出口退免税指南

1、出口企业办税指指南苏州市国家税务务局二九年四月月目 录TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc228154330 第一部分 出口口退（免）税税认定 PAGEREF _Toc228154330 h 1 HYPERLINK l _Toc228154331 1.1开业认定定 PAGEREF _Toc228154331 h 1 HYPERLINK l _Toc2281554332 1.2变更认认定 PAGEREF _Toc228154332 h 2 HYPERLINK l _Toc228154333 1.3注销认定定 PAGEREF _Toc228154333 h 3 HYPE

2、RLINK l _Toc228154334 1.4“口岸电电子执法系统统”认证 PAGEREF _Toc228154334 h 4 HYPERLINK l _Toc228154335 第二部分 出口口退（免）税税单证办理 PAGEREF _Toc228154335 h 5 HYPERLINK l _Toc228154336 2.1生产企业业单证办理 PAGEREF _Toc228154336 h 5 HYPERLINK l _Toc228154337 2.2 外贸企企业单证办理理 PAGEREF _Toc228154337 h 11 HYPERLINK l _Toc228154338 第三部分

3、 出口口退（免）税税申报 PAGEREF _Toc228154338 h 19 HYPERLINK l _Toc228154339 3.1生产企业业退（免）税税申报 PAGEREF _Toc228154339 h 19 HYPERLINK l _Toc228154340 3.2外贸企业业退（免）税税申报 PAGEREF _Toc228154340 h 22 HYPERLINK l _Toc228154341 3.3小规模纳纳税人出口免免税申报 PAGEREF _Toc228154341 h 24 HYPERLINK l _Toc228154342 3.4特准退（免免）税业务申申报 PAGERE

4、F _Toc228154342 h 26 HYPERLINK l _Toc228154343 第四部分 出口口货物补征税税 PAGEREF _Toc228154343 h 32 HYPERLINK l _Toc228154344 第五部分 其他他 PAGEREF _Toc228154344 h 36第一部分 出口口退（免）税税认定1.1开业认定定一、申请条件及及时间要求对外贸易经营者者按中华人人民共和国对对外贸易法和和商务部对对外贸易经营营者备案登记记办法的规规定办理备案案登记后、没没有出口经营营资格的生产产企业委托出出口自产货物物（含视同自自产产品，下下同）、特定定退（免）税税的企业和人人员

5、（外商投投资企业除外外）应自办理理备案登记、签签订代理出口口协议之日起起30日内，到到主管税务机机关办理出口口货物退（免免）税认定手手续。对已经认定但暂暂不开展出口口业务的生产产企业，可向向主管征收机机关提出书面面申请，不进进行报表鉴定定以及退（免免）税申报；待准备开展展出口业务时时，再向主管管征收机关提提出书面申请请，请求恢复复报表鉴定，进进行退（免）税税申报。二、申请资料1、出口企业业退（免）税税认定表，22份；2、企业法人人营业执照（副副本）原件及及复印件；3、税务登记记证（副本本）原件及复复印件；4、出口退税账账户申请（由由主管出口退退税的税务机机关印制）；5、已办理备案案登记并加盖盖

6、备案登记专专用章的对对外贸易经营营者备案登记记表原件及及复印件（取取得自营进出出口权的出口口企业提供）；6、主管海关核核发的中华华人民共和国国海关进出口口货物收发货货人报关注册册登记证书原原件及复印件件（取得自营营进出口权的的出口企业提提供）；7、商务部批准准使用中国政政府优惠贷款款和合资合作作项目基金援援外出口的批批文（援外出出口企业提供供）；8、委托出口协协议（无进出出口经营权的的生产企业提提供）；9、中标单位所所在地国家税税务局签发的的中标证明明通知书（中中标企业提供供）；10、苏州大市市范围内的迁迁移证明（园园区迁入企业业提供）。企业提供的复印印件均需加盖盖公章，并注注明“与原件一致致

7、”字样（下同同）。三、办理程序到退税办税窗口口领取出口口企业退（免免）税认定表表和出口口退税账户申申请，按要要求填妥并盖盖章后，与所所需资料一并并交窗口人员员审核。审核核通过后，收收回资料原件件，并将经税税务机关签章章退回的出出口企业退（免免）税认定表表（1份）妥妥善保管。1.2变更认定定一、申请条件及及时间要求当单位名称、法法定代表人、经经营地点、进进出口经营范范围、经营方方式、出口退退税账号等退退（免）税认认定内容发生生变更以及改改变主管征税税部门，不改改变主管退税税部门的情况况下，出口企企业应自主管管工商行政管管理机关办理理变更登记或或者有关机关关批准或宣布布变更之日起起30日内，到到其

