财务管理制度范本

1、三、财务管理制度预算管理办法 为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，由财务科负责对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。预算编制管管理一、预算管管理机构构（一）预算算编制工工作由财财务科统统一组织织,分工工协作,密切配配合。编编制（或或调整）、审审批、执执行、考考核不得得由同一一部门或或同一人人办理预预算业务务的全过过程。（二）为了了确保预预算控制制工作落落到实处处,单位负负责人对对本单位位预算内内部控制制制度的的建立健健全和有有效实施施负责。二、预算编编制的原原则（一）完整整性原则则。各项项收支必

2、必须全部部纳入统统一预算算管理。（二）量入入为出的的原则。编编制预算算应依据据上年度度的预算算执行情情况,结结合当年年事业发发展规划划,合理理预测本本年度的的收支,坚持以以收定支支,略有有结余,不得编编制赤字字预算。（三）保证证重点的的原则。支支出中必必须优先先保证医医疗业务务正常运运转的支支出。（四）归口口管理的的原则。内内部各个个职能管管理部门门为预算算执行部部门,其直接接费用由由财务科科在预算算批准范范围内实实施控制制。（五）统一一性原则则。按照照财务科科统一设设置的预预算表格格、程序序及规定定编制预预算。三、预算编编制的基基本要求求（一）全面面分析上上年度预预算执行行情况。通通过分析析

3、、研究究上年度度及以前前年度的的预算执执行情况况,掌握握医院财财务收支支和业务务规律的的变化情情况,总总结经验验,汲取取教训,预测预预算年度度的收支支增减趋趋势, 为编制制年度预预算奠定定基础。（二）准确确掌握相相关基础础数据。通通过核实实医院人人员、资资产、业业务量等等基础数数据,如如在职和和离退休休职工人人数、门门急诊人人次、床床位编制制和实有有病床数数,计划划年度政政策性增增支因素素的标准准或定额额等,提提高预算算编制质质量。（三）正确确测算各各种因素素对收支支的影响响。一是是分析测测算预算算年度内内国家有有关政策策对医疗疗机构收收支的影影响,如如医疗保保险制度度改革、实实施区域域卫生规

4、规划、发发展社区区卫生、增增设收费费项目、提提高收费费标准对对收入的的影响,增加工工资补贴贴。二是是分析单单位事业业发展计计划对医医疗机构构收支的的要求,如新增增病床、新新进大型型医疗设设备和计计划进行行的大型型修缮等等对资金金的需求求和对收收入的影影响等。（四）准确确掌握财财政部门门和主管管部门对对我院收收支预算算的编制制要求。熟熟悉相关关预算科科目及其其内涵,熟悉预预算表格格的内在在联系和和申报流流程及时时间要求求。做好好充分准准备, 确保预预算编制制切合实实际,具具有可操操作性。四、预算编编制的内内容（一）收入入预算的的编制。根根据财政政、物价价、税务务等有关关部门规规定,属属于有明明确

5、收费费标准的的项目,结合业业务量编编制。没没有明确确收费标标准的项项目,则则要根据据以前年年度收入入水平,结合本本年的相相关影响响因素编编列。（二）支出出预算的的编制。根根据国家家有关政政策规定定,医院院事业发发展计划划、工作作任务、人人员编制制,有关关开支范范围和开开支定额额(或标标准),物资供供应及价价格变化化等因素素编制。没没有支出出定额的的, 要要根据实实际情况况测算编编列。（三）专用用基金收收支预算算的编制制。医疗疗机构专专用基金金包括修修购基金金、职工工福利基基金、住住房基金金等, 根据有有关规定定按提取取比例编编制预算算。（四）事业业发展项项目预算算编制。单单位的购购置设备备、改

6、造造医疗环环境、修修缮房屋屋、自筹筹基本建建设资金金等项目目,根据据业务发发展需要要,进行行可行性性论证,本着保保证重点点、兼顾顾一般、先先急后缓缓、先重重后轻的的原则编编制预算算。五、预算编编制的程程序我院预算编编制工作作根据需需要实行行“二上二二下”或“三上三三下”部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。现就这一流程的具体内容作一下说明。 （一）“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划，逐级报送给主管部门。部门对各基层单

7、位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。 （二）“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。 （三）“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。 （四）“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。部门预算草案经人代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再

8、由部门逐级批复给基层单位。 在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。程序。由由财务科科对各预预算执行行部门上上报的预预算进行行收集、分分类、汇汇总，根根据审批批权限范范围报相相关领导导、机构构进行审审批。财财务科根根据审核核调整意意见下达达需调整整部门进部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。现就这一流程的具体内容作一下说明。 （一）“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算

9、建议计划，逐级报送给主管部门。部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。 （二）“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。 （三）“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。 （四）“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。部门预算草案经人

10、代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再由部门逐级批复给基层单位。 在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。（一）财务务科于每每年九月月初，根根据医院院的发展展战略和和事业重重点的要要求，提提出下年年度总体体预算目目标，确确定预算算编制政政策。（二）财务务科结合合财政部部门和上上级卫生生行政主主管部门门的编制制规定，提提出预算算编制要要求，以以书面的的形式下下达各预预算执行行部门。（三）各预预算执行行部门根根据上年年度预算算完成情情况和本本年度工工作安排排，编制制本部门门下年度度预算，经经分管院院领导签签署意见见后报财财务科。所所

