烧结球团成本核算流程纲要

1、烧结、球团成本核算流程目录一、烧结、球团生产组织机构和工艺简介,2二、成本核算对象及成本花销的设置,2三、成本数据的本源及核算流程,2（一）日成本核算,2（二）周成本核算,3（三）月成本核算,3四、成本花销的归集、分配、计算及结转,5（一）平常核算,5（二）月底结账,6（三）编制报表,8五、各花销的明细汇总,8（一）机物料及维修费的汇总,8（二）各项油类明细汇总,8（三）各外协运费明细汇总,9附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介,10附件二：烧结矿成本计算单,12附件三：球团矿成本计算单,13附件四：制造花销明细表,141一、烧结厂生产组织机构和工艺简介（见：附件一）二、成本核算对象及成本

2、花销的设置（一）成本核算对象依照生产工艺特点，成本对象设定为：烧结矿、球团矿。（二）成本花销项目的设置1、烧结矿成本项目包括：(1)原主资料：国产铁精粉、进口铁精粉、磁选粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿、炼钢污泥、除尘灰等含铁料。辅助资料：石灰石、生石灰、白云石粉等。燃料及动力：指产品生产过程中耗用的燃料（如焦粉）和电、高炉煤气、新水、压缩空气等能源介质。职工薪酬制造花销2、球团矿成本项目包括：原主资料：指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。辅助资料：膨润土、高镁粉等燃料及动力：产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低压氮气等能源介质。职工薪酬制造花销三、成本数据的本源及核算流

3、程（一）日成本核算1、产量计算：（1）烧结矿产量：炼铁入炉净烧结矿量/（1-烧结矿返矿率）+落地矿-倒矿炼铁入炉净烧结矿量：入炉净矿依照当日高炉生铁产量（不含渣）及综合入炉品位，依照金属收得率反推出每种原料日耗资量，计算公式为：2当日耗矿量=当日生铁产量/综合入炉品位/金属收得率*铁水铁元素含量*入炉原料矿配比落地矿及倒矿：每日赋厂有专人记录此数据并上报驻厂会计（纸质）。2）球团矿产量同烧结矿原理。不同样点：烧结每日的返矿率由炼铁厂供应实质数据，球团则按固定返矿率。无论烧结矿还是球团矿每日要与炼铁核对累计净矿量，且每日烧结矿与球团矿库存要与纸质版报送的“进耗存日报”库存核对。2、原辅材购进及耗

4、资：依照分厂供应的“进耗存日报（纸质）”在“购耗日报”表中录入今天购进与耗资数，购进数与计量系统核对；耗资数参照分厂每日报送的“烧结、竖炉作业区耗资、产量表（纸质）”班别及耗用种类再与分厂技术组结合确认有无变料情况最后确定日耗资量，最后要核对库存，与实质报送库存（扣除水分后）上下不能够差距太大。（纸质报表模板详见附表三）3、能源耗资单耗按周报实质单耗数据计量，第一周没有周报的情况下则按月度估量单耗计量。4、制造花销依照月度估量花销总数依照当月天数算术平均计量。其中：维修费及机物料耗资部分依照实质领用情况及历史数据预估花销，防备由于集中领料造成日成本发生较大变动。（二）周成本核算基本操作原理同“

5、日成本核算”方法，不同样之处：、大宗原辅料：要进行现场盘库打尺测量，按日报方法把报表做完今后依照实盘库存数量相应调整累计耗资量。、能源耗资：能源中心发送各能耗实质数据，据此调整累计耗资。（三）月成本核算在日成本及周成本核算的基础上做以下工作：、在计量系统相应查出：全月购进数、全月内倒数。要完满与“购耗日报”表中相应数据核对无误，并且内倒数据中要与相关工序核对无误。3注意：氧化铁皮要用相应公式核算出扣水后的干基数再与各工序核对。炼钢铁皮公式：内倒数*1.81*88.62%一轧铁皮公式：内倒数*2.43*88.62%从简舟购进铁皮公式：（内倒数-炼钢内倒数*0.81-一轧内倒数*1.43）*88.