8、主管税务务机关申报办办理出口企业业退（免）税税变更认定。二、申请资料1、出口企业业退（免）税税变更认定申申请表，22份；2、涉及变更内内容的认定附附报资料，可可能包括以下下项目：（1）企业法法人营业执照照（副本）原原件及复印件件；（2）税务登登记证（副副本）原件及及复印件；（3）出口退税税账户申请（由由主管出口退退税的税务机机关印制）；（4）已办理备备案登记并加加盖备案登记记专用章的对对外贸易经营营者备案登记记表原件及及复印件；（5）主管海关关核发的中中华人民共和和国海关进出出口货物收发发货人报关注注册登记证书书原件及复复印件；三、办理程序到退税办税窗口口领取出口口企业退（免免）税变更认认定申

9、请表，如如涉及退税账账户变更需领领取出口退退税账户申请请，按要求求填妥并盖章章后，与所需需资料一并交交窗口人员审审核。审核通通过后，收回回资料原件，并并将经税务机机关签章退回回的出口企企业退（免）税税变更认定申申请表（11份）妥善保保管。1.3注销认定定一、申请条件及及时间要求出口企业应在其其发生破产、解解散、撤销以以及其他依法法应当终止退退税的事项时时，在向主管管税务登记部部门办理注销销登记前，到到主管退税机机关申请办理理出口企业退退（免）税注注销认定。出口企业既改变变主管征税部部门，又改变变主管退税部部门的，在向向主管税务登登记部门办理理注销登记前前，到主管退退税机关申请请办理出口企企业退

10、（免）税税注销认定。小规模纳税人发发生其他依法法应终止出口口货物免税认认定的事项但但不需要注销销税务登记的的，应在有关关机关批准或或者宣告终止止之日起155日内向税务务机关申请注注销出口免税税认定。二、申请资料注销出口企业业退（免）税税认定申请表表，2份三、办理程序在将已出口的退退税业务全部部申报后，到到退税办税窗窗口领取注注销出口企业业退（免）税税认定申请表表，按要求求填妥并盖章章后，与所需需资料一并交交窗口人员。配配合退税机关关做好退税清清算工作。经经退税机关确确认后，持已已签章的注注销出口企业业退（免）税税认定申请表表，向主管管征收机关申申请注销。在迁出方主管退退税部门认可可的过渡期内内

11、：以老海关关代码报关出出口的货物，仍仍向迁出地主主管退税部门门办理；以新新海关代码报报关出口的货货物，向迁入入地主管退税税部门办理。以以老海关代码码出具的进进料加工贸易易免税证明和和进料加工工贸易免税核核销证明，向向迁入地主管管征税部门申申报。1.4“口岸电电子执法系统统”认证一、申请条件及及时间要求出口企业在办理理退（免）税税认定后，要要加入“口岸电子执执法系统”或加入后企企业情况发生生变更的，需需向税务机关关办理认证手手续。二、申请资料1、税务登记证证（副本）；2、电子口岸岸资格认定审审核审批表。三、办理程序持相关资料，到到苏州市行政政中心国税窗窗口办理“口岸电子执执法系统”认证手续。第二

12、部分 出口口退（免）税税单证办理2.1生产企业业单证办理一、进料加工手手册登记（一）申请条件件及时间要求求开展进料加工业业务的生产企企业，应于取取得海关核发发的加工贸贸易手册（进进料加工）后后的下一个增增值税纳税申申报期内，向向主管退税机机关办理手册册登记手续。（二）申请资料料1、生产企业业进料加工登登记申请表；2、加工贸易易手册（进料料加工）原件件、复印件（实行联网监管电子账册管理的企业，需提供易关通系统打印的电子账册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）；3、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通

13、道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。进料加工免税证证明在退税申申报环节申请请，在退税审审核环节开具具。二、进料加工手手册核销（一）申请条件件及时间要求求生产企业自取得得主管海关核核销证明后的的下一个增值值税纳税申报报期内，向主管退税税机关申报手手册的税收核核销。（二）申请资料料1、生产企业业进料加工海海关登记手册册核销申请表表；2、向海关申请请手册核销时时提供的进、出出口汇总表、核核销平衡表；3、海关的手册册结案通知书书、进口料件件补税的专用用缴款书（存存在海关补税税情况时提供供）；4、手册核销情情况的说明；5、相关

14、电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。对海关将多本手手册合并核销销的，出口企企业可按合并并后的平均实实际分配率对对每本手册进进行税收核销销；也可根据据每本手册的的实际情况进进行划分后核核销。出口企业应妥善善留存手册复复印件等核销销资料，如发发生资料遗失失，将视为无无核销资料，冲冲回相关手册册项下的全部部已批准核销销的不予抵扣扣税额抵减额额。三、来料加工手手册登记与免免税证明开具具（一）申请条件件及时间要求求开

15、展来料加工业业务的生产企企业，在向主主管退税机关关办理手册登登记手续的同同时，申请开开具免税证明明。（二）申请资料料1、生产企业业来料加工贸贸易免税申请请表；2、加工贸易易手册（来来料加工）原原件、复印件件（实行联网网监管电子账账册管理的企企业，需提供供易关通系统统打印的电子子账册，内容容包括账册编编号、加工种种类、申报日日期、结束有有效期等）；3、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。四、来料加工免免税

