财政政策和财政法

1、I第七章 财政政策和财政法第一节 财政的功能和财政政策和财政法律财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平 衡的指导原则及其相应措施。一、财政的功能资源配置1、提供公共产品：2、矫正外部性效应3、消除垄断矫正收入分配不公情况维持宏观经济稳定二、财政政策的目标和工具财政政策的目标1、财政政策目标的特点。财政政策目标具有多样性(2 )财政政策目标具有稳定性财政政策目标具有差异性(4 )财政政策目标具有系统性2、我国的财政政策目标(1 )经济稳定和增长(2 )物价稳定满足社会公共需求，提供人民生活质量财富的公平分配财政政策的工具三、财政法的调整对象、基本原则和法律地位财政法

2、的含义财政法的调整对象财政法的调整对象是国家财政关系，包括财政经济关系和财政行政关系。1、财政管理体制关系2、预算管理关系3、税收关系4、国家信用管理关系5、财政监管管理关系财政法的基本原则1、财政民主原则2、财政法定原则：财政权利、义务、程序、责任法定3、财政健全原则经常性开支必须维持平衡(2 )公债只能用于具有公共性的建设项目(3 )公债应当遵守实体法上的风险防范机制(4 )公债应当履行程序法上的审查监督手续4、财政公平原则（四）财政法的低位和作用财政法的功能应当从绝对服务于财政职能，转向对财政权力施加控制，具体表现 在如下三个方面：1、财政权力授予功能2、财政权力规范功能3、财政权力监督

3、功能第二节 财政支出政策和法律制度财政政策中的支出政策主要包括政府的购买性支出政策和转移性支出政策，政府 购买性支出政策主要包括购买日常财务活动所需商品和劳务的支出以及进行公共投 资有关的政策。而转移性支出政策与商品和劳务交易行为不发生直接联系，转移性 支出政策是为了实现社会公平目的而采取的资金转移政策，主要包括社会保障政策、 社会保险政策、社会救助政策和社会福利政策、财政补贴政策等。一、购买性支出政策与政府采购法（一）购买性支出活动与支出政策1、社会消费性支出的问题提示。2、公共投资性支出（二）政府采购法政府采购法是调整政府采购当事人向市场进行政府采购活动过程中所发生的社 会经济关系的法律总

4、称。1、政府采购的特点：（1）资金来源的公共性（2）采购主体的特定性（3）采购活动的非商业性（4）采购对象的广泛性（5）政策性（6）辐射性2、政府采购法的立法发展3、立法目的和基本内容4、调整对象5、主体和方式（1）主体：在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应 商和采购代理机构等。（2）采购方式：一般采购方式，特殊采购方式6、政府采购法中的相关法律责任（1）违法政府采购法行为的种类:使用不当的采购方式违反采购程序损害 公平竞争（2）法律责任的类型民事责任行政责任刑事责任二、转移性支出和社会保障制度（一）转移性支出的构成及其转移性支出政策按用途不同，可以分为两类：社会保障

5、和财政补贴费用支付。财政补贴是转移性 支付政策的另一种形式。财政补贴分为两类：一类是生产性补贴，一类是消费性补 贴。消费品补贴主要是对日常生活用品的价格补贴，其作用在于直接增加消费者的 可支配收入，鼓励消费者增加消费需求；生产性补贴主要是对生产者的特定生产投 资活动的补贴，如生产资料价格补贴、投资补贴、利息贴现等，其作用等同于对生 产者实施的减税政策，可直接增加生产者的收入，从而提高生产者的投资和供给能 力。（二）社会保障制度1、社会保障制度的覆盖范围（1）社会保险制度第一、养老保险第二、医疗保险第三、失业保险第四、工伤保险第五、生育保险（2）社会救助。社会救助是指国家通过财政拨款，保障确有生

6、活困难的群体最低限 度的生活需要。（3）社会优抚。主要是针对对国家和社会有贡献的特殊社会群体予以补偿和褒奖的 一种制度，对象主要是军人（4）社会福利。社会福利是指由政府出资对生活困难的老人、孤儿和残疾人等特殊 困难群体进行生活保障。2、社会保障的适度性。3、社会保障的资金来源及其运营模式（1）现收现付模式（2）个人账户模式（三）财政补贴制度第三节 财政收入政策与法律制度一、政府收费与税费改革（一）政府收费的基本概念1、费的含义。政府收费是以交换或提供直接服务为基础的收入形式，是政府提供某 种公共物品或服务而由公民支付的代价。具体说，政府收费是指政府向公民提特色 服务或实施特色管理所收取的规费，