11、有非正正常性支支出项目目需进行行可行性性分析论论证后方方可申报报预算。（四）财务务科对各各预算执执行部门门申报的的预算进进行收集集、分类类、汇总总，初步步审核后后，报分分管财务务工作的的院领导导审查后后形成预预算草案案。（五）财务务科向财财务科预算编制委员会提提交预算算草案，财务科对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。预算编制委员会（六）财务务科将确确定的预预算草案案报党政政联席会会讨论后后通过单单位年度度预算方方案，预预算方案案需经职职工代表表大会通通过后，报报上级主主管部门门审批。（七）财务务科将审审批通过过后的年年度预算算以书面面形式下下发各相相关预

12、算算执行部部门。预算审批管管理一、医院年年度预算算必须经经过集体体讨论通通过后，才才能向上上级部门门报送审审批。二、预算编编制 (或调整整) 与与预算审审批、预预算审批批与预算算执行、预预算执行行与预算算考核等等预算业业务不相相容岗位位相互分分离。三、对事业业发展项项目和重重大项目目必须经经过单位位组织的的可行性性分析论论证程序序，领导导集体决决策或职职工代表表大会通通过。四、职工代代表大会会应在每每年年初初审议财财务部门门关于上上年度预预算执行行情况的的报告；审议单单位本年年度预算算方案、事事业发展展规划等等；监督督检查预预算的执执行情况况。五、由财务务部门按按照预算算申报规规定程序序逐级上

13、上报上级级预算管管理部门门进行审审批。六、若需要要对审批批后的预预算进行行调整，应应将预算算调整方方案按规规定权限限逐级上上报审批批。七、财务部部门应严严格执行行已批准准的预算算。预算执行管管理一、预算执执行的原原则（一）年度度预算指指标下达达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。（二）预算算执行部部门负责责人对本本部门的的预算执执行负责责，根据据年度实实际工作作需要，本本着节约约原则安安排和使使用预算算资金，严严格执行行财务支支出审批批制度和和程序，积积极配合合预算执执行的监监督和检检查。二、

14、预算执执行的程程序财务科应认认真执行行已审批批的预算算，严格格控制无无预算支支出。（一）建立立预算执执行责任任制，分分管院领领导对所所分管部部门预算算的执行行进行监监督，预预算执行行部门负负责人为为本部门门预算执执行的第第一责任任人。（二）年初初财务科科根据经经批准的的年度预预算方案案分别向向各科室室下达部部门预算算，同时时为各部部门设立立预算经经费执行行账簿，逐逐项、逐逐笔登记记各部门门预算项项目、额额度以及及执行变变动情况况。（三）在财财务科为为预算执执行部门门建立预预算分户户，对报报销项目目逐项逐逐笔审核核，序时时记录。各各预算执执行部门门在办理理收支业业务时，应应持预算算经费执执行薄办

15、办理相关关审批手手续，并并经财务务科预算算审核后后方可办办理报销销结算等等业务。 预算调整管管理预算调整是是指预算算执行过过程中由由于政策策的变动动、临时时事项的的发生和和预算差差异分析析等原因因，需要要对后期期的预算算数据、支支出范围围及内容容进行调调整或增增减，以以提高预预算的可可操作性性，合理理配置资资源。一、预算调调整的原原则。年年度预算算指标下下达以后后，应严严格遵守守预算,不准突突破预算算指标,需要调调整的预预算须按按规定程程序报批批。二、预算调调整的程程序。预预算调整整需要经经过申请请、审议议和批准准三个主主要程序序。（一）首先先应由预预算执行行部门提提出书面面预算调调整申请请，

16、填写写预算调调整申请请单，说说明理由由及调整整方案。（二）财务务部门根根据预算算执行情情况提供供调整前前后的预预算指标标对比，对对提出的的预算调调整申请请进行审审核,并并提出审审核意见见。（三）预算算的调整整由相关关院领导导在审批批权限内内逐级审审批：55万元以以下的调调整，由由分管院院长、财财务分管管院长审审核批准准；5万万元（含含5万元元）以上上的，需需集体讨讨论审批批。批准准人应提提出同意意或不同同意调整整的书面面意见 , 然然后下发发给申请请部门遵遵照执行行。四、财政性性支出须须报财政政部门审审批才能能调整。预算分析管管理一、建立预预算分户户账。对对各部门门的预算算执行情情况进行行考核

17、分分析，做做好预算算调控工工作。二、预算分分析的内内容（一）按预预算执行行部门分分户账进进行统计计，分析析各部门门预算完完成情况况。（二）充分分考虑影影响支出出的各种种因素，对对预算执执行数与与预算目目标数之之间的差差额进行行比较，并并分析原原因。（三）将当当期预算算执行数数与上年年同期预预算执行行数相比比较，并并与年初初预算、预预算批复复进行对对比分析析，找出出产生差差额的原原因。三、定期检检查分析析财务预预算执行行情况并并形成书书面报告告。预算考核管管理通过预算绩绩效考核核,全面面总结评评价各部部门预算算的编制制是否准准确, 执行是是否合理理、准确确、科学学,调整整是否合合规等内内容,以以

18、提高资资金使用用效益。一、预算绩绩效考核核的内容容（一）制度度建设、管管理措施施评价。主主要包括括各预算算执行部部门预算算编制、执执行、调调整过程程中的规规范化、程程序化建建设等方方面。（二）资金金使用情情况评价价。主要要包括资资金的申申请、批批复、使使用范围围、使用用金额等等方面。（三）资金金使用效效益评价价。尤其其是大型型项目的的资金使使用,主主要包括括预期目目标完成成情况、完完成的质质量、及及时性和和项目完完成后产产生的社社会效益益和经济济效益等等方面。二、预算绩绩效考核核的方法法、程序序（一）由财财务科进进行预算算绩效考考核。（二）年底底由财务务部门按按部门分分项目统统计出各各部门预预

