XX建筑集团费用支出管理办法(专业完整格式模板)

1、XXXXXXXXX20XXXX号签发人：王某某XXXXXX 集团有限公司费用支出管理办法（试行）第一章总则第一条 XXXXXX ()的费用支出管理，严格审批程序，加强内控管理 ，明晰权责，有效控制费用支出和提高工作效率 ,根据财政部会计基础工作规矩和中国铁建港航局集团有限公司财务管理第二条 管理原则：公司费用支出实行“预算管理”的原则，各部门要严格依照全年预算，有效控制成本费用支出。会审议批准方可支付。第三条 第二章费用支出内容第四条公司费用包含生产费用、管理费用、财务费用。(一)公司生产费用是指应纳入主营业务成本核算范围的 各项生产部门开支。主要核算主营业务 ()有关的直接成本。公司生产费用

2、主要囊括（1）人工费（囊括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等） （2）（折旧费、租赁费、维修费）（3）（4）其他直接费(囊括出版复印费、办公费、保险费、劳务费、车辆税费、 燃油费、现场费用、差旅费、运输费、安全生产费、邮政费、会议费、工程项目费、租船费、租车费、材料费、业务招待费、其他等 )。(二)公司管理费用是指应纳入管理费用开支范围的各项 管理性质的开支。管理费支出主要囊括： （1）职工薪酬（工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等（2）办公费用（囊括通讯费、邮资费、文具费、书报资料费、办公楼租赁费、水电燃气费、办公设备耗材费、印刷装订制作

3、费、修理费、其他等）（3）会议费（4差旅交通费业务招待费；（6）车辆运营维持费；（7） 固定资产使用费（8财产保险费（9信息化费用；(10)税金广告费；(12)刊物出版费；(13)物业管理费； (14) 环保费（15）保卫费（16）技术开发费（17）技术转让费；（18）上级管理费（19）考察联络费（20）团体会费（1聘请中介机构费用；（22）咨询费;（23）认证费;（24）诉讼;25招投标费;(26)合同公证鉴证费;(27)安全生产费;(28)无形资产摊销;(29)长期待摊费用摊销;(30)存货盘亏和毁损;(31)离退休人员费用;(32)残疾人就业保证金;(33)劳费;(34)招解聘费用;(3

4、5)科技活动经费 ;(36)其他。(三)公司财务费用支出主要囊括利息支出、银行手续费、利息收入等。第三章费用支出的管理第五条 工资费用管理：职工工资薪金实行“总额管理” ， 每年在集团公司批复的工资总额内开支，由党群人事部归口管理。党群人事部每月 15 日前提交工资表，经党群人事部负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第六条 福利费管理：福利费主要囊括餐补、计生补贴、生活困难补助、医疗卫生费等，按工资总额的 14%餐补支出由办公室归口管理，其他各项福利支出由党群人事部归口管理。(一)责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办 理支付。(二)其他各项福利支出由党

5、群人事部提交支出明细表， 经党群人事部负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第七条 社会保险费管理：社会保险费包含基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、补充医疗 保险、重大疾病医疗保险等，由党群人事部归口管理。社会 保险费按国家规则标准计算并且办理投保、在省、市社保部门 托收指定账户自动划转， 党群人事部每月 15 日前提交社会保险费分摊表，财务部凭银行转讫的社会保险费电子转账凭证 和社会保险费分摊表记账。第八条 住房公积金管理：住房公积金按集团公司批复的缴交方案进行控制，由财务部部归口管理。财务部每月15 前提交住房公积金支出明细表，经财务部负责人、总