16、核销（一）申请条件件及时间要求求生产企业自取得得主管海关核核销证明后的的下一个增值值税纳税申报期内内，向主管退税税机关申请开开具来料加加工贸易免税税已核销证明明。（二）申请资料料1、生产企业业来料加工免免税核销申请请表；2、来料加工的的出口货物报报关单（出口口退税专用联联）复印件；3、出口发票原原件；4、海关签发的的证明手册核核销的相关资资料；5、海关已核销销的来料加加工登记手册册复印件（实行联网监监管电子账册册管理的企业业，需提供易易关通系统打打印的电子账账册）；6、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子

17、数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。对跨期较长的加加工贸易手册册，可根据主主管退税机关关的要求进行行分期核销。出出口收汇核销销单（出口退退税专用联）原原件留存企业业备查。五、退运税收已已调整证明开开具（一）申请条件件及时间要求求生产企业货物出出口未超过一一年且已申报报退税后，又又发生退运的的，向主管退退税机关申请请开具退运运税收已调整整证明，据据此前往海关关办理退运手手续。出口企企业尚未申报报退税的退运运货物，可凭凭报关单原件件直接前往海海关办理退运运手续。（二）申请资料料1、出口货物物退运已办结结税务证明申申请；2、退运提运

18、单单；3、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。六、补办报关单单证明开具（一）申请条件件及时间要求求生产企业自货物物出口之日起起6个月内，发发生出口货货物报关单遗遗失的，可向向主管退税机机关申请开具具生产企业业补办出口货货物报关单证证明。（二）申请资料料1、关于申请请出具补办办出口货物报报关单证明的报告；2、运单或提货货单及出口发发票的原件及及复印件； 3、口岸电子执执法系统的相相关查询信息息打印件（注注

19、明出口报关关单号和核销销单号）或出出口收汇核销销单（出口退退税专用联）原原件及复印件件、出口货物物报关单（其其他未丢失的的联次）原件件及复印件。4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。七、补办核销单单证明开具（一）申请条件件及时间要求求生产企业在发生生出口收汇汇核销单（出出口退税专用用联）遗失失后，应及时时向主管退税税机关申请开开具生产企企业补办出口口收汇核销单单证明。（二）申请资料料1、关于申请请出具

20、（补办办出口收汇核核销单证明）的的报告；2、运单或提货货单及出口发发票的原件及及复印件； 3、口岸电子执执法系统的相相关查询信息息打印件（注注明出口报关关单号和核销销单号）或出出口货物报关关单（出口退退税专用联）原原件及复印件件。4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。八、代理未退税税证明开具（一）申请条件件及时间要求求生产企业（委托托方）在发生生代理出口口货物证明遗遗失后，应及及时向主管退退税机关申请

21、请开具代理理出口未退税税证明，并并将代理出出口未退税证证明转交受受托方，由其其向主管税务务机关补办代代理出口证明明。（二）申请资料料1、关于申请请出具（补办办代理出口证证明）的报告告；2、受托方主管管国税机关已已加盖“已办代理出出口货物证明明”戳记的出出口货物报关关单（出口退退税专用联）和和出口外汇汇核销单（出出口退税专用用联）原件件及复印件； 3、代理出口协协议（合同）副副本及复印件件；4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税

22、窗窗口办理证明明开具手续。九、延期批准证证明开具（一）申请条件件及时间要求求生产企业因特殊殊原因无法在在规定的期限限内进行退税税申报的，可可自出口之日日起90日内内，向主管退退税机关提出出延期办理出出口货物退（免免）税申报的的申请。可申申请延期申报报的情形包括括：1、因不可抗力力致使无法在在规定的期限限内取得有关关出口退（免免）税单证或或申报退（免免）税；2、因采用集中中报关等特殊殊报关方式无无法在规定的的期限内取得得有关出口退退（免）税单单证； 3、其他因经营营方式特殊无无法在规定的的期限内取得得有关出口退退（免）税单单证；4、出口企业出出口货物纸质质退税凭证丢丢失或内容填填写有误，按按有关

23、规定可可以补办或更更改的；5、出口企业提提出书面合理理理由的其他他特殊情形。（二）申请资料料1、企业填报的的出口企业业退税未申报报备案明细表表及相应电电子数据；2、出口报关单单复印件或口口岸电子执法法系统的相关关查询信息打打印件；3、情况说明。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。十、含金成份产产品免税证明明开具1、纳税申报：生产企业出出口含金（包包括黄金和铂铂金）成份产产品的，应按按规定在出口口当期做免税税销售处理，将

24、将相应的进项项税额转入成成本科目，并并应在退税申申报系统中进进行免税明细细录入，贸易易性质选择“14来料加加工”。 生产企企业在每月的的纳税申报期期内，将上月月出口的含金金成份产品，根根据出口销售售发票、出口口报关单或中中国电子口岸岸信息，填写写含金成份份产品暂免税税申报表，报报主管退税部部门签章备案案，并作为当当期增值税税纳税申报表表的附件（免免税金额在增增值税纳税申申报表第77栏次“免抵退办法法出口货物销销售额”中反映），报报送主管征税税部门。2、退免税申报报：生产企业业应在规定期期限内，收齐齐暂免税业务务相应的出口口单证资料，向向主管退税部部门申请免税税审核，申报报要求与正常常退税申报相