19、算执行行情况，并并上报财财务科。 （三）由各各预算执执行部门门向财务务科汇报报该部门门预算管管理措施施及制度度建设情情况、预预算资金金使用情情况和资资金使用用效益情情况。（四）财务务科根据据预算实实际执行行情况与与预算目目标相对对照，对对预算部部门进行行综合打打分。（五）根据据考评结结果，对对绩效优优良的部部门通报报表扬；对绩效效差劣的的部门采采取通报报批评等等方式予予以警示示。（六）财务务科将预预算绩效效考核项项目结果果在一定定范围内内公布，接接受监督督。附件：预算算定额归归口管理理规定 附件：预算算定额归归口管理理规定一、招待费费招待费用于于包括各各职能部部门招待待用餐、馈馈赠礼品品等开支

20、支，按照照部门分分别由党党委办公公室、院院长办公公室统一一管理。各各部门需需要招待待费开支支的，须须先根据据党委办办公室、院院长办公公室对招招待费审审查管理理办法，报报送党委委办公室室、院长长办公室室审查签签字，由由党委办办公室、院院长办公公室统一一办理费费用报销销手续。在院内职工工食堂的的用餐招招待费，分分别由党党委办公公室、院院长办公公室统一一管理。二、差旅费费差旅费是指指上级主主管部门门要求及及医院安安排必须须参加的的工作会会议。我我院对差差旅费根根据各部部门正式式在编人人员数量量，实行行定额管管理，临临床医技技科室根根据职称称，行政政后勤科科室根据据职务，分分别确定定预算额额度，科科室

21、内部部根据工工作需要要，在科科室差旅旅费预算算额度内内统一调调配使用用。（一）临床床医技科科室：正正高级职职称人员员，每人人每年118000元，副副高级职职称人员员，每人人每年115000元，中中级及以以下职称称人员每每人每年年5000元。（二）行政政、后勤勤科室：科室正正主任每每人每年年18000元，科科室副主主任每人人每年115000元，普普通人员员每人每每年5000元。三、取消各各科室交交通费。不不再实行行科定交交通费定定额，因因公务需需使用院院内车辆辆的，由由总务科科车队统统一安排排调度使使用；需需搭乘其其他交通通工具的的，根据据总务科科车队出出台的交交通费管管理办法法，由其其统一审审

22、批并办办理费用用结算手手续。四、办公费费、业务务费办公费、业业务费由由设备科科、总务科科负责控控制管理理。由总总务科和和设备科科制定办办公用品品、业务务用品等等物品领领取使用用管理办办法和各各科室的的具体控控制额度度。各科科室所需需办公用用品、业业务用品品等物品品，统一一从设备备科、总务科科领取，财财务科根根据年度度预算对对设备科科、总务科科经费按按季度实实行总额额控制。五、印刷费费用公制及宣册由科印控理的用印用六、办公家家具及办办公设施施的购置置、维修修等费用用支出，由由总务科科负责管管理控制制；设备备购置及及维修等等费用支支出由设设备科负负责管理理控制。七、工资福福利支出出及对个个人和家家

23、庭的支支出我院职工的的工资福福利支出出及医院院对个人人和家庭庭的支出出，统一一作为人人事科预预算支出出范围。八、网络信信息费用用我院用于医医院信息息系统、网网络软件件信息的的建立、维维护以及及相关费费用由网网络信息息科管理理控制。九、差旅费费预算额额度可以以跨年度度累计使使用，但但不可跨跨用途使使用。其其他各类类费用不不可跨年年度累计计使用，亦亦不可跨跨用途使使用。十、将所有有临床、医医技科室室护理人人员差旅旅费预算算核算到到人员所所在科室室,办理理借款或或报销手手续时，须须经科室室负责人人、护理理部负责责人审批批签字后后，经财财务科负负责人审审签，在在预算额额度内办办理。其其他人员员差旅费费

24、借款或或报销手手续仍执执行相关文件件规定。十一、各预预算执行行部门须须妥善保保存本科科室经费费执行薄薄，不得得丢失损损坏，年年底交财财务科存存档，以以旧换新新。十二、各归归口管理理的职能能部门根根据医院院审批的的年度部部门预算算，做出出本科室室预算执执行控制制管理办办法，以以确保预预算执行行。十三、为保保证工作作需要各各预算执执行部门门应合理理调配使使用部门门预算经经费，坚坚持核定定定额，超超额不补补原则。如如确需调调整增加加预算额额度，需需根据医医院的有有关规定定办理调调整审批批手续。十四、其他他规定与与本规定定不一致致的，以以本规定定为准。本本规定由由财务科科负责解解释。项目预算执执行管理

25、理办法第一章 总 则第一条 为加强强我院项项目预算算执行管管理，建建立长效效管理机机制，依依法合规规加快项项目预算算执行(以下简简称预算算执行)进度，保保障资金金使用安安全，提提高资金金使用效效益，根根据国家家有关财财经法律律法规制制度和财财政部、卫卫生部预预算管理理有关规规定，结结合我院院实际，制制定本办办法。第二条 本办法法所称预预算执行行，是指指医院使使用通过过卫生部部部门预预算安排排的财政政拨款资资金的行行为。第三条 本办法法所称预预算执行行部门，是是指医院院内部负负责预算算实际申申请、预预算编制制、制定定年度预预算执行行计划和和具体执执行预算算的职能能部门。第四条 加强预预算执行行管

