某企业年度借贷记帐法举例

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.借贷记帐法举例某企业20004年年1月初初有关账账户的期期初余额额如表22-2。表2-2 账账户月初初余额表表账户余额借方余额贷方余额现金1 5000银行存款50 0000原材料420 0000应收账款200 0000固定资产530 0000累计折旧30 0000短期借款200 0000应付账款50 0000应交税金21 5000实收资本800 0000资本公积70 0000利润分配30 0000合计1 2011 50001 2011 5000第一，根据据1

2、月份份发生的的经济业业务编制制会计分分录（1）1月月5日，从从银行借借入三个个月期限限的短期期借款1100 0000元。企业从银行行借款，先先要转入入企业在在该银行行设立的的存款户户，因此此该项业业务发生生，涉及及“短期借借款”和“银行存存款”两个账账户，“银行存存款”是资产产类账户户，其增增加额记记借方；“短期借借款”是负债债类账户户，增加加额记贷贷方。会会计分录录为： 借：银银行存款款 1100 0000 贷：短短期借款款 1000 0000（2）1月月7日，将将现金110000元存入入银行。该项业务发发生涉及及“现金”和“银行存存款”两个资资产类账账户，银银行存款款增加11 0000元，

3、记记借方，现现金减少少1 0000元元，记贷贷方，会会计分录录为： 借：银银行存款款 1 0000 贷贷：现金金 11 0000（3）1月月8日，接接受投资资者投入入投资，投投入运输输设备一一台，作作价1330 0000元元，货币币投资770 0000元元。该项业务发发生涉及及“固定资资产”、“银行存存款”、“实收资资本”等账户户，三个个账户的的发生额额均由于于接受投投资而增增加，“固定资资产”和“银行存存款”是资产产类账户户，其增增加额记记借方；“实收资资本”是所有有者权益益账户，其其增加额额记贷方方。会计计分录为为： 借：银行存存款 770 0000 固固定资产产 1300 0000 贷：

4、实实收资本本 2000 0000（4）1月月10日日，用银银行存款款偿还前前欠货款款20 0000元。该项业务发发生涉及及“银行存存款”和“应付账账款”两个账账户，由由于偿还还欠款，两两者同时时减少。“应付账款”是负债类账户，其减少额记借方；“银行存款”是资产类账户，其减少额记贷方。会计分录为： 借：应付账账款 220 0000 贷：银银行存款款 200 0000（5）1月月11日日，用现现金支付付办公费费2000元。该项业务发发生涉及及“现金”和“管理费费用”两个账账户，管管理费用用增加记记借方，现现金减少少记贷方方。会计计分录为为： 借：管理费费用 2200 贷：现现金 2200（6）1月

5、月12日日，购入入原材料料一批，价价款255 0000元（暂暂不考虑虑增值税税），货货款未付付。该项业务发发生涉及及“原材料料”和“应付账账款”两个账账户，购购入材料料款未付付，原材材料和应应付账款款同时增增加，“原材料料”是资产产类账户户，其增增加额记记借方；“应付账账款”是负债债类账户户，其增增加额记记贷方。会会计分录录为：借：原材料料 255 0000 贷：应应付账款款 225 0000（7）1月月15日日，企业业董事会会决定用用资本公公积转增增资本550 0000元元。该项业务发发生涉及及“资本公公积”和“实收资资本”两个所所有者权权益类账账户得一一增一减减，资本本公积用用于转增增资本

6、，使使资本公公积减少少，实收收资本增增加。会会计分录录为： 借：资资本公积积 500 0000 贷贷：实收收资本 550 0000（8）1月月20日日，企业业决定向向投资者者分派现现金股利利30 0000元。企业宣告向向投资者者分派现现金股利利是企业业利润分分配的一一个主要要方面，从从宣告分分派到实实际支付付还有时时间间隔隔，因此此宣告分分派时，就就形成企企业对投投资者的的负债。因因此，该该项业务务涉及“利润分分配”和“应付股股利”两个账账户同时时增加，“利润分配”是所有者权益类账户，但分配利润会使企业所有者权益减少，应记入该账户借方；“应付股利”是负债类账户，其增加额记入借方。会计分录为：

7、借：利润分分配 300 0000 贷：应付股股利 330 0000第二，过账账首先将各账账户期初初余额记记入账簿簿（这里里会计账账簿用简简化的“丁”字账格格式），然然后把本本期发生生的经济济业务编编制的会会计分录录过入账账簿，结结出各账账户的本本期发生生额和期期末余额额。借方 现 金 贷方 借方方 银行行存款 贷贷方 期初余额额：1 5000 期初初余额：50 0000： 1 0000 1000 0000 20 0000 2000 1 0000 70 0000本期借方发发生额：0 本期贷贷方发生生额： 本本期借方方发生额额： 本期期贷方发发生额:20 0000 1 2200 1171 0000

8、期末余额：3000 期末末余额：2011 0000借方 原原材料 贷方方 借方 应收收账款 贷方方期初余额：4200 0000 期期初余额额：2000 000025 0000期末余额：4455 0000 期期末余额额：2000 0000借方 固固定资产产 贷贷方 借方方 累累计折旧旧 贷贷方期初余额：5300 0000 期期初余额额：300 0000130 0000期末余额：6600 0000 期期末余额额：300 0000借方 短短期借款款 贷方 借借方 应付账账款 贷方期初余额：2000 0000 期初余余额：550 0000100 0000 20 0000 25 0000期末余额：300

9、0 0000 期期末余额额：555 0000借方 应交交税金 贷方 借借方 实收资资本 贷方期初余额：21 5000 期初余余额：8800 0000 2000 0000期末余额：21 5000 50 0000 期末余余额：11 0550 0000借方 资本本公积 贷方 借借方 利润分分配 贷方方期初余额：70 0000 期期初余额额：300 000050 0000 30 0000期末余额：20 0000 期期末余额额：0借方 应付股股利 贷方方 借方 管理理费用 贷方方期初余额：0 2000 30 0000期末余额：30 0000 期期末余额额：2000 第三，试算算平衡期末根据账账簿记录录编

10、制试试算平衡衡表进行行试算平平衡。见见表2-3。 表表2-33 总分类类账户发发生额及及期末余余额试算算平衡表表 20004年年1月331日 单位：元账户名称期初余额本期发生额额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现 金1 50001 2000300银行存款50 0000171 000020 0000201 0000应收账款200 0000200 0000原材料420 000025 0000445 0000固定资产530 0000130 0000660 0000累计折旧30 000030 0000短期借款200 0000100 0000300 0000应付账款50 000020 000025 000055 0000应交税金21 500021 5000应付股利30