6、62%注意：简舟又分“钢管”、“二轧”，要分开核对。2、填制“内部循环表”并在ERP系统做“自产回收作业”及“其他入库作业”信息平台资材系统财务办理原料自产回收作业初始入库原料其他入库作业其他入库作业备注：从简舟内倒过来的做“其他入库作业”,其他的做“自产回收作业”。相应开具纸质入库单和领料单。3、等外购原辅资料在ERP系统录入达成今后（详细入库方法及原理详见附表一），把相关原辅料的最后干基数量、扣水数量和品位、水分、硅的数量盘问出来。入库管理原料查收入库原料查收入库资材系统管理报表原料管理报表原料检化验报表、依照上述数据出具盘点表，月底以存计耗，确定全月耗花销量。本月耗资量=期初库存+本月采

7、买量-期末库存月底库存数与分厂的盘点表（打尺）核对，存在盘盈盘亏的查找原因，两者不能够差距太大。、在ERP系统中耗资整月原辅料耗资量资材系统财务办理原料耗用作业注意：耗用日期必然要选择结账月份的最后一天。哪个工序耗用就选哪个成本中心。46、制造花销数据采用ERP系统抛帐实质耗用数（成本会计供应）。7、依照完工作业证明开具完工证并登记台账。四、成本花销的归集、分配、计算及结转依照以上成本数据本源及核算流程，为成本会计进行数据的归集、分配及结转供应了有力支撑。成本的核算主要在ERP财务系统中填制记账凭证，最后将“制造花销”结转至“生产成本”，“生产成本”结转至“自制半成品”供下道工序炼铁使用。总账

8、核算分为烧结、竖炉两个成本中心分别进行成本花销的归集、分配及结转，最后形成烧结矿、球团矿的成本。数据归集：驻厂会计达成的各报表及相关花销的归集报送给成本会计。成本会计产品盘点表原料盘点表产量证明自产回收烧结工序库区分布图成本报表购耗日报金属回收率能源耗资（一）平常核算平常核算主若是一些在ERP“应付系统”中来票结算录入的“外协业务”，目前烧结、球团工序只有一笔“经营业务”即球团工序的膨润土“功能性承包”业务；零星工程业务在“总账管理”中达成。1、外协业务主要有劳务外协、修护外协、生产外协，但来票时均在“外协业务”中达成，即：财务系统应付管理外协业务外协来票结算2、经营业务即球团工序膨润土耗资承

9、包给外单位，月底按实质数暂估，月中来票时在“经营业务”中冲暂估，即：5财务系统应付管理经营业务应付凭证录入3、零星工程业务业务工期较长其实不是每个月都有，来票时由设施处在线上走公文，在“信息平台”待办理作业中相关业务审察无误后在“工程账务办理”中达成，即：财务系统总账管理工程账务办理凭证盘问与记账（二）月底结账月底结账主若是依照驻厂会计达成的各报表及相关花销进行归集、分配并在ERP“总账系统”填制记账凭证，计入“生产成本”、“制造花销”会计科目，为出具烧结、球团成本报表做准备。1、薪资、激励奖、五险一金及三费的提取1）薪资：依照月度估量烧结、球团工序中薪资与制造费的比率把人资计入当月的上月实发

10、数(薪资+奖金)进行分配并计提，录入总账系统。实发数可到总账系统的“核算项目明细账”中盘问。2）激励奖：目前依照实质发放日期至年关按月摊销，详细摊销方法由领导视情况而定。3）五险一金：依照人资供应的烧结、球团工序成本表实质数据，录入总账系统。4）三费：依照月度估量数据计提。2、燃料及动力耗资（1）耗量：能源中心供应能源实质耗资平衡表。（2）单价：待能源中心各能源介质耗资完今后取其期末加权平均单价（ERP系统盘问）。其中：转炉煤气、高炉煤气、焦炉煤气、余热蒸汽的单价一致采用年度估量单价，一年内一般不变。电的耗资由专人负责一致进行归集、分配。3、废钢回收废钢回收分别冲减烧结、竖炉制造花销中“机物料

11、耗资”。4、生产领用原辅资料由驻厂会计在ERP“资材”系统中耗用自动抛帐到“财务”系统，金额系统自动采用搬动加权平均单价。6、内循环料依照“自产回收”表在ERP财务系统做记账凭证，入原主资料，冲来料工序成本，单价为公司总部一致规定价格。不做“自产回收作业”的入工序成本，冲来料工序成本。6、功能性承包暂估球团工序膨润土耗资承包给外单位，月底以球团产量乘以合同价，数量为干基膨润土耗量入竖炉成本。此操作在应付系统应付凭证录入作业进行暂估，等来发票后再冲暂估。借：生产成本-基本生产成本-原料及主要资料-竖炉-竖炉-膨润土贷：应付账款-经营应付-暂估-来往客户7、环保费月底按年度估量数在“应付系统”进行