26、理，遵遵循明确确责任、分分工负责责、科学学计划、依依法依规规、预算算执行与与预算安安排挂钩钩原则。第二章 加强强组织管管理第五条 加强组组织管理理。成立立医院预预算工作作委员会会，加强强预算执执行管理理工作，建建立目标标明确、共共同参与与、职责责清晰、分分工负责责、执行行通畅的的管理组组织和工工作机制制。具体体组成如如下：主 任： 副主任：委 员： 第六条 预算执执行实行行责任制制。医院院是项目目预算执执行的责责任主体体。医院院主要负负责人是是医院预预算执行行的第一一责任人人，预算算执行部部门负责责人是预预算执行行的直接接责任人人。财务务科、设备科科、总务科科、审计等各各职能部部门,根根据本部

27、部门工作作职责和和具体工工作要求求及时完完成本部部门工作作内容，认认真履行行职责，积积极创造造条件，保保障预算算顺利实实施，各各部门要要互相配配合，共共同做好好预算执执行工作作。医院院各职能能部门主主要职责责：财务科职责责：（一）汇总总各职能能部门上上报的项项目预算算申请，准准确录入入财政部部预算编编制软件件，负责责“一上”、“二上”项目预预算申报报工作，将将卫生部部预算下下达结果果及时传传达到各各职能部部门；（二）负责责汇总各各职能部部门按季季度分月月上报的的用款计计划，上上报卫生生部；（三）负责责汇总各各职能部部门手续续完备的的项目支支付申请请，上报报财政专专员办和和卫生部部办理付付款；（

28、四）项目目竣工，督督促项目目执行部部门及时时办理结结算；（五）对已已竣工项项目及时时办理财财务决算算。 设备科职责责：根据据部门职职责和预预算要求求，编制制预算申申请，组组织专家家进行项项目评审审工作；按时编编制报表表，报送送数据；组织本本部门项项目执行行；根据据工作要要求及时时上报用用款计划划及支付付申请；负责办办理全院院预算执执行中购购置的各各种设备备及时入入库、准准确入账账。总务科职责责：根据据部门职职责和预预算要求求，编制制预算申申请，组组织专家家进行项项目评审审工作；按时编编制报表表，报送送数据；组织管管理本部部门项目目实施，执执行本部部门项目目预算；根据工工作要求求及时上上报用款款

29、计划，根根据月度度工程进进度情况况，提出出支付申申请；项项目完工工及时办办理竣工工结算。积积极配合合其他部部门完成成其预算算。信息科职责责：根据据部门职职责和预预算要求求，编制制预算申申请，组组织专家家进行项项目评审审工作；按时编编制报表表，报送送数据；组织本本部门项项目执行行；根据据工作要要求及时时上报用用款计划划及支付付申请；积极配配合其他他部门完完成其预预算。审计科职责责：参与与项目预预算执行行的全过过程，对对项目预预算执行行的过程程、工程程进度、工工程结算算、竣工工决算进进行审计计监督并并出具审审计意见见。党办职责：监督预预算执行行的全过过程。各职能部门门要根据据卫生部部下达的的预算批

30、批复要求求，严格格控制项项目施工工周期和和项目资资金，在在项目预预算批复复前做好好项目实实施的前前期准备备工作，项项目执行行过程中中做好项项目质量量管理，根根据进度度提前提提出资金金支付申申请，及及时报送送结算资资料，自自觉接受受审计、监监察部门门的审计计监督。第七条 预算执执行流程程医院领导班班子根据据医院总总体发展展规划集集体讨论论确立项项目；各各职能部部门根据据决议编编制下一一年度项项目预算算并组织织专家评评审项目目预算，报报经预算算工作委委员会、院院务会讨讨论通过过后，报报财务科科汇总并并上报卫卫生部；卫生部部组织专专家进行行项目评评审，下下达“一上”预算；财务科科根据卫卫生部要要求编

31、制制上报“一上”预算；卫生部部汇总“一上”预算上上报财政政部；财财政部、卫卫生部下下达“一下”预算，财财务科根根据卫生生部下达达“一下”预算编编制上报报“二上”预算。财财务科根根据“二上”预算通通知各职职能部门门准备执执行下一一年度项项目预算算，预算算执行职职能部门门开始项项目前期期资准备备工作，组组织项目目实施，根根据卫生生部批复复“二下”预算，执执行项目目预算；对竣工工项目及及时上报报项目竣竣工决算算资料。 第三章 提高高预算编编制的科科学性第八条 要重视视和加强强预算编编制，紧紧紧围绕绕医药卫卫生体制制改革、医医院事业业发展规规划、年年度重点点和中心心任务以以及项目目库建设设情况科科学编

32、制制预算。要要将预算算的可执执行性作作为预算算编制的的重要原原则，确确保预算算编制与与预算执执行紧密密结合、科科学统一一。第九条 实行预预算编报报科学决决策。预预算编制制要集体体讨论、集集体研究究、集体体决策，也也可以采采取职代代会审议议等形式式。集体体讨论、研研究、决决策过程程要有书书面记录录。财务务科、设设备科、总总务科、审审计科等等部门要要参与全全过程，充充分发表表意见。建建立公开开透明、共共同参与与的预算算编制程程序。第十条 严格预预算论证证。组织织专家对对项目预预算编制制情况进进行科学学论证，也也可以邀邀请中介介机构或或本单位位以外的的专家或或管理人人员参与与。要将将预算的的可执行行