25、相同。生产企企业出口含金金产品后，须须持出口退（免免）税所规定定的凭证按月月向主管退税税部门填报出出口含金产品品免税证明申申报表（一一式二联，第第一联留存企企业，第二联联交由退税部部门）。2.2 外贸企企业单证办理理一、进料加工手手册登记（一）申请条件件及时间要求求外贸企业如采取取作价加工方方式开展进料料加工业务的的，在其申请请开具进料加加工免税证明明时，向主管管退税机关办办理手册登记记手续。（二）申请资料料1、外贸企业业进料加工登登记申报表；2、加工贸易易手册（进料料加工）原件件、复印件；3、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章

26、，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。二、进料加工免免税证明开具具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业采取作作价加工方式式从事进料加加工复出口业业务的，应在在销售进口料料件后，向主主管退税机关关申请开具“进料加工贸贸易免税证明明”。（二）申请资料料1、外贸企业业进料加工贸贸易免税申请请表；2、销售进口料料件的增值税税专用发票（记记账联）复印印件；3、加工贸易易手册原件件及复印件；4、海关代征的的增值税完税税凭证原件；5、相关电子数数据。 （三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印

27、申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。三、来料加工手手册登记与免免税证明开具具（一）申请条件件及时间要求求开展来料加工业业务的外贸企企业，在向主主管退税机关关办理手册登登记手续的同同时，申请开开具免税证明明。受托加工工企业必须是是经海关批准准并在加工工贸易手册上上列明的，否否则不得办理理免税核销证证明。（二）申请资料料1、外贸企业业来料加工手手册登记备案案申请表；2、外贸企业业来料加工贸贸易免税申请请表；3、加工贸易易手册（来来料加工）原原件、复印件件；4、相关电子数数据。（三）办理程

28、序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。四、来料加工免免税核销（一）申请条件件及时间要求求外贸企业自取得得主管海关核核销证明后的的下一个增值值税纳税申报期内内，可向主管退退税机关申请请开具外贸贸企业来料加加工贸易免税税核销证明。受受托加工企业业必须是经海海关批准并在在加工贸易易手册上列列明的，否则则不得办理免免税核销证明明。（二）申请资料料1、外贸企业业来料加工贸贸易免税证明明核销申请表表；2、海关已核销销的加工贸贸易手册（来来料加工

29、）复复印件；3、来料加工的的出口货物报报关单（出口口退税专用联联）复印件；4、出口发票原原件；5、海关签发的的证明手册核核销的相关资资料；6、受托企业开开具的加工货货物（工缴费费）普通发票票原件及复印印件；7、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。五、进货分批单单开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业在发生生一笔进货分分批出口的业业务时，在进进行相应的退退税申报前，可可向主管退税税机关申请开开具出口退退

30、税进货发票票分批申报单单。（二）申请资料料1、关于申请请出具出口口退税进货发发票分批申报报单的报告告；2、进货发票抵抵扣联原件(一笔进货分分批出口的第第一次业务发发生时提供，必必须已按规定定认证)或原原进货分批单单企业留存联联原件（一笔笔进货第二次次（含）以上上出口时提供供）；3、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。六、补办报关单单证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业自货物物出口之日起起6个月内

31、，发发生出口货货物报关单遗遗失的，可向向主管税务机机关申请开具具外贸企业业补办出口货货物报关单证证明。出口口日期超过66个月的报关关单不再补办办。（二）申请资料料1、关于申请请出具补办办出口货物报报关单证明的报告；2、运单或提货货单及出口发发票的原件及及复印件； 3、口岸电子执执法系统的相相关查询信息息打印件（注注明出口报关关单号和核销销单号）或出出口收汇核销销单（出口退退税专用联）原原件及复印件件、出口货物物报关单（其其他未丢失的的联次）原件件及复印件。4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送

32、给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。七、补办核销单单证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业在发生生出口收汇汇核销单（出出口退税专用用联）遗失失后，应及时时向主管税务务机关申请开开具外贸企企业补办出口口收汇核销单单证明。（二）申请资料料1、关于申请请出具（补办办出口收汇核核销单证明）的的报告；2、运单或提货货单及出口发发票的原件及及复印件； 3、口岸电子执执法系统的相相关查询信息息打印件（注注明出口报关关单号和核销销单号）或出出口货物报关关单（出口退退税专用联）原原件及复印件件。4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统