12、暂估，来票冲暂估。8、制造费领用各项花销由分厂相关人员实质支领时在“资材系统”中领用，系统自动抛帐到“总账系统”的各相关工序中。其中：（1）领料时领用的“大年修”花销要手工由“预提”转入“待摊”。（2）领料时领用的“修葺工程用资料”土建部分的金额按17%的税率将进项税额转出，此工作可在下月结帐前达成。3）领料时领用的“固定财产”要与会计室核对，保证抛帐正确。4）机修厂机加工备件：依照机修厂台账录入。5）大年修花销依照估量进行预提，年关或十月份找平。6）固定财产折旧计算使用平均年限法，由固定财产会计每个月计提。（7）实验检验费一部分是分厂系统率用自动抛帐，一部分为检测中心花销按年度估量各工序比率

13、进行分配。8）花销领取后由驻厂会计结合分厂核对花销领取可否正确，如有错误及时找成本会计进行手工调整。9、成本、花销结转待制造花销、生产成本收集齐全后，把“制造花销”借方余额结转至“生产成本”科目，月底“制造花销”科目无余额，当月生产的烧结矿、球团矿的“生产成本”结转至“自制半7成品”科目，两笔结转均为系统自动抓取数据：财务系统总账管理公司业务办理自动结转（公司定义）注意：（1）相关会计分录能够复制上月，可是每个月的数据不同样。2）凭证日期和附件张数。（三）编制报表成本报表是会计报表的重要组成部分，是生产经营成就的详细表现形式，编制必定完满、正确、及时。（烧结矿成本表见附件二；球团矿成本报表见附

14、件三；制造花销表见附件四）1、制造花销表从ERP财务系统中把制造花销的相关数据下载下来据此编制制造花销报表。2、生产成本表从ERP财务系统中把生产成本的相关数据下载下来据此编制生产成本表。注意：数据核对，保证报表正确。五、各花销的明细汇总（一）机物料及维修费的汇总依照当月物料明细表、机修厂机加工明细表，依照制造花销表上对应项目的金额进行明细汇总，金额不全的可参照ERP系统中制造费各明细。汇总的各项目为：维修用备件生产用其他资料机物料合计维修费合计维修用资料生产用工艺备件外协维修费（二）各项油类明细汇总依照当月物料明细表，依照油类项目名称进行汇总，依照当月产量计算单位成本。各油类包括：液压油、齿

15、轮油、锂基脂、机油、柴油、润滑油、水乙二醇、润滑脂、防锈油等。（三）各外协运费明细汇总8依照分厂供应的外协结算台账明细，在ERP系统制造花销中查找相关数据并登记相对应的凭证号，注意数据的一致性。附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介1、生产组织机构见炼铁成本核算流程2、烧结工艺简介9（1）烧结矿生产工艺烧结作业区主要设施有：一座200平方米烧结机、主抽风机（风量5300立方米/分钟*2台）、300平方米环冷机、一次混杂机、二混制粒机、280平方米机头电除尘2台、18万立烧结筛分布袋除尘器1台，60万立烧结机尾布袋除尘器1台，12万立烧结受矿槽布袋除尘器1台，24万立烧结配料布袋除尘器1台，设

16、计能力272万吨/年。烧结矿主要生产工艺简介以下：经过将含铁原料、公司内部循环料（各种除尘灰、污泥、返矿等）、溶剂、燃料等按一定比率进行配料，经混杂（加水）、制粒（加水）后布入烧结机，尔后点火、烧结，经破碎、冷却、筛分后生成成品烧结矿。烧结工艺流程图10（2）球团矿生产工艺竖炉作业区的主要设施有：2座10m2竖炉、烘干机、润磨机、造球机、辊式卸料器、带冷机、54平方米电除尘。竖炉设计生产能力为100万吨/年。球团矿主要生产工艺简介以下：球团矿是将细精矿粉（200目，即粒度小于0.074mm的矿粉占80以上、比表面积在1500cm2/g以上）以及钢厂的含铁粉尘等加入少量的增加剂混杂后，在造球机上

17、加水，依靠毛细力和旋转运动的机械力造成直径816mm的生球，尔后在焙烧设施上干燥，在高温氧化性气氛下Fe2O3再结晶的晶桥键固结成的品位高、强度好、粒度平均的球状炼铁原料。球团工艺流程图11附件二：烧结矿成本计算单烧结矿成本计算单单位名称：唐山建龙实业有限公司产品名称：烧结矿XX年XX月本月产量（T）：累计产量（T）：计成本项目量本月成本累计成本单耗资数量总成本单耗单价单位成本耗资数量总成本单耗单价单位成本位一、原资料元（一）原主资料元1、国产铁粉t/t66普粉t/t64钛铁粉t/t60铁粉t/t66细粉t/t钒钛粉t/t2、进口铁粉t/t南非粉t/t巴西粉t/t澳粉t/tFMG粉t/t扬迪粉

18、t/t印度粉t/t墨西哥粉t/t伊朗粉矿t/t塞拉利昂粉t/t印尼块矿（土耳其粉)t/t印尼块矿粉t/t马来西亚块矿粉t/t3、氧化铁皮(外购)t/t4、氧化铁皮（自产）t/t5、氧化铁红t/t6、磁选粉t/t7、高炉返矿t/t8、竖炉返矿t/t9、炼钢污泥t/t10、高炉除尘灰t/t11、竖炉除尘灰t/t12、炼钢布袋除尘灰t/t13、减：烧结除尘灰t/t14、水渣铁t/t（二）辅助资料元1、外购高钙灰t/t2、自制高钙灰t/t3、石灰石粉（外购）t/t4、石灰石粉（自产）t/t5、白云石粉（外购）t/t6、白云石粉（自产）t/t7、轻烧白云石粉（外购）t/t8、轻烧白云石粉（自产）t/t9

19、、催化剂t/t10、粘结剂t/t11、其他二、燃料及动力元（一）固体燃料1、焦粉（自产）t/t2、焦粉（外购）t/t3、兰炭粉t/t4、无烟煤t/t（二）能源介质1、电kwh/t外购电kwh/t自觉电kwh/t煤气发电kwh/tTRT发电kwh/t65KW发电kwh/t余热发电kwh/t干熄焦发电kwh/t2、蒸汽高压蒸汽t/t余热蒸汽t/t减：余热蒸汽t/t3、水新水m3/t自制水m3/t软水m3/t除盐水m3/t净环m3/t浊环m3/t凝结水m3/t4、气外购液氧m3/t氧气m3/t高压氮气m3/t低压氮气m3/t压空m3/t5、煤气焦炉煤气m3/t高炉煤气m3/t转炉煤气m3/t混杂煤气

20、m3/t6、冲减煤气焦炉煤气m3/t高炉煤气m3/t转炉煤气m3/t三、职工薪酬元1、薪资元2、福利费元3、工会经费元4、职工教育经费元5、社会保险费元6、住所公积金元四、制造花销元1、固定花销元其中：折旧元年修元薪资元EMC节能项目元环保设施运行费元2、可控花销元机物料元维修费元运输装卸元包装费元外协人工元劳保费元安全费元环保费元租借费元财产保险费元实验检验费元办公通讯差旅招待费元摊销花销元其他元五、制造成本元12附件三：球团矿成本计算单球团矿成本计算单编制单位：唐山建龙实业有限公司产品名称：球团矿XX年XX月本月产量：累计产量：计成本项目量本月成本累计成本单耗资量总成本单耗单价单位成本耗资

21、量总成本单耗单价单位成本一、原资料位元（一）原主资料元1、国产铁粉t/t66细铁粉t/t钒钛粉t/t60铁粉t/t64钛铁粉t/tt/t2、进口铁粉t/t3、炼钢污泥t/t4、烧结除尘灰t/t5、竖炉除尘灰t/t减：回收6、减：竖炉返矿t/t7、减：竖炉除尘灰t/t（二）辅助资料元1、膨润土t/t2、镁质复合增加剂t/t3、高镁粉t/t4、其他t/tt/t二、燃料及动力元1、电kwh/t外购电kwh/t自觉电kwh/t煤气发电kwh/tTRT发电kwh/t65KW发电kwh/t余热发电kwh/t干熄焦发电kwh/t2、蒸汽高压蒸汽t/t余热蒸汽t/t减：余热蒸汽t/t3、水新水m3/t自制水m3/t软水m3/t除盐水m3/t净环m3/t浊环m3/t热水m3/t4、气外购液氧m3/t氧气m3/t高压氮气m3/t低压氮气m3/t压空m3/t5、煤气焦炉煤气m3/t