6、会计师审核，总经理审批后办理支付。第九条 工会经费管理：工会经费按工资总额的 2%计提， 由党群人事部归口管理。划拨工会经费由党群人事部提出申财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十条 2.5%进行控制，由党群人事部归口管理。由经办人提交培训申请审批表、培训相关发票、培训通知等资料，经部、 所负责人、党群人事部、分管领导、财务部、总会计师审核， 总经理审批后办理支付。第十一条 折旧费管理：生产用固定资产由生产管理部归口管理，办公用固定资产由办公室归口管理。归口管理部门负责固定资产的申购、验收、调拨、盘点等工作，财务部根据管理部门提交的固定资产卡片、调拨单等登记固定资产台账，按月计提折旧

7、费计入各使用固定资产的部、所成本费用中。第十二条 租赁费管理：生产用固定资产租赁费由生产管理部归口管理，办公用固定资产租赁费由办公室归口管理。(一) 生产用固定资产租赁费支出由经办人提交租赁合经理审批后办理支付。(二) 办公用固定资产租赁费支出由经办人提交租赁合支付。第十三条 维修费管理：生产用固定资产维修费由生产管理部归口管理，办公用固定资产维修费由办公室归口管理。(一) 生产用固定资产维修费支出由经办人提交维修合同、维修费结算清单、维修费发票等资料，经生产所负责人、 生产管理部、分管生产副总经理、财务部、总会计师审核， 总经理审批后办理支付。(二) 办公用固定资产租赁费支出由经办人提交维修

8、合办理支付。第十四条 项目组归口管理，分公司、办事处等合作项目分包费用支出由市场开发部归口管理。(一) 公司生产项目分包费用支出需提交分包发票、 分包项目付款申请审批表、分包合同、分包合同计量结算审批资产所所长、经济法务部、分管生产副总经理、财务部、总会 计师审核，总经理审批后办理支付。包发票、合作项目付款申请审批表、分包合同，由市场开发部提出申请，经市场开发部负责人、分管经营副总经理、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十五条 材料费管理：材料费由生产管理部归口管理， 由经办人提交材料采购合同、材料发票、送货清单、材料入库单、材料领用单等资料，经生产所负责人、生产管理部、分管生产副

9、总经理、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十六条 会议费管理：专家评审会议费由生产管理部归口管理，其他会议费由各部门按预算进行控制。议通知、会议签到表、会议相关发票等资料，经生产所负责人、生产管理部、分管生产副总经理、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。表、会议相关发票等资料，经部门负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十七条 出、安全防护用品支出、安全检查与评判支出、危险源评估 及监控支出、安全培训及演练支出、分包安全费支出、紧急 救援费用等，由生产管理部归口管理。经办人提交安全生产 相关发票、合同等资料，经部、所负责人、生产管理部、分 管生产副

10、总经理、财务部、总会计师审核，总经理审批后办 理支付。第十七条 劳务费管理：劳务费指协议员工薪酬费用，由党群人事部归口管理。经办人提交劳务费发票、劳务费结算审批表等资料，经部、所负责人、党群人事部、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十八条 技术图书资料费、未纳入国家计划的中间实验费、研究人员（燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版、文献、信息传递、知识产权事务费、专家咨询费、劳务等其他费用管理。经办人凭有效审批文件、发票、合同等资料，经技术质量部、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第十九条 办公费管理：办公费囊括通讯费、邮资费、文具费、书报

11、资料费、办公楼租赁费、水电燃气费、办公设备 耗材费、印刷装订制作费、修理费、其他等 ,由办公室归口管理。经办人提交相关合同、发票、实物购置清单 (清单必需具有发票所规则的全部内容并且加盖销货单位发票专用章)等料，经部门负责人、办公室、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。(一)办公座机通迅费用的支付由公司授权办公室与电信25单进行复核，财务部根据办公室核签的结算单、发票和银行 扣款凭据记账。司登记备案过的一个移动电话号码话费，在年度限额内凭发 票据实报销，未超过限额的按移动电话运营商发票实际金额 予以报销，超过限额的按限额报销，当年的发票最迟不能超 1第二十条 费、软件外包开发