33、性作为为重点审审核内容容。论证证专家应应具备副副高级以以上职称称。未经经专家论论证的项项目预算算不得申申报。第十一条 部报要求完确学便行在时报预算算。第四章 合理理制定和和实施预预算执行行计划第十二条 编制制年度预预算执行行计划。根根据医院院“二上”预算编编制情况况各职能能部门制制定年度度预算执执行计划划。年度度预算执执行计划划要达到到以下要要求：（一）当年年预算当当年完成成。（二）原则则上要按按照序时时进度编编制预算算执行计计划。（三）与业业务工作作开展和和项目实实施需要要相衔接接。（四）预算算执行计计划要明明确执行行责任人人。年度预算执执行计划划由预算算执行职职能部门门负责具具体编制制，财

34、务务科负责责汇总审审核。年年度预算算执行计计划要经经预算执执行部门门负责人人、医院院主要负负责人签签字确认认并加盖盖单位公公章，于于每年11月底前前报送卫卫生部规规划财务务司。第十三条 年度度预算执执行计划划要经单单位集体体讨论研研究确定定。一经经确定，除除特殊情情况外原原则上不不作调整整。第十四条 加强强医院年年度预算算执行计计划考核核。建立立医院年年度预算算执行计计划考核核制度。无无特殊情情况，对对年度项项目预算算执行计计划不能能完成的的具体预预算执行行部门，结结合绩效效奖惩办办法给予予处罚。第十五条 预算算执行相相关职能能部门要要各负其其责、紧紧密配合合，保证证按确定定的年度度预算执执行

35、计划划实施。对对于涉及及政府采采购和招招投标的的项目，要要在每年年3月份份前完成成前期准准备工作作，确保保预算一一经批复复立即实实施。第十六条 加快快资金支支付进度度。各项项目预算算执行职职能部门门要提前前1个月月向财务务科按季季分月报报送下季季度预算算支出计计划，财财务科要要按照国国库集中中支付的的规定，在在15日日内向卫卫生部报报送项目目用款计计划，以以保证预预算及时时审批和和执行。对对材料完完整、符符合规定定的预算算支付申申请，财财务科原原则上应应在不超超过7个个工作日日内审核核办理完完毕。预预算执行行职能部部门要及及时办理理报账手手续。第五章 建立立预算安安排与预预算执行行挂钩制制度第

36、十七条 卫生生部建立立预算安安排与预预算执行行挂钩制制度，在在安排下下年度医医院预算算时，将将医院整整体预算算执行进进度作为为重要考考核依据据。医院院整体预预算执行行进度是是指通过过卫生部部部门预预算安排排医院财财政拨款款资金(包括上上年度结结转和结结余资金金以及本本年度安安排资金金)的支支出进度度。第十九条 根据据卫生部部预算安安排与预预算执行行挂钩制制度的要要求，医医院各职职能部门门加强项项目实施施的组织织管理，强强化项目目预算执执行，并并达到以以下要求求：（一）截至至本年度度6月底底，医院院整体预预算执行行进度要要达到335%且且预算执执行中不不能出现现违法违违纪违规规行为。（二）截至至

37、本年度度9月底底，医院院整体预预算执行行进度要要达到660%且且预算执执行中不不能出现现违法违违纪违规规行为。（三）如不不能如期期完成，将将扣发项项目执行行职能部部门负责责人及相相关人员员奖金或或绩效工工资。第二十条 本年年度预算算追加只只能是医医院自筹筹经费，财财政资金金原则上上不受理理。第二十一条条 结结余资金金必须申申请使用用。经财财政部审审核确认认后的结结余资金金，一律律不得擅擅自动用用，由卫卫生部按按规定程程序进行行统一调调剂，医医院如需需使用，必必须按规规定程序序申请使使用。第六章 加强强预算执执行管理理第二十二条条 严严格按照照规定执执行预算算。预算算执行中中，要严严格遵守守国家

38、有有关财经经法律法法规和财财政部、卫卫生部等等部门有有关规定定，保证证各项支支出合法法、合规规。第二十三条条 建建立预算算执行责责任制度度。年度度预算批批复后，由由医院财财务科与与各职能能部门主主要负责责人签订订预算执执行进度度责任书书，明确确目标、责责任和要要求。第二十四条条 建建立预算算执行进进度月报报制度。各各部门必必须于每每月5日日(节假假日顺延延)前，向向财务科科报送截截止上月月底的预预算执行行情况月月报表，财务科汇总后于每月10号前向卫生部规划财务司报送截至上月底的预算执行情况月报报表。预算执行情况月报报表要经单位主要负责人和预算执行部门负责人签字确认，并加盖单位公章。第二十五条条

39、 建建立预算算执行进进度通报报制度。医医院预算算工作委委员会对对各职能能部门项项目预算算执行情情况实行行定期通通报，对对执行进进度达不不到要求求的全院院通报批批评。第二十六条条 建建立预算算执行约约谈制度度。每季季度末，对对于预算算执行进进度低于于月度执执行计划划10个个百分点点的，由由医院主主要领导导和分管管院长分分别约谈谈职能部部门主要要负责人人。第七章 监督督检查第二十七条条 建建立完善善预算执执行监督督检查制制度。建建立科学学合理的的预算执执行监督督管理责责任制，将将责任分分解落实实到有关关部门和和预算执执行部门门。要建建立单位位内部监监督检查查和外部部监督检检查相结结合，事事前、事事

