安徽省基础财务会计A卷共400题精选题精编试题及答案

1、安徽省基础财务会计A卷共400题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(100题)1、事业单位在取得非流动资产或发生相关支出的确认非流动资产资金，在处置非流动资产时冲销该资产对应的非流动资产基金。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的会计处理本题表述正确。答案选A 2、商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核商品流通企业存货成本相关情况商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成

2、本的费用等。应当计入存货采购成本。也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益（主营业务成本）；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。答案选A 3、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增

3、值税（销项税额）”。答案选B 4、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 5、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 6、判断题凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非金融机构和个人的

4、金融商品转让不征收营业税。答案选B 7、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。答案选A 8、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 9、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财

5、会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。答案选B 10、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 11、10.物价上涨的时候，采用先进先出法核算，会低估利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法时，当市场上的物价持续上涨时，期末的成本最接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存商品的价值，反之，会低估企业的当期利润和库存商品的价值。答案选B 12、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形

6、，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。答案选B 13、纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法缴纳增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：一般纳税人发生公共交通运输服务时，可以选择适用简易计税方法计税，公共交通运输服务包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车、班车。答

7、案选A 14、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间。答案选A 15、医疗期是指企业职工因患病或非因公负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期的概念这里的医疗期，是指劳动者根据其工龄等条件，依法可以享受的停工医疗并发给病假工资的期间，而不是劳动者治病伤愈实际需要的医疗期。在医疗前期满后，劳动者就有义务进行劳动。如果劳动者由于身体健康原因不能胜任工作，用人单位有义务为其调动岗位，选择他力所能及的岗位工作。如果劳动者对于用人单位重新安排的工作也无法完成，说明劳动者不能履行

8、劳动合同，用人单位需提前三十日以书面形式通知其本人或额外支付劳动者一个月工资后，解除劳动合同。答案选A 16、行政复议中，申请人为举证义务人。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 17、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 18、股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:

9、错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 19、7.借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 20、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税的纳税人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个

10、人，即由承受方缴纳税契，而不是转让方缴纳契税。答案选B 21、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。考点：营业税金及附加的核算答案选B 22、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者债权人政府相关机构企业管理人员职工和社会公众等。答案选A 23、张某将个人在外地拥有产权的房屋出典给李某，后来李某由于移民去了美国，将房屋交给王某居住，则王某为该房屋房产税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案

11、及解析】：房产税的纳税人产权所有人、承典人均不在房产地的，房产代管人或者使用人为纳税人。答案选A 24、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：居民纳税人的认定账簿是按件计征印花税。答案选A 25、在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。答案选B 26、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述

12、正确答案选A 27、营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税额抵免。答案选A 28、我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题暂无解析答案选B 29、（该知识点已根据2022年教材修改）会计人员在记账过程中，除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 3

13、0、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别结算不同消费品应纳的消费税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：消费品组成成套消费品销售的消费税计算纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 31、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 32、判断题无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的

14、非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。答案选B 33、根据劳动合同法律制度的规定，试用期是独立的合同期限，不包含在劳动合同期限内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的相关规定。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。【该题针对“试用期”知识点进行考核】答案选B 34、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利”，贷记“应付股利”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利的处理。：

15、企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。答案选A 35、有限责任公司应当设置总会计师。()A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 36、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：资产负债表各项目的年初余额是根据上年资产负债表的期末余额填列的。答案选A 37、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不

16、服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。答案选A 38、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。考点：契税计税依据答案选B 39、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人

17、是在我国境内“承受”（而非转让）土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 40、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁意见是少数服从多数，如果不能形成多数意见时，要以首席仲裁员的意见作出。答案选A 41、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 42、房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）A:正确B:

18、错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 43、居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。答案选A 44、企业对长期股权投资计提的减值准备，在该长期股权投资价值回升期间应当转回，但转回的金额不应超过原计提的减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权

19、投资计提的减值准备是不可以转回的。答案选B 45、判断题企业接受现金捐赠，应计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 46、对于个人担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。至于个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。答案选B 47、政府单位提前报废的固定资产，需要补提折旧（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府单位提前报废的固定资

20、产，不再计提折旧。答案选B 48、企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理，不能直接确认坏账损失，而要冲减已计提的坏账准备。答案选A 49、判断题在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。答案选B 50、同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，只能采用一种成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间、同一产品、不同的成本项目之

21、间，也可采用不同的成本计算方法。答案选B 51、无形资产的摊销应当采用直线法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产的摊销方法。在无形资产的使用寿命内系统地分摊其应摊销金额，存在多种方法。这些方法包括直线法、生产总量法等。答案选B 52、甲公司职工王某在上班途中发生交通事故，导致高位截瘫，有关部门的交通事故责任认定王某负全责；由于交通事故发生在上班途中，王某所受的伤害应当认定为工伤。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。在本题中，王某负“全责”，其所受伤害，不应认定为工伤。答案

