第一章财政概述(文正东区修改稿)

1、财政学主讲人：黄肖广参考书布朗、杰克逊 公共部门经济学（第四版） 中国人民大学出版社2000年版刘玲玲 公共财政学 清华大学出版社 2004年版王传伦、高培勇 当代西方财政经济理论 商务印书馆1995年版陈共财政学 中国人民大学出版社1999年版蒋洪 等财政学教程 上海三联书店 1996年版郭庆旺 财政学 中国人民大学出版社2003年版第一章 财政概述第一节 什么是财政一、财政现象一、财政现象 人人要纳税。 如： 有收入者要纳所得税、消费者要纳消费税。人人享受政府用税收支付的公共服务。 如：政府提供基础设施、义务教育、国防保护等等。二、财政一词的来历1、中国：我国古代没有财政这个名词，却有相关

2、术语。 如：赋 税 2、财政是个外来词： 英文Finance（亚当斯密国富论中） 专指国家及公共团体的理财活动。 日本在明治维新时期，将Finance译为财政。 中国清政府在1889年戊戌变法“明定国事”诏书中，有“改革财政、实行国家预算”的条文。三、财政的定义 P（2-5）（一）几种代表性的定义（一）几种代表性的财政定义 1、“国家分配论”-财政是国家为了满足实现其职能的物质需要，并以其为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的分配活动及其所形成的分配关系。(19501978) 强调财政分配的必要性。国家是产生财政分配的必要条件。 但也产生一个悖论-上层建筑（国家）决定经济基础（财政分配）。

3、2“剩余产品分配论”- 财政是一种物质关系即经济关系，是随着社会生产的不断发展，在剩余产品出现以后逐渐形成的社会对剩余产品的分配过程。 强调产生财政分配的可能性， 忽略了政府在产生财政分配中的作用。 3、“社会公共需要论”- 财政是社会为满足公共需要而进行的分配活动，在国家存在的情况下，这种分配活动表现为以国家为主体的分配活动。（1978-）（二）我们的财政定义P（2-4） 1、定义：财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配，是政府进行宏观调控的重要手段。 2、内涵： 财政分配的主体-是政府； 财政分配的目标-是满足公共需要、实现政府职能； 财政分配的对象-是

4、国民收入； 财政分配的特点-是集中性分配、政府实施宏观调控的重要手段； 财政分配的本质-是一种“取之于民，用之于民”的分配关系。四、财政的产生 P6（一）财政的产生 财政是一个经济范畴，又是一个历史范畴。 财政是一个分配杠杆 ，是人类社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物。 原始社会： 共同劳动，部落公有制，平均分配产品 , 无剩余产品、无私有制、无国家无财政。原始社会末期产生社会分工 ， 劳动生产率提高 ， 剩余产品出现，产生产品交换和私有观念，私有观念的产生导致社会事务的分化，私人事务由私人处理， 公共事务需要由公共机构承担，国家处理公共事务时消耗物质财富，国家自身活动不创造物质财富

5、，为行使职能国家凭借强权参与社会产品分配（征税，并安排税款使用），财政产生了。财政产生的前提条件： 剩余产品的产生 （可能性条件） 国家的产生 （必要性条件）。五、财政的发展 1、财政社会形态的发展奴隶社会财政- 政府财政与皇室财政不分，皇室收入是国家财政的主要收入。 财政分配以实物为主，其中力役占主要比重。封建社会财政- 政府财政与皇室财政逐步分离; 农业税收成为国家财政的主要收入。 财政分配以实物为主。资本主义社会财政- 财政收支结构发生变化，商品税和所得税是财政主要收入，财政用于社会福利的支出大幅增加。 财政分配货币化。 2、财政分配范畴的发展： 徭役和赋税（奴隶社会）公债（封建社会）政

6、府预算（封建社会后期和资本主义社会）3、财政分配形式的发展： 力役 实物分配货币分配 （奴隶社会) （封建社会） （资本主义社会）六、我国财政的转型（一）公共财政的提出；1998年财政工作会议（二）公共财政的概念： 是适应市场经济发展需要，政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。 （三）公共财政带来的变化-P(78) 1、财政收入来自公共。 2、财政支出用于公共。3、政府职能转向公共。4、社会意识的变化： 收税有规矩、收民税的政府要提供高效、良好的服务、支出要合理。七、公共财政的特点（一）理财的公共性 P(8 10)（二）非盈利性 （三）强制性（四）理财的民主性和法制性第二节 什么是

7、财政学一、财政学是经济学一个特殊分支 财政学与经济学有着密切的联系. 前者是后者一个重要分支（公共经济学），后者是前者的理论基础。 二、经济学研究的基本要素P（11-15）（一）经济人（理性人）假设：人在从事经济活动时，总是追求自身利益最大化。 相反：利他主义假设 （二）制度选择： 制度是指社会中绝大多数人所遵循的处理人与人之间关系的准则；按形式制度分为： 正式制度- 法律；（大范围） 非正式制度-习俗；（小范围）从纵向看， 分为原始社会、奴隶社会、封建社会、资本主义社会制度；从横向看， 分为市场制度、政府制度、企业制度、家庭制度。市场制度-配置私有资源。政府制度-配置公共资源。（三）经济决策

8、： 个人决策-个人-追求个人利益最大化 公共决策-国家-追求公共利益最大化（四）经济目标与经济结果： 目标是效率（个人）与公平（政府）均衡， 结果是经济运行的实际成效。（五）经济评价： 经济结果与经济目标进行比较，找出其成功和失败的原因。三、什么是财政学（一）财政学研究的路径： 主体行为（理性人、利他主义）假定选择(政府)制度追求目标（公共利益最大化）验证结果（目标是否实现)。（1）选民经济主体行z经济基为假定市场制度政府制度企业制度其他制度经济目标与结果（二）什么是财政学： 研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来达到效率与公平两大经济目标的学问。 （财政学是研究公共资源的配置问

9、题-包括规模、结构及与私有资源的配置比率，它追求公福利最大化。 公平与效率的均衡） 四、财政学的研究方法P17（一）实证分析与规范分析相结合实证分析-就是用事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”。不存在主观判断。规范分析-即确定若干准则，研究对象“应当是什么”。存在主观判断。（二）定量分析与定性分析相结合定量分析-是对社会现象的数量特征、数量关系与数量变化进行分析的方法。有比率分析法、趋势分析法、结构分析法、相互对比法和数学模型法 等方法。 定性分析-是主要凭分析者的直觉、经验，凭分析对象过去和现在的延续状况及最新的信息资料，对分析对象的性质、特点、发展变化规律作出判断的一种方法。 定

10、性分析与定量分析应该是统一的，相互补充的； 定性分析是定量分析的基本前提，没有定性的定量是一种盲目的、毫无价值的定量； 定量分析使之定性更加科学、准确，它可以促使定性分析得出广泛而深入的结论。 （三）静态分析与动态分析相结合 静态分析法-是根据既定的外生变量值求得内生变量的分析方法， 是对已发生的经济活动成果，进行综合性的对比分析的一种分析方法。 如研究均衡价格时，舍掉时间、地点等因素，并假定影响均衡价格的其他因素，如消费者偏好、收入及相关商品的价格等静止不变，单纯分析该商品的供求达于均衡状态的产量和价格的决定。 简单地说静态分析法-就是抽象了时间因素和具体变动的过程，静止地孤立地考察某些经济现象。 它一般用于分析经济现象的均衡状态以及有关经济变量达到均衡状态所需要的条件。 经济学动态分析-是以客观现象所