33、”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。八、代理出口证证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业须自报报关出口之日日起60日内，向主管税税务机关申请请开具代理理出口货物证证明，并及及时转给委托托出口企业。如因资料不齐等等特殊原因，代代理出口企业业无法在600天内申请开开具代理出口口证明的，代代理出口企业业应在60天天内提出书面面合理理由，经经有权税务机机关核准后，可可延期30天天申请开具代代理出口证明明。代理出口口企业须在出出口之日起2210天内，向向签

34、发代理出出口证明的税税务机关提供供出口收汇核核销单（远期期收汇除外）。签签发代理出口口证明的税务务机关，对代代理出口企业业未按期提供供出口收汇核核销单的及出出口收汇核销销单审核有误误的，一经发发现应及时函函告委托企业业所在地税务务机关。委托托企业所在地地税务机关对对该批货物按按内销征税。（二）申请资料料1、关于申请请出具（代理理出口货物证证明）的报告告；2、代理出口货货物的出口货货物报关单（出出口退税专用用联）原件及及复印件； 3、代理出口货货物的出口收收汇核销单（出出口退税专用用联）原件（协协议规定由委委托方收汇的的除外） (若在申请办办证时尚未取取得，则可暂暂不提供) ；4、代理出口协协议

35、（合同）副副本原件；5、受托企业开开具的外销发发票原件及复复印件；6、委托企业的的营业执照副副本、税务登登记证副本复复印件（每年年第一次办理理时提供）；7、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。九、代理进口证证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业受托代代理进料加工工业务时，可可向主管税务务机关申请开开具代理进进口货物证明明，并及时时转给委托进进口企业。（二）申请资料料1、关于申请请出具（代理理进口货

36、物证证明）的报告告；2、受托企业代代理进口的进进口货物报关关单原件及复复印件； 3、进口发票原原件及复印件件；4、代理进口协协议（合同）副副本原件；5、委托企业的的营业执照副副本、税务登登记证副本复复印件（每年年第一次办理理时提供）；6、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。十、退运已补税税证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业货物出出口未超过一一年且已申报报退税后，又又发生退运的的，向主管税税务机

37、关申请请开具出口口商品退运已已补税证明。出出口企业尚未未申报退税的的退货物，可可凭报关单原原件直接前往往海关办理退退运手续。（二）申请资料料1、关于申请请出具的报告；2、退运提、运运单；3、补税电子缴缴款书原件及及复印件（正正式申请时提提供）；4、相关电子数数据。（三）办理程序序1、在“擎天申申报系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口由工作人人员确认补税税金额和入库库级次。2、持经退税人人员签注补税税金额和入库库级次的关关于申请出具具的报报告，到主主管征税机关关办税窗口

38、申申请开具补税税电子缴款书书，并在国税税专户中存入入应补税的金金额，以供扣扣款入库。3、持补税电子子缴款书原件件、复印件及及其他申请资资料，再到退退税办税窗口口正式办理证证明开具手续续。十一、出口转内内销证明开具具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业出口货货物要转内销销的，需向主主管退税机关关申请开具出出口货物转内内销证明。（二）申请资料料1、如转内销的的出口货物是是国外退运货货物，应提供供以下资料：（1）关于申申请出具出出口货物转内内销证明的的报告；（2）内销的增增值税专用发发票原件及复复印件；（3）出口商商品退运已补补税证明（企企业留存联）原原件及复印件件；（4）相关电子子数据。2、如转内

39、销的的出口货物是是尚未申报退退税的库存出出口货物，且且为部分转内内销，应提供供以下资料：（1）关于申申请出具出出口货物转内内销证明的的报告；（2）内销的增增值税专用发发票原件及复复印件；（3）原购进货货物的增值税税专用发票（抵抵扣联）原件件及复印件或或出口退税税进货发票分分批单（企企业留存联）原原件；（4）相关电子子数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。十二、出口视同同内销征税货货物进项税额额抵扣证明开开具（一）申

40、请条件件及时间要求求外贸企业出口货货物，凡未在在规定期限内内申报退（免免）税或虽已已申报退（免免）税但未在在规定期限内内向税务机关关补齐有关凭凭证，以及未未在规定期限限内申报开具具代理出口口货物证明的的，自规定期期限截止之日日的次日起330天内，向向主管退税机机关申请开具具外贸企业业出口视同内内销征税货物物进项税额抵抵扣证明。（二）申请资料料1、原进货的增增值税专用发发票（抵扣联联）原件及复复印件；2、外贸企业业出口视同内内销征税货物物进项税额抵抵扣证明申请请表；3、出口报关单单原件及复印印件；4、相关电子数数据。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公

41、章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。十三、延期批准准证明开具（一）申请条件件及时间要求求外贸企业因特殊殊原因无法在在规定的期限限内进行退税税申报的，可可自出口之日日起90日内内，向主管退退税机关提出出延期办理出出口货物退（免免）税申报的的申请。可申申请延期申报报的情形包括括：1、因不可抗力力致使无法在在规定的期限限内取得有关关出口退（免免）税单证或或申报退（免免）税；2、因采用集中中报关等特殊殊报关方式无无法在规定的的期限内取得得有关出口退退（免）税单单证； 3、其他因经营营方式特殊无无法在规定的