22、选B 53、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 54、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案选B 55、企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不

23、超过10年的期限内摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不应摊销。答案选B 56、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 57、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 58、资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准

24、确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。资源税从量定额征收，不能准确确定应税产品应税数量的，以其产量或税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量。答案选B 59、长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定,实际利率与合同利率差异较小的，采用实际利率计算确定利息费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。答案选B 60、不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考

25、核民事诉诉的审判制度。考点：民事诉讼的审判制度答案选A 61、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产用于非应税消费品的，在移送的时候纳税。答案选A 62、编制银行存款余额调节表后，调节后的余额，银行存款日记账和银行对账单余额一致，是企业实际可以使用的存款数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行余额调节表在银行存款日记账与银行对账单核对之前，银行存款日记账的余额不一定是企业实际可动用的存款数，因为有未达账项的影响。因此调节后(即消除未达账项的影响后)的余额，和银行对账单一致，才是企业实际可

26、动用的存款数。答案选A 63、当事人提起行政复议必须采取书面形式，否则不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核复议申请。行政复议申请可以是书面的，也可以是口头的。答案选B 64、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，表述正确。答案选A 65、自然人在出生之前，涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保证的，胎儿视为具有民事权利能力，即使胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力依然存在（）A:正确B:错误【答

27、案及解析】：自然人在出生之前，涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保证的，胎儿视为具有民事权利能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。答案选B 66、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 67、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本

28、期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 68、企业将自产的货物赠送他人，应视同销售计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”“应交税费应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产的货物赠送他人，应视同销售计算应交增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”“应交税费应交增值税（销项税额）”等科目。答案选B 69、企业自行建造的固定资产，已达到预定可使用状态尚未办理移交手续的，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：达到预定可使用状态的，就要计提折旧了，可先按估价记账。答案选A 70

29、、单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。A:正确B:错误【答案及解析】：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选A 71、包装物押金逾期时，应作为价外费用换算为不含税价再并入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。押金收取时一般不用缴税。即：单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外(如酒类产品包装物押金）。押金逾期时，需要换算为不含税价再并入销售额征税。答案选A 72

30、、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 73、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 74、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

31、，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。答案选B 75、票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。答案选B 76、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 77、企业应付银行承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付银行承兑汇票到期，企业无

32、力支付票款，应将应付票据的账面余额转作“短期借款”，如果是应付商业承兑汇票到期，则转入“应付账款”.答案选B 78、企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业经营管理中的某些支出并不减少企业的所有者权益，如以银行存款偿还短期借款，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目，此时不构成费用。答案选B 79、1.军队，属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 80、税务机关采取强制执行措施时，个

33、人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生活必需品是不在强制执行范围内的。答案选A 81、在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的，兼并形式的房地产，暂免征收土地增值税的。答案选A 82、尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。答案选A 83、判断题交互分配法的特点是辅助生产费用通过一

34、次分配即可完成，从而减轻了费用分配的工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交互分配法的特点是辅助生产费用通过两次分配完成，这种方法的优点是提高了分配的正确性，但同时加大了分配的工作量。答案选B 84、纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，统一缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。答案选B 85、会计档案移交清册需要永久保存

35、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案移交清册需要保存30年。答案选B 86、根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产两种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种。（）A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本核算的方法需要考虑工艺的特点，题目说法是正确的。答案选A 87、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 88、纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解

36、析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 89、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 90、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账

37、簿。答案选B 91、对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。答案选A 92、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的计算如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是计入应交税费-应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。答案选B 93、当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答

38、案及解析】：解决纠纷的方式。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。解决不服的，可以向人民法院提起诉讼，赔偿诉讼可以调解。答案选A 94、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的不含增值税的全部价款”确定计税依据征收消费税。答案选B 95、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人

39、民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 96、人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。审理行政案件，不适用调解。但赔偿诉讼可以调解。答案选A 97、纳税人兼营免税、减税项目的，在计算营业额时，免税、减税项目的营业额应当免税或减税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的减免。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核

40、算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。答案选B 98、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和“应付账款”明细科目贷方余额之和填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 99、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

41、。答案选B 100、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户的开立。考点：基本存款账户答案选A 第二部分 单选题(100题)1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务

42、B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 3、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于

43、应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 4、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：劳动合同试

44、用期劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。答案选B 5、按照准则规定，下列选项中，不可以作为应收账款入账金额的项目是（）。A:商业折扣B:代垫运杂费C:增值税销项税额D:产品销售收入价款【答案及解析】：在有商业折扣的情况下，应按照折扣后的价款作为应收账款的入账价值。答案选A 6、某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。A:88B:96C:100D:112【答案及解析】：当月领用材料的实际成本10010