40、中与事事后监督督检查相相结合，日日常监督督检查和和专项监监督检查查相结合合的监督督检查机机制。第二十八条条 医医院财务务科对各各部门预预算执行行情况进进行定期期和不定定期的监监督检查查。如有有必要，可可委托专专门机构构进行专专项检查查。第二十九条条 要要依法接接受卫生生部、财财政和审审计等部部门的监监督检查查。第三十条 本规规定自公公布之日日起执行行。第三十一条条 本本规定由由财务科科负责解解释。成本核算管管理办法法为了加强医医院成本本核算和和管理，科科学、规规范地开开展医疗疗成本核核算工作作，有效效的利用用人力、物物力、财财力等资资源，提提高效率率、降低低成本，特特制定本本办法。一、医院成成

41、本核算算的定义义成本核算是是指医院院将其业业务活动动中发生生的各种种耗费按按照核算算对象进进行归集集和分配配，计算算出总成成本和单单位成本本的过程程，是医医院日常常经济管管理中一一项涉及及全过程程、全员员、全方方位的重重要的基基础工作作。二、医院成成本核算算的目的的医院成本核核算的目目的是医医院通过过成本核核算和分分析，全全面、真真实、准准确反映映医院成成本信息息，提出出成本控控制措施施，降低低医疗成成本，强强化成本本意识，减减轻患者者负担，提提高医院院绩效，增增强医院院在医疗疗市场中中的竞争争力。三、医院成成本核算算的原则则（一）实际际成本计计价原则则1卫生材材料、其其他材料料、低值值易耗品

42、品、燃料料、动力力均按实实际成本本计价；2固定资资产折旧旧按历史史成本和和规定使使用年限限计算；3对加工工产品、药药品按照照实际成成本计算算。（二）成本本分期核核算原则则。成本本核算分分期与会会计核算算的会计计期间一一致，按按月、季季、年核核算。（三）合法法性原则则。计入入成本的的费用必必须符合合法律、法法规制度度规定，不不合规定定的不能能记入。（四）重要要性原则则。在进进行成本本核算时时，对主主要费用用、主要要部门要要采用详详细方法法进行分分配计算算。对于于一些一一般费用用和部门门，对成成本影响响不大的的可以合合并简化化计算和和分配。（五）一贯贯性原则则。在一一个会计计期间成成本核算算方法一

43、一经选定定，中途途不应变变动。（六）权责责发生制制原则。凡凡是本期期成本应应负担的的费用，不不论款项项是否支支付，均均应计入入本期的的成本；凡是不不属于本本期成本本负担的的费用，即即使款项项已支付付，也不不应计入入本期成成本，与与现行会会计核算算原则是是一致的的。（七）配比比性原则则。收入入和支出出是相互互匹配的的。1收入必必须与取取得时付付出的成成本费用用相配比比。2某部门门收入必必须与该该部门成成本费用用相配比比，某会会计期间间收入必必须与该该期费用用成本相相配比。（八）可靠靠性原则则。成本本核算的的数据真真实、可可靠。四、医院成成本核算算的组织织机构为保证我院院全成本本核算工工作正常常有

44、序地地进行，成本核算由财务科负责日常组织管理工作，财务科设置成本会计岗位。医院各成本核算单元设置一名兼职或专职成本核算员具体负责成本核算工作。五、职能部部门主要要职责和和信息报报送要求求各职能科室室对成本本费用实实行归口口管理，对对于报送送数据资资料必须须标准、完完整、及及时，如如实反映映各种耗耗费，配配合做好好基础资资料的统统计编报报工作。（一）信息息科：组组织资源源，解决决实施中中的具体体问题。协协调HIIS厂商商完成和和成本核核算系统统的数据据接口程程序。每每月为成成本核算算部门提提供HIIS门诊诊、住院院收入数数据，门门诊流量量数据、住住院流量量数据。1每月将将各门诊诊收入明明细按规规

45、定的格格式在次次月7日日前报财财务科。2每月将将各住院院收入明明细按规规定的格格式在次次月7日日前报财财务科。3每月将将各门诊诊工作量量按规定定的格式式在次月月7日前前报财务务科。4每月将将各住院院工作量量按规定定的格式式在次月月7日前前报财务务科。（二）人事事科：每每月按成成本核算算单元核核计各科科室职工工人数，向向成本核核算部门门提供职职工变化化情况。1每月将将各科室室临时工工工资按按规定的的格式在在次月77日前报报财务科科。2每月将将各科室室人员变变动情况况在次月月7日前前报财务务科。3每月将将各科室室变动情情况在次次月7日日前报财财务科。 （三）总务务科：每每月提供供各科室室各种物物资

46、的消消耗月报报。每月将各科科室水费费、电费费、取暖暖费、电电话费、洗洗涤费、总总务维修修费按规规定的格格式在次次月7日日前报财财务科。（四）设备备科：每每月将各各科室设设备维修修费按规规定的格格式在次次月7日日前报财财务科。（五）财务务科：会会计向成成本核算算员提供供每月的的财务报报表。成成本核算算员负责责成本数数据的审审核、处处理、分分析，以以及成本本核算软软件系统统的日常常维护。1负责总总账与明明细账的的核对工工作；负负责收集集整理相相关科室室上报各各类报表表。2负责收收集全院院相关科科室和本本科室相相关岗位位提供的的报表和和原始数数据，归归集并计计算、分分析各科科室的各各项成本本。3负责