42、的期限内取得得有关出口退退（免）税单单证；4、出口企业出出口货物纸质质退税凭证丢丢失或内容填填写有误，按按有关规定可可以补办或更更改的；5、出口企业提提出书面合理理理由的其他他特殊情形。（二）申请资料料1、企业填报的的出口企业业退税未申报报备案明细表表及相应电电子数据；2、出口报关单单复印件或口口岸电子执法法系统的相关关查询信息打打印件；3、情况说明。（三）办理程序序在“擎天申报系系统”中，正确录录入申请数据据，打印申请请表加盖公章章，并通过绿绿色通道将电电子数据报送送给主管退税税机关。发送送成功后，持持相关纸质申申请资料，到到退税办税窗窗口办理证明明开具手续。十四、含金成份份产品免税证证明开

43、具1、纳税申报：外贸企业出出口含金（包包括黄金和铂铂金）成份产产品的，应按按规定在出口口当期做免税税销售处理，并并将相应的进进项税额转入入成本科目。在在每月的纳税税申报期内，将将上月出口的的含金成份产产品，根据出出口销售发票票、出口报关关单或中国电电子口岸信息息，填写含含金成份产品品暂免税申报报表，报主主管退税部门门签章备案，并并作为当期增增值税纳税申申报表的附附件（免税金金额在增值值税纳税申报报表第9栏栏次“免税货物销销售额”中反映），报报送主管征税税部门。2、退免税申报报：外贸企业业应在规定期期限内，收齐齐暂免税业务务相应的出口口单证资料，作作为单独批次次向主管退税税部门申请免免税审核。外

44、外贸企业出口口含金产品后后，须持出口口退（免）税税所规定的凭凭证按月向主主管退税部门门填报出口口含金产品免免税证明申报报表（一式式二联，第一一联留存企业业，第二联交交由退税部门门）。第三部分 出口口退（免）税税申报3.1生产企业业退（免）税税申报一、生产企业征征免税申报（一）申请条件件及时间要求求生产企业在货物物出口（或视视同出口）并并在财务上做做销售后，按按纳税所属期期向主管征收收机关进行免免税申报。（二）申请资料料1、增值税纳纳税申报表及及其规定的附附表；2、生产企业业出口货物免免税明细申报报表及电子子数据；3、生产企业业进料加工抵抵扣明细申报报表及电子子数据。内附附生产企业业进料加工贸贸

45、易免税证明明和生产产企业进料加加工免税核销销证明，并并按生产企企业进料加工工抵扣明细申申报表中的的信息序号装装订成册；4、生产企业业出口货物“免、抵、退退”税审核审批批表、生生产企业来料料加工免税证证明核销证明明等；5、主管税务部部门要求报送送的其他征免免税申报资料料。（三）办理程序序通过“绿色通道道”向主管征收收机关报送纳纳税申报数据据。二、生产企业退退免税正式申申报（一）申请条件件及时间要求求生产企业自营或或委托外贸企企业代理出口口自产货物，应应自货物报关关出口之日（以以出口货物报报关单出口口退税专用上注明的出出口日期为准准）起90天天后第一个增增值税纳税申申报期截止之之日前，向主主管退税

46、机关关进行退税申申报，每月限限报一次。生产企业自营或或委托外贸企企业代理出口口自产货物，除除另有规定外外，增值税一一律实行免、抵抵、退税管理理办法；生产产企业出口属属于应征消费费税的产品，实实行免征消费费税办法。逾期不申报的，除除另有规定者者和确有特殊殊原因经地市市级以上税务务机关批准者者外，应视同同内销予以征征税。A类出口企业，简简化出口退（免免）税申报手手续，除按照照规定提供电电子数据及申申报表外，免免予提供纸质质凭证，纸质质凭证按电子子申报顺序装装订成册，存存放企业备查查。其他出口口企业申报时时均需提供纸纸质资料，并并应保证申报报表数据与电电子申报数据据一致。对出口国别为中中国境内的海海

47、关特殊监管管区域，按规规定视同出口口货物可以办办理退税的出出口货物，退退税申报时序序号一律从99000011开始。（二）申请资料料1、退税申报资资料：（1）生产企企业出口货物物免、抵、退退税汇总表；（2）生产企企业出口货物物退税明细申申报表；（3）生产企企业增值税纳纳税情况汇总总表；（4）有进料加加工业务的还还应填报: = 1 * GB3 生产企业进进料加工登记记申请表； = 2 * GB3 生产企业进进料加工海关关登记手册核核销申请表； = 3 * GB3 生产企业进进料加工贸易易免税申请表表。（5）装订成册册的报表及原原始凭证： = 1 * GB3 加盖海关验讫讫章的出口货货物报关单（出出