45、0（2010）/（130120）88（万元）原材料计划成本法核算答案选A 7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A:销售电力B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产【答案及解析】：销售货物销售货物是增值税的增税范围；货物，是指土地、房屋和其他建筑物等“不动产之外”的有形不动产；销售不动产不属于增值税征税范围。答案选D 8、根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）。A:10%B:15%C:20%D:25%【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案选B 9、下列有关税款

46、征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担

47、保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案选B 10、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同终止的情形中，用人单位应当支付经济补偿金的是（）。A:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B:劳动者达到法定退休年龄的C:劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的D:用人单位被依法宣告破产的【答案及解析】：选项ABC,用人单位无需支付经济补偿金。答案选D 11、某珠

48、宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+13%）10%-10000020%（1+13%）10%=31640元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（

49、元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 12、下列属于税收法律关系客体的是（）。A:征税人B:课税对象C:纳税人D:纳税义务【答案及解析】：选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。答案选B 13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。（2013年）A:机动车销售统一发票B:商品房销售发票C:商业零售发票D:铁路客票【答案及解析】：专用发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；

50、国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。答案选D 14、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A:劳务报酬所得B:特许权使用费所得C:财产租赁所得D:财产转让所得【答案及解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】答案选C 15、根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。A:5B:15C:30D:45【答案及解析】：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受

51、理。答案选A 16、伪造、变造会计凭证、会计账薄，编造虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处予（）。A:二千元以上二万元以下的罚款B:三千元以上五万元以下的罚款C:五千元以上十万元以下的罚款D:三年以下有期徒刑【答案及解析】：会计法规定：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。答案选B 17、甲公司职工王某经确定享受工伤医疗待遇，其发生的下列医疗费用中应由用人单位负担的是（）。A:治疗工伤的医疗费用B:住院伙食补助费C:停工留薪期工资福利待遇D:辅助

52、器具装配费【答案及解析】：工伤保险待遇中的各项费用，由用人单位支付的费用包括：(1)治疗工伤期间的工资福利待遇；(2)5级、6级伤残职工按月领取的伤残津贴；(3)终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。其他费用由工伤保险基金支付。答案选C 18、某餐饮公司2011年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为（）。A:1621万元B:35万元C:362万元D:3621万元【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外

53、费用。包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元均属于价外收费。当月应计算缴纳的营业税(7003201)5362万元答案选C 19、根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（）。A:6%B:8%C:12%D:11%【答案及解析】：职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险，记入个人账户。答案选B 20、小王是一家银行的柜员，2019年12月底，领取年终奖50000元选择不并入当年的综合所得，小王全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A:1450B:3500C:4790D:1145【答案及解析】：5000012=4166.67（元），适用税率为10%,速算扣除

54、数为210,全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000X10%210=4790（元）。答案选C 21、A公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为2000万元，已计提折旧1000万元。更新改造过程中发生支出800万元，被替换部分账面原值为600万元，出售价款为200万元。则新办公楼的入账价值为()万元。A:1100B:1500C:1048D:1052【答案及解析】：新办公楼的入账价值=2000-1000+800-(600-1000/2000600)=1500（万元）。答案选B 22、甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万

55、元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货，项目的金额为（）万元。A:250B:320C:340D:540【答案及解析】：甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额包括原材料的余额、材料成本差异的余额、生产成本的余额、库存商品的余额、委托代销商品的余额等。工程物资的余额不在“存货”项目中反映。本题中，“存货”项目的金额=100+70+5+150+15=340(万元)。答案选C 23、2.下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：

56、属于多方法律行为。答案选C 24、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中的基本社会关系的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政章程【答案及解析】：法的形式根据规定，法律是由全国人人民代表大会及其常务委员经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是B。选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府等制定。答案选B 25、下列各项业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A:用盈余公积转增实收资本B:用盈余公积弥补亏损

57、C:提取盈余公积D:向投资者宣告分配现金股利【答案及解析】：选项ABC都属于所有者权益内部一增一减，总额不变；选项D属于所有者权益减少，负债增加。选项A，借：盈余公积，贷：实收资本；选项B，借：盈余公积，贷：利润分配盈余公积补亏；选项C，借：利润分配提取盈余公积，贷：盈余公积；选项D，借：利润分配应付现金股利，贷：应付股利。答案选D 26、某电信企业是增值税一般纳税人，2018年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为10，增值电信服务增值税税率为6。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A:5

58、6B:69C:78D:97【答案及解析】：该电信企业本月应确认的增值税销项税额=660(1+10)10+318(1+6)6=78(万元)。答案选C 27、某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。A:2240B:3360C:5600D:7000【答案及解析】：资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为课税数量。应纳资源税=40014=5600(元)。答案选C 28、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A:会计咨询合

59、同B:法律咨询合同C:审计咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析】：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选D 29、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内末进行纳税申报。税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A:600000.515=450B:(60000+420

60、0)0.515=481.5C:600000.530=900D:(60000+4200)0.530=963【答案及解析】：根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)0.515=481.5(元)。滞纳金的计算答案选B 30、周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取