财务管控的重点和难点

1、财务管控的重点和难点随着资本市场的开放和融资平台的多元化，许多企业都争相进入资本市 场：IPO、创业板、新三板成功上市或挂牌，既为公司带来更多发 展机遇，也使公司面临不小的压力，因为公司将接受公众的监管：公司 财务报告须定期公开，公司重大经营信息须及时披露，公司价值将由市 场说了算本文就和大家聊聊企业财务管控那些事。公司成功上市或挂牌以后，投资者对公司经营情况的了解主要来源于公 司定期公开的财务报告，许多投资者都会通过“细品精读财务报告， 做出是否购买公司股票的决定，所以，财务管理工作也面临前所未有的 挑战和压力。有漂亮业绩的公司可以向公众展示精彩的财务报告，但经 营不佳管理不善的公司也难以向

2、公众提交一份合格的财务报告答卷。财务管控是贯穿于企业经营管理的脉线，通过财务管控，可以提升经营 管理水平，通过良好的经营管理，可以创造最大化的公司价值。一个中心：以财务管理为中心”企业管理以财务管理为中心。”这是一句经实践检验的真理，大至世 界500强企业，小至家族作坊式公司，财务管理都是不可或缺的，我们 常说如果一个公司财务管理不错，那么这个公司再差也差不到哪里去。 反之，如果一个公司财务管理不善，那么这个公司再好也好不到哪里去。 为何这样说？因为重视财务管理的公司降低了经营风险，注重企业价值的创造，这样 的公司是健康的，可持续性发展；反之，如果公司一味强调经营不论财 务管理，那么即使业绩飞

3、升也是昙花一现，时间久之则管理漏洞百出， 结果因财务失控导致毁灭性打击。以财务管理为中心，要求我们在开展经营活动的过程中或进行经营决策 时，要有财务管理的理念，要有用数据说话的习惯，开展业务前先测算， 边干边算，边算边干，及时调整思路和方向，业务结束后及时汇算，总 结得失。比如，要投资一个项目，需要先进行可行性论证，而投入产出的财务测 算是其中的重要一环，如果经过事先测算，发现这个项目投资收益不佳 或面临超出公司可控的风险，那么我们就要谨慎决策是否上马这个项目; 如果经测算该项目收益尚可且风险可控，那么也不能掉以轻心，在项目 运营过程中要时刻监控其投入和产出情况，发现问题及时预警并落实最 优解

4、决方案。所有项目结束后均要深入分析盈亏原因，以便今后实施类 似项目借鉴。两个基本点：风险最小，收益最大虽然大家都认为高风险高收益，但我们还是要适度把控风险，尽可能以 最小的风险搏取最大的收益。有一个比喻，业务部门是踩油门的，总是 加大力量快速向前冲，而财务部门则是踩刹车的，不时轻掂刹车让前行 节奏缓一缓。其实，这个比喻形象地反映了两者对风险的不同管控，业 务部门需要冒险去把握稍纵即逝的机遇，但也需要财务部门在过程中进 行提醒和预警，只有两者配合协调了，才可能冒较小的风险实现最大的 收益。我们都知道，机遇无处不在，伴随在其左右的就是风险，但是往往大多 数人都只看到了机遇，没有注意或者忽略了风险，

5、企业经营亦如此。比 如，我们在销售产品时，都看到了购买者众多替在市场巨大的机遇，却 往往忽略了库存备货占用资金和滞销可能造成损失的风险，所以会造成 销售让采购备货买买买，而财务却要测库存算资金成本缓缓缓的冲突。 又比如，投资某个项目，业务部门往往只看到了该项目市面尚无立刻上 马就可能赚钱的机遇，但却忽视了项目投资较大回收期较长需占用公司 大额资金的风险。从财务管理角度来看，简单地说，企业投入运营的资金足够安全，业务 开展获得的收益大于资金的成本（或高于资金的存贷利息），那么该业 务原则上讲就是可行的，当然，还需结合其它因素综合考量。三项举措：早收晚付，过程监管，财务分析资金管理是财务管理的根本

6、，我们也经常提及现金为王的理念或者 将现金比喻成企业运营的血液，这些都形象地说明了现金的重要性。现 金如何管？四个字早收晚付，通俗地讲，别人欠我的钱，早早收回 来；我欠别人的钱，慢慢付出去。在企业面临资金紧缺的情况下，销售部门要向客户争取最短的账期，尽 可能早点快点回笼资金；采购部门一方面要与供应商努力谈判延长付款 账期，尽可能避免现款采购，另一方面又要对库存进行适时测算，设置 安全库存，加速存货的周转和减少库存对资金的占用。如果一个企业的 现金流出现问题，那么这个企业距离关门的日子亦不远矣。我们做事往往注重结果，不太注意过程，事实上，过程管理的好坏将直 接导致或好或坏的结果。财务管控的一项举

7、措就是要注重过程监管，一 旦发现经营数据异常或业务与规章制度要求不符，就要及时预警，一方 面提醒业务部门引起重视，及时采取措施改进，另一方面也为了避免事 态进一步恶化引发更糟糕的后果。过程监管往往是一个比较痛苦的过程: 一方面需要财务部门大胆地说，负责任地提醒，另一方面还需要业务部 门虚心地听，适时地改进。但事实上，往往存在两个极端，要么财务部 门不敢说不能说，要么财务部门说了业务部门不听或不改。这种情况下, 需要大家从公司整体利益出发，摒弃偏见，互相协助，才能促进业务的 顺利开展。财务管控的另一项重要举措就是对会计数据进行财务分析，通过采取同 比分析（本年与上年同期）、环比分析（本期和上期）

8、和杜邦财务分析 等方法，对资产负债表、利润表和现金流量表进行综合分析，分别从企 业偿债能力、盈利能力和营运能力等角度揭示企业经营管理中存在的问 题。如，如果财务分析发现企业存货周转天数过长，则表明企业可能存 在销售不佳或存货积压过多的问题，需要采取加大销售力度和清理库存 放缓购货等措施来解决。财务分析其实贯穿于企业整个生产经营活动的 全过程，只是需要借助完整的月度、季度或半年度报表实现而已。对于 财务分析发现的问题，财务部门要及时反馈给业务部门，业务部门要及 时采取措施加以改进，防止问题进一步恶化，以免给企业造成更大的损 失。总的来说，财务管控是一项任重而道远的管理模式，其与业务管控相互 交叉，既有自身的特点