48、口退税专用用）； = 2 * GB3 出口发票； = 3 * GB3 代理出口货物物证明、代理理出口协议（合合同）（代理理出口业务提提供）； = 4 * GB3 主管退税部门门要求提供的的其他资料。（6）出口货物物备案单证目目录；（7）对应的申申报电子数据据。2、单证备案资资料：生产企业自营或或委托出口属属于退（免）增增值税或消费费税的货物，最最迟应在申报报出口货物退退（免）税后后15天内，将将下列出口货货物单证在企企业相关部门备案案，以备税务务机关核查。（1）出口货物物明细单；（2）出口货物物装货单；（3）出口货物物运输单据（包包括：海运提提单、航空运运单、铁路运运单、货物承承运收据、邮邮政

49、收据等承承运人出具的的货物收据）；（4）生产企业业收购非自产产货物出口的的购货合同，包包括一笔购销销合同下签定定的补充合同同等。上述备案单证应应是原件，如如无法备案原原件，可备案案有经办人签签字声明与原原件相符，并并加盖企业公公章的复印件件。备案单证证不得擅自损损毁，保存期期5年。（三）办理程序序通过“绿色通道道”向主管退税税机关报送退退税正式申报报数据，并将将纸质资料按按主管机关的的申报要求装装订后，报送送到退税办税税窗口。3.2外贸企业业退（免）税税申报一、外贸企业退退免税预申报报（一）申请条件件及时间要求求外贸企业自营或或委托代理出出口货物，应应在正式申报报前向主管退退税机关进行行出口货

50、物退退（免）税预预申报。（二）申请资料料外贸企业出口口货物退税汇汇总申报表、外贸企业出口货物明细申报表、外贸企业出口货物进货申报明细表、外贸企业出口货物退税申报明细表的电子数据（三）办理程序序通过“绿色通道道”向主管退税税机关报送退退税预申报数数据。二、外贸企业退退免税正式申申报（一）申请条件件及时间要求求外贸企业自营或或委托代理出出口货物，应应自货物报关关出口之日（以以出口货物报报关单出口口退税专用上注明的出出口日期为准准）起90天天后第一个增增值税纳税申申报期截止之之日前，向主主管退税机关关进行退税申申报，每月可可多次申报。外贸企业自营和和委托代理出出口的货物的的退（免）税税计算方法采采用

51、“免、退”税办法，实实行“单票对应法法”计算方法。逾期不申报的，除除另有规定者者和确有特殊殊原因经地市市级以上税务务机关批准者者外，应视同同内销予以征征税。A类出口企业，简简化出口退（免免）税申报手手续，除按照照规定提供电电子数据及申申报表外，免免予提供纸质质凭证，纸质质凭证按电子子申报顺序装装订成册，存存放企业备查查。其他出口口企业申报时时均需提供纸纸质资料，并并应保证申报报表数据与电电子申报数据据一致。对出口国别为中中国境内的海海关特殊监管管区域，按规规定视同出口口货物可以办办理退税的出出口货物，退退税申报时，关关联号中顺序序号一律从99000011开始。（二）申请资料料1、退税申报资资料

52、：（1）外贸企企业出口货物物退税汇总申申报表；（2）外贸企企业出口货物物明细申报表表；（3）外贸企企业出口货物物进货申报明明细表；（4）外贸企企业出口货物物退税申报明明细表；（5）出口货物物退税原始凭凭证按关联号号整理并装订订成册：出口货物报关关单（出口退退税专用联）；增值税专用发发票（抵扣联联）或出口口退税进货分分批申报单；出口发票；代理出口货物物证明、代理理出口协议（合合同）（代理理出口业务提提供）；税收（出口货货物专用）缴缴款书或出口口货物完税分分割单（消费费税）。（6）出口货物物备案单证目目录；（7）对应的申申报电子数据据。 2、单证备案案资料：外贸企业自营或或委托出口属属于退（免）增

53、增值税或消费费税的货物，最最迟应在申报报出口货物退退（免）税后后15天内，将将下列出口货货物单证在企企业相关部门备案案，以备税务务机关核查。（1）出口货物物明细单；（2）出口货物物装货单；（3）出口货物物运输单据（包包括：海运提提单、航空运运单、铁路运运单、货物承承运收据、邮邮政收据等承承运人出具的的货物收据）；（4）外贸企业业购货合同，包包括一笔购销销合同下签定定的补充合同同等。上述备案单证应应是原件，如如无法备案原原件，可备案案有经办人签签字声明与原原件相符，并并加盖企业公公章的复印件件。备案单证证不得擅自损损毁，保存期期5年。（三）办理程序序通过“绿色通道道”向主管退税税机关报送退退税正

54、式申报报数据，并将将纸质资料按按主管机关的的申报要求装装订后，报送送到退税办税税窗口。3.3小规模纳纳税人出口免免税申报一、申请条件及及时间要求纳税期限为一个个月的增值税税小规模纳税税人，自营或或委托代理出出口货物，应应自货物报关关出口之日（以以出口货物报报关单出口口退税专用上注明的出出口日期为准准）起90天天后第一个增增值税纳税申申报期截止之之日前，向主主管退税机关关进行退免税税申报。每月月申报一次。纳税期限为一个个季度的增值值税小规模纳纳税人，自营营或委托代理理出口货物，应在办理纳税申报后的下个季度的纳税申报期内，向主管退税机关申请办理出口货物免税核销手续。如无法按规定期限办理免税核销申报