12、费、软件购置费、软件维持费、计算机设 备维持费、计算机耗材费、系统集成维持费等，由办公室归口管理。经办人提交相关合同、发票、实物购置清单 (清单必需具有发票所规则的全部内容并且加盖销货单位发票专用章 ) 等资料，经部门负责人、办公室、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。互联网使用费由公司授权办公室与电信运营商签定托收结算合同， 每月 25室应关于费用结算单进行复核，财务部根据办公室核签的结算单、发票和银行扣款凭据记账。第二十一条 汽油费、路桥费、维修保养费、洗车费、保管费、保险费、 年审费等，由办公室归口管理。经办人提交相关发票、费用部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第

13、二十二条 差旅费管理：差旅费囊括机票、车船费、住宿费、出差补助等，由各部门根据预算进行控制。经办人提交出差相关通知、发票等资料，经部门负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。(一)差旅费开支要严格执行 XXXXXX费用混合在一起报销。(三) 参加外部会议所发生的差旅费纳入差旅费核算， 报销时应附上会议通知。(四) 报销住宿费时，应附上宾馆或酒店结算清单，以准确核定住宿标准。(五) 报销差旅补助时，需附上机票申请单、护照复印件等附件以准确核定补助天数及金额。(六) 出境人员回国报销费用时， 各种报销凭证需用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并且由经办人签字确认。(七)职

14、工交通费按 XXXXXX 集团有限公司职工交通费报销办法执行。第二十三条 业务招待费管理：业务招待费囊括接待餐费、礼品费等，由各部门根据预算进行控制。经办人提交接 管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。(一)业务招待费开支要严格执行 XXXXXX分次开具发票报销或多次招待合并且开具发票报销，连号发票 不予报销。第二十四条 等，由办公室归口管理。经办人提交相关批文和社团专用发 票等资料，经部门负责人、办公室、分管领导、财务部、总 会计师审核，总经理审批后办理支付。第二十五条 聘请会计师事务所、律师事务所等中介机构发生的费用，由 各部门按预算进行控制。经办人提交合同、发票等资料，经

15、部门负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审 批后办理支付。第二十六条 费、备案费、购置投标文件费用等，由市场开发部归口管理。 经办人提交发票等相关资料，经市场开发部、分管经营副总经理、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付。第二十七条离退休人员费用管理：离退休人员费用囊括离退休人员补贴、津贴等费用，由党群人事部归口管理。党群人事部每月 15日前提交发放表，经党群人事部负责人、分管领导、财务部、总会计师审核，总经理审批后办理支付第二十八条财务费用管理：财务费用囊括银行结算务手续费、保函手续费、贷款利息等，由财务部归口管理。经办人提交银行结算相关凭证，经财务部、总会计师审核， 总经理

16、审批后办理支付。第四章费用发票相关规则第二十九条 或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务 凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执 法检查的重要依据。第三十条 凡是不契合以下规则的发票， 不得作为财务报销凭证：(一)报销的发票应为“发票联”(增值税专用发票应囊括“发票联”和“抵扣联” )，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正 确无误，公司名称要写全称，不能写简称写 ,票面金额与实支付的金额相符。(二)发票的开具日期不能超过该发票规则的使用时限。(三)票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，发票附件必 须具有发票所规则的全部

17、内容并且加盖销货单位发票专用章。(四各栏计算必需正确，大小写金额必需相符。(六)取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、 日期等填写齐全，发票专用章必需清晰。第三十一条 业务经办人员要根据实际发生的业务， 主动向关于方单位索取合规发票（尽可能取得增值税专用发票） ，并且关于双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间等要素进行审核。取得的每份增值税专 全一致，并且加盖开票单位的发票专用章。第三十二条 业务经办人员应借助税务网站等渠道关于发票的真实性进行验证，并且打印网上验票结果作为报账凭据。原则上要求单张面额 500 1000 元及以上的机打发票、一切手工发票及电子发票必需查验。第三十三条 业