47、全全院的成成本核算算工作。4按成本本核算的的要求产产生各类类成本报报表。 5利用成成本核算算资料及及其他有有关资料料，进行行成本分分析。（六）其他他相关成成本核算算单元及及有关人人员按照照本办法法规定报报送相关关成本信信息。（七）为便便于更快快速、准准确的对对数据进进行处理理，各部部门每月月报送标标准电子子数据的的同时，也也报送打打印文档档并由各各部门负负责人签签字，交交由财务务科备案案。（八）各部部门填报报数据时时，必须须填在末末级科室室上,人人员、面面积信息息若有变变动，需需及时报报送财务务科。六、医院成成本核算算的种类类和全成成本核算算的定位位（一）医院院成本核核算的种种类1根据成成本核

48、算算对象的的不同，分分为医院院总成本本、科室室部门成成本、医医疗项目目成本、病病种成本本。（1）医院院总成本本：是指医院在在医疗经经营过程程中耗费费资金的的总和。它它可总括括反映医医院成本本状况，评评价和考考核医院院的经营营水平，也也是用于于对外和和向上级级报告的的财务成成本。如如财务会会计报表表反映的的医院总总成本。医院总成本本中可划划分为门门诊成本本、住院院成本、医医疗成本本、药品品成本。（2）科室室（部门门）成本本：是按责任会会计理论论方法对对责任单单位的成成本核算算，是责责任单位位在医疗疗经营过过程中所所耗费的的资金。科科室、部部门成本本主要是是对责任任单位并并对科室室的经营营做出预预

49、测和决决策，在在医院的的管理中中有着重重要作用用。（3）医疗疗项目成成本：是针对每个个医疗项项目所核核算的成成本，反反映了医医疗项目目所耗费费的资金金。项目目成本主主要作用用在于考考核医疗疗项目的的盈亏作作为补偿偿和定位位的依据据。（4）病种种成本：是反映在治治疗某病病种所耗耗费的资资金总和和。可以以做为对对治疗过过程的综综合评价价，为病病种收费费提供依依据，为为医保的的结算开开辟新的的途径。全成本核算算工作是是根据医医院基础础管理条条件逐步步细化和和深入的的过程，根根据我院院现阶段段实际情情况，首首先开展展医院总总成本和和科室成成本核算算工作，随随着科室室成本核核算基础础工作的的不断完完善，

50、逐逐步开展展医疗项项目成本本和病种种成本核核算工作作。2按成本本形态划划分为固固定成本本和变动动成本（1）固定定成本：指在一定时时期、一一定业务务范围内内，成本本相对固固定，不不受业务务量变化化影响的的成本项项目。如如：按固固定资产产原值计计提的修修购基金金、人员员经费等等。（2）变动动成本：在一定时期期、一定定业务量量范围内内成本总总额与业业务量呈呈正比例例变化的的成本。如如：药品品费、材材料费、业业务费等等。 七、医院全全成本核核算的定定位医院全成本本核算最最终应体体现在医医疗成果果上。能能够反映映最终医医疗成果果的是门门诊医疗疗的各科科室和住住院临床床的各科科室。医医技科室室只是医医疗过

51、程程的一部部分或是是一个过过程而不不是最终终医疗产产品。全全成本核核算过程程对各级级各类科科室成本本都要核核算和反反映，但但它不是是终点，要要归集分分配到门门诊和临临床各相相关科室室。全成成本应体体现各类类科室成成本、项项目成本本和病种种成本的的全成本本。八、医院成成本核算算的科室室划分（一）直接接医疗类类科室：指直接接为病人人提供医医疗服务务，并能能体现最最终医疗疗结果、完完整反映映医疗成成本的科科室。包包括门诊诊和病房房。（二）医疗疗技术类类科室：指为直直接医疗疗科室及及病人提提供医疗疗技术服服务的科科室。如如检验科科、放射射科、药药剂科、手手术室等等。（三）医疗疗辅助类类科室：指服务务于

52、直接接医疗科科室和医医技科室室，为其其提供动动力、生生产、加加工及辅辅助服务务、业务务的科室室。如总总务维修修、消毒毒供应中中心、门门诊收款款处、住住院处等等。（四）管理理类科室室：管理理和组织织医院业业务开展展的行政政管理科科室和后后勤管理理属性的的科室。（五）科研研教学类类科室：指医院院内部从从事科研研课题研研究及对对外教学学的科室室。如科科教科等等。九、医院成成本构成成医院成本是是指医院院在开展展医疗服服务过程程中发生生的各种种消耗。（一）成本本构成1工资福福利支出出：包括括基本工工资、津津贴补贴贴、奖金金、社会会保险缴缴费等。2商品和和服务支支出：包包括办公公费、印印刷费、水水电费、邮

53、邮电费、取取暖费、交交通费、差差旅费、会会议费、培培训费、招招待费、劳劳务费、租租赁费、物物业管理理费、维维修（护护）费、专专用材料料费等。3对个人人和家庭庭的补助助：离休休费、退退休费、退退职（役役）费、抚抚恤金和和生活补补助、医医疗费、购购房补贴贴等。（二）为了了正确反反映医院院正常业业务活动动的成本本和管理理水平，在在进行医医院成本本核算时时，凡属属下列业业务所发发生的费费用，不不应记入入成本范范围。其其中包括括以下几几个方面面：1为购置置和建造造固定资资产、购购入无形形资产和和其他资资产的资资本性支支出；2对外投投资的支支出；3各种罚罚款、医医疗纠纷纷赔偿、赞赞助和捐捐赠支出出；4有经

