租赁营业和和办公房屋、车车辆、电子设设备等所发生生的支出。28、“修理费费”项目，反映映发生的固定定资产、低值值易耗品修理理费用。修理理费金额过大大、摊销期限

39、限超过一年的的在长期摊销销费用中核算算。29、“保险费费”项目，反映映向保险公司司投保支付的的保险费。30、“外事费费”项目，反映映按照国家有有关规定支付付的出国人员员的有关费用用及接待外宾宾的费用。31、“公杂费费”项目，反映映购置办公用用品、清洁用用品、订阅公公用书报等费费用。32、“低值易易耗品摊”项目，以及及本表以下“无形资产摊摊销”、“长期待摊费费用摊销”及“其他资产摊摊销”等项目，反反映当年按照照规定的方法法和比例对低低值易耗品、无无形资产、长长期待摊费用用等进行的摊摊销金额。33、“董事会会费”项目，反映映最高权力机机构（如董事事会）及其成成员执行职能能而发生的各各项费用，包包括

40、差旅费、会会议费等。34、“车船使使用费”项目，反映映机动车船所所需要的燃料料、扶助油料料、养路、车车检费用。35、“取暖降降温费”项目，反映映按规定支付付的取暖降温温费用。36、“固定资资产折旧费”项目，反映映当年按照一一定的比例金金额对固定资资产计提的折折旧金额。37、“绿化费费”项目，反映映用于绿化方方面的支出。38、“其他管管理费用”项目，反映映除以上管理理费用以外的的其他管理费费用。（四）营业外收收支反映与日日常经营业务务无直接关系系的各项收入入与支出。1、“固定资产产盘盈”项目，反映映按盘盈固定定资产原价减减去估计折旧旧后的余额。2、“处置固定定资产净收益益”项目，以及及本表以下“

41、处置无形资资产净收益”、“处置抵债资资产收益”等项目，反反映转让或变变卖固定资产产、无形资产产及抵债资产产所取得的价价款减清理费费用后的数额额与固定资产产、无形资产产及抵债资产产账面净值的的差额正数部部分。3、“罚款收入入”项目，反映映客户等其他他单位因违反反合同、协议议条款，按照照国家有关行行政管理法规规的规定而收收取的罚金等等收入。金融融企业按照国国家有关规定定对客户不履履行贷款协议议而收取的加加息、罚息等等收入不应计计入罚款收入入，而应当计计入营业收入入。4、“教育费用用及附加返还还款”项目，反映映自办校企业业在交纳教育育费附加后，教教育部门返还还给企业的所所办学校经费费补贴。5、“出纳

42、长款款收入”项目，反映映出纳日常工工作中无法查查明原因的现现金收入。6、“无法支付付的应付款项项”项目，反映映因债权人单单位变更登记记或撤销等无无法支付的应应付款项等。7、“其他营业业外收入”项目，反映映除以上营业业外收入以外外的其他营业业外收入。8、“固定资产产盘亏”项目，反映映按照盘亏或或毁损的固定定资产原价减减去累计折旧旧、过失人及及保险公司的的赔款后的差差额。 9、“处置固定定资产净损失失”项目，以及及本表以下“出售无形资资产净损失”、“ 处置抵债债资产支出”等项目，反反映处置固定定资产、无形形资产、抵债债资产的变价价收入减去清清理费用后与与账面净值的的差额负数部部分。10、“抵债资资产保管费用用”项目，反映映处置抵债资资产过程中发发生各项费用用。11、“债务重重组损失”项目，反映映在债务重组组过程中发生生的各项费用用净损失。12、“一次性性住房补贴”项目，反映映按照财政政部关于印发发的通通知（财金金2001128号）的的有关规定，根根据当地政府府实行的住房房补贴政策，企