55、手续的，可在申报期限内向主管退税机关提出有合理理由的免税核销延期申报书面申请，经核准后，可延期一个季度办理免税核销申报手续。小规模纳税人自自营和委托出出口的货物的的退（免）税税计算方法采采用“免”税办法，其进进项税额不予予抵扣或退税税。逾期不申报的，除除另有规定者者和确有特殊殊原因经地市市级以上税务务机关批准者者外，应视同同内销予以征征税。二、申请资料1、免税申报资资料：（1）小规模模纳税人出口口货物免税申申报表；（2）装订成册册的报表及原原始凭证：出口发票；出口货物报关关单（出口退退税专用联）；出口收汇核销销单（出口退退税专用联）；代理出口货物物证明、代理理出口协议（合合同）（代理理出口业务

56、提提供）；主管退税部门门要求提供的的其他资料。（3）出口货物物备案单证目目录。2、单证备案资资料：小规模纳税人自自营或委托出出口属于退（免免）增值税或或消费税的货货物，最迟应应在申报出口口货物退（免免）税后155天内，将下下列出口货物物单证在企业业相关部门备案案，以备税务务机关核查。（1）出口货物物明细单；（2）出口货物物装货单；（3）出口货物物运输单据（包包括：海运提提单、航空运运单、铁路运运单、货物承承运收据、邮邮政收据等承承运人出具的的货物收据）；（4）外贸企业业购货合同，包包括一笔购销销合同下签定定的补充合同同等。上述备案单证应应是原件，如如无法备案原原件，可备案案有经办人签签字声明与

57、原原件相符，并并加盖企业公公章的复印件件。备案单证证不得擅自损损毁，保存期期5年。三、办理程序将申报表及纸质质资料按主管管机关的申报报要求装订后后，报送到退退税办税窗口口。3.4特准退（免免）税业务申申报一、加工区水、电电、气的申报报（一）申请条件件及时间要求求出口加工区内生生产企业，因因生产出口货货物耗用的水水、电、气，可可按季向主管管退税机关申申请退还所含含的增值税。出口加工区耗用用水、电、气气生产企业比比照外贸企业业管理，实行行电子申报。水水、电、气的的商品代码按按水（2200190100）、电（2271600000）、气气（271112100），水水、电、气的的退税率均为为13%，如如

58、供应单位按按简易办法征征收增值税的的，退税率为为征收率；“出口货物报报关单”栏中输入112个“9”，“收汇核销单单”栏中输入99个“9”； “出口发票”栏输入自编编号码，“出口人民币币金额”栏输入购进进水电气取得得增值税专用用发票的不含含税金额，“备注”栏中输入水水电气银行结结算凭证号码码。企业应保证申报报表数据与电电子申报数据据一致。（二）申请资料料1、出口加工工区内生产企企业耗用水、电电、气退税申申报表；2、供水、供电电、供气公司司（或单位）开开具的增值税税专用发票（抵抵扣联）；3、支付水、电电、气费用的的银行结算凭凭证（复印件件加盖银行印印章）；4、相应的电子子数据。（三）办理程序序通过

59、“绿色通道道”向主管退税税机关报送退退税申报数据据，并将纸质质资料按主管管机关的申报报要求装订后后，报送到退退税办税窗口口。二、外轮及远洋洋供应的申报报（一）申请条件件及时间要求求向外轮、远洋国国轮销售货物物而收取外汇汇的外轮供应应公司、远洋洋运输公司，自自购买产品开开具增值税专专用发票的开开票之日起990日后第一一个增值税纳纳税申报期截截止之日前，向向主管退税机机关申请退税税。比照外贸企业管管理，实行电电子申报。“出口货物报报关单”栏中输入112个“9”，“收汇核销单单”栏中输入99个“9”； “出口发票”栏输入销售售货物的外销销发票号码，“备注”栏输入外汇收入凭证号。企业应保证申报报表数据

60、与电电子申报数据据一致。（二）申请资料料1、外贸企业业出口货物退退税汇总申报报表、外外贸企业出口口货物明细申申报表、外外贸企业出口口货物进货申申报明细表、外外贸企业出口口货物退税申申报明细表；2、装订成册的的报表及原始始凭证：（1）增值税专专用发票（抵抵扣联）；（2）退消费税税的还应提供供税收出口货货物专用缴款款书；（3）外销发票票。外销发票票（或销货明明细单）须列列明销售货物物名称、数量量、销售金额额并有外轮、远远洋国轮船长长签名。3、相应的电子子数据。（三）办理程序序通过“绿色通道道”向主管退税税机关报送退退税申报数据据，并将纸质质资料按主管管机关的申报报要求装订后后，报送到退退税办税窗口