54、费费来源的的科研教教学等项项目开支支；5在各类类基金中中列支的的费用；6国家规规定不得得列入成成本的支支出。以上支出单单独设立立明细科科目进行行会计核核算。 十、医院成成本核算算流程及及分摊方方法（一）核算算流程科室成本核核算采用用四级五五类分摊摊方法，四四级五类类分摊是是成本核核算的核核心理论论基础四级五类分分摊方法法示意图图参加四级分分摊的科科室分为为五类科科室，直直接医疗疗类科室室、医疗疗辅助类类科室、医医疗技术术类科室室、管理理类科室室、科研研教学类类科室。摊对总的部行公用在的过无接计某室用清污绿等这成用分式摊方别给类医助室疗类直疗室研类第二级分摊摊：是对对全院的的管理科科室成本本进行

55、分分摊。管管理科室室成本分分为直接接计入管管理类科科室的成成本和公公摊费用用的分摊摊部分。采采用按人人员比例例的分摊摊方法，分分摊给医医疗辅助助类科室室、医疗疗技术类类科室、直直接医疗疗类科室室、科研研教学类类科室。第三级分摊摊：是对对医疗辅辅助类科科室成本本进行分分摊。医医疗辅助助类科室室成本分分为直接接计入医医疗辅助助类科室室的成本本、公摊摊费用的的分摊部部分和管管理类科科室成本本的分摊摊部分，本本着谁受受益谁担担负的原原则，根根据服务务量进行行分摊，将将其分摊摊给医疗疗技术类类科室、直直接医疗疗类科室室和科研研教学类类科室。第四级分摊摊：是对对医疗技技术类科科室成本本进行分分摊。医医疗技

56、术术类科室室成本分分为直接接计入医医疗技术术类科室室的成本本、公摊摊费用的的分摊部部分、管管理类科科室成本本的分摊摊部分、医医疗辅助助类科室室成本的的分摊部部分，本本着收支支配比的的原则，由由计算公公式计算算分配给给直接医医疗类科科室。科研教学类类科室的的成本不不再向其其他类科科室进行行分摊。医院的全成成本=科科研教学学类科室室成本+直接医医疗类科科室成本本=科研研教学类类科室成成本+住住院成本本+门诊诊成本。附件：成本本核算的的流程HIS门诊收入明细HIS住院收入明细HIS门诊工作量HIS住院工作量附件：成本HIS门诊收入明细HIS住院收入明细HIS门诊工作量HIS住院工作量财务科数据校验分

57、摊配置报表分析报告配置分摊参数核对数据修改人员、面积成本核算员整理数据核对数据格式导入数据设备科总务科人事科信息科科室面积信息折旧数据收费项目明细奖金、津贴财务凭证数据正式工工资水费电费电话费取暖费洗涤费总务维修费科室人员信息临时工工资设备维修费财务科数据校验分摊配置报表分析报告配置分摊参数核对数据修改人员、面积成本核算员整理数据核对数据格式导入数据设备科总务科人事科信息科科室面积信息折旧数据收费项目明细奖金、津贴财务凭证数据正式工工资水费电费电话费取暖费洗涤费总务维修费科室人员信息临时工工资设备维修费院内支票使使用规定定一、为了加加强院内内支票的的管理，规规范院内内支票的的用途，特特对院内内

58、支票的的使用及及管理作作如下规规定：二、院内支支票的使使用范围围（一）支付付药剂科科的消毒毒材料费费；（二）行政政、后勤勤科室支支付消毒毒供应室室的敷料料费及消消毒费用用；（三）用于于临床医医技科室室相互之之间借用用物品、提提供服务务的结算算。三、院内支支票的使使用细则则出票单位开开具院内内支票时时，必须须在支票票及支票票头上填填写出票票日期、收收款单位位、大小小写金额额、用途途，出票票方是护护理单元元的由护护士长签签字并加加盖护理理单元章章；是医医疗组的的由科主主任签字字并加盖盖科室章章。收票票方护士士长或科科主任必必须在收收到的支支票上签签字。临床科室之之间、临临床科室室与医技技科室之之间

59、提供供服务或或借用物物品时，首首先由需需要服务务或借用用物品的的科室开开出计账账单据，然然后到住住院处记记账，出出票方根根据记账账金额填填写院内内支票，收收票方将将支票与与盖有住住院处记记账章的的单据一一起交财财务科。临床科室之之间、临临床科室室与医技技科室之之间借用用物品不不能到住住院处办办理记账账业务的的，护理理单元的的院内支支票由护护理部审审核盖章章，医疗疗组的院院内支票票由医务务科审核核盖章。收票方在收收到院内内支票时时须认真真审核，不不符合上上述规定定的一律律不得收收取。四.院内支支票的管管理（一）出票票单位对对院内支支票的内内容要真真实完整整填写，收收票单位位必须认认真审核核，财务

60、务科对每每月交来来的院内内支票须须认真复复核，对对不符合合规定的的或者签签名不真真实的院院内支票票不予办办理转账账；（二）科室室当月收收取的院院内支票票必须于于次月115日以以前交财财务科，过过期不予予办理转转账；（三）支票票头应保保存完好好，至少少保存三三年，作作为科室室的备查查依据。 财务科科将不定定期抽查查，核实实其开出出的支票票内容是是否与支支票头相相符；（四）院内内支票仅仅限于规规定的用用途，超超出规定定用途的的项目需需征得财财务科同同意。任任何个人人需要医医院提供供服务及及其他项项目均不不得用院院内支票票结算，如如果违反反上述规规定，对对收取及及开具院院内支票票的科室室及相关关责任