7、以及政府对其所提供的公共产品或服务而直接 向使用者和受益者收取的使用费。2、税与费的区别：费与税不同，它是以交换或提供服务为前提的一种分配形式，不 仅政府可以收费，企事业单位和个人也可以收费。税和费的区别主要表现在一下几个方面：（1）费的有偿性与税收的无偿性不同。政府收费用于特定支出，满足特定需要，具 有对等补偿性质。税收收入国家统筹使用，用于一般性的财政支出，满足公共需要。,（2）费的功能和税收的功能不同。政府收费双方是管理和被管理的关系，收费的目 的是“以费促管”，税收则是国家宏观调控体系中不可缺少的重要手段。（3）费的自愿性和税收的强制性不同。（二）税费改革1、税费改革的动因。乱收费的产

8、生是由下列因素引起的：（1）相比较税收而言，政府收费行为缺乏法治化的征收程序。（2）收费机构的分散性是造成乱收费的主体性原因。（3）政府收费不纳入国家预算是产生乱收费行为的利益动因。2、“费改税”的意义和基本思路。本质是实现公民与国家之间的利益关系调整的法 治化。制约公权力，保护私权利，实现公权力和私权利之间的平衡。指导思想：取消一切不合理的收费项目，对一部分收费保留或降低收费标准。二、国债与国债法（一）国债的概念及其规模1、国债的概念：国债是中央政府为了筹措资金而向投资者出具的、承诺在一定时期 还本付息的债务凭证。公债：国家加上地方债。2、国债的规模。国际上通常通过赤字率和国债负担率来衡量一

9、国的债务规模是否适 度。（二）国债政策对宏观经济的调节作用1、流动性效应。所谓国债流动性效应，是指通过改变国债的流通性程度来影响整个 社会的流动性状况，从而对经济产生扩张或抑制的作用。通过两个方面来实现：（1）调整国债期限。国债可以分为长期国债和短期国债。经济萧条，增发短期国债。 经济繁荣，增长长期国债的发行，以减少国债的流动性，抑制社会总需求。（2）改变国债资金来源。国债的认购主体可以是银行或非银行机构。银认购国债， 会通过扩大信贷规模（信贷规模（Credit Scale）又称“贷款规模”，）而增加货币供给 量；非银行部门认购国债，只会引起资金使用权的转移，不会引起货币供应量的增 加。2、利

10、率效应。所谓国债政策的利率效应，是指通过调整国债的利率水平和影响其供 求状况来影响金融市场利率的变化，从而对经济产生扩张性和抑制性效应。方式：（1）国债发行利率：（2）国债的买卖价格：经济萧条，政府买进债券；经济繁荣，政府卖出债券（三）国债法1、国债法的概念和立法状况。国债法是指由国家制定的调整国债在发行、流通、 转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。它主要规 范国家（政府）、国债中介机构和国债投资者设计国债时的行为，调整国债主体在国 债行为过程中所发生的各种国债关系。从一定意义上说，国债法是具有公法兴致的 私法。国债法调整的是以国家为一方主体所发生的债权债务关系，这

11、与财政法主体的一 方始终是国家这一特征是一致的。2、国家内债的法律制度。（1）国债的发行：方式有五种，固定收益出售方式，公募拍卖方式，连续经销方式、 直接推销方式和综合方式。（2）国债的发行价格：平价发行，溢价发行，折价发行。（3）国债的还本付息。（4）国债市场。政府通过证券市场发行和偿还国债，分为两个市场，一个是国债发 行市场，一个是国债流通市场。国债的发行市场，又称国债发行产所，又称国债一级市场或初级市场，是国债 交易的初始环节。发行市场上进行的一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构 和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。国债的流通市场，又称国债二级市场，进行的一般是国债承销机构与认购者之间 的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者做一件的交易，它又分为证券交易 所交易和场外交易两类。